+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по НДС: бланк

Содержание

Декларация по НДС в 2020 году

Декларация по НДС: бланк

> отчетность > Декларация по НДС в 2020 году

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года.

Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 – порядок его заполнения.

Декларация по НДС 2016скачать бланк excel.

Сроки подачи декларации в 2016 году:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 25 октября;
  • за 4 квартал – до 25 января 2017 года.

Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.

С помощью данной формы должны отчитываться:

  • все налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
  • лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.

Способ подачи:

  • в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
  • в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.

Калькулятор для расчета НДС онлайн смотрите здесь.

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.

Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.

При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:

  • в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
  • каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате – 001, 002 и т.д.;
  • данные в строки вносятся слева направо;
  • клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
  • все суммы следует округлять до целых рублей;
  • если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
  • при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.

В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.

Образец заполнения

За 1 квартал 2016 года декларация по НДС подается в налоговую не позднее 25 апреля.

Утвержденная форма состоит титульного листа и 12 разделов с приложениями к ним. Заполнять нужно только те листы, по которым есть что отразить. Если операции, указанные в разделах, не выполнялись в отчетном периоде, то и заполнять его и подавать в налоговую не нужно.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики НДС. Остальные разделы заполняются, если в отчетном квартале были операции, которые соответствуют данным разделам.

Титульный лист

Обязателен для заполнения всеми отчитывающимися организациями.

В поле “налоговый период” следует указать 21 для первого квартала. В поле “отчетный год” следует поставить 2016.

Поля “реорганизация” и “ИНН/КПП реорганизованной организации” следует заполнять в случае, если в первом квартал была проведены реорганизация (ставится 1) или ликвидация (ставится 0). Если этого не было, то поля заполняются прочерками.

Все коды для заполнения декларации по НДС можно посмотреть здесь.

В подразделе “достоверность…” следует указать, кто подтверждает достоверность представленных в декларации сведений (сам налогоплательщик или налоговый агент, или его представитель). Во втором случае следует приложить доверенность на представление интересов или иной документ, дающий право представлять интересы организации или ИП.

Образец заполнения титульного листа можно посмотреть на фото выше.

Раздел 1

Также обязательная для заполнения страница, в которой отражается сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению из бюджета.

Если организации, освобожденные от уплаты НДС, выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, то сумму этого налога следует указать в строке 030. (п.5 ст.173 НК РФ).

НДС, подлежащий уплате согласно п.1 ст.173 НК РФ, заносится в строку 040. Данный налог полежит расчету в разделах 3-6 декларации по НДС.

НДС, подлежащий возмещению из бюджета, отражается в стр.050. Он также рассчитывается в разделах 3-6.

Образец заполнения можно посмотреть на фото справа.

Раздел 2

Заполняется только лицами, являющимися налоговым агентом по НДС. Иностранным организациям следует заполнять строки 010-030. Российские – ставят прочерк в этих полях.

Код операции из стр.070 можно посмотреть в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации по НДС.

Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате, отражается по стр. 060. Она складывается из исчисленного НДС  при отгрузке товаров (работ, услуг) и с авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок. Вычеты по НДС из строки 100 следует вычесть.

Раздел 3

Это основной раздел, в котором происходит расчет налога на добавленную стоимость налогоплательщиками по ставке 10, 18, 10/110 и 18/118 процентов. Общая сумма налога к уплате с учетом изложенных данных в строках 010-109 отражается в строке 110.

В этом же разделе приводится расчет налоговых вычетов – налога, подлежащего возмещению из бюджета – итоговая сумма заносится в поле 190.

Если НДС к уплате из стр.110 превышает НДС к возмещению из стр.190, то их разность нужно указать в поле 200 – именно эта сумма подлежит перечислению в бюджет.

Если НДС к уплате из стр.110 меньше, чем НДС к возмещению из стр.190, то их разность отражается в поле 210 – эта сумма должна быть возмещена налогоплательщику.

Образец смотрите на фото.

Данные из раздела 3 переносятся в первый раздел.

Приложение 1 следует заполнять только по итогам календарного года при проведении операций с недвижимостью.

Приложение 2 предназначено для заполнения иностранными лицами, которые осуществляют деятельность в РФ через свои представительства.

Раздел 4,5,6

Если организация или индивидуальный предприниматель осуществляли операции, к которым применима ставка 0%, то суммы по этим операциям отражаются в данных разделах. Если таких операций в 1 квартале 2016 году не было, то заполнять их не нужно.

Раздел 7

Если организация или ИП осуществляли операции, которые освобождены от НДС, или производили частичную предоплату по операциям, длительность производственного цикла которых свыше полугода, то необходимо заполнять данную страницы декларации.

Раздел 8

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентом для отражения информации из книги покупок о полученных счетах-фактурах с выделенным НДС, которые подлежит вычету в отчетном первом квартале. В зависимости от объема данных, которые следует указать, заполняется необходимое число листов данного раздела.

Раздел 9

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентам для отражения информации из книги продаже о выставленных счетах-фактурах с выделенным НДС, подлежащим уплате в бюджет в первом квартале. Заполняется необходимое количество листов.

Раздел 10 и 11

Отражают информацию о полученных и выставленных счетах-фактурах по договорам комиссии, агентским договорам, договорам транспортной экспедиции.

Раздел 12

Лица, которые освобождены от уплаты НДС, но при этом выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой налога, должны заполнять данный раздел декларации.

Более подробное заполнении декларации по НДС в 2016 году можно посмотреть в Приложении №2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Скачать образец

Коды для заполнения формы можно посмотреть здесь.

Бланк декларации по НДС 2016 – скачать бесплатно excel.

Декларация по НДС образец заполнения за 1 квартал 2016 года – скачать.

– заполнение декларации

ниже покажет, как правильно заполнять декларацию по НДС в 2016 году.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Новая форма декларации по НДС

Декларация по НДС: бланк
Количество просмотров 1044 05.04.2019

За I квартал 2019 года нужно отчитываться по новой форме.

Это было предсказуемо. Ведь в 2019 году произошло повышение ставок НДС и изменение законодательства.

Кратко напомним о новых правилах.

  • Ставку НДС подняли до 20%. Льготные ставки 10% и 0% не изменились
  • Введена система TaxFree
  • Дополнен перечень операций, не облагаемых налогом
  • Организации, приобретающие электронные услуги у иностранных лиц, больше не являются налоговыми агентами
  • При реализации лома обязанность по исчислению НДС возложена на налогового агента и т.д.

Новая форма декларации по НДС, порядок заполнения и формат утверждены приказом от 28.12.2018 года № СА-7-3/853@.

Скачать новый бланк декларации по НДС за 2019 год

Что изменилось в декларации?

Бланк декларации изменился не сильно. Кроме технических исправлений (поля для ставки 20%, новые штрих-коды), изменения коснулись, в-основном, разделы 3, 9 (книги продаж).

В раздел 3 были добавлены поля по ставке 20% и расчетной ставке 20/120, также строки для экспортеров, которые отказались от ставки НДС 0% и участников системы такс-фри.

В книге продаж ввели строки для ставки 20%, коды вида товара для экспортеров.

При этом прежние ставки налога остались. Это сделано для переходного периода, чтобы правильно отражать операции, которые начались до 1 января 2019 года и закончились позднее.

И, наконец, обновлены коды операций.

Скачать образец заполнения нулевой декларации по НДС

Бланки декларации по НДС

Напомним, что срок сдачи декларации – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день.

При формировании декларации за прошедшие периоды необходимо заполнять именно те бланки, которые использовались в тот момент.

Декларация по НДС подается только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, которые не платят налог)

Новая форма декларации по НДС

За I квартал 2019 года нужно отчитываться по новой форме.

Это было предсказуемо. Ведь в 2019 году произошло повышение ставок НДС и изменение законодательства.

Кратко напомним о новых правилах.

  • Ставку НДС подняли до 20%. Льготные ставки 10% и 0% не изменились
  • Введена система TaxFree
  • Дополнен перечень операций, не облагаемых налогом
  • Организации, приобретающие электронные услуги у иностранных лиц, больше не являются налоговыми агентами
  • При реализации лома обязанность по исчислению НДС возложена на налогового агента и т.д.

Новая форма декларации по НДС, порядок заполнения и формат утверждены приказом от 28.12.2018 года № СА-7-3/853@.

Скачать новый бланк декларации по НДС за 2019 год

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость – подробная инструкция

Декларация по НДС: бланк

Декларация по НДС заполняется согласно существующим правилам. В ней должны быть указаны достоверные данные, есть регламент составления и подачи документа. С нюансами оформления рекомендуется ознакомиться заранее.

Объектами обложения являются операции по продаже товаров, а также работ или услуг, в том числе их передача без уплаты денег, а также операции импорта. Также облагается налогом операция по передаче товаров для своих нужд, расходы по которым неприемлемы к вычету.

Состав декларации

НД по НДС, согласно законам, в обязательном порядке сдаются с учетом существующих изменений, которые были внесены в формат документа.

Сейчас есть новая форма декларации по НДС, именно ее нужно использовать при формировании отчета.

Использовать вариант документа на бумаге допускается только для отдельных субъектов, которые имеют законное освобождение от выплаты налогов, не обязаны уплачивать сбор.

Основные разделы:

  • 2 – включает суммы налога для организаций и ИП, являющихся налоговыми агентами;
  • 3 – суммы реализации, которые включаются в базу для исчисления налогообложения;
  • 4-6 – заполняются при наличии операций с 0% налога;
  • 7 – содержит информацию по освобожденным операциям от налога;
  • 8-12 – данные, заполняемые всеми налогоплательщиками, которые применяют налоговые вычеты.

Квартальная отчетность включает основные разделы, которые следует заполнить в обязательном порядке – титул и суммы, подлежащие к выплате либо возврату. Есть упрощенный вариант оформления. Он предоставляется, если деятельность ведется за пределами РФ, субъект применяет специальные режимы выплат и т.д.

Заполнение разделов декларации по НДС

Есть некоторые правила заполнения. Отчетность по НДС должна соответствовать требованиям ФНС, а также существующим нормативам. Согласно порядку заполнения налоговой декларации по НДС, первоначально нужно заполнить титул. В нем указывается информация об ИНН, КПП, сведения не должны отличаться от данных в регистрационных документах.

Помимо этого, прописывается налоговый период в титульном листе, а также код инспекции. Согласно правилам заполнения декларации и подачи, представляется в то подразделение, где плательщик прошел регистрацию.

Данные можно уточнить на сайте налоговой службы. Помимо этого, потребуется наименования субъекта согласно учредительным документам, код ОКВЭД, номера телефонов.

На титульном листе должна быть представлена подпись плательщика, указывается дата создания отчета.

В первом разделе декларации по НДС указываются суммы к уплате по результатам отчета. Второй раздел декларации по НДС обязательно должен заполняться налоговыми агентами по каждой организации. Третий раздел является одним из основных – в нем плательщик рассчитывает налог согласно существующим ставкам.

Согласно пошаговой инструкции, разделы с 4 по 6 подлежат заполнению, если плательщики могут применять ставку налога 0%. Четвертый пункт заполняется, если лицо может подтвердить использование льготной ставки документально.

Пятый пункт заполняется тем, кто использует ставку 0%, при этом ранее заявляли о вычете, но получили право на применение льготы.

Шестой раздел заполняется, если на даты заполнения документа нет полного пакета бумаг для подтверждения льготы.

В разделе 7 отображаются данные по операциям, которые были совершены за период в ¼ года, и согласно существующим законам, являющиеся освобожденными от обложения платежами. В 8-9 разделах прописываются данные из книги продаж покупок за период. Указывается информация о поставщиках, покупателях.

Следующие 10 и 11 разделы являются специфическими и оформляются только субъектами предпринимательства. 12 раздел создан для включения в отчетность плательщиков, имеющих освобождение от выплат.

Образец заполнения формы декларации по НДС за 2019 год

Один из популярных вопросов – как заполнять декларацию по НДС, есть ли образец заполнения. Примеры заполнения декларации НДС есть в сети. Сейчас декларация НДС подается в электронной форме, бумажный вариант не актуален.

Плюсы новой декларации в том, что данные являются защищенными от злоумышленников, нет вероятности того, что сведения будут откорректированы без информирования отправителя.

Согласно порядку заполнения декларации по НДС, первоначально следует указать все данные в титульном листе, а также в первом и третьем разделах. Прочие пункты заполняются при необходимости. Основные данные – ИНН и КПП, данные об отчетном периоде, наименовании организации. Указывается классификатор ОКВЭД, количество страниц документа.

Обязателен номер контактного телефона, подтверждение лицом (ФИО) достоверности и полноты данных, в конце ставится электронная подпись. В первом разделе указываются основные данные – суммы уплаты.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

Согласно существующим законам, сдача декларации по НДС обязательна для организаций и ИП, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые перешли на УСН, ЕНВД, либо изначально использовавшие такие режимы выплат.

Помимо этого, сдают декларации по НДС налоговые агенты и посредники, которые выделяют в счетах – фактурах сведения о размерах платежей по добавленной стоимости. После того, как сформирована отчетность, она подается в налоговую службу по месту учета фирмы, либо по регистрации ИП.

Регламент сдачи отчетности

Сдача декларации по НДС осуществляется по месту учета организации. Сумма поступает в федеральный бюджет. Документ подается не позднее 25 числа. Лица, которые не сдали декларацию по НДС своевременно, пропустили отчетность, несут ответственность.

В случае выявления несоответствий в данных об этом сообщается плательщику, который должен будет дать пояснения. Впоследствии может быть начислен штраф и пени за неуплаченные обязательства.

Сдается документ в электронном виде через оператора. В состав бумаг должен входить титульный лист, а также 1 раздел. Остальные разделы включаются, если компания совершала операции, которые были отражены в разделах.

Способы сдачи декларации по НДС

Актуален вопрос, как сдать НДС. Она представляется через операторов ЭДО. Исключения по предоставлению бумаг действуют только в отношении налоговых агентов, которые не являются плательщиками или освобождены от данных обязанностей.

Электронная подача декларации по НДС

Сдавать документ требуется в электронном виде. Есть множество плюсов такого способа представления документации. Так, не требуется посещать налоговые органы, не нужно дублировать документы на бумаге.

Как правило, при подаче такого документа сокращается число технических ошибок, заполняется документ достаточно оперативно, подтверждается факт доставления документа. Отчетность является защищенной от корректировки третьими лицами. Представить отчетность в электронной форме можно через сайт ФНС.

Срок сдачи декларации НДС в 2019 году

Популярен вопрос, как сдать декларацию по НДС. Срок – не позднее 25 числа после истекшего налогового периода. Документы в налоговую службу сдаются компаниями, ИП, которые обязаны выплачивать добавленную стоимость.

При обнаружении недочетов в отправленном отчете требуется подать отредактированный документ. По правилам, как сдавать декларацию по НДС, ее нужно отправлять в электронном виде.

Штраф за непредставление декларации в 2019 году

Необходимо правильно заполнять документ, так как при допущении ошибок могут быть наложены санкции. Согласно законодательству, штраф составит пять процентов от невыплаченной своевременно суммы налога.

Такая ситуация возможна, если лицо не предоставило данные о налоге. В некоторых случаях штраф может составлять 1000 рублей за каждый месяц со дня непредставления финансового результата. Чтобы избежать подобных ситуаций, нужно учитывать все положения НК РФ по сдаче документа.

Источник: https://expert-nds.ru/deklaracziya-po-nds/

НДС-2019: новая форма декларации

Декларация по НДС: бланк

Новая налоговая декларация (расчет) по НДС составляется по форме согласно приложению 1 к постановлению № 2, утвердившему Инструкцию*, на основании данных:

− книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета доходов и расходов), данных первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации объектов – организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущими такую книгу;

− бухгалтерского учета, первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты) –  иными плательщиками;

Налоговая декларация (расчет) по НДС включает в себя:

  • титульный лист;
  • часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»;
  • часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»;
  • приложения.

Титульный лист

Отметим, что налоговым периодом по НДС является календарный год, как было и до 2019 г. Кроме того, новая редакция НК-2019 сохранила право выбора плательщиками отчетного периода по НДС – месяц или квартал.

Важно! В 2019 г. появилась новация: плательщикам предоставлена возможность однократно изменить (аннулировать) свое решение о выборе квартального отчетного периода. Таким правом можно воспользоваться до 20 февраля текущего года (подп. 3.1.1 п. 3 ст. 127 НК-2019).

Пример изменения решения о выбранном отчетном периоде смотрите ТУТ>>>

Часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»

Часть I декларации заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период (п. 2 ст.127 НК-2019).

 В разд. I части I  отражаются:

  • − налоговая база по операциям по реализации объектов, момент фактической реализации объектов  (МФР) по которым приходится  на отчетный период;
  • − налоговая база по операциям по реализации объектов, со дня отгрузки которых в отчетном периоде истекло 60 дней, если в этом отчетном периоде плательщикам, определяющим МФР объектов в соответствии с п. 1 ст. 140 НК-2019, не поступила оплата за отгруженные объекты;
  • − суммы увеличения (уменьшения) налоговой базы, определенные частью второй п. 8 и частью второй п. 9 ст. 120 НК-2019;
  • − суммы увеличения налоговой базы, определенные п. 4 ст. 120 НК-2019.

Раздел I «Налоговая база»

Важно! В новой редакции НК-2019 уточнено, что налоговая база увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде процентов (платы) за пользование коммерческим займом, предоставленным продавцами товаров (работ, услуг) в виде отсрочки или рассрочки оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (подп. 4.4 п. 4 ст. 120). Данное положение применялось на практике и до 2019 г.

Напомним, что в НК-2019 включены положения Указа № 29**, устанавливающие порядок определения налоговой базы НДС в ситуации, когда величина обязательства по договору (сумма белорусских рублей, эквивалентная иностранной валюте) определяется:

– по курсу Нацбанка на день оплаты;

– не по курсу Нацбанка на день оплаты или  по курсу Нацбанка, но не на день оплаты.

 НК-2019  также предусматривает механизм корректировки налоговой базы у продавца в сторону уменьшения в зависимости от даты подписания покупателем ЭСЧФ (пп. 7 и 8 ст. 120 НК-2019).

Более полную информацию о формировании налоговой базы по НДС читайте ТУТ>>>

Размеры ставок НДС в НК-2019  не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0, 10, 20 и 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг.

Обращаем внимание, что с 1 января 2019 г. новой редакцией НК ставки НДС 16,67 % и 9,09 %  упразднены.

До 2019 г.

ставку НДС в размере 10 %  применяли в Республике Беларусь только в отношении реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции, пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства. При реализации такой продукции, ввозимой на территорию Республики Беларусь, применялась ставка НДС в размере 20 %.

В 2019 г. ставка НДС в размере 10 % применяется и при ввозе такой продукции на территорию Республики Беларусь.

Подробнее об изменениях ставок НДС в 2019 году читайте ТУТ>>>

Раздел II «Налоговые вычеты»

В НК-2019  четко определен перечень документов, на основании которых производится вычет НДС при приобретении плательщиком на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, не состоящих на учете в белорусских налоговых органах.

Вычет производится на основании:

– налоговых деклараций (расчетов) по НДС;

– ЭСЧФ, направленных плательщиком на Портал (подп. 5.2 п. 5 ст. 132 НК-2019).

Справочно. До 2019 г. основанием для вычета НДС был только ЭСЧФ.

Также определены отчетные периоды, в которых суммы НДС принимаются к вычету.

Отчетный период, в которых суммы НДС принимаются к вычету,  зависит от наличия у плательщика всех оснований для принятия к вычету НДС, в т.ч. от подписания (неподписания) ЭСЧФ до срока представления налоговой декларации по НДС за отчетный период, на который приходится дата совершения операции, указанная в ЭСЧФ.

В связи с этим НК-2019 предоставил возможность принятия сумм НДС к вычету, если ЭСЧФ подписан после представления налоговой декларации по НДС за отчетный период. В таком случае сумму НДС принимают к вычету за тот отчетный период, срок представления налоговой декларации по НДС за который следует после подписания ЭСЧФ (п. 6 ст. 132 НК-2019).

До 2019 г.

сумма НДС в таких случаях подлежала вычету за тот отчетный период, в котором подписан ЭСЧФ.

Обо всех изменениях, произошедших в порядке определения налоговых вычетов по НДС в 2019 году, читайте ТУТ>>>

Раздел III «Сумма НДС»

В гр. 4 разд. III части I показатели строк 16в, 17а, 17б, 17в могут иметь как положительное, так и отрицательное значение:

  • положительный результат по строкам 17а, 17б и 17в определяет сумму налога, которая соответственно остается в распоряжении плательщика, является налоговым кредитом, подлежит уплате в бюджет;
  • отрицательный результат по строкам 17а и 17б определяет сумму налога, на которую уменьшаются соответственно ранее исчисленные суммы освобожденного от уплаты налога и суммы налогового кредита по налогу.

Осторожно! С 29 октября 2018 г. увеличен штраф за неуплату или неполную уплату плательщиком суммы налога: он налагается на юридическое лицо в размере 40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин (ч. 1 ст. 13.6 КоАП ).

Раздел IV «Другие сведения» заполняется с учетом следующих особенностей

Уточнено, что показатели строк 1, 1а, 1.1–1.3.1 заполняются нарастающим итогом на основании (подп.18.1 п. 18 Инструкции):

  • данных бухучета для плательщиков, осуществляющих ведение книги покупок, – по данным книг покупок;
  • для ИП – по данным учета доходов (расходов) и хозяйственных операций;
  • для организаций и ИП, применяющих УСН и ведущих учет в книге учета доходов и расходов, – по данным этой книги;
  • ЭСЧФ, подписанных электронной цифровой подписью плательщика.

Часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»

Часть II заполняется без нарастающего итога с начала года в целом по всем товарам, ввезенным в отчетном периоде (месяце) на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы (гл. 2 Инструкции).

Приложения к декларации по НДС

Отметим, что в 2019 г. приложений к декларации по НДС стало на одно меньше – всего их 11.

Книга покупок

Книга покупок ведется плательщиками по форме согласно приложению 25 к постановлению, утвердившему Инструкцию, и заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

Книга покупок включает в себя титульный лист и таблицу.

Справочно. Плательщик вправе вести несколько отдельных книг покупок по определенным им видам деятельности (операциям) с отражением итоговых данных таких книг покупок в сводной книге покупок.

При этом на титульном листе книги покупок в строке «КНИГА ПОКУПОК №» в соответствующих ячейках указываются порядковый номер книги покупок и общее количество книг покупок, в строке «тип книги покупок:» в соответствующей ячейке проставляется знак «Х».

Оформление: в книге покупок показатели отражаются в белорусских рублях с точностью 2 знака после запятой.

Исправление ошибок: при обнаружении сумм НДС, ошибочно не отраженных в книге покупок, отражение их в книге покупок производится в том месяце, в котором обнаружена ошибка.

    НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)по НДС

Вместе с этим читают:

_____________

  • Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Источник: https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/nds-2019-novaya-forma-deklaratsii

Декларация по НДС в 2015-2016 (бланк + образец заполнения)

Декларация по НДС: бланк

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.

2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога.

Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него.

Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства.

Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

Заполнение формы декларации на НДС

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше. Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика.

Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени.

А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/558@. Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс.

По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации.

Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Заполнение декларации при экспорте

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

В 2016 году ситуация не изменилась.

Корректирующая декларация по НДС

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.

12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Бланк и образец заполнения

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Источник: https://okbuh.ru/nds/deklaracija-po-nds-blank-obrazec

Декларация на добавленную стоимость (НДС) 2019. Скачать бланки | КУБ

Декларация по НДС: бланк

Декларация на добавленную стоимость (НДС) — стандартный отчет, который полагается готовить всем плательщикам НДС и лицам, на которых такие обязанности возложены законодательно.

Ставки НДС

С января 2019 г. произошли изменения в ставках. Зависимо от объекта налогообложения действуют ставки таких размеров: 0%, 10%, 20% и специальная расчетная 16,67%.

Кто сдает декларацию НДС 2019?

  • Предприятия и ИП, признанные плательщиками НДС.
  • Налоговые агенты.
  • Посредники, выделяющие НДС в своих счетах-фактурах (даже не плательщики НДС).

Форма декларации по НДС 2019. Как заполнить декларацию по НДС?

С начала 2019 г. действует новый вариант декларации. Он представляет собой титульный лист и 12 разделов. Абсолютно все организации заполняют исключительно первый раздел и титульный лист, а оставшиеся части формы нужны лишь некоторым.

В титульном листе указываются: наименование и реквизиты плательщика, его контактные данные, отчетный период, код налогового периода и номер корректировки (например, при первичной подаче — 000), код по месту учета, дата подачи. Лист заверяется подписью физлица, руководителя предприятия или уполномоченного им лица.

В 1-м разделе фиксируется сумма НДС, подлежащая выплате из бюджета или взносу в него по расчетам налогоплательщика.

Основанием для подсчета суммы НДС служат:

  • книги продаж и покупок;
  • журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и регистры бухучета налогоплательщика или налогового агента;
  • регистры налогового учета налогоплательщика или налогового агента.

Сроки сдачи

Налоговый период по НДС равен 3 месяца (квартал). Следовательно, придется подготовить четыре декларации в год. Сдать каждую из них нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным. Продление срока возможно в случае попадания последнего (предпоследнего) дня на официальный выходной.

Декларация НДС 1-й квартал 2019 — 25 апреля, 2-й — 25 июля, 3-й — 25 октября, 4-й — 27 января 2020 г.

Проверка

Проверка правильности заполнения декларации осуществляется инспекторами на основании контрольных соотношений, прописанных в письме ФНС РФ № ГД-4-3/4550@ от 23.03.2015 г.

Будьте предельно внимательны при заполнении: внесенные вами данные сверяются с аналогичными сведениями от ваших продавцов и покупателей. Расхождение в цифрах недопустимо. Боитесь ошибиться? Отправьте запрос в налоговую на сверку.

При обнаружении ошибок следует направить уточненную декларацию.

Как и куда отправлять?

Отчетность сдается только в электронном формате. Направляется в налоговую по месту регистрации налогоплательщика.

Заполнить декларацию по НДС онлайн бесплатно можно в специальных интернет-сервисах. Это быстро и удобно. А можно для этой цели воспользоваться профессиональными бухгалтерскими программами, которые заранее предустанавливаются на ПК.

Отдельным категориям разрешено заполнять вручную бумажный вариант. Например, налоговым агентам, освобожденным от уплаты НДС или не являющимся плательщиком данного налога из-за выбранной системы налогообложения.

Ответственность за допущенные ошибки или просрочку

При задержке со сдачей отчета или сдачей в неверной форме налагается штраф в размере 5% от насчитанной суммы налога.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен. Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью.

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен.

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю

Декларация по НДС 2019: образец заполнения

Скачайте заполненный образец декларации, чтобы точно не допустить ошибок в столь важном документе.

Скачать бланк декларации по НДС 2019

Загрузите бесплатно пустой бланк декларации по НДС в формате Excel.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(Ещё нет )
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/deklaratsiya-na-dobavlennuyu-stoimost-nds-2019-skachat-blanki/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.