+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения

Содержание

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2017 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения

В декларации 6-НДФЛ показываются доходы, начисленные работникам, а также налог с них. Этот отчёт довольно новый, он появился в начале 2016 года. Однако до сих пор у бухгалтеров возникает множество вопросов по его заполнению. Например, возможна ситуация, когда у сотрудников по каким-либо причинам в отчётном периоде отсутствовали доходы.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ и зачем

Ситуация, когда нет расчётных данных, которые нужно проставить в декларацию 6-НДФЛ, может возникнуть в следующих случаях:

  • фирма только начала свою деятельность;
  • сотрудники находились в отпусках без сохранения заработной платы;
  • фирма ликвидируется.

Согласно письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4–11/4901@, в любом случае направлять нулевой расчёт 6-НДФЛ не требуется.

Но лучше всё-таки проинформировать ИФНС о причинах несдачи отчётности в установленные сроки. Налоговые инспекторы, обнаружив отсутствие отчёта, могут без выяснения причин наложить штраф и «заморозить» расчётные счета организации.

Передать сведения в ИФНС можно двумя способами:

  • подать нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ;
  • составить и отправить пояснительное письмо.

Налоговая декларация 6-НДФЛ была введена в 2016 году, но до сих пор её подготовка вызывает у бухгалтеров много вопросов

Как правильно заполнить нулевую декларацию 6-НДФЛ

Если доходы присутствовали только в одном квартале, то декларацию 6-НДФЛ сдавать придётся. Причина проста — данные в декларации показываются нарастающим итогом. Если в одном месяце был получен доход, то он должен отразиться в годовом отчёте.

Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, то подавать расчёт 6-НДФЛ всё равно нужно. Эту позицию налоговики отразили в письме от 24.05.2016 № БС-4–11/9194. При этом необходимо придерживаться двух несложных правил:

  1. В строку 070, предусматривающую отражение суммы налога, удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.
  2. В позицию 080, предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

Форма 6-НДФЛ заполняется всеми налоговыми агентами, осуществлявшими начисление доходов физическим лицам в отчётный период

Для сдачи нулевой декларации по форме 6-НДФЛ используется та же форма отчётности, что и для сдачи «стандартной».

Заполните титульный лист обычным способом. В первом и втором разделе декларации укажите:

  • ИНН и КПП организации,
  • порядковый номер страницы.

Числовые данные в первом и втором разделе отсутствуют, поэтому в прочих полях проставьте прочерки.

Чтобы избежать ошибок, скачайте образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ и внимательно ознакомьтесь с ним.

Образец заполнения нулевой декларации 6-НДФЛ.

Письмо в налоговую о непредставлении формы 6-НДФЛ

По закону существует альтернатива сдаче нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ — можно написать и отправить в ИФНС пояснительное письмо. Унифицированного образца для такого документа не существует, письмо готовится в свободной форме.

Чтобы не подавать нулевую форму 6-НДФЛ, следует отправить пояснительное письмо в налоговую инспекцию

Какие сведения должны присутствовать в пояснительном письме:

  • дата составления письма;
  • номер налоговой инспекции;
  • наименование вашей фирмы;
  • ИНН и КПП фирмы;
  • юридический адрес;
  • подпись руководителя или иного уполномоченного лица.

В тексте письма следует указать, что компания в отчётном периоде не являлась налоговым агентом и не выплачивала доходы физическим лицам.

В конце можно написать о том, что по мере возобновления выплат физическим лицам организация начнёт предоставлять декларацию по форме 6-НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Пояснительное письмо нужно отправить в налоговую инспекцию в те же сроки, что и ежеквартальную отчётность по НДФЛ. И далее продолжать отправлять такие сообщения каждый квартал в период простоя деятельности фирмы.

Образец письма в налоговую инспекцию о непредоставлении формы 6-НДФЛ.

Если организация в отчётном периоде не вела деятельность и не выплачивала доходы физическим лицам, то у бухгалтера есть два варианта действий. Первый — подготовить и отправить в налоговую инспекцию нулевую форму декларации 6-НДФЛ. Второй — составить и отослать пояснительное письмо. В письме следует указать реквизиты организации и причины несдачи декларации в отчётном периоде.

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net.html

Надо ли сдавать или нет нулевой отчет 6-НДФЛ: образец заполнения, штраф в 2019

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения

Форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года оформляйте на бланке, утв приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Если хотя бы в одном месяце календарного года организация или ИП являлись налоговыми агентами, то Расчет по форме 6-НДФЛ в течение года представлять придется. Ведь форма 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами нарастающим итогом (Порядок заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утв.

Например, единственные за год начисления и выплаты организация произвела в мае 2019 года. Значит, сдавать нулевую 6-НДФЛ за I квартал не придется. Расчет по форме 6-НДФЛ ей придется подать за полугодие 2019 года, 9 месяцев и год (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@).

При этом если с июля 2019 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ», то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2019 года и год.

Таким образом, если расчет 6-НДФЛ нулевой, сдавать его или нет, организация или ИП решают самостоятельно. Если они захотят уведомить налоговую инспекцию о причине того, что отчет не сдается, то могут направить ей письмо о непредставлении формы 6-НДФЛ.

Хотя если организация или ИП все-таки решат сдать нулевую форму 6-НДФЛ, отказать в принятии такого Расчета налоговая инспекция не вправе (Письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Приведем пример заполнения нулевой формы 6-НДФЛ за 9 месяцев ниже.

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения

Напомнинаем, что в форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»). При этом при подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Еще одним важным нюансом при заполнении «нулевой» 6-НДФЛ является то, что информация в 1-ый раздел вносится нарастающим суммированием.

То есть, если у фирмы была отраженная в отчете выплата зарплаты в 1-ом квартале, а в дальнейшем компания не работала и зарплату не платила, то подавать отчет с этой же суммой надо и за полгода, и за 9-ть месяцев, и за год. А вот во 2-ом разделе надо везде ставить прочерки.

Расчет 6-НДФЛ формируется на основании информации, которая содержится в регистрах налогового учета, которые должны вести все компании. Этот документ не имеет определенной законодательством формы, ее необходимо разработать на предприятии и утвердить в учетной политике. Регистр должен отражать данные, отражаемые в 6-НДФЛ (даты начисления, перечисления и удержания НДФЛ).

За базу регистра по НДФЛ можно взять налоговую карточку 1-НДФЛ (потеряла свою актуальность и ныне не действует), но форму можно доработать.

Регистры по НДФЛ составляются на каждого сотрудника индивидуально. В регистре должно быть обязательно отражено (ст. 230 НК РФ):

  • персональные данные (Ф.И.О., дата рождения, адрес регистрации, паспортные данные, ИНН)
  • все доходы и вычеты с начала налогового периода, сгруппированные по кодам
  • суммы доходов и даты их выплаты
  • статус налогоплательщика
  • суммы НДФЛ, даты удержания и перечисления, реквизиты платежных поручений

Подготовка к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по обособленному подразделению зависит от его местонахождения.

Порядок заполнения отчетной формы говорит о том, что для разных ОКТМО оформляется отдельный бланк 6-НДФЛ (п. 1.10 Порядка). Соответственно, для головной организации и ее обособленных подразделений, находящихся в разных муниципальных образованиях, заполняются отдельные бланки.

Форму отчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В начале 2018 года в него внесли изменения приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected], который вступил в силу 26 марта 2018 года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

В 2018 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

  • указать свои ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  • использовать код «215» ( крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
  • в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  • указать также «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшим налогоплательщикам нужно приводить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» значение «214» вместо «212».

На титульном листе должны быть указаны полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Электронный формат 6-НДФЛ тоже скорректирован с учетом перечисленных поправок.

За 1 квартал 2019 года составляйте 6-НДФЛ по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения.

Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Далее расскажем о заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Досрочная зарплата

Ситуация с досрочной зарплатой может возникнуть в том случае, когда месяц заканчивается выходным днем. Выплаченный накануне этого выходного доход, по мнению чиновников, будет считаться авансом, подоходный налог с которого удерживается и перечисляется только по окончании месяца (при следующей выплате работникам зарплаты). Отсюда следует такой алгоритм заполнения 2-го раздела 6-НДФЛ:

  • дата ФПД (стр. 100) — указывается последний день месяца (в данном случае нерабочий);
  • дата УН (стр. 110) — приводится дата ближайшей выплаты, из которой возможно удержать НДФЛ;
  • дата ПН (стр. 120) — день, следующий за датой удержания налога.

Но есть и иной подход, о котором мы рассказали в статье «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Раздел 1:

  • сумма начисленного дохода (стр. 020) — указать величину «натурального» дохода;
  • исчисленный и неудержанный налог (стр. 040 и 080) — сумма исчисленного НДФЛ.

Раздел 2:

  • даты: ФПД (стр. 100) и УН (стр. 110) — отразить дату выдачи «натурального» дохода;
  • дата ПН (стр. 120) — следующий за выдачей дохода день;
  • обобщенный ФПД (стр. 130) — величина «натурального» дохода;
  • обобщенная сумма УН (стр. 140) — показать невозможность удержания налога проставлением цифры «0».

Увидеть вышеприведенный алгоритм заполнения 6-НДФЛ на практическом примере можно в материале «6-НДФЛ: отражаем доход в натуральной форме и не удержанный с него налог».

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года с отпускными вы можете увидеть здесь.

В этой публикации вы найдете пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года с больничным.

Узнайте также нюансы отражения в 6-НДФЛ премий, авансов, аренды и т.п. из материалов нашей рубрики «Расчет 6-НДФЛ».

Нормативное регулирование сдачи 6-НДФЛ

НК РФ часть 2 регулирует вопросы по НДФЛ

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ определяет форму и заполнение 6-НДФЛ

Письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928 разъясняет обязанность сдачи 6-НДФЛ налоговыми агентами

Особенности 6-НДФЛ и порядок представления

Отличительным моментом внесения данных в 6-НДФЛ является обобщенное (а не персонифицированное) ежеквартальное предоставление сведений о сотрудниках. Документ состоит из двух разделов:

  • Сведения, собранные с начала текущего года
  • Данные за последний квартал (3 месяца)

Предоставление отчетности

Электронный вариант документа при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи) передается в то отделение ИФНС, где юридическое или физическое лицо было поставлено на учет. Если в фирме работает до 25 сотрудников, возможен перенос формы на бумагу и заполнение ее в таком виде.

В тех случаях, когда организация не осуществляет никакой деятельности (первое время с момента регистрации, в период временных трудностей, на этапе ликвидации) и работники не получают доходов, у компании отсутствуют данные, которые можно было бы отобразить в 6-НДФЛ (документ становится нулевым).

По разъяснениям ФНС организации, не осуществлявшие заработных выплат, имеют право не предоставлять отчетность. Сотрудники налоговой не могут требовать обратного, но если сам налоговый агент решит предоставить нулевую 6-НДФЛ за несколько кварталов или за год, то ее должны будут принять.

Нулевая отчетность заполняется быстро и не требует от работников бухгалтерии больших усилий. Однако, предоставляя ее, организация в значительной степени оберегает себя от многих проблем и нежелательного интереса со стороны правоохранительных органов.

Законодатели подробно описали требования к оформлению ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц в приложении 2 к вышеупомянутому приказу «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ».

Для формы 6-НДФЛ за 2019 года 1 квартал пример заполнения рассмотрим далее в статье, а также расскажем простым языком о правилах заполнения отчета.

На бумаге подают отчетность только налоговые агенты с численностью до 25 человек. При невыполнении этого правила ответственность установлена ст. 119.1 НК РФ. Нарушитель штрафуется на сумму 200 руб.

Посмотрите таблицу и проверьте, как следует отчитаться по налогу на доходы физлиц вам.

Критерии для определения формата передачи отчета 6-НДФЛ

Численность физических лиц, получивших налогооблагаемый доход от страхователя в 1 квартале 2019 года (по трудовым договорам, договорам подряда и т. д.)Как подается форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года
От 1 до 25В любой форме (на бумаге или электронно)
26 и болееТолько с усиленной квалифицированной цифровой подписью через телекоммуникационные каналы связи

Пример обоснования в тексте письма отсутствие обязанности налогового агента

Источник: https://sdelka99.ru/otchetnost/obrazets-nulevogo-rascheta-6-ndfl-2019-sdavat/

6 НДФЛ нулевая

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения

Отличительным моментом внесения данных в 6-НДФЛ является обобщенное (а не персонифицированное) ежеквартальное предоставление сведений о сотрудниках. Документ состоит из двух разделов:

  • Сведения, собранные с начала текущего года
  • Данные за последний квартал (3 месяца)

Заполненная форма предоставляется в ИФНС в последнее число месяца, который идет за днем окончания квартала. Если дата приходится на выходной, ее передвигают вперед на ближайший рабочий день.

Предоставление отчетности

Электронный вариант документа при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи) передается в то отделение ИФНС, где юридическое или физическое лицо было поставлено на учет. Если в фирме работает до 25 сотрудников, возможен перенос формы на бумагу и заполнение ее в таком виде.

В тех случаях, когда организация не осуществляет никакой деятельности (первое время с момента регистрации, в период временных трудностей, на этапе ликвидации) и работники не получают доходов, у компании отсутствуют данные, которые можно было бы отобразить в 6-НДФЛ (документ становится нулевым).

По разъяснениям ФНС организации, не осуществлявшие заработных выплат, имеют право не предоставлять отчетность. Сотрудники налоговой не могут требовать обратного, но если сам налоговый агент решит предоставить нулевую 6-НДФЛ за несколько кварталов или за год, то ее должны будут принять.

Нулевая отчетность заполняется быстро и не требует от работников бухгалтерии больших усилий. Однако, предоставляя ее, организация в значительной степени оберегает себя от многих проблем и нежелательного интереса со стороны правоохранительных органов.

Когда требуется сдача «нулевки»: примеры реальных ситуаций

Если на протяжении 10 дней со времени, предназначенного для предоставления отчетной документации, соответствующая бумага не будет передана в ИФНС, то сотрудники данного учреждения могут, не уточняя подробностей ситуации, произвести заморозку банковских счетов фирмы.

В качестве дополнительной меры наказания может быть назначен ежемесячный штраф (1 000 рублей), который будет взиматься в течение всего периода просрочки.

Исходя из вышесказанного, становится ясно, что сдача нулевого варианта 6-НДФЛ необходима (несмотря на отсутствие подобных требований в законодательстве РФ). Теоретически у бухгалтера есть два варианта осуществления данной процедуры:

  • в стандартном порядке оформить и сдать «нулевку» по завершении отчетного периода
  • составить и направить в нужное отделение ИФНС пояснительное письмо, в котором будет указано, что в ходе определенного периода выплат НДФЛ не совершалось

Оба варианта позволяют предупредить контролирующую инстанцию о том, что необходимости в исчислении и уплате подоходного налога нет, а, значит, нет необходимости штрафовать компанию и замораживать счета.

В реальности при совершении подобных действий учитываются некоторые дополнительные нюансы:

Отсутствие деятельности

  1. Если фирма остается неактивной в течение всех четырех кварталов, будет достаточно предоставить нулевую форму 6-НДФЛ, либо пояснительный документ лишь за первый отчетный период (повторять процедуру в последующих кварталах не нужно).
  2. В ситуации, когда компания только зарегистрировалась и на протяжении определенного периода простаивала, предоставлять отчетность нужно будет только после того квартала, когда были произведены первые выплаты (далее 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально независимо от наличия или отсутствия выплат).
  3. Если выплаты за первый квартал были, а после компания простаивала, то предоставление отчетности будет обязательным на протяжении всего года.

Несмотря на то, что оформление отчета обычно не представляет сложности, гарантировать отсутствие ошибок можно только после подробного ознакомления с образцом заполнения подобных форм.

Как правильно заполнить нулевую 6-НДФЛ

Даже если бумага не будет содержать отчетных данных, то в нее, как и в обычный вариант формы, включают три блока:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.
  3. Раздел 2.

Титульник отображает стандартную информацию:

  • название компании (для индивидуальных предпринимателей – ФИО)
  • данные агента по налоговой части (его КПП и ИНН)
  • код отделения ИФНС, в которое направляется отчетность
  • указание года и квартала, за который производится отчетность
  • корректировочный номер (поясняет, сколько раз за квартал уже пришлось пересдавать отчет: 000, 001 и т.д.)
  • код, указывающий принадлежность компании к определенному муниципальному образованию (ОКТМО)
  • контактный телефонный номер
  • количество страниц в отчете и приложениях

Внизу указывается дата, когда был составлен документ, ФИО уполномоченного представителя компании и его удостоверяющая подпись.

Поскольку НДФЛ «нулевая», никаких числовых данных на страницах первого и второго раздела присутствовать не будет. Там будет присутствовать только следующая информация:

  • порядковый номер страницы
  • КПП организации
  • ИНН агента по налоговой части

В остальных графах ставятся только прочерки. Документы, оформленные на бумаге, должен постранично подписывать глава фирмы или иное уполномоченное лицо.

Законодательно установленных правил оформления пояснительного письма, которое предоставляется в ИФНС взамен нулевой 6-НДФЛ, не существует. Он может иметь свободную форму, но в нем обязательно должна присутствовать вся значимая для сотрудников налоговой службы информация:

  • номер отделения правоохранительных органов, в которые направляется письмо
  • название организации-составителя
  • КПП, ИНН и адрес (юридический) фирмы

В конце документа должна стоять дата составления и удостоверяющая подпись уполномоченного представителя компании. Кроме того, в тексте документа должна содержаться отсылка к ст. 230 НК РФ (пункт 2) и указание на то, что после возобновления заработных выплат предоставление форм 6-НДФЛ также будет осуществляться своевременно.

Правильным решением будет ежеквартальное отправление пояснительного письма или нулевой 6-НДФЛ в соответствующую инстанцию. Это позволит гарантировать отсутствие проблем и ухудшения положения компании в период простоя.

Когда 6-НДФЛ можно не сдавать

Обязанность сдачи формы вменена всем субъектам хозяйствования, если была выплата дохода хотя бы за один месяц. Это прописано в статье 230 пункт 2 НК РФ. Отсюда можно сделать выводы, что если деятельность не велась в календарном году, НДФЛ нулевой подавать не нужно.

Данная ситуация разъяснена в письме 3Н-19-17/97 ФНС от 8 июня 2016 года:

Это касается не только субъектов хозяйствования, но и ИП.

Федеральная налоговая служба предоставила еще одно разъяснение в письме БС – 4 -11 / 7928 от 4 мая 2016 года, в котором дается пояснение. Если организация в течение календарного года деятельность не осуществляла, но пустой расчет представила, налоговики обязаны его принять в общепринятом порядке.

Это вызывает некоторые затруднения у работников бухгалтерии. Зачем подавать нулевой расчет, если деятельности нет? Рассмотрим подробнее данную тему, нужно ли сдавать нулевку по форме 6 НДФЛ.

Контрольные органы не знают, что субъекты хозяйствования не являются налоговыми агентами в отчетном периоде и ждут представления формы. Если в течение десяти рабочих дней после отчетной даты сведения не поступят в ИМНС, счета будут заблокированы согласно статье 76 пункта 3.2 НК. Кроме того, на организацию может быть наложен штраф за непредоставление сведений.

Именно поэтому, чтобы не возникла ситуация с блокировкой счетов, работники могут своевременно предоставить в налоговую один из двух документов:

  1. Письмо в налоговую в произвольной форме о том, что субъект хозяйствования в данном периоде не обязан представлять сведения по форме 6.
  2. Представить нулевой отчет по форме 6 НДФЛ.

Нулевой расчет 6 в полной мере отразит информацию об организации. Налоговые инспекторы поймут, что хозяйственная деятельность не ведется, и оплата труда не начисляется.

Образец пояснительной записки от индивидуального предпринимателя.

В каких случаях форму подавать все-таки нужно

Какие ситуации могут возникнуть в течение отчетного года:

  • Если в течение календарного года не начислялись и не выплачивались доходы, если нет налогообложения – НДФЛ представлять не нужно;
  • заработная плата была начислена и выплачена только в последнем квартале года. Для данного случая квартальные формы будут с нулевыми показателями или их представление не обязательно. Годовой НДФЛ необходимо сдавать в налоговую не позднее 1 апреля следующего года;
  • начисление доходов производилось только в третьем квартале. Расчет за 1 и 2 квартал можно не представлять. НДФЛ за 9 месяцев и за год будет обязательным, даже если в последнем квартале начисление и выплата доходов не производилась;
  • заработная плата была начислена во 2 квартале. Для такого случая отчет за 1 квартал не обязателен. Начиная с НДФЛ за полугодие и до конца года компания обязана будет отправлять отчет в ИМНС;
  • доходная часть была выплачена только в первом квартале – представление отчета должно быть своевременно в течение всего отчетного года.

Образец заполнения нулевого отчета

Если в организации принято решение подавать отчет, заполнить его следует правильно, чтобы у налоговиков не возникло дополнительных вопросов и санкций по поводу оформления. Рассмотрим пример заполнения каждого раздела в случае нулевых показателей.

Заполнение отчета следует начинать с титульного листа:

  • нумерация страницы начинается с 001;
  • ИНН и КПП – индивидуальные данные организации или ИП;
  • в строке «номер корректировки» следует указать значение 000;
  • в строке «период представления» следует выбрать код отчетного периода из приложения №1 (для 1 квартала – 21, для НДФЛ за 1 квартал – 31, для 3 квартала – 33, для годового отчета – 34);
  • в строке «налоговый период» указывается текущий календарный год;
  • код налогового органа;
  • сокращенное (или полное в случае отсутствия сокращенного) название организации;
  • должностное лицо, отвечающее за учет, отчетность и полноту предоставляемых сведений.

Дата представления нулевой формы должна быть не позднее установленных законодательством сроков. Нулевая НДФЛ сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Образец заполнения нулевого отчета.

При заполнении первого и второго разделов указывается только ИНН и КПП субъекта хозяйствования и номер страницы. Все остальные строчки следует обнулить и проставить прочерки во всех клеточках согласно письму федеральной НС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года

Важно! В конце отчета необходимо проставить дату заполнения и подпись исполнителя, который заполнял сведения.

Декларация 6 не предусмотрена в классификаторе документов, в разделе «ФНС» такого наименования нет. Тем не менее, ей при утверждении был присвоен код КНД 1151099. При отсутствии деятельности и необходимости представления информации, бланки формы можно найти под этим кодом.

Надо ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ

Если рассуждать логично, нулевые отчеты ИФНС не нужны. Ведь они не содержат никаких цифровых показателей и не становятся основанием для начисления налогов или сборов.

В то же время непредоставление в установленный срок отчета или декларации может произойти по различным причинам.

И, если нулевой расчет – не повод для привлечения к ответственности за нарушение сроков, то обычная забывчивость подать отчет может обернуться для организации денежными санкциями.

Источник: https://zullus.ru/6-ndfl-nulevaya/

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в 2017 году – образец, если не было доходов, за полугодие, отчет

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения

6-НДФЛ – это новая форма налоговой отчетности для работодателей. Была введена в 2016 году и обязательна к предоставлению теми юридическими лицами и ИП, у которых в штате трудится наемный персонал, получающий заработную плату.

Но что делать, если в отчетном периоде заработная плата не начислялась, или же работники в штате компании вовсе отсутствуют? Нужно ли предоставлять в инспекцию по налоговым сборам не содержащую сведений 6-НДФЛ? Обо всем этом поговорим далее.

ФНС с 2016 года обязала всех работодателей, являющихся налоговыми агентами, по результатам каждого квартала подавать справку по форме 6-НДФЛ.

В отличие от 2-НДФЛ, являющейся индивидуально-персонифицированной, то есть содержащей сведения о доходах и удержанном налоговом сборе в отношении каждого работника, 6-НДФЛ содержит обобщенные сведения.

Если в отчетном периоде нанятому персоналу производились выплаты, и с заработной платы удерживался подоходный налоговый сбор, справка заполняется и подается в стандартном порядке. Если же предприятие не производило выплат или вовсе не вело деятельности, правила будут несколько иными.

В силу ч. 2 ст. 230 НК РФ, обязательство по предоставлению отчетности лежит только на налоговых агентах. А к таковым относятся только те предприятия, которые выплачивают наемному персоналу облагаемые подоходным налогом доходы.

Агентом не признается организация или ИП, которые в отчетном периоде (квартале) не начисляли и не удерживали НДФЛ. Соответственно, и предоставлять в налоговую инспекцию 6-НДФЛ с отсутствующими показателями за отчетный квартал не нужно. Эта же позиция отражена в Письме Налоговой № БС-4-11/4958.

Если не было доходов в отчетном квартале, сдавать 6-НДФЛ необязательно, однако предупредить налоговиков о причинах несдачи все же можно. Однако законодательство уведомление о причинах несдачи также не относит к обязательным – организация может сделать это по своему усмотрению.

Уведомить налоговую инспекцию о причинах отсутствия 6-НДФЛ можно либо письмом в произвольной форме, либо сдав нулевую справку. С образцом письма можно ознакомиться здесь.

Штрафные санкции

Если пропустить сроки, инспекция вправе оштрафовать нарушителя на 1000 р. за каждый месяц допущенной просрочки. По прошествии 10 дней с момента обнаружения просрочки ФНС имеет возможность заблокировать расчетный счет юрлица, приостановив по нему все операции.

С 2016 года были введены новые штрафные санкции для налогоплательщиков. Теперь ошибки, содержащиеся в отчетности, могут повлечь за собой денежное наказание.

Так, ст. 126.1. НК РФ регламентирует, что при предоставлении агентом недостоверных сведений инспекция вправе оштрафовать организацию или ИП на 500 р. за каждый документ, который содержит ошибки.

Однако налогового агента могут освободить от ответственности, если до момента обнаружения ФНС ошибок или неточностей будет подана “уточненка”. Поэтому уточненную справку нужно подавать как можно быстрее.

Позиция ФНС, отраженная в Письме № БС-4-11/21695 от 16 ноября 2016 года, состоит в следующем – если ошибки не затрагивают права работников, а также не занижают сумму налога, штраф не может быть наложен.

В каких случаях возможен нулевой показатель

Нулевой показатель, отражаемый в справке 6-НДФЛ, может возникнуть по 3-м основаниям:

  • согласно штатному расписанию, отсутствуют вообще какие-либо работники;
  • работники числятся в штате фирмы, однако за отчетный квартал зарплата им не выплачивалась, следовательно, не удерживался и НДФЛ;
  • предприятие вообще не ведет экономическую деятельность.

Установленные сроки

На 2017 год установлены следующие предельные сроки подачи отчетности по рассматриваемой форме:

За какой отчетный период подаетсяПредельный срок
2016Не позже 1-го апреля
За 1-й кварт. 2017Не позднее 2-го мая
За полугодие 2017Не позднее 31-го июля
9 мес. 2017 годаНе позже 30-го октября
За полный 2017 годНе позднее 2-го апреля след. года

Правила заполнения нулевой 6-НДФЛ

Повторимся – если предприятие не вело деятельность, либо же не выплачивало заработную плату персоналу, подавать 6-НДФЛ не нужно. В крайнем случае, можно предоставить в налоговый орган пояснительную записку о причинах непредоставления.

Тем не менее, за 1-й квартал 2016 года многие организации из-за незнания закона подали нулевую справку, исходя из мотивов наличия руководителя в штате не ведущей деятельность компании. Однако даже в этом случае подавать нулевую 6-НДФЛ необязательно, хотя налоговые органы продолжают ее принимать.

Общие правила заполнения, указанные в Приказе ФНС от 14 октября 2015 года под номером ММВ-7-11-450@ (далее – Приказ):

  • не допускаются ошибки, исправления ошибок, в том числе, с использованием различных корректирующих средств;
  • двусторонняя печать не разрешена – нужно печатать каждую страницу справки на отдельном листе;
  • скреплять листы также не разрешается;
  • в каждом поле можно указывать только один показатель;
  • заполнение может производиться вручную, либо на компьютере;
  • при ручном заполнении можно использовать шариковую ручку с чернилами синего, фиолетового или черного цветов;
  • заполнять поля нужно, начиная с крайней левой клетки;
  • прочерки ставятся во всех клетках, где отсутствуют какие-либо показатели.

Титульный лист

Рассмотрим, как заполнить нулевую 6-НДФЛ (титульник):

ПолеЧто указывать
ИНН и КППЗдесь прописываются ИНН и КПП организации или ИП в соответствии со сведениями, содержащимися в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП
Номер корректировки000 – если документ подается изначально, 001 – если “уточненка”
Период предоставленияМожно посмотреть в Приложении 1 к Приказу
Налоговый периодЗа какой год подается документ
По месту нахожденияСм. Приложение 2 к Приказу
Налоговый агентПишется полное наименование фирмы или ИП
Код по ОКТМОУзнать возможно на офиц. ресурсе налоговой, введя в поиск название сервиса “Узнай свой ОКТМО”
Номер…Здесь указывается телефон, по которому можно связаться с руководителем фирмы или ИП
На…страницах с приложением…Пишется, сколько страниц занимает справка (обычно 2 страницы) и сколько страниц – приложения
Достоверность и полноту…Ставится цифра 1 – если справка заполняется налоговым агентом, 2 – если представителем по доверенности
ФИОУказывается ФИО руководителя фирмы или ИП (если выше указана цифра 1) или представителя (если указана цифра 2)
Наименование организации-представителя…Если справка подается не налоговым агентом, а фирмой, действующей по доверенности и в интересах налогового агента, в этом поле указывается полное наименование доверенной фирмы
Остальные поляЗаполняются сотрудником налоговой инспекции

Раздел 1 и Раздел 2

В стр. 020, 025, 030, 040, 045, 050, 060, 070, 080 и 090 следует в первой клетке поля поставить цифру 0, в следующих клетках поля проставить прочерки. В строке 010 в обеих клетках должны стоять прочерки.

В Разделе 2 во всех полях и во всех клетках ставятся прочерки. Никаких цифр ставить не нужно.

На 2-й странице отчета необходимо сверху также проставить ИНН и КПП организации (для ИП в поле КПП ставятся прочерки). После заполнения нулевой справки фактическое количество страниц (в общем случае – 2) нумеруется.

Скачать образец заполнения нулевой 6-НДФЛ можно здесь.

В какие органы обращаться

Обращаться с заполненной нулевой справкой 6-НДФЛ в общем случае необходимо по месту нахождения главного офиса компании или по месту прописки ИП, то есть в ту же налоговую инспекцию, куда предоставляется 2-НДФЛ.

Если у компании есть обособленные структурные подразделения, справку нужно подавать в тот налоговый орган, по месту нахождения которого находится структурное подразделение, выплатившее наемному персоналу зарплату.

Таким образом:

  • если зарплата была выплачена головным отделением, отчитываться нужно по месту нахождения компании;
  • если в подразделении, то по адресу нахождения этого подразделения.

Важно! В справке 6-НДФЛ нужно ставить КПП и ОКТМО того структурного подразделения, которое выплатило зарплату. Об этом говорится в Письме Налоговой № БС-4-11/4900@.

Когда можно не подавать отчетность

6-НДФЛ нужно сдавать тем агентам, которые производили отчисления за наемных работников в отчетном квартале. Если же отчисления не производились, формировать отчетность нет смысла, хоть это и не запрещено.

Соответствующая позиция содержится, к примеру, в Письме ФНС от 8 июня 2016 года № ЗН-19-17/97.

В Письме сказано, что налоговыми агентами являются организации, зарегистрированные в РФ, предприниматели, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения зарубежных компаний, в том случае, если физическое лицо в результате имеющихся правоотношений с этими компаниями получило доход.

В тексте Письма указано, что обязанность по предоставлению в налоговую инспекцию расчета 6-НДФЛ возникает в случаях признания организации или ИП агентом.

Если компания не осуществляет экономическую деятельность и не делает выплат физлицам, агентом она не является, следовательно, обязательство по предоставлению 6-НДФЛ отсутствует.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/procedura-oformlenija-nulevoj-6-ndfl/

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

Сдать расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года должны только компании, от которых сотрудники в этом периоде получили доходы. Остальные не обязаны представлять нулевую отчетность. Это следует из абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984, от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 и от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928.

Логика такая. Расчет 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). А компании, которые никому ничего не начисляли и не выплачивали, налоговыми агентами не признаются.

Вывод выгоден компаниям. Однако инспекторы на местах блокируют счета за несдачу 6-НДФЛ нулевой. Поступать так проверяющие не вправе.

Но контролеры не могут вычислить – компания не обязана сдавать расчет или забыла это сделать.

Чтобы обезопасить компанию от заморозки счета, многие бухгалтеры сдают нулевые 6-НДФЛ или отправляют в ИФНС письмо в свободной форме о том, что компания не является налоговым агентом.

Совет
Чтобы разблокировать счет, подготовьте нулевку или письмо и сдайте в инспекцию. Максимум на следующий рабочий день налоговики обязаны вынести решение об отмене блокировки (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Еще один день есть у них на то, чтобы отправить решение в банк. С большинством банков налоговики обмениваются документами через интернет, поэтому решение дойдет оперативно.

Банк откроет счет в течение суток после того, как получит решение инспекции

Если решите отправить нулевую отчетность, то заполните ее так. В строках 020-090 поставьте нули. По строке 010 раздела 1 и по строкам 100–120 в разделе 2 поставьте прочерки. Образец заполнения нулевого 6 НДФЛ смотрите ниже.

Если выплаты появятся в третьем квартале, сдайте обычный отчет за 9 месяцев и за год. В отчет включите и раздел 1, и раздел 2.

6-НДФЛ нулевая – образец заполнения

6-НДФЛ нулевая образец >>

Вместо нулевой отчетности можно отправить в ИФНС письмо. Образец – ниже.

Письмо в ИФНС о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ

Руководителю ИФНС России № 30по г. МосквеН.Т. Куроедовуот организации «Альфа»ИНН 7708123456КПП 770801001Адрес (юридический и фактический):125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20

Исх. № 546 от 31.07.2017

ПИСЬМО

Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В течение первого полугодия 2017 года «Альфа» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет.

В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 № БС-4-11/4901 «Альфа» не обязана представлять расчет за полугодие 2017 года.

Генеральный директор_________________А.В. Львов

31.07.2017

Когда ИФНС блокируют счета за 6-НДФЛ

ПричинаКак действовать бухгалтеруПодробности
Компания не сдала 6-НДФЛ и с крайнего срока прошло 10 рабочих дней.Отправьте 6-НДФЛ в инспекцию. На следующий рабочий день налоговики должны принять решение о разблокировке (подп. 1 п. 3.1, 3.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене блокировки налоговики направляют в банк в течение следующего рабочего дня (п. 4 ст. 76 НК РФ).Инспекторы не вправе блокировать счета, если компания не сдала нулевой 6-НДФЛ, так как компании не обязаны его сдавать
Компания сдала 6-НДФЛ вовремя, но налоговики этого не заметили.Передайте инспекторам документы, которые подтверждают, что компания сдала отчетность в срок. Например, опись вложения и чек почты.Не отправляйте отчетность повторно. Иначе налоговики оштрафуют компанию за просрочку минимум на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Компания не должна была сдавать 6-НДФЛ, а налоговики его ждалиСообщите в ИФНС, что вы не должны были сдавать декларацию.

Образец заполнения нулевой 6-НДФЛ

Если вы сейчас только начисляете зарплату, но не выплачиваете, все равно сдавайте расчет. А вот 6-НДФЛ при отсутствии начислений можно не сдавать. В отчете покажите начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040 раздела 1. В строках 070 и 080 поставьте ноль, а во всех блоках строк 100–140 раздела 2 — прочерки.

В 6-НДФЛ, если нет начислений, заполняйте эти строки только в расчете за тот квартал, в котором выплатите деньги. Образец с начисленным, но не выплаченным доходом в 6-НДФЛ – ниже.

Образец заполнения 6-НДФЛ нулевой

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/81373-qqqm4y16-nujna-li-inspektoram-6-ndfl-nulevaya

Нулевой 6 НДФЛ за полугодие 2018 года: пример заполнения

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения

Нулевой 6 НДФЛ за полугодие 2018 года пример заполнения смотрите в этой статье. Сдавать нулевой 6-НДФЛ нужно, чтобы обезопасить себя от санкций налоговой инспекции.

Читайте в статье:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Форма 6-НДФЛ – это отчетность налоговых агентов о налоге с вознаграждений, выплаченных в течение каждого периода в денежной или в неденежной форме физлицам – сотрудникам, исполнителям, авторам, лицензиарам. Причем выплаты должны быть подтверждены документально.

При выплатах вознаграждений налоговые агенты – это фирмы, ИП и «самозанятые» лица, ведущие частную предпринимательскую практику, в том числе адвокаты, нотариусы, медиаторы и т.д. Все они обязаны платить в бюджет НДФЛ с выплаченных физлицам вознаграждений, если эти суммы подпадают под налогообложение и превышают предоставленные физлицам налоговые вычеты.

Как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Отчетность по форме 6-НДФЛ – поквартальная. Она включает титульный лист и два раздела. Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года, если подается отчетность с нулевыми показателями, отдельно не разработана. Поэтому нужно руководствоваться общими правилами и правилами заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ. А именно:

  • по отсутствующим суммам в ячейках проставляются нули;
  • символы в ячейках проставляются слева направо;
  • в незаполненных ячейках справа – прочерки.

Образец заполнения нулевого 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Скачать бланк формы 6-НДФЛ.

6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года пример заполнения вы можете скачать.

Когда будет нулевой 6 НДФЛ за полугодие 2018 года

Отчетность будет нулевой, если в течение года фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не платило вознаграждений физлицам и в связи с этим не удерживало НДФЛ. Отчитываться в налоговую инспекцию в таком случае налоговому агенту не о чем. Поэтому возникает вопрос – сдавать ли в этой случае форму 6-НДФЛ?

Формально такого требования нет. Ведь, если организация, адвокат, ИП, нотариус или иной субъект не платили вознаграждений физлицам, но они не считаются налоговыми агентами. А значит, отчетность 6-НДФЛ – не для них.

Однако в этом случае у инспекции не будет сведений об отсутствии выплат и удержаний налога, а значит, она будет ждать отчетность.

Не получив форму 6-НДФЛ, налоговики вправе в течение 10 дней заблокировать счет. Поэтому безопаснее все-таки сдать нулевую отчетность, чтобы случайно не попасть под санкции налоговиков.

Тем более что отказать в приеме отчетности с нулевыми показателями инспекция не может.

Нулевой 6 НДФЛ за 2 квартал 2018: куда сдавать?

Куда отчитаться по НДФЛ в 2018 году, зависит от того, кто отчитывается, от наличия подразделений, источников выплаты вознаграждений и т.д.

Обычно фирмы сдают форму 6-НДФЛ в инспекцию, в которой числятся на учете.

Если у организации есть подразделения, то они отчитываются в инспекции по месту своей регистрации, причем независимо от того, как выплачиваются вознаграждения – централизованно по организации или отдельно по подразделениям.

Если подразделения учтены в одной и той же инспекции, то отчитываются они каждое отдельно. А предприниматели и «самозанятые» лица отчитываются в инспекции по месту прописки.

Однако бывают и особенности, когда приходится разбираться, куда сдавать отчетность. В этом поможет таблица.

Как выплачиваются вознагражденияКуда отчитываться
За работу в центральном отделении сотрудники получают вознаграждения и в нем, и в подразделенияхВ инспекцию центрального отделения фирмы
За работу в подразделении сотрудники получают вознаграждения и в нем, и в головном отделенииВ инспекцию каждого подразделения
От подразделений, относящихся к разных налоговым инспекциям в одном муниципальном районеВ любую инспекцию, в которой подразделения зарегистрированы
От ИП на ЕНВД или ПСНВ инспекцию по месту деятельности, по которой применяется ЕНВД или ПСН
От ИП, совмещающего ЕНВД и УСНПо сотрудникам в рамках ЕНВД – по месту этой деятельности.
По сотрудникам в рамках УСН – в инспекцию по месту жительства ИП

Когда сдавать нулевой 6 НДФЛ за полугодие 2018 года

Отчитываться по удержанному налогу с вознаграждений физлицам необходимо не позднее последнего дня следующего месяца пос ел завршения отчетного периода. Значит, срок сдать форму 6-НДФЛ за полугодие – 31 июля 2018 года. Справочно сроки по ближайшей отчетности 6-НДФЛ приведены в таблице.

Период по отчетностиСрок сдачи в инспекцию
полугодие 2018 года31 июля 2018 года
девять месяцев 2018 года31 октября 2018 года
весь 2018 год1 апреля 2019 года

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1143-nulevoy-6-ndfl-za-polugodie-goda-primer-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.