+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Содержание

6-НДФЛ за 4 квартал год: инструкция заполнения с примерами

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Существует ли универсальная инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года с примерами? Нет, такой инструкции, к сожалению, нет. Поэтому у бухгалтеров возникают самые различные вопросы, требующие расшифровки.

Какие данные должны попасть в расчет по итогам 4 квартала 2017 года? Действительно ли, требуется сдавать расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года по новой форме? Каким документом утвержден новый бланк и где его скачать? Как отразить в расчете зарплату за декабрь, выплаченную в декабре? Как показать зарплату за декабрь 2017 года, выплаченную в январе? Как юридическим лицам отразить годовую или квартальную премию? Что делать с отпуском декабря, оплаченным в декабре? Следует ли включать в 6-НДФЛ за 4-квартал 2017 года данные по сентябрьской зарплате, выплаченной в октябре? Давайте посмотрим на конкретные примеры.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Расчет по форме 6-НДФЛ сдают в ИФНС по итогам каждого квартала. Срок сдачи – не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом. Однако срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ другой. Годовой расчет 6-НДФЛ по итогам 2017 года, по общему правилу, нужно сдавать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (абз. 3 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).

Если же крайний срок подачи расчета 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность можно сдать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 1 апреля – это воскресенье. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года нужно направить в ИФНС не позднее 2 апреля (это рабочий понедельник).

Рекомендуем не затягивать со сдачей годового расчета за 2017 год до самого апреля. В апреле уже нужно будет заниматься составлением расчета 6-НДФЛ за I квартал. Его потребуется сдать в ИФНС не позднее 3 мая.

Кто должен сдать 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Сдать годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Они считаются, как правило, работодатели (организации и индивидуальные предприниматели), выплачивающие доходы по трудовым договорам. Также налоговыми агентами могут считаться заказчики, выплачивающие вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам.

Какие суммы отражают в 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

В годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 гол следует внести все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.

Однако необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

В статье 217 Налогового кодекса РФ перечислены доходы, облагаемые НДФЛ только частично (то есть, в не в полных размерах). Это, к примеру подарки и материальная помощь. В расчете 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года подобные выплаты нужно фиксировать как в справках 2-НДФЛ: на доходы относить всю выплаченную сумму, а необлагаемую часть показывать как налоговые вычеты.

Новая форма 6-НДФЛ в 2018 году: утверждена или нет?

Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ с? Какой бланк скачивать для заполнения бумажного годового расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года? Утвержден ли новый формат, необходимый для сдачи расчета в электронном виде? Подобного рода вопросы всегда возникают перед сдачей очередной налоговой отчетности.

По состоянию на момент подготовки данной статьи (25 января) новая форма расчета 6-НДФЛ для заполнения и сдачи в ИФНС за 4 квартал 2017 год утверждена не была.

Поэтому годовой отчет 6-НДФЛ готовьте по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Изменения в этот бланк не вносились. Его вы применяли весь 2017 год.

Бланк расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года включает в себя:

  • титульный лист
  • раздел 1 Обобщенные показатели
  • раздел 2 Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.

Далее поясним особенности заполнения каждого из разделов 6-НДФЛ за 2017 год и ответим на самые неоднозначные вопросы об отражении в отчетности переходящей зарплаты за сентябрь и декабрь 2017 года.

Уже же точно известно, что в 2018 году бланк расчёта по форме 6-НДФЛ налоговики не существенно, но обновят. А вместе с ним – электронный формат, правила заполнения и сдачи в налоговую. С проектом изменений можно ознакомиться здесь:

ФНС обновила штрих-коды, ввела поля для правопреемников, которые сдают 6-НДФЛ (в т. ч. уточняющую) за реорганизованную фирму. Поэтому в верхней части титульного листа им нужно приводить ИНН и КПП организации-правопреемника. Последняя также должна фигурировать в основном поле – Налоговый агент.

Пока эти изменения проходят регистрацию в Минюсте России и не вступили в силу, можно заполнить и сдавать 6-НДФЛ по прежней форме, утвержденной приказом Налоговой службы России от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450.

Титульный лист

При составлении 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года в верхней части титульного листа нужно отметить ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное).

Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП обособки.

Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

В строке Номер корректировки года отметьте 000, если годовой расчет за 2017 год подается впервые. Если же сдается уточненный расчет, то отражают соответствующий номер корректировки (001, 002 и т. д.).

По строке Период представления (код) укажите 34 – это означает, что вы сдаете именно годовой 6-НДФЛ за 2017 год. В графе Налоговый период (год) отметьте год, за который сдается годовой расчет, а именно – 2017.

Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется отчетность и код по строке По месту нахождения (учета). Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:

  • 212 – при сдаче расчета по месту учета организации
  • 213 – при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика
  • 220 – при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
  • 120 – по месту жительства ИП
  • 320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения.

В строке Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю укажите:

  • 1 – если расчет 6-НДФЛ подписывает сам налоговый агент или его законный представитель (например, индивидуальный предприниматель или руководитель организации). Также нужно указать фамилию, имя, отчество налогового агента (его законного представителя)
  • 2 – если расчет 6-НДФЛ подписывает представитель по доверенности. В этом случае нужно указать фамилию, имя, отчество лица либо наименование организации-представителя.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

В разделе 1 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года Обобщенные показатели показывайте общую за весь год 2017 год сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного налога.

В раздел 1 расчета включают доходы, вычеты и НДФЛ по ним общими суммами: за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом с начала 2017 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Поэтому в разделе 1 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года должны найти отражение сводные показатели с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно. Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ.

Далее поясним, какие строки обобщенных значений находятся в разделе 1:

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

В разделе 2 годового отчета 6-НДФЛ указывают:

  • даты получения и удержания НДФЛ
  • крайний срок, установленный Налоговым кодексом РФ для перечисления НДФЛ в бюджет
  • суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

В разделе 2 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 год следует отражать сведения только за последние три месяца (октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года). При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разделе 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога.

Поясним заполнение основных строк в таблице:

Источник: http://argi.su/predprenimatelju/6-ndfl-za-4-kvartal-god-instrukcija-zapolnenija-s

Годовой отчет 6-НДФЛ за 2017 год

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Требования к заполнению отчетности 6-НДФЛ утверждены Приказом ФНС РФ от 14.10.15 ММВ-7-11/450.

Бухгалтера и иные должностные лица, курирующие финансовую деятельность бизнеса, обязательно должны ознакомиться с основными требованиями этого документа.

Это поможет корректно и быстро формировать отчет 6-НДФЛ за 4-квартал 2017-года или за любой другой период, если в будущем не будут внесены изменения.

Общие принципы заполнения

Внешнее оформление отчет должно подчиняться следующим простым требованиям:

· Каждый экземпляр распечатывается на отдельной бумаге;

· Поля заполняются слева направо, начиная с текстовых и цифровых пунктов;

· Пустые поля отмечаются прочерком, в ячейки ставится 0;

· Если отчет готовится не в ручную, а с помощью специальных программ с дальнейшей распечаткой, то нет необходимости ставить прочерк;

· Рекомендуемый шрифт – Courier New, размер – 16-18;

· Отчеты принимаются в бумажном виде у небольших компаний – с количеством работников до 25 человек. Если их больше, то отчеты подаются в электронном виде в формате xml.

Более детально с процедурой заполнения отчета 6 НДФЛ (в том числе скачать бланк и образец его заполнения) можно в нашей статье по ссылке

Раздел №1

Отчет состоит из двух разделов. Титульная страница содержит стандартные сведения о компании и ее юридические реквизиты. С этой задачей справляется любой сотрудник. Разделы бланка 6-НДФЛ за год 2017 понятны только специалистам, которые обязаны придерживаться следующих правил при заполнении строк:

· 010-050 содержат информацию о налоговых ставках в течение отчетного года;

· 010-090 отражает их суммарное число;

· 010 – процентный показатель ставки в отчетном периоде;

· Элементы 010 разбираются по отдельности в пунктах 020-050;

· 020 отражает сумму дохода за весь отчетный период;

· 025 — сумма начисленных дивидендов;

· 030 — сумма налогооблагаемого дохода. Также здесь учитываются все вычеты, упомянутые в Приказе №ММВ-7-11/387 от 2015-года;

· 040 – начисленный НДФЛ;

· 045 – для начисленных дивидендов. За базу берутся цифры, отраженные под пунктом 025;

· 060 – сумма выданной за отчетный период зарплаты по всем сотрудникам;

· 070 – удержанные с зарплаты налоги;

· 080 — не удержанные зарплатные налоги;

· 090 – сумма возврата НДФЛ по ст. 231 НК РФ;

· 060-090 — остальные удержания.

Раздел №2

Второй раздел должен содержать следующую информацию:

· Суммарная зарплата и удержанный с нее НДФЛ;

· Дата удержания и срок уплаты;

· Даты выдачи зарплаты.

Данные предоставляются в обобщенном виде. При совпадении сумм и дат их указывают в совокупности.

Если более подробно расписать каждую строку, то следует отметить эти пункты:

· Во втором разделе годового отчета 6-НДФЛ за 2017-год под строкой 100 указываются факты получения доходов физическими лицами. Юридическое основание тому — статья 223 НК РФ;

· 110-строка информирует о суммах и датах удержания налогов с зарплаты физлиц;

· Дата уплаты НДФЛ указывается в пункте 110. Это обычно последний день после полного расчета по заработной плате и рабочий день по календарю;

· В 140-строке указывается совокупная сумма налога, удержанного с дохода физических лиц. (Важно: премии и проценты за задержку заработной платы не подлежат налогообложению и не отражаются в этом счете).

Срок сдачи формы 6-НДФЛ за 2017-год продлится до начала апреля. Сдача позже этого срока или неявка с отчетом карается штрафом в размере от 1000 рублей за каждый месяц.

Требования к заполнению отчетности 6-НДФЛ утверждены Приказом ФНС РФ от 14.10.15 ММВ-7-11/450.

Бухгалтера и иные должностные лица, курирующие финансовую деятельность бизнеса, обязательно должны ознакомиться с основными требованиями этого документа.

Это поможет корректно и быстро формировать отчет 6-НДФЛ за 4-квартал 2017-года или за любой другой период, если в будущем не будут внесены изменения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Сдать годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Они считаются, как правило, работодатели (организации и индивидуальные предприниматели), выплачивающие доходы по трудовым договорам. Также налоговыми агентами могут считаться заказчики, выплачивающие вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам.

Отчет 6-НДФЛ нужно сдавать с 2016 года. Его сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ. Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет.

https://www..com/watch?v=ytpressru

Если в компании трудится меньше 25 человек, отчет по сотрудникам можно сдать на бумаге. Во всех остальных случаях сдается электронный документ. В отчете нужно указывать только целые значения в рублях без копеек.

Сроки сдачи отчета установлены п. 2 ст. 230 НК РФ:

  • За 1 квартал 2019 — до 30 апреля 2019;
  • За полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
  • За 9 месяцев 2019 — до 31 октября 2019;
  • За 2019 год — до 1 апреля 2020.

Периодичность предоставления отчета в ИФНС и сроки подачи

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

6-НДФЛ — форма отчета по НДФЛ, обязательная к применению в РФ с 2016 года (п. 3 ст. 2 и п. 3 ст. 4 закона РФ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» № 113-ФЗ от 02.05.2015).

Она представляет собой свод данных по начисленным за отчетный период суммам НДФЛ. Направляется форма в ИФНС несколько раз за год. Введение ее было продиктовано необходимостью усиления контроля за своевременностью уплаты налога на доходы физлиц. Ведь форма 2-НДФЛ с этой задачей в полной мере не справлялась.

Обязанность подачи этого отчета закреплена за всеми работодателями, имеющими наемных работников (п. 2 ст. 230 НК РФ). В отношении обособленных подразделений его нужно формировать отдельно, даже если они оказываются стоящими на учете в той же ИФНС, что и сама организация или другие ее подразделения (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129).

Подробности см в материале «Порядок сдачи формы 6-НДФЛ по обособленным подразделениям».

В отличие от справок 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сведения о начисленных доходах и налогах дает свернуто, делая во втором разделе документа разбивку их значений по датам, соответствующим получению дохода и удержанию с него налога, с указанием срока, в который налог должен перечисляться в бюджет.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ, читайте здесь.

Способов сдачи 6-НДФЛ существует 2:

  • на бумаге, что возможно для работодателей, у которых численность работников составляет меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • электронно.

Как и для любого обязательного отчета, для данной формы имеют особое значение две вещи:

  • периодичность подачи;
  • срок сдачи отчетности 6-НДФЛ.

Какова же периодичность составления 6-НДФЛ и какие сроки она охватывает? Отчетность является ежеквартальной и формируется нарастающим итогом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за квартал НК РФ устанавливает как последнее число месяца, наступающего за отчетным периодом, а для отчета за год — 1 апреля следующего года. Таким образом, вопрос о том, когда сдается 6-НДФЛ, однозначно решен на законодательном уровне.

Вместе с тем на эту отчетность также распространяется общее правило о возможности переноса на предстоящий рабочий день срока, попадающего на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому от распределения дней в конкретном месяце может зависеть, до какого числа 6-НДФЛ можно будет подать в ИФНС за каждый из отчетных периодов.

См. также: «Коды периодов представления в 6-НДФЛ».

Про сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году расскажем далее.

Зарплата за сентябрь выплачена в октябре

В годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 гол следует внести все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.

Однако необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Самые спорные вопросы в отношении заполнения 6-НДФЛ – это выплаты переходных периодов. С ними сталкиваются, когда зарплата или премия начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом. Подобная неоднозначная ситуация сложилась с зарплатой за декабрь 2017 год. Дело в том, что одни работодатели зарплату за декабрь выдали до Нового года (в декабре).

Всю зарплату за декабрь 2017 года выплатили работникам в декабре 2017 году? Тогда расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год заполните так:

  • сумму начисленной зарплаты за декабрь 2017 года – стока 020;
  • сумму исчисленного с зарплаты НДФЛ – строка 040;
  • сумму удержанного НДФЛ (строка 070). Дата удержания НДФЛ – это 31 декабря 2017 года.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года данные о зарплате за декабрь не фиксируйте. Их нужно показать в расчете за I квартал 2018 года, поскольку в разделе 2 следует опираться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ.

Для зарплаты за декабрь 2017 года, которую выплатили до новогодних праздников, срок уплаты НДФЛ – первый рабочий день после 31 декабря 2017 года, то есть 9 января 2018 года. Объясним почему. Зарплату вы начислите только 31 декабря 2017 года. Деньги, которые выплатили за декабрь до 31 декабря – это аванс.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 год укажите по строкам:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2017;
  • 110 «Дата удержания налога» – 31.12 2017;

Источник: https://rfposuda.ru/sroki-sdachi-6-ndfl-2017-godu-tablitsa/

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

Составлять расчет 6-НДФЛ согласно правилам, необходимо нарастающим итогом за каждый квартал. Сама форма включает три листа:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 с обобщенными показателями;
  3. Раздел 2 со сведениями о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанном налоге на доходы физических лиц.

Общие требования

Максимально полная инструкция по заполнению рассматриваемой формы содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Рассмотрим общие требования:

  • Каждая страница отчета должна быть распечатала на отдельном листе;
  • Начинать заполнение числовых и текстовых полей необходимо с крайней левой ячейки, следуя слева направо;
  • Если ячейка остается незаполненной, необходимо поставить прочерк, для ячеек с суммовыми показателями в крайней левой ячейке указывается ноль;
  • Можно не ставить прочерки, если расчет готовится на компьютере, и в дальнейшем будет распечатываться;
  • Используемый шрифт Courier New, 16-18 пунктов;
  • Отчет на бумажном носителе допустим тогда, если число работников компании не превышает 25 человек, в остальных случаях электронный формат xml является обязательным.

Заполнение Раздела 1

При оформлении первой страницы у бухгалтеров вопросов не возникает, поэтому рассмотрим правила заполнения Раздела 1.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Отдельно по каждой налоговой ставке заполняются строчки 010-050, если налоговые ставки, применяемые в течение года, были разными;
  • Суммарному заполнению с начала года подлежат строки 010-090;
  • В строке 010 следует указать применяемую ставку налога в процентах в отчетном периоде;
  • При заполнении строк 020-050 указывается каждая конкретная ставка, указанная в строчке 010;
  • В строчке 020 следует указать сумму начисленного с начала отчетного периода дохода;
  • По строчке 025 стоит дополнительно указать сумму начисляемых в налоговом периоде дивидендов;
  • При заполнении строки 030 укажите сумму налоговых вычетов, уменьшающую доход, который подлежит налогообложению. Здесь необходимо отразить полный перечень вычетов, указанный в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015;
  • В строке 040 требуется указать сумму исчисленного НДФЛ;
  • При заполнении строки 045 укажите сумму НДФЛ с дивидендов, которые были указаны по строке 025.
  • В строчке 050 отражается сумма, на которую уменьшается исчисленный НДФЛ, если у ИП или организации в штате работает иностранец, уплачивающий НДФЛ самостоятельно;
  • Строка 060 содержит количество сотрудников, которые за отчетный период получили от налогового агента доход;
  • Строка 070 содержит сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
  • При заполнении строки 0880 указывается сумма НДФЛ, которая не была удержана из доходов физического лица налоговым агентом;
  • Строка 090 содержит сведения о сумме НДФЛ, которую налоговый агент возвратил согласно ст. 231 НК РФ;
  • Заполнение строк 060-090 происходит суммарно по всем налоговым ставкам.

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 налоговым агентом должны быть отражены следующие сведения:

  • Суммы удержанного НДФЛ и фактически полученного дохода;
  • Сроки перечисления и даты удержания НДФЛ;
  • Даты, когда физлица фактически получили доход.

В этом разделе приводят обобщенные данные.

Например: Если у нескольких физических лиц совпадают даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет и даты фактического получения дохода, то сведения о суммах и удержанному по ним налогу отображаются суммировано.

Рассмотрим наиболее интересуемые бухгалтеров строки более подробно:

  • Строчка 100 содержит сведения о дате фактического получения физ.лицом дохода, который был указан по строке 130. В ст. 223 НК РФ указано все, что попадает под категорию фактического получения дохода;
  • Строчка 110 содержит сведения о дате удержания налоговым агентом ИНФЛ из доходов физ.лица, указанных в строке 130;
  • Строчка 120 содержит крайнюю дату перечисления НДФЛ в бюджет. Это должен быть рабочий день, следующий после дня выплаты дохода;
  • Строчка 130 должна содержать сведения об общей сумме дохода, основанной на данных по строке 100;
  • Строчка 140 содержит обобщенную сумму удержанного налога основанного на сведениях в строке 110.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-4-kvartal.html

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Относительно новая форма 6-НДФЛ за 4 квартал представляется всеми работодателями независимо от их правового статуса и вида деятельности. Бланк введен в действие с начала 2016 г. и составляется в целом по организации, а не отдельно по каждому сотруднику, как в случае с ф. 2-НДФЛ.

Своевременная сдача 6-НДФЛ за 2017 год выполняется, если работодатель осуществлял в отчетном периоде выплаты персоналу. Характер сумм может быть разным – от зарплаты до премии, отпускных, больничных и пр. В любом случае организация при расчетах с работниками играет роль налогового агента, а значит, по п. 2 стат.

230 обязана предоставить в ИФНС информацию о доходах физлиц.

Частота подачи сведений – квартальная, то есть в течение года (календарного) отчитаться необходимо за 1 кв., 1 полугодие и 9 мес. Итоговые данные о вознаграждениях, выданных физическим лицам, подаются в виде отчета 6-НДФЛ за 2017 год.

А какой формат представления этого бланка? На основании стат. 230 НК разрешается сдача отчета в виде бумажного бланка при численности работодателя до 25 чел.

Если же указанный показатель превышает пороговое значение, компания обязан отчитаться электронным способом через ТКС (п. 2 стат. 230).

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

В соответствии с законодательными нормами какие сроки установлены для подачи сведений? Поскольку эта отчетная форма сдается поквартально и в целом за год, даты представления документа различаются по периодам. Сроки регулируются в стат. 230.

В частности, за отчетные периоды (1 квартал, полугодие и 9 мес.) необходимо отчитаться не позже последней даты месяца следующего за отчетным. За налоговый период информация подается до 1-го апреля года за отчетным.

Если какой-то из дней выпадет на выходной или официальный праздник, выполняется перенос утвержденных дат сдачи.

Сроки сдачи в 2017 году:

  • 6-НДФЛ за 1 кв. 17 г. – не позднее 2- го мая 17 г.
  • 6-НДФЛ за 2 кв. 17 г. – не позднее 31-го июля 17 г.
  • 6-НДФЛ за 3 кв. 17 г. – не позднее 31-го октября 17 г.
  • 6-НДФЛ за 4 квартал 17 г. – не позднее 2-го апреля 18 г.

Обратите внимание! Когда утвержденные чиновниками сроки подачи нарушены, включая подачу ф. 6-НДФЛ в целом за 2017 год, для работодателя наступает ответственность по п. 1.2 стат. 126. А именно, компании грозят санкции в виде штрафов в сумме 1000 руб. за каждый из месяцев просрочки, включая неполные.

Дополнительно налоговики могут заблокировать счет, если предоставление отчетности просрочено больше, чем на 10 дн. (п. 3.2 стат. 76).

Куда сдается форма 6-НДФЛ в 2017 году

Как и любой другой налоговый отчет, 6-НДФЛ за 4 квартал 17 г. подается в территориальное подразделение ИФНС, в адрес которого работодатель уплачивал подоходный налог с доходов сотрудников.

Если же бланк предоставить не в свою инспекцию, а в чужую, на личном счете налогоплательщика образуется путаница – в одной ИФНС будут «висеть» начисления, а в другой платежи.

Следовательно, возникнет недоимка и переплата, придется подавать уточненки.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за 2017 год

Дальше приступим к заполнению бланка 6-НДФЛ за 2017 год. Актуальная форма документа введена в действие налоговиками в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г.

В этом же нормативном документе содержится регламент составления формы, а также электронный формат ее предоставления. Расчет включает в себя титульник, разд. 1 со сводной информацией и разд.

2 с уточненной информацией по дням и суммам выдачи доходов/перечисления НДФЛ. Прежде всего, рассмотрим основные требования, затем пройдемся по отдельным листам.

Общие правила составления 6-НДФЛ:

  • Информация для заполнения берется из налоговых регистров по НДФЛ – по начисленным доходам и выданным, суммам предоставленных вычетов, начисленному подоходному налогу и удержанному.
  • Информация вносится нарастающим итогом – то есть, при заполнении отчета за следующий период учитываются данные из предыдущей формы.

  • Листы нумеруются в хронологическом порядке, начиная с «001», проставленного на титульнике формы.
  • Если данные не помещаются на одном листе, формируется необходимое число страниц.

  • Запрещается корректировка неточностей с помощью замазок и прочих аналогичных способов, равно как и не разрешена двухсторонняя распечатка документа.
  • Допускается составление отчетной формы «на бумаге» или с помощью компьютера.

    При этом разрешено использование чернил фиолетового, а также синего или черного цвета; шрифт вида Courier New в 16-18 п.

  • Отражение каждого показателя выполняется в одном отдельном поле.
  • Формат значений даты – ДД.ММ.ГГГГ.
  • Строки и графы заполняются слева направо, если суммового значения нет, ставится «0».

  • Когда какие-то знакоместа остаются незаполненными, необходимо проставить прочерки.
  • Если у компании несколько ОКТМО, по каждому коду требуется составление отдельного расчета.
  • Достоверность поданной информации подтверждается подписью налогового агента, проставляемой на каждой странице. Отдельно указывается дата заполнения.

  • Если форма заполняется с помощью ПО и распечатывается на принтере, разрешается не прочеркивать пустые знакоместа.
  • Суммы подоходного налога вносятся в полных рублях, с округлением коп. по математическим принципам – меньше 50 коп. не берутся, больше округляются.

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ:

  • При составлении титула формы вносится информация о работодателе из регистрационной документации.
  • ИНН и КПП – уточняются в налоговых свидетельствах. При этом КПП нужно отражать только юрлицам.

  • Номер корректировки – заполняется исключительно при формировании уточняющих данных, в ином случае ставится «000».
  • Период сдачи – указывается согласно Приложению 1 к Приказу. При заполнении расчета о доходах ф. 6- НДФЛ за 2017 год необходимо проставить «34».

  • Код учета – указывается согласно Приложению 2. Для российской компании – 212, для предпринимателей – 120 и далее.

Как заполнить разд. 1 ф. 6-НФДЛ:

  • Этот раздел заполняется по общим суммам начисленных доходов физлицам и НДФЛ (начисленному и удержанному).
  • Если выплаты облагались НДФЛ по разным ставкам в %, необходимо на каждую ставку заполнить разные разд. 1.
  • Данные указываются нарастающим способом с начала периода, т.е. календарного года.
  • Итоговые значения по стр.

    060-090 приводятся только на первой странице, если разделов 1 несколько.

  • По стр. 010 – приводится ставка в %.
  • По стр. 020 – приводится совокупная сумма начисленного персоналу дохода с начала года. Отдельно по стр. 025 отображаются дивиденды.
  • По стр. 030 – приводится общая величина предоставленных персоналу вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ.

  • По стр. 040 – отображается вся сумма начисленного подоходного налога. Отдельно по стр. 045 указывается налог с дивидендов.
  • По стр. 050 – указываются суммы авансов, уплачиваемых иностранцами.
  • По стр. 060 – общее число персонала, получивших за период доходы.
  • По стр. 070/080 – приводятся общие суммы удержанного/неудержанного НДФЛ.
  • По стр.

    090 – указывается общий возвращенный НДФЛ по стат. 231.

Как заполнить разд. 2 ф. 6-НДФЛ:

  • Такой раздел отведен для детализирования данных по датам, суммам доходов, а также срокам перечисления и датам удержания НДФЛ.
  • Разд. 2 заполняется только за 3 последних месяца. При составлении 6-НДФЛ за 2017 год в разд. 2 вносятся сведения за октябрь-декабрь.

    Но также возможны и переходящие выплаты, к примеру, когда зарплату за сентябрь выдают в октябре – в этом случае следует такие суммы отражать в периоде фактической выдачи средств, то есть уже в октябре (Письмо № БС-4-11/1250 от 25.01.17 г.).

  • По стр. 100 – отражается дата получения (фактического) тех доходов, что указаны по стр. 130.
  • По стр.

    110 – соответственно, приводится дата удержания подоходного налога с таких доходов.

  • По стр. 120 – обозначается законодательный срок уплаты удержанного с фактических доходов физлица НДФЛ.
  • По стр. 130 – отображается общая величина доходов, приведенных в стр. 100.
  • По стр.

    140 – приводится общая величина удержанного подоходного налога по дате, приведенной по стр. 110.

  • При этом суммируются те показатели, даты которых совпадают.

Основные коды показателей:

  • Коды периодов (из Прилож. 1) – 21 – по 1 кв., 31 – по полугодия, 33 – по 9 мес., 34 – по году. От 51 до 90 – для случаев реорганизации либо ликвидации компании.
  • Коды мест подачи сведений (Прилож.

    2) – 120 – для ИП по адресу проживания, 125/126 – для адвокатов/нотариусов, 212 – для российских предприятий, 213 – для крупнейших налогоплательщиков, 220 – для ОП российских компаний, 320 – для ИП по адресу ведения деятельности, 335 – для ОП иностранных компаний.

  • Коды способа подачи (Прилож.

    3) – 01 – для бумажных отчетов, отправленных в почтовом письме; 02 – для бумажных отчетов, поданных лично; 04 – для отчетов по ТКС с ЭЦП; 09 – для бумажных отчетов, включающих штрих-код и поданных лично; 10 – для бумажных отчетов, содержащих штрих-код и отправленных по почте.

Особенности заполнения ф. 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 г. в отдельных ситуациях:

  • Зарплата – отображается в разделе 2 без аванса, кроме тех сумм, которые выплачиваются в последнюю дату месяца. В этом случае аванс превращается в доход, с которого требуется удержать налог (Определение ВС России № 309-КГ16-1804 от 11.05.16 г.).
  • Отпускные – показывать в разд. 1 расчета нужно отпускные за 2017 год, в разд. 2 – исключительно за октябрь, а также ноябрь. Поскольку срок перечисления подоходного сбора с таких доходов – последняя дата месяца выдачи денег, а 31.12 – выходной, срок перенесен на 09.01. Следовательно, разд. 2 будет заполнен за январь.
  • Премии – отражаются согласно дате признания конкретных доходов, для разовых или годовых (квартальных) премий – это день фактической выплаты (стат. 223), а для ежемесячных – по аналогии с зарплатой – это последняя дата месяца.
  • Пособия – в расчет включаются только те виды пособий, с которых требуется удерживать НДФЛ, то есть больничные выплаты. В части НДФЛ за дату удержания признается день фактических расчетов, выдачи пособий.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/6-ndfl-za-4-kvartal-2017-goda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.