+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Содержание

Форма 6-НДФЛ: понятие и порядок подачи

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ — относительно новый отчет для налоговых агентов, и его заполнение вызывает множество вопросов. Далеко не все из них рассмотрены и отражены в тех рекомендациях и пояснениях, которые даются налоговой службой в официальных письмах ФНС РФ.

Что такое 6-НДФЛ

6-НДФЛ — отчетная форма на подоходный налог физических лиц, заполнять которую требуется один раз в квартал. В ней составители должны отображать все сведения о доходах своих служащих, а также начисленных и удержанных сумм НДФЛ на отчетный период.

Декларация состоит из следующих подразделов:

  1. Титульного листа (страница 001).
  2. Раздела 1, который носит название «Обобщенные показатели».
  3. Раздела 2 — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

ВАЖНО! В соответствии с НК РФ расчет показателей при заполнении декларации 6-НДФЛ должен производиться нарастающим итогом по каждому кварталу.

Отчет необходимо предоставлять в отделение налоговой службы по месту регистрации индивидуального предпринимателя или юр. адресу ООО. Если часть работников занята в деятельности ЕНВД или патенте, отчет потребуется предоставить по адресу работы.

ВАЖНО! Нулевой формы 6-НДФЛ не существует. Если в отчетном периоде у налогового агента не было выплат физическим лицам, сдавать отчет не требуется.

Сроки сдачи 6-НДФЛ определены на законодательном уровне:

  • Декларацию за 1 квартал потребуется сдать до 30 апреля.
  • Декларацию за 6 месяцев — до 31 июля.
  • Декларацию за 9 месяцев — до 31 октября.
  • Декларацию за 12 месяцев — до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Общие требования по заполнению:

  • Текстовые и числовые поля бланка должны быть заполнены слева направо, исходя из крайней левой ячейки.
  • В незаполненных ячейках должны быть проставлены прочерки. В ячейках, предназначенных для показателей сумм, в обязательном порядке указывается ноль в крайней левой ячейке, а все остальное поле перечеркивается.
  • Запрещается печать с двух сторон листа, если декларация сдается в бумажной форме.
  • Допускается использование чернил только черного, фиолетового или синего цвета.
  • Если форма заполняется электронно, должен быть установлен шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов, прочерки при этом допускается не проставлять.

Если налоговый агент не предоставляет своевременно в ФНС форму 6-НДФЛ либо предоставил неверные данные, на него накладывается штраф:

  • За каждый месяц просрочки — в размере 1 тыс. рублей. Дополнительно при этом блокируется счет в банке, если просрочка составляет более 10 дней.
  • Если указаны сведения, не соответствующие действительности, — в размере 500 рублей за каждый из неверных документов.

Что указывать в 6-НДФЛ

В декларацию 6-НДФЛ должны быть внесены все доходы физических лиц, с которых налоговый агент удерживает подоходный налог, в том числе:

  • Заработная плата и премии.
  • Вознаграждения по договорам ГПХ.
  • Дивиденды.
  • Займы, в том случае, если они предоставлены на безвозмездной основе.
  • Подарки, общая стоимость которых свыше 4 тысяч рублей (за год).
  • Некоторые виды материальной помощи (мат. помощь вышедшим на пенсию сотрудникам, выплаты инвалидам от организации инвалидов, мат. помощь при рождении или усыновлении ребенка).

В расчет не включаются:

  • Те доходы, которые не облагаются подоходным налогом в соответствии со статьей 217 НК (например, материальная помощь работнику в случае смерти члена его семьи).
  • Выплаты работникам, начисленные в качестве компенсации при возникновении ЧС или стихийных бедствий.
  • Выплаты жертвам террористических актов и др.

ВАЖНО! Декларацию 6-НДФЛ необходимо сдавать, если гражданин получил выплату от налогового агента хотя бы один раз за отчетный период.

Как заполнять раздел 1

В разделе 1 декларации 6-НДФЛ отображаются сведения о полученных доходах, налоговых вычетах и начисленный по ним подоходный налог общим итогом за 1 квартал, 6, 9 и 12 месяцев (согласно положениям статьи 230 НК РФ).

Если в отчетном периоде предприниматель перечислял своим работникам выплаты, облагаемые по различным ставкам подоходного налога, то в строках 010-050 должна быть указана информация по каждой из ставок. Блок «Итого по статьям» при этом заполняется лишь 1 раз — на первой странице отчета.

Особенности заполнения:

  • В строке 020 должны быть указаны сведения об общей сумме доходов работника за весь отчетный период до вычета налога. Учитываются выплаты по заработной плате, отпускным, больничным и другие, с которых должен быть удержан подоходный налог.
  • В строке 030 указывается вся сумма удержанных налогов по итогам строки 020, в том числе имущественных и социальных.
  • В строке 040 отражается сумма исчисленного подоходного налога с тех доходов, которые были отражены в статье 020.
  • Если имели место выплаты дивидендов, данные о них вносятся в строки 025 и 045.
  • Строка 050 заполняется в том случае, если работник — иностранный гражданин с патентом.
  • В строку 060 вносятся данные о численности работников, данные о которых отражены в декларации 6-НДФЛ.
  • В строке 070 следует указать общую сумму подоходного налога, удержанного с начала года, при этом она может быть не равна той, которая указана в строке 040.
  • В строке 080 отражаются данные о НДФЛ, который налоговый агент не сможет удержать до окончания отчетного года.
  • Строка 090 заполняется в том случае, если за отчетный период налоговый агент возвращал работникам вычет по налогам.

Как заполнять раздел 2

Раздел 2 декларации 6-НДФЛ представляет собой информационную таблицу, в которой указываются все действия по исчислению прибыли работников, которая имела место в отчетном периоде.

Данные вносятся в хронологическом порядке, при этом необходимо указывать дату начисления дохода.

Также в этом разделе отображается информация о суммах удержанного НДФЛ с указанием дат удержания и даты его перечисления в ФНС.

Особенности раздела:

  • Выплаты, имеющие место в отчетном периоде, но не облагаемые НДФЛ не указываются в расчете.
  • Отражается сумма доходов об исчисления налога.
  • Данные второго раздела декларации не совпадают с информацией первого, так как в разделе 1 отражаются сведения нарастающим итогом по результату всего налогового периода, а раздел 2 посвящен данным исключительно отчетного квартала.
  • Если в одну дату имели место выплаты, имеющие разные сроки уплаты подоходного налога в бюджет, они должны быть отражены разными строками.

ВАЖНО! В разделе 2 должны быть указаны только доходы отчетного квартала, отдельным итогом за каждый месяц.

Особенности заполнения:

  • В строке 100 указывается дата фактического получения выплаты. При этом для заработной платы проставляется дата последнего дня месяца, за который она была выплачена, а для вознаграждений по договорам ГПХ, больничным и т. д. — день фактической выплаты.
  • В строке 110 указываются даты удержания подоходного налога. Как правило, она идентична данным строки 100, но есть исключения: с аванса налог удерживается в день начисления основной зарплаты, с мат. помощи и подарков — в день следующей зарплаты, с доплат (суточных, нормативных и т. д. ) — в день выплаты зарплаты за месяц.
  • В строке 120 указывается дата уплаты налога, установленная статьей 226 НК РФ.
  • В строке 130 прописывается вся сумма полученных доходов до удержания подоходного налога.
  • В строке 140 — общая сумма подоходного налога.

ВАЖНО! Декларация 6-НДФЛ сдается на бумажном носителе лишь в том случае, если у налогового агента числится более 25 работников. Если эта цифра меньше, только в электронном виде.

Изменения в форме, которые нужно учесть в 2021 году

В 2021 году произошел ряд существенных изменений, касающихся отчета 6-НДФЛ. В частности изменения коснулись реорганизованных компаний. Если реорганизованная компания не предоставила декларацию 6-НДФЛ в ФНС до окончания процедуры, это обязанность будет возложена на компанию преемника.

В таком случае в отчете нужно будет указать:

  • ИНН и КПП компании преемника.
  • Проставить код «215», либо «216» для крупнейших налоговых агентов.
  • В реквизите «Налоговый агент» необходимо указать название компании, прошедшей процедуру реорганизации.
  • В реквизите «Форма реорганизации» проставить требуемое значение (1 — если компания была преобразована, 2 — в случае слияния, 3 — при разделении, 5 — в случае присоединения к другой организации, 6 — в случае разделения с одновременным присоединением или 0, если компания была ликвидирована).
  • ИНН и КПП той организации, которая была реорганизована.

Изменения также коснулись следующих пунктов:

  • Крупнейшие налогоплательщики теперь обязаны указывать КПП по месту регистрации юридического лица (ранее — по месту учета).
  • Организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками, должны указывать в реквизите «по месту нахождения» код 214 (ранее — 212).
  • На титульном листе декларации должны быть отражены полные сведения о доверенности представителя.

С того момента, когда была введена декларация 6-НДФЛ и налоговые агенты получили обязанность ее ежеквартально заполнять прошло более 3 лет. Однако, у множества предпринимателей все еще остаются вопросы в этой процедуре.

Форму 6-НДФЛ налоговые агенты обязаны сдавать 4 раза в год, указывая в ней все выплаты НДФЛ за отчетный период.

Для того, чтобы избежать ошибок и неточностей в расчетах достаточно грамотно вести бухгалтерию и избегать нарушение сроков выплат.

Источник: https://lkfl-nalogi.ru/forma-6-ndfl-ponyatie-i-poryadok-podachi/

Заполнение 6-НДФЛ

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ: порядок действия и ответы на популярные вопросы

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Зачем нужно заполнять 6-НДФЛ
  • Как заполнить 6-НДФЛ
  • Какие штрафы предусмотрены за неправильное заполнение 6-НДФЛ
  • Какие ошибки часто допускают при заполнении 6-НДФЛ

Одной из обязанностей работодателей является заполнение и сдача отчета по налогу с доходов физических лиц. Для отчета придумали две формы – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Если первую сдают раз в квартал, то вторую раз в год.

6-НДФЛ является одной из самых сложных в заполнении деклараций. У налоговых агентов часто возникают вопросы по порядку внесения в нее данных.

В данной статье мы рассмотрим самые популярные вопросы, возникающие при заполнении этой формы, и постараемся ответить на них.

Зачем нужна форма 6-НДФЛ

Подоходный налог удерживается не только с оплаты труда, но и других доходов, полученных от работодателя.

К таким можно отнести:

  • доходы, полученные по гражданско-правовым договорам (сделки с имуществом, выполнение работ, оказание услуг);
  • доходы от акций (дивиденды);
  • беспроцентные займы;
  • подарки, полученные в течение года, общая стоимость которых больше 4 000 рублей.

Заполнять эту форму нужно, даже если физическое лицо получило от вас доход всего лишь один раз за год.

Заполнение 6-НДФЛ предполагает объединение информации по всем физическим лицам, получившим доход. По каждому человеку в отдельности сдается другой отчет – 2-НДФЛ.

Сроки сдачи этой декларации:

  • за 1 квартал — до 30 апреля;
  • за полгода — до 31 июля;
  • за 9 месяцев — до 31 октября;
  • за год — до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Если физическое лицо получило от вас доход первый раз в 3 квартале, то информацию о нем нужно заполнить в отчете за год.

Пример: Алена — индивидуальный предприниматель, у нее нет сотрудников в штате, она работает одна. В мае она заключила договор гражданско-правового характера с программистом, который создал сайт для компании Алены и получил вознаграждение в размере 10 000 рублей. Алена должна будет заплатить подоходный налог государству и сдать отчет 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев и год.

В письме ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/4901 сообщается, что эту форму заполнять не нужно в том случае, если в течение отчетного года не было произведено ни одной выплаты физическим лицам. Налоговым агентом считается налогоплательщик, который выплачивает доход в пользу физических лиц, что обязывает его отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Также нужно обратить внимание на общие требования заполнения данной декларации. Если вы сдаете отчет на бумажном носителе, то каждый лист нужно печатать отдельно, двусторонняя печать запрещена.

Заполнять поля нужно, начиная с крайней левой ячейки, слева направо. Чернила для заполнения могут быть черного, синего или фиолетового цвета.

В незаполненные ячейки обязательно нужно ставить прочерки, а в тех ячейках, в которых должна стоять сумма, но ее нет, нужно проставлять нули.

Представить отчет на бумажном носителе имеют право те субъекты бизнеса, штат сотрудников которых не превышает 25 человек. В этом случае вам придется заполнить его, распечатать в двух экземплярах и передать лично налоговому инспектору. Второй экземпляр формы распечатывают для того, чтобы инспектор поставил на нем отметку о приеме.

Если число наемных работников 26 человек и более, то предприятие или ИП обязан применять электронный документооборот. Заполнив компьютерную форму, нужно будет ее подписать при помощи ЭЦП. Чтобы использовать данный способ, необходимо соответствующее программное обеспечение либо спецоператор.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Хотя этой формой пользуются с 2015 года, заполнение 6-НДФЛ в 2021 году все равно кажется не до конца понятным и вызывает много вопросов у работодателей и бухгалтеров. Также необходимо учитывать все изменения и поправки, внесенные ФНС.

Документ состоит из двух страниц и следующих разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1. Заполняется общими сведениями, которые нужно вносить нарастающим итогом.
  3. Раздел 2. Заполняется данными, в которых содержится информация за конкретный период, без учета предыдущих.

Главный документ, на который стоит опираться, готовя декларацию, – приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Чтобы разъяснить подробнее, как оформить декларацию, рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ с подробной инструкцией.

Титульный лист и его заполнение

Шаг 1. ИНН и КПП

Нужно заполнить соответствующие поля данными об ИНН и КПП. КПП заполняют только организации, ИП этого не делают.

Шаг 2. Номер корректировки

Подразумевает собой количество изменений (корректировок) в отчетах, предоставленных в ФНС. Если форма сдается впервые, то в этой строке ставим 000. Если подается уточненный вариант, то ставим номер по порядку 001, 002, 003 и т. д. в соответствии с количеством корректировок.

Шаг 3. Период представления

В этой строчке указываем код квартала, за который отчитываемся:

  • 21 – код 1-го квартала;
  • 31 – код полугодия;
  • 33 – код 9 месяцев;
  • 34 – годовой код.

При реорганизации (ликвидации) предприятия нужно указать коды 51, 52, 53 и 90 соответственно. Они приведены в Приложении 1 к Порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2021).

Шаг 4. Налоговый период

Указывается год, к которому относится отчетный период. Например, если отчитываемся за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2021 года, то в это поле ставим соответствующие цифры – 2021.

Шаг 5. Код налоговой службы

В этой строке указывается четырехзначный код той налоговой службы, куда будет сдаваться 6-НДФЛ, в нем:

  • первые 2 цифры означают номер региона;
  • вторые 2 цифры – это код самой налоговой инспекции.

ООО должны предоставить расчет в налоговую службу по местонахождению организации, а ИП в ту налоговую, которая находится по месту жительства предпринимателя, либо по месту работы.

Графа «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с Приложением 2 к Порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2021). Данный код помогает установить, какая именно организация сдает 6-НДФЛ.

Чаще всего встречаются следующие коды для организаций:

  • 214 – по месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 220 – по местонахождению обособленного подразделения;
  • 212 – указывают крупнейшие налогоплательщики.

Индивидуальные предприниматели указывают код:

  • 120 – по месту жительства;
  • 320 – по месту осуществления деятельности.

Шаг 6. Налоговый агент

В этой строке указывается наименование налогоплательщика, то есть краткое или полное название организации.

Шаг 7. Код ОКТМО и номер контактного телефона

Здесь нужно указать код муниципального образования, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или ее филиал. Если физическое лицо получает денежные средства как от филиала, так и от головной организации, то 6-НДФЛ заполняется дважды и с разным кодом ОКТМО.

Заполнение Раздела 1

Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняется нарастающим итогом с начала года, включая разные ставки НДФЛ.

В этом разделе содержится информация как по каждой ставке, так и общие суммарные данные.

Отдельно по каждой ставке:

  • величина ставки налога;
  • суммы начисленного дохода (сюда не попадают доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, например компенсационные выплаты, ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка и т. д., материальная помощь, не превышающая 4000 рублей, единовременное пособие при появлении первого ребенка до 50 000 рублей);
  • суммы налоговых вычетов;
  • суммы НДФЛ.

Сведения по всем ставкам:

  • количество людей, получивших доход;
  • суммы начисленного и удержанного подоходного налога;
  • неудержанные суммы НДФЛ;
  • суммы вычетов.

Ставки НДФЛ в 2021 году остались такими же и составляют 13 %, 15 %, 30 %, 35 %.

Ниже приводится инструкция по заполнению раздела 1 6-НДФЛ, где рассмотрена каждая строка в отдельности.

Блок 1. Данные по каждой ставке НДФЛ

Шаг 1. Строка 010. Налоговая ставка

В качестве примера возьмем широко используемую ставку НДФЛ 13 %. В строке 010 нужно указать величину процентной ставки. Если используются разные ставки, то для каждой ставки заполняется свой блок строк 020–050. Блок «Итого по всем ставкам» заполняется однократно на первой странице, на следующих страницах в этих строках нужно проставить нули. Этот блок включает строки 060–090.

Шаг 2. Строка 020. Сумма начисленных доходов

Эту строку нужно заполнить сведениями обо всех налогооблагаемых доходах, которые считаются нарастающим итогом с начала года. Дивиденды указываются в этой строке, а также в строке 025. Сюда не нужно включать те доходы, которые полностью не подлежат обложению НДФЛ.

Важно!

Источник: https://kbdp.ru/news/zapolnenie-6-ndfl/

Декларация 6 НДФЛ: сроки сдачи, порядок заполнения

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Рассказываем, что такое 6-НДФЛ и кто из предпринимателей должен отчитываться по этой форме перед налоговой инспекцией. Как и все декларации НДФЛ, эта посвящена отчёту по уплате подоходного налога.

Её главная особенность в том, что отчитывается по ней не сам налогоплательщик, а его налоговый агент, то есть работодатель.

Каковы общие требования к подготовке отчёта, как заполнять 1 и 2 раздел и как удобнее всего сдавать эту декларацию.

Общие требования по подготовке отчета

Кто сдает форму 6-НДФЛ? Её регулярно заполняют все налоговые агенты, то есть все работодатели, уплачивающие подоходный налог за своих работников.

Российское законодательство таково, что обязанность платить НДФЛ возложена на предпринимателей и организации, а сами граждане получают на руки деньги уже за вычетом 13%.

Обязанность своевременно уплачивать подоходный налог сопряжена с обязанностью регулярно отчитываться о нём.

Сроки сдачи 6 НДФЛ — до последнего дня месяца, следующего за отчётным. Исключение составит декларация за год, её сдают позже. Но отчитываться нужно не каждый месяц, а раз в квартал. То есть налоговый агент сдаёт декларацию 4 раза в год:

  • за 1-ый квартал до конца апреля;
  • за полугодие до конца июля;
  • за 9 месяцев до конца октября;
  • за год до 1 апреля следующего года.

Форму 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, то есть все работодатели

Форма 6-НДФЛ представляет собой двухстраничный документ — на первом листе налоговый агент сообщает информацию о себе, на втором отчитывается о произведённых выплатах в бюджет. Подробные рекомендации о представлении сведений мы рассмотрим ниже, а общие правила таковы:

  • документ заполняют от руки слева направо;
  • чёрные, синие или фиолетовые чернила;
  • можно заполнить документ на компьютере, если использовать шрифт Courier New 16–18 кегелей;
  • в ручном варианте незаполненные ячейки нельзя оставлять пустыми, нужно ставить прочерк (при заполнении на компьютере клетки остаются пустыми);
  • если в незаполненной ячейке должны быть цифры, в первой клетке ставят «0», в остальных прочерки;
  • форму нужно распечатать на 2 отдельных листах, двусторонняя печать запрещена;
  • при распечатывании документа следите, чтобы штрих-код в верхней левой части обеих страниц не обрезался и не повредился.

Инструкция по заполнению

Как заполнить 6-НДФЛ? Несмотря на то, что этот документ в ходу с 2021 года у многих налоговых агентов, особенно начинающих, возникают вопросы по подготовке этого отчёта. В форме всего 2 страницы, но вторая представляет серьёзные трудности для тех, кто не сталкивался с подобными декларациями.

Если в отчётном периоде у предпринимателя не было наёмных работников и он ни за кого не платил подоходный налог, отчитываться по 6-НДФЛ не нужно. Нулевая отчётность в данном случае не предусматривается. Но если в отчётном периоде в штате числился хотя бы 1 человек, нужно готовить отчет.

В настоящее время заполнить онлайн эту декларацию нельзя, за исключением случаев, когда на вашем компьютере установлено специальное программное обеспечение. Например, «Моё дело», «Эльба» или «Небо». В остальных случаях бланк сначала скачивают, а затем распечатывают и заполняют в бумажном виде.

Рассмотрим порядок заполнения простыми словами, чтобы затратить на подготовку декларации минимальное время и не допустить ошибок. Обратите внимание на образец на иллюстрациях к материалу.

Сведения 1 раздела

Первый раздел — самая простая часть декларации. Вот инструкция по заполнению сведений на 1 листе. В верхней части первого листа напишите свои ИНН и КПП, код отделения ФНС (можно уточнить онлайн).

Трудности вызывает поле «Номер корректировки». В действительности всё довольно просто. Если отчёт сдаётся впервые, ставьте «001».

Если в первом документе были ошибки и налоговый агент подаёт декларацию за тот же период с корректировками, ставят «002» и так далее.

Ниже расположено большое поле с 4 строками пустых клеток. Здесь налоговый агент указывает своё наименование (имя индивидуального предпринимателя или название организации). Далее укажите ОКТМО, контактный телефон и количество листов декларации.

Вторая часть первого листа поделена на 2 половины: левую заполняет работодатель, правую — налоговый инспектор. Укажите, кто сдаёт документ — сам налоговый агент или его доверенный представитель (цифрой 1 или 2). Напишите ФИО и ещё раз продублируйте название организации. Если отчёт сдаёт поверенный, нужно указать номер доверенности. Поставьте дату и подпись.

Первый раздел не должен вызывать существенных трудностей, его заполнение займёт не более
5 минут.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Сведения 2 раздела

Как правильно заполнять 2 раздел 6-НДФЛ? Начните с того, что ещё раз напишите ИНН и КПП вверху страницы, а в строке «010» укажите налоговую ставку, по которой начисляли НДФЛ своим сотрудникам.

Есть 2 варианта: 13% для граждан России и 15% для резидентов других стран.

Если у вас смешанный штат, и вы начисляли подоходный налог по 2 ставкам, придётся сделать второй лист в двух вариантах — на одном вся информация по ставке 13%, на другой — по 15%.

Все строки на первой половине второй страницы, с 010 по 090 нужно заполнять в сумме с начала года.

То есть, отчитываясь по итогам полугодия, налоговый агент включает информацию не за второй квартал, а за оба.

В строке 020 укажите всю сумму начисленного дохода, начиная с января отчётного года, а в строке 040 сумму исчисленного налога. Она должна составить 13% или 15% от значения в строке 020.

Общество с ограниченной ответственностью отчитается о дивидендах своим учредителям в строках 045 и 025.

В строке 060 указывается число работников, за которых агент платил подоходный налог в отчётном периоде. Строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии информации по ним, в остальных случаях ставится прочерк.

Во второй половине листа нужно будет указать все даты, в которые сотрудники получали доход и в которые происходило начисление НДФЛ. Помните, что подоходный налог с зарплаты уплачивается в день её получения работником. В строках напротив пишут сумму фактически полученного дохода и сумму налога. Все вычисления достаточно просты.

На последней строчке ставят дату и подпись, подтверждающую достоверность представленных сведений.

Первый лист 6-НДФЛ не вызовет никаких трудностей, второй значительно сложнее

Способы сдачи

Декларация 6-НДФЛ сдаётся в ФНС двумя способами:

  • через личный кабинет онлайн (если у налогоплательщика есть цифровая подпись);
  • инспектору налоговой службы во время личного визита.

Для отправки отчёта онлайн обязательна цифровая подпись. Без неё нельзя пройти авторизацию на портале. Даже в таком случае сначала придётся распечатать бланк в бумажном виде, заполнить от руки, а затем отсканировать и отправить налоговикам.

Найти пустой бланк в формате Word или Excel невозможно, только pdf или jpeg. Заполнить их на компьютере невозможно. Электронный вариант сдачи обязателен для всех организаций, где больше 25 работников.

Все другие предприниматели свободны в выборе способа сдачи 6-НДФЛ.

Справка 6 НДФЛ

Если справка вызовет вопросы у проверяющих, агенту придётся давать пояснения в налоговую. Так называют письменные ответы на запросы инспекторов об уточнении каких-либо данных в декларации.

Такое происходит, если уплаченный налог по факту меньше, чем указан в расчёте или указаны неверные даты перечислений.

Будьте внимательны, потому что даже небольшие неточности вроде ошибок в ОКТМО, приводят к необходимости отчитываться.

При хорошей теоретической подготовке заполнение декларации 6-НДФЛ не представляет никаких трудностей. В больших организациях эту работу выполняют бухгалтеры, в маленьких — сам руководитель.

Скачать бланк 6-НДФЛ

Заключение

С момента, когда начали сдавать первый раз декларацию 6-НДФЛ прошло уже больше 2 лет, но у многих налоговых агентов до сих пор остаются вопросы к этому документу. Форму сдают раз в квартал, отчитываясь за все выплаты подоходного налога за сотрудников с начала года. Ошибок в расчётах не будет, если аккуратно вести бухгалтерию и не допускать нарушения сроков выплат.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/deklaratsiya-6-ndfl-sroki-sdachi-poryadok-zapolneniya.html

Справка по форме 6-НДФЛ для ИП и ООО

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Компании и предприниматели должны исполнять новую обязанность с 2021 года. Нужно сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ. Данные о работниках сообщаются каждые три месяца.

Скачать для просмотра и печати:

Форма 6-НДФЛ

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Форма имеет обобщающее значение и дает возможность узнать такие сведения:

  • вознаграждение, начисленное работникам фирмы;
  • размер вычетов;
  • сумме начисленного, удержанного налога на доходы физических лиц.

Важно! Помимо этого компании также продолжают заполнять и форму 2-НДФЛ. Два этих бланка дополняют друг друга.

Образец заполнения 6-НДФЛ. Страница 1

Образец заполнения 6-НДФЛ

Руководство по заполнению

Существует определенный порядок заполнения 6-НДФЛ. Форма утверждена Федеральным фискальным ведомством. Приказ № ММВ-7-11/450@ датирован октябрем 2015 г.

Бланк состоит из титульного листа и второй страницы.

На втором листе имеется два раздела. Когда графы заканчиваются, можно прикладывать дополнительные листы. При этом дублировать сведения не обязательно.

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11450@ «Об утверждении формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)…»

Порядок заполнения титульного листа

При заполнении декларации документа следует соблюдать алгоритм:

  • Внести коды. Нужно проставить коды ИНН и КПП. Когда отчет сдает филиал, то нужно проставить КПП обособленного подразделения.
  • Сделать корректировку. Когда декларация сдается впервые, то в полях проставляются нули. Затем ставятся цифры 001, 002, 003, так далее.
  • Проставить временной промежуток сдачи отчета:
КодВременной период
21Первый квартал
31Полугодие
33Девять месяцев
34Двенадцать месяцев
  • Указать год заполнения. Ставится текущий год.
  • Поставить код налоговой инспекции. Предприятие направляет отчетность по месту своего нахождения. Структурное подразделение также отчитывается по своему месту расположения. Частные предприниматели обращаются там, где живут.
  • Поставить код места учета:
НомерВременной период
212Место учета российской организации
220Место, где поставлен на учет филиал
213Используется крупнейшими плательщиками сборов
120Частные предприниматели, использующие упрощенную систему.
320Бизнесмены, работающие по патенту или ЕНВД
  • Указать полное название предприятия. Также ставится краткое наименование, если таковое имеется. Сведения указываются строкой «налоговый агент».
  • Вписать код муниципального образования, где зарегистрирована фирма. Если декларация подается филиалом, проставляется ОКТМО по месту расположения подразделения.

Внимание! Если вознаграждение специалистам платит основной офис и подразделение, то подготавливается две отчетности. В них пишутся разные ОКТМО.

После того, как заглавный лист заполнен, можно приступать к заполнению следующего раздела.

Алгоритм составления первого раздела

Раздел включает несколько блоков.

Первый блок содержит сводную информацию о применяемых ставках налога:

  • 13% — это основная ставка, применяемая компаниями РФ;
  • с дохода нерезидентов взимается 30%;
  • 35% установлено для выигрышей с лотерей.

Второй блок — это место для суммирования нескольких ставок, если предприятие их использует.

  1. Поле «Начисленные доходы» используется, чтобы отразить вознаграждения, полученные сотрудниками. Подсчет ведется нарастающим итогом. Графа 25 используется, чтобы указать полученные дивиденды.
  2. Графа «Налоговые вычеты» предназначена, чтобы указать, какие вычеты получили специалисты. Вычеты даются на детей, также лечение, образование. Есть другие виды вычетов, определенные ст. 220 Налогового кодекса.
  3. Строка «Полный исчисленный НДФЛ». Здесь важно корректно подсчитать сумму взноса. Для расчетов требуется доход, полученный всеми работниками, уменьшить на сумму вычетов. Полученное число умножается на ставку налога.
  4. Строка «Авансовый платеж» заполняется при использовании труда иностранных граждан. Ноль указывается для прочих ситуаций.

Пример

Компания «Веста» начислила своим сотрудникам вознаграждение 3 000 000 рублей. Размер вычетов составил 550 000 руб. Используется ставка 13 %.

Делаем расчет: 3 000 000 — 550 000 *13 % = 318 500 руб.

Подсчеты по дивидендам, которые были получены, производятся отдельно.

Например, получены дивиденды 60 000 рублей. Значит, 60 000*13 % =7 800 руб.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/ndfl/spravka-6-ndfl.html

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2021 году

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2021 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2021 году

Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Примечание: 26 января 2021 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2021 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.

Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса

Форма расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

  1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
  2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2021 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Отчетный период Срок сдачи
За 2021 год2 апреля 2021 года
1 квартал 2021 года30 апреля 2021 года
Полугодие 2021 года31 июля 2021 года
9 месяцев 2021 года31 октября 2021 года
За 2021 год1 апреля 2021 года

Примечание: если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

  1. Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
  2. Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
  3. Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
  4. Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
  5. При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
    • исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
    • двусторонняя печать листов;
    • скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
  6. При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  7. При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  8. Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
  9. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
  10. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе   дробной части десятичной дроби.
  11. В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
  12. Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
  13. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
  14. Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
  15. Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
  16. Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
  17. На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2021).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

  • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

Раздел 1. Обобщенные показатели

В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).

Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.

Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.

Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.

Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Код Наименование
211 квартал
31полугодие
33девять месяцев
34год
511 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
539 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90год при реорганизации (ликвидации) организации

Примечание: ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Код Наименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
212По месту учета российской организации
213По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.

Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.

Примечание: для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2021 году? — Эльба

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 31 июля
  • за 9 месяцев — до 31 октября
  • за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 11.03.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.