+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация НДС за 3 квартал 2021

Содержание

Заполнение декларации по НДС в 2021 году: пошаговая инструкция

Декларация НДС за 3 квартал 2021

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2021 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2021 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2021 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2021 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2021 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2021).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2021).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2021 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Декларация по НДС за 3 квартал 2021

Декларация НДС за 3 квартал 2021

Согласно положениям главы 21 НК РФ, сдача декларации – это обязанность следующих категорий хозяйствующих субъектов:

  • плательщиков НДС (т.е. компаний и частных коммерсантов на общем режиме);
  • юрлиц, выполнявших в отчетном периоде обязательства налоговых агентов (например, в связи с заказом услуг у компаний из-за рубежа или арендой площадей у муниципалитета);
  • бизнес-субъектов на льготных режимах, которые ошибочно или намеренно предоставили контрагентам документы с выделенным налогом.

Декларация по НДС за 3 квартал 2021 готовится независимо от того, работало ли предприятие последний трехмесячный период или нет. Если бизнес-субъект простаивал, достаточно заполнить и направить налоговикам ее титульник и раздел №1.

Правило 5 процентов по НДС

Порядок представления отчетности

В гл. 21 НК ФР прописано, что отчетный период по НДС – квартал. Это означает, что фирмы и ИП обязаны представлять в ИФНС заполненную форму каждые три месяца и включать в нее сведения за этот временной интервал.

Отчет сдается не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если эта дата оказывается нерабочей, «дедлайн» сдвигают на последующий будний день. Например, декларация за 3 квартал 2021г по НДС должна быть представлена налоговикам до 25.10.18 г. включительно. Это четверг, поэтому переносов не предусмотрено.

Хозяйствующие субъекты направляют отчетную форму:

  • компании – по месту своего юрадреса;
  • ИП – по месту прописки.

НДС в 100%-ном объеме зачисляется в федеральную казну, поэтому обязанность готовить отдельные отчеты в ИФНС по месту нахождения филиалов (представительств) не предусмотрена.

Декларация по НДС за 3 квартал представляется строго в электронном виде вне зависимости от того, сколько сотрудников в штате компании. Ее сдача на бумаге будет расценена работниками ИФНС как отсутствие данных, что повлечет наложение штрафных санкций, а в дальнейшем – блокировку расчетного счета фирмы.

Чтобы сдать отчет электронно, фирме нужно заблаговременно оформить усиленную ЭЦП. Представить готовую форму декларации НДС за 3 квартал 2021 можно одним из трех способов:

  • через ТКС (предварительно заключается договор с выбранным оператором);
  • через личный кабинет на сайте ФНС;
  • на флеш-носителе, который приносит в ИФНС директор, ИП или их доверенные лица.

Единственное законодательное исключение из общего правила – фирмы и ИП на спецрежимах, не признаваемые плательщиками налога, но сдающие отчет, потому что выполняли в истекшем квартале агентские обязательства или выставляли счета-фактуры со строчкой «НДС». Они могут представить декларацию на бумаге, если этот вариант кажется им более удобным.

Как заполнить декларацию НДС за 3 квартал

Актуальный бланк документа утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/558@ в редакции от декабря 2021 года. Его можно скачать на сайтах информационно-правовых систем, он подгружается в учетные программы, например, 1С.

Чтобы налоговики приняли отчет без нареканий, нужно соблюдать следующие общие рекомендации по его составлению:

  • Вносить данные слева направо.
  • Не оставлять незаполненных ячеек. Поля, где нечего указать, прочеркиваются.
  • Округлять суммовые значения до полных рублей по стандартным правилам математики.
  • Прописывать на каждой странице бланка декларации НДС за 3 квартал 2021 ее номер в формате «00N», ИНН и КПП хозяйствующего субъекта.
  • Вписывать в ячейки отчета актуальные данные, соответствующие реальному положению дел.

Готовый отчет заверяется усиленной ЭЦП, оформленной заранее на уполномоченное лицо фирмы. Если составитель относится к категории льготников и сдает данные на бумаге, декларация подписывается директором или его доверенным сотрудником, рядом проставляется оттиск печати.

Бланк декларации НДС 3 квартал 2021 года можно заполнить в бухгалтерской программе 1С или специализированных приложениях, проводящих первичный контроль корректности данных, например, «Мое дело», «Контур». Их использование позволяет свести к минимуму вероятность ошибок, из-за которых ИФНС не примет отчет.

Разделы отчетной формы

Бланк декларации состоит из двух частей, обязательных для заполнения вне зависимости от факта ведения хозяйственной деятельности в истекшем периоде: титульника и первого раздела. Остальные 11 разделов формы заполняются опционно, если у фирмы есть данные для проставления в них.

Скачать декларацию по НДС 3 квартал 2021 можно на многочисленных сайтах бухгалтерской тематики в интернете. В разных ее частях указывается следующее:

Содержит сведения о фирме-составителе и инспекции-получателе, периоде, за который представляется информация, номере корректировки, общем объеме отчета. Здесь содержится ФИО уполномоченного лица компании, подтверждающего данные.

Это подведение итогов декларации, где указывается КБК, ОКТМО и сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет или возврату из него.

Включает сведения об операциях, повлекших агентские обязательства для хозяйствующего субъекта. Поля прочеркиваются, если в истекшем квартале у бизнес-структуры не было подобных сделок.

Это часть декларации по НДС за 3 квартал 2021г, где рассчитывается сумма, которую следует уплатить в госказну. В ней указывается совокупный доход по всем операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18%, величина перечисленных в бюджет авансов.

Заполняются теми компаниями и ИП, которые в истекшем квартале совершали операции, предусматривающие льготную ставку 0% (например, продавали товары за рубеж, оказывали транспортные услуги, предполагающие пересечение государственной границы).

Содержит сведения о сделках, освобожденных от обложения НДС.

Это перенос сведений из Книг покупок и продаж, которые хозяйствующий субъект заполняет в своей учетной программе. Эти данные используются налоговиками для упрощения проверки отчетности.

Заполняются фирмами, занятыми специфическими видами деятельности, например, застройщиками, структурами, оказывающими агентские услуги.

Заполняется бизнес-структурами на льготных системах налогообложения, выдавшими контрагентам счета-фактуры с отдельной строчкой налога.

Готовая декларация НДС за 3 квартал 2021 сдается в сроки, обозначенные в НК РФ. Игнорирование обязанности по подготовке отчетности влечет наложение штрафных санкций и «заморозку» операций по расчетному счету.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/deklaraciya-nds-za-3-kvartal-2021.html

Ндс в 2021 году: инструкция по заполнению, состав, сроки сдачи, штрафы за не сдачу расчета — контур.бухгалтерия

Декларация НДС за 3 квартал 2021

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  •  восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  •  девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

Инструкция по заполнению декларации по НДС 

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
    • В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж. С начала 2021 года в 8 разделе поменялась строка 150, для указания номера таможенной декларации, для каждого номера теперь отдельная строка.

Когда заполняют другие разделы:

  • второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;
  • четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;
  • седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
  • десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
  • двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать  налоговые агенты, освобожденные от НДС. Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 апреля 2021 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2021 года нужно сдать до 25 июля 2021 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 октября 2021 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2021 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2021 года срок подачи установлен до 27 января 2021 года, так как 25-е число приходится на субботу.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой.

Если вы не представите декларацию до 25 числа, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц.

Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период.  Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/377-nds-za-kvartal

Декларация ндс за 3 квартал 2021

Декларация НДС за 3 квартал 2021

Согласно ст. 80 НК РФ документ включает следующие данные:

  • об объекте обложения налогом;
  • о полученных доходах и понесенных затратах;
  • об источниках доходов;
  • о налогооблагаемой базе;
  • об имеющихся льготах по НДС;
  • о начисленной сумме налога и пр.

Чтобы заполнить данный отчет, используются следующие источники:

  • книги продаж и покупок;
  • журнал, в котором учитываются входящие и исходящие счета-фактуры;
  • счета-фактуры;
  • регистры налогового и бухгалтерского учета.

Отчет по НДС следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 163, 174 НК РФ).

Декларацию по НДС за 3 квартал 2021 года следует представить в налоговую службу не позднее 25 октября текущего года. На данный налоговый период по НДС — за 3 квартал 2021 года — применяется форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7–3/558.

В каком виде и как сдавать декларацию по НДС?

Отчетность по НДС в 2021 году представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

При этом организация должна заключить договор на предоставление таких услуг со спецоператором электронного документооборота.

Заранее необходимо получить сертифицированный ключ электронной подписи налогоплательщика. Процедура подготовки к электронной отправке занимает до 10 дней.

Отчет, отправленный в ФНС в бумажном виде, приравнивается к непредставленному. Но имеются некоторые исключения из этого правила: бумажный вариант декларации по НДС вправе представлять субъекты хоздеятельности, имеющие освобождение от уплаты налога в законном порядке или не признанные плательщиками НДС, а также некоторые категории налоговых агентов.

Кто обязан представлять декларацию по НДС?

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2021 года и ее сдача в ИФНС обязательны для всех плательщиков налога на добавленную стоимость (в т. ч. налоговых агентов), а также для лиц, которые не являются ими, но выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС.

К таким лицам относятся все предприятия, которые не имеют освобождения от уплаты налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ, индивидуальные предприниматели. После регистрации в налоговой службе они возводятся в статус плательщика НДС, который перестанет действовать только при переходе с общего режима налогообложения на специальный — ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Соблюдая условия ст. 145 НК РФ, лицам, которые осуществляют ввоз товаров через таможню из стран, входящих в Таможенный союз, возможно получить освобождение от уплаты НДС. В Таможенном союзе состоят пять стран: РФ, Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия.

Что включает форма документа?

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2021 года включает в себя 12 разделов:

Отражаются суммы НДС, которые подлежат возмещению или к уплате всего за период.

Предназначен для представления информации налоговыми агентами по НДС (в соответствии со ст. 161 и 174.2 НК РФ).

ВАЖНО! Если налоговый агент в отчетном периоде совершал только операции, которые следует вносить в другие разделы, то раздел 2 заполнять не нужно.

В раздел необходимо внести суммы, подлежащие к уплате согласно ст. 164 НК РФ (средства, полученные от реализации товаров и услуг, продажи компании в общем и расчет с нее НДС за реализацию; суммы к восстановлению и получение предоплаты, которые требуют уплаты налога в квартале, когда она поступила).

Заполняют предприятия с нулевой ставкой по налогу в том случае, если обоснованность применения ставки 0% уже документально подтверждена.

Включает данные о налоговых вычетах НДС по операциям, по которым применяется ставка 0%.

Следует указать сведения о налоговых вычетах по операциям, по которым не подтверждена ставка 0%.

Перечисляются операции, освобожденные от обложения налогом на добавленную стоимость по действующему законодательству РФ.

ВНИМАНИЕ! Не следует путать операции, освобожденные от НДС, с операциями, к которым применяется ставка 0%!

Включают информацию по счетам-фактурам, отраженным в книгах покупок и продаж и учтенным при определении НДС к уплате (возмещению) за период.

Содержат сведения по счетам-фактурам по агентским и посредническим операциям и учтенным при расчетах НДС за период.

Содержит информацию из счетов-фактур с выделенным НДС, которые в определенных случаях были выставлены продавцом, не имеющим обязанности уплачивать налог.

Советы по заполнению отчета по НДС

При совершении налогоплательщиком операций, которые облагаются НДС, заполнение второго раздела обязательно.

Если компания осуществляет операции, освобожденные от НДС, то в декларацию также нужно включить седьмой раздел. Первый раздел следует заполнять в последнюю очередь. Налог для налогоплательщика и налог, рассчитанный для налогового агента, не суммируются. Их нужно показать в строках 040 и 050 первого раздела соответственно.

При отсутствии счета-фактуры от поставщика, но при подтверждении факта выполнения работ в судебном порядке, применение вычета НДС невозможно: присутствие официально оформленного счета-фактуры является обязательным для вычета налога на добавленную стоимость.

Для верного заполнения формы НДС за 3 квартал 2021 года следует произвести корректный расчет налогооблагаемой базы и самого налога.

Особенности заполнения и представления нулевой декларации по НДС

В нулевой декларации по НДС за 3 квартал 2021 года следует отразить информацию, что за отчетный период не производились никакие хозяйственные операции, влекущие исчисление НДС к уплате или вычету.

Даже если показатели для представления отсутствуют, но обязанность отчитываться есть — отчет по НДС должен быть сдан в ФНС.

Отчет с нулевыми показателями подается в следующих ситуациях:

  1. Предприятие или ИП не выполняли за налоговый период никаких хозопераций.
  2. Производились действия, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.
  3. Предприятие получило предоплату или ее часть в счет последующих поставок товара, которые будут осуществляться по прошествии более 6 месяцев.
  4. Товар был продан за пределами РФ.

При подаче документа в данном случае необходимо заполнить только титульный лист и первый раздел. В строках, где следует указывать суммы налога, ставятся прочерки.

Можно ли вносить изменения в декларацию?

После подачи декларации в ИФНС могут быть выявлены ошибки и недочеты. Организацию извещают об этом в течение суток с момента нахождения несоответствия. В соответствии с п. 3 ст.

88 НК РФ предприятию выделяется срок на исправление декларации — 5 рабочих дней.

Если неточности обнаружены в ходе камеральной проверки, инспекторы имеют право потребовать от отправителя пояснений, которые также необходимо предоставить в этот же период.

Если допущена ошибка в сумме налога, то после внесения поправок в ИФНС представляется уточненная декларация.

Также налогоплательщик может самостоятельно выявить ошибку до получения информации от ФНС по результатам проверки декларации. Исправить можно аналогично — подачей уточняющего отчета.

Электронная сдача отчетности по НДС имеет существенное преимущество, которое состоит в том, что изначальный документ можно не переделывать полностью, а исправить только определенную его часть (с ошибкой).

Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи

За непредставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС за 3 квартал 2021 года закон предусматривает наложение на организацию штрафа в размере 5% от суммы за каждый просроченный месяц, в т. ч.

неполные месяцы, но не более 30% от суммы недоимки и не меньше 1000 руб. (согласно п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если налоговый агент нарушил сроки сдачи нулевой декларации, ему будет предъявлен минимальный штраф 1000 руб.

Если просрочка по сдаче отчета по НДС составит больше 10 дней, налоговые инспекторы имеют право заблокировать банковские счета налогоплательщика.

Когда декларация представлена, но ее формат недопустим к сдаче (в бумажном виде вместо электронного), фискальные органы не принимают отчет и он считается несданным (п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом к организации или ИП применяются те же санкции, что и за непредставление отчета.

При длительной неуплате налога на добавленную стоимость к общей сумме долга прибавляются пени согласно п. 4 ст. 108 НК РФ.

Если налог по декларации оказался занижен (не умышленно) и это выявили налоговики при проверке, штраф составит 20% от недоплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Если налогоплательщик умышленно уклоняется от уплаты НДС, то в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ с компании дополнительно взыскивается 40% от сокрытой суммы долга.

При этом одновременно вся информация по должнику отправляется в органы охраны правопорядка, чтобы юрлицо привлекли к ответственности по ст. 106 НК РФ.

Декларация по НДС — это форма отчетности, которую обязаны заполнять и сдавать все организации и ИП, которые работают с НДС и/или выставляют счета-фактуры с выделенной суммой налога. Документ представляется в фискальные органы по месту нахождения отчитывающегося лица ежеквартально. Срок сдачи за 3 квартал НДС-отчетности — 25 октября 2021 года. Документ состоит из 12 разделов.

Он сдается в электронном формате. Бумажный вариант декларации имеют право представлять только отдельные категории налоговых агентов. Форма по НДС за 3 квартал 2021 года стандартная. Если компания не производила никаких хозопераций за налоговый период, в фискальную службу сдается отчет с нулевыми показателями.

При несвоевременной сдаче или непредставлении отчета на предприятие накладывается штраф.

Кто обязан сдавать

Отчетная форма декларации по НДС за 1 квартал 2021 подается в территориальные налоговые инспекции (ИФНС) по месту регистрации. Сдавать ее должны такие категории налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  1. Хозяйствующие субъекты, уплачивающие НДС. К ним относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения.

    Предоставляют декларацию также и лица на ЕСХН, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.

  2. Организации, являющиеся налоговыми агентами.

  3. Юридические лица — посредники, которые не уплачивают налог на добавленную стоимость, но при этом в счетах-фактурах выделяют сумму данного налога.

Кто может не сдавать

Не сдают декларацию как за 1 квартал 2021, так и за остальные периоды экономические субъекты на специальных системах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, не платящие НДС.

Еще перед ИФНС не отчитываются организации, совокупная доходность которых — не более 2 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость. Доход суммируется за 3 квартала, предшествующих отчетной дате (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не предоставляют отчет по НДС и налогоплательщики, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах.

Когда сдавать в 2021 году

Представим сроки сдачи отчетных данных по налогу на добавленную стоимость в 2021 году в виде таблицы:

Отчетный период Предельный срок подачи Код периода
4 квартал 2021 г.25.01.202124
1 квартал 2021 г.

Источник: https://arenaprava.ru/drugoe/deklaratsiya-nds-za-3-kvartal-2021/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.