+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Фиксированные платежи в ПФР в 2017 ИП

Содержание

Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

Фиксированные платежи в ПФР в 2017 ИП

Редакция Профдело

10.11.2017

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).

Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы “отвязали” от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.в том числе в ПФР — 26 545 р. 

в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример: В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы. Фиксированная часть: 27 990 р. 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.

Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример: Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.

Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия.

Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р.

Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 – 2020 гг.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

  • либо заключения трудового договора с первым работником;
  • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

  • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
  • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
  • на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

  • “Ступино Квадрат” на территории Ступинского муниципального района Московской области;
  • “Исток” на территории городского округа Фрязино Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
  • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
  • и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) .

Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %).

Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус в виде уменьшения налогов

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

Марина Косульникова

Источник: https://www.profdelo.com/blog/211-strakhovye-vznosy-ip-v-2017-i-2018-godu

Фиксированные платежи в пенсионный фонд для ИП в 2019 году

Фиксированные платежи в ПФР в 2017 ИП

Ещё в 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости.

Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за своё страхование только в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2019 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2019 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2019 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы “взносы в ПФР в 2019 году для ИП без работников”.

Новые размеры взносов  ИП на 2019 год установлены законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчёт взносов не привязан к МРОТ, как это было раньше, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2019 году закреплён в статье 430 НК РФ:

  • страховые взносы ИП в 2019 году на пенсионное страхование за себя составляют 29 354 рубля;
  • страховые взносы ИП в 2019 году на медицинское страхование за себя составляют 6 884 рубля.

Если же доход ИП 2019 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице. 

Категория взносов Сумма
Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода6 884 рубля
Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей29 354 рубля
Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 2809 рублей, а на медицинское – на 1044 рубля. Итого, в 2019 году за себя предприниматель должен вносить минимум 36 238 рублей, против 32 385 рублей в 2018 году. Разница составила 3 853 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС – не позднее 31 декабря 2019 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2020 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Система налогообложенияБаза для расчёта взносовСтатья НК РФ
ОСНОДоходы минус вычеты210
УСН ДоходыВсе полученные доходы346.15
УСН Доходы минус расходыДоходы без учёта расходов346.15
ЕСХНДоходы без учёта расходов346.5
ЕНВДВменённый доход346.29
ПСНПотенциальный доход за год346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Для удобства оплаты страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Уменьшение налогов ИП

В 2019 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2019 год такие доходы:

  • 1 квартал – 217 000;
  • 2 квартал – 338 000;
  • 3 квартал – 180 000;
  • 4 квартал – 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% – 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2019 года составила: 36 238 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 44 188 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 – 44 188) = 21 512 р.

О том, как именно уменьшать авансовые платежи на УСН за счёт страховых взносов, читайте в этой статье.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

Кбк по взносам в 2019 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2019 году указывается такой же:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160  – на обязательное пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на сайте ФНС.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/fiksirovannyj-platezh-v-pensionnyj-fond-dlya-ip

Пенсионные взносы для ИП в 2017 году

Фиксированные платежи в ПФР в 2017 ИП

Заканчивается 2016 год, а это значит, что подходит последний срок оплаты пенсионных взносов для ИП в 2016 году. Важно отметить, что взносы в ПФ ИП с 2017 года будут значительно видоизменены и для того, чтобы разобраться во всех нюансах предстоящих нововведений в ПФР для ИП, необходимо понять, что есть в 2016 году в системе Пенсионного фонда для ИП и что будет в 2017 году.

Каждый индивидуальный предприниматель с момента своей регистрации в едином реестре, получает обязанность осуществлять налоговые отчисления и страховые взносы в бюджетную систему России.

ИП: взносы в ПФР – 2017

Пенсионные взносы для ИП в 2017 году должны осуществляться в органы налоговой службы, а не в ПФР, как это происходит на текущий момент времени.

Это одно из важнейших изменений в системе социального страхования, которое связано с передачей административных полномочий по сборам страховых взносов и их учета в ФНС.

Все взносы, которые ранее осуществлялись в ПФР для ИП и в ФСС (кроме взноса «на травматизм») должны с 1 января 2017 года уплачиваться в ФНС по месту регистрации ИП. Правоотношения плательщиков страховых взносов и административного органа будут регулироваться гл. 34 НК РФ.

Уплату страховых взносов ИП в ПФР за 2016 год, а также суммы задолженности ИП в ПФР, если таковые имеются, необходимо до конца текущего года произвести во внебюджетный фонд. Последующую оплату взносов в ПФР ИП должен осуществлять в местный орган ФНС.

В какой ПФР платить взносы ИП в текущем году?

В вопросе уплаты страховых взносов в отчетном году ничего не изменилось. Для того, чтобы ИП «закрыть» отчетный период и расчетный год по страховым взносам «за себя» и за своих работников необходимо осуществить оплату в отделение ПФР, где зарегистрирован ИП или по месту жительства предпринимателя.

Чтобы узнать в ПФР долги по ИП, можно воспользоваться личным кабинетом плательщика на сайте фонда. В случае неуплаты страховых взносов и долгов в 2016 году, их сумма будет передана для принудительного истребования с ИП в ФНС.

ПФ: фиксированные взносы ИП на 2017 год

Предприниматели, независимо от применяемого ими налогового режима и дохода, обязаны ежегодно осуществлять фиксированные платежи в ПФР ИП, которые формируют социальные фонды в сфере обязательного пенсионного и медицинского страхования (ПФР, ФФОМС).

Взносы в ПФР для ИП в текущем году составляют: ПФР – 19 356,48 рублей и ФФОМС – 3 796,85 рублей. Срок оплаты ПФР для ИП, доход которого не превышает 300 000 рублей, не изменился – 31.12.2016, – это для предпринимателей, которые осуществляют взнос одним платежом в конце года.

Для ИП, которые платят его равными частями ежеквартально, необходимо до указанной даты сделать отчисления в ПФР для ИП за IV кв. текущего года.

Сколько ИП должен платить в Пенсионный фонд, если его доход более 300 000 рублей?

В таких случаях ИП необходимо сверх указанной суммы произвести расчет и уплату 1% от суммы дополнительного дохода. Расчет 1% в ПФР для ИП осуществляется следующим образом: (600 000 – 300 000) х 1% = 3000 рублей, если общий доход составил 600 000 рублей. Для расчета своего платежа можно воспользоваться калькулятором фиксированных взносов.

Если годовой доход у предпринимателя составил 600 000 рублей, он должен внести в ПФР взнос за 2016 год в размере: 23 153,33 + 3000=26 153,33 рублей.

Срок уплаты в Пенсионный фонд для ИП суммы платежа сверх предельной нормы дохода – до 1 апреля 2017 года. До конца 2016 года необходимо произвести для ИП выплаты в ПФР фиксированного платежа, а уже в начале следующего года рассчитать и внести дополнительный процент от сверхдохода.

Как рассчитать налог в Пенсионный фонд для ИП?

Расчет суммы платежей в ПФР ИП за себя 2017 будет также происходить, исходя из показателя МРОТ. На сегодняшний день МРОТ составляет 7500 рублей (такой же показатель будет на 1 января 2017 года, новый МРОТ в 7800 рублей начнет действовать лишь с 1 июля 2017 года).

Платежи в ПФР ИП в 2017 году составят в ПФР: 7500 х 12 х 26% = 23 400 рублей, в ФФОМС: 7500 х 12 х 5,1% = 4590 рублей.

Так что пенсионный и «медицинский» взносы ИП подрастет, по сравнению с нынешним годом: размер фиксированных страховых взносов ИП в 2017 году составит 27 990 рублей, если доход за 2017 год не превысит 300 000 рублей.

Сумма дополнительного взноса от сверхприбыли будет также рассчитываться в размере 1%, но при этом она не должна быть более 163 800 рублей.

Ставки тарифов по уплате страховых взносов в счет своих работников для ИП в будущем году не изменятся и будут исчисляться с облагаемых выплат работника в размере 22% на ОПС, 2,9% на ОСС и 5,1% – на ОМС (ст. 426 НК РФ).

Ставки предусмотренных ранее пониженных тарифов в будущем году также останутся без изменения (ст. 427 НК РФ).

Срок уплаты налога в Пенсионный фонд ИП

Срок для ИП уплаты страховых взносов в 2017 году законодатели решили не менять. Платежи ИП в Пенсионный фонд обязан переводить не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Отчетные периоды также остались без изменения – квартал, полугодие, 9 мес., год (ст. 423 НК РФ).

ИП все перечисления на пенсионное страхование «за себя» и своих работников должен осуществить в полном объеме не позднее 31 декабря 2017 года, дополнительная сумма взноса со сверхдохода должна быть уплачена не позднее 1 апреля 2018 года, но уже, как было выше сказано, в налоговую инспекцию.

Как оплатить пенсионные взносы ИП в 2017 году?

Отчисления в Пенсионный фонд ИП в 2017 году может производить в ФНС, как сейчас в ПФР, любым из способов:

-безналичным переводом. Осуществляется с расчетного счета ИП или с любого личного счета предпринимателя, который не имеет коммерческого назначения, но может использоваться ИП для оплаты налогов и страховых взносов в бюджетную систему;

-наличным расчетом. В подобных случаях платежи в ПФР ИП 2017 года будут осуществляться при наличии заполненной квитанции по форме № ПД-4сб (налог). В Пенсионный фонд указывают реквизиты плательщика, получателя и сумма взноса.

Для того, чтобы администратор взносов и налогов произвел правильный зачет полученной суммы, в платежке обязательно нужно верно указать в поле 101 статус плательщика ИП в ПФР.

Теперь статус налогоплательщика взносов будет обозначаться той же цифрой, что и статус налогоплательщика – «01» для юрлица, «09» для ИП.

Код «08» останется для платежей в ФСС на «травматизм», если ИП их платит за работников.

Предпринимателям важно помнить, что уплата страховых взносов ИП на ОПС в фиксированной сумме, исчисленной с предельного показателя дохода и суммы, исчисленной с дополнительного дохода, происходит по разным КБК.

В 2017 году КБК в платежке будут изменены в соответствии с данными нового администратора – первые цифры КБК должны быть 182 (ФНС).

Отчет в ПФР ИП за себя в 2017 году

ИП за себя по страхвзносам не должны отчитываться в Пенсионный фонд. Отчет положен лишь в том случае, если ИП имеет сотрудников и платит им зарплату или деньги по ГПХ. В таком случае отчетность составляется по форме РСВ-1 ПФР.

Для ИП с численностью работников менее 25 человек отчет сдается в бумажном виде, за год – в привычные сроки – не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием квартального месяца.

Предприниматели с большой численностью людей обязаны сдавать отчетность в электронном виде позднее 20 числа того же периода.

Форма отчетности по взносам ИП в 2017 году за своих работников изменится. С нового года все плательщики и в том числе ИП должны будут сдавать единый расчет по страховым взносам в налоговый орган, который фактически объединит РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3.

Условия предоставления бумажного или цифрового отчета не изменились, в отличии от срока его предоставления.

За первый квартал 2017 года ИП-работодатели должны будут предоставить единый расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ПФР ИП с 2017 года должны продолжать предоставлять информацию по персонифицированному учету: СЗВ-М (ежемесячно, не позднее 15-го числа после окончания отчетного месяца) и персучет за год, уже в 2018 году.

Источник: https://spmag.ru/articles/pensionnye-vznosy-dlya-ip-v-2017-godu

Фиксированные взносы ИП 2017

Фиксированные платежи в ПФР в 2017 ИП

Доброго времени суток! У меня появилось свободное время, и я решил потратить его с толком, и написать очередную статью на тему бизнеса.

Фиксированные взносы ИП 2015 и фиксированные взносы ИП 2016 года значительно отличаются от фиксированных взносов ИП 2017 года.

В 2017 году было довольно много изменений, в прошлый раз мы рассматривали МРОТ в 2017 году и эта тема нам потребуется для того чтобы рассчитать фиксированные взносы ИП в 2017 году (их еще называют страховыми взносами).

Но перед тем как проводить расчеты сразу отметим изменения страховых взносов в 2017 году:

Изменения в страховых взносах ИП 2017

Первое и пожалуй самое главное изменение у страховых взносов ИП – предприниматели теперь оплачивают страховые взносы за себя в налоговую по месту регистрации ИП.

Не смотря на это, отчетность все равно нужно будет сдавать в ПФР, как и до этого.

Следующим положительным изменением в страховых взносах ИП убрали оплату максимального значения взноса в ПФР за несвоевременную сдачу налоговой отчетности (было полным бредом, за несвоевременно сданную декларацию получить взнос в ПФР по максимуму, в прошлом году он составлял 154 000 руб.). 

Теперь все ограничивается стандартным штрафом в 1000 руб. (99%) случаев.

Я был в налоговой чтобы разобраться с МРОТ 2017 года – ведь до июля он 7500 руб., а с июля 7800 руб. и у меня для Вас хорошая новость.

Меня заверили, что размер МРОТ для ИП при вычислении страховых взносов до конца года не изменится и будет 7500 руб. (тут я понадеюсь на налогового инспектора).

Так что страховые взносы ИП можно рассчитывать до конца года применяя МРОТ 7500 руб.

Максимальный размер ПФР взноса для ИП в 2017

Не смотря на это конечно, максимальный размер взноса в ПФР остался и в 2017 году он составляет 8 МРОТ или в денежном выражении, то 8 * 7500 руб. * 12 * 26% = 187 200 руб. (за год).

И как я не раз говорил, СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП – ЭТО НЕ НАЛОГИ! Это Ваша пенсия и бесплатное медицинское страхование.

Ну а теперь перейдем непосредственно к расчету самих фиксированных взносов ИП в 2017 году:

Фиксированные взносы ИП в 2017 году

Как Вы должны знать, фиксированные взносы ИП 2017 года состоят из 2х фондов:

  • Фиксированный взнос ПФР (пенсионный фонд);
  • Фиксированный взнос ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).

Фиксированный взнос ИП в ФОМС

Для того чтобы произвести расчет фиксированного взноса ИП в фонд обязательного медицинского страхования необходимо воспользоваться формулой: МРОТ*12*5,1%

Страховой взнос ИП в ФОМС за 2017 год

Формула для расчета страхового взноса ФОМС за год = МРОТ*12*5,1%, где

МРОТ – минимальный размер оплаты труда в 2017 году = 7 500 рублей.

12 – количество месяцев в году.

5,1% – ставка ФОМС

Итого получаем размер страхового взноса ФОМС за 2017 год = 7500*12*5,1%= 4590 руб.

Страховой взнос ИП в ФОМС за не полный 2017 год

Мы с Вами рассмотрели, как рассчитать взнос ФОМС для всего 2017 года, но ведь может быть ситуация что предприниматель зарегистрировал свое ИП в самом 2017 году.

Например: сейчас 4 марта 2017 года и предприниматель зарегистрировал ИП в начале марта.

Естественно, что он не должен платить страховой взнос ФОМС за весь год, а только за время, которое зарегистрирован ИП.

Месяц, в котором зарегистрировано ИП – март, значит до конца года у нас полных 9 месяцев и часть марта.

Рассчитаем размер страхового взноса ФОМС для 9 месяцев: 7500*9*5,1% = 3 442 руб. 50 коп.

И теперь необходимо рассчитать ФОМС для марта месяца, так как месяц не полный: в марте 31 день, деятельность мы начали с 4 числа (значит 4 число, так же включается в расчеты как рабочий день).

Итого рабочих дней ИП в марте было 31-3 = 28

И теперь проведем расчеты взноса ФОМС для марта месяца: 7500*28:31*5,1%, где

7500 – размет МРОТ в 2017 году

28 – количество рабочих дней в месяце

31 – количество дней в месяце

5,1% – страховая ставка ФОМС

Получим размер фиксированного взноса ФОМС за неполный месяц: 7500*28:31*5,1% = 345 руб. 50 коп.

Итого фиксированный взнос ИП в ФОМС будет = 3442 руб. 50 коп. + 345 руб. 50 коп. = 3 778 руб.

Вот так проводятся расчеты страховых взносов ИП в ФОМС за неполный 2017 год.

Тут я думаю все понятно, и перейдем к более сложным расчетам, а именно фиксированным взносам ИП в ПРФ 2017 года:

Фиксированный взнос в ПФР 2017 года

Рассмотрим разные варианты, которые могут возникнуть при оплате страховых взносов ИП в ПФР:

Фиксированный взнос ИП в ПФР за 2017 год

Для того чтобы произвести расчет страхового взноса ИП в ПФР (за год) воспользуемся формулой:

Годовой взнос ИП в ПФР = МРОТ*12*26% + 1% (при обороте свыше 300 000 руб.), где

МРОТ 2017 = 7500 руб.;

12 – количество месяцев в году;

26% – ставка пенсионного фонда;

1% – ставка пенсионного фонда при превышении налоговой базы в 300 000 руб. (рассчитывается по итогам года до 30 апреля 2018 года).

Фиксированный взнос ИП в ПФР 2017 года без 1%

Предположим, что налоговая база была меньше 300 000 руб., тогда взнос в ПФР будет равен:

Взнос ИП в ПФР 2017 года = 7500*12*26% = 23 400 руб.

Итого фиксированная ставка ИП в пенсионный фонд за 2017 год минимум 23 400 руб.

Страховой взнос ИП в ПФР за неполный 2017 год без 1%

Чтобы не путаться, так же будем считать, что ИП открыто 4 марта 2017 года.

В этом случае расчеты будут по той же схеме что и взносы в ФОМС, а именно:

Взнос ИП в ПФР за неполный 2017 год = МРОТ*9*26%, где

МРОТ 2017 = 7500 руб.;

9 – количество полных месяцев, когда зарегистрировано ИП;

26% – ставка пенсионного фонда.

Взнос ИП в ПФР = 7500*9*26% = 17 550 руб.

Теперь произведем расчет за неполный месяц, те дни, когда ИП было открыто:

Взнос ИП в ПФР за неполный март 2017: 7500*28:31*26%, где

7500 – МРОТ 2017 года;

28 – количество отработанных ИП дней в месяце;

31 – количество дней в месяце;

26% – ставка пенсионного фонда.

Получим взнос в ПФР за март 2017: 7500*28:31*26% = 1761 руб. 30 коп.

Итого по базовой ставке ПФР для ИП за неполный 2017 год составит: 17 550 руб.(ставка за полные 9 месяцев) + 1 761 руб. 30 коп. (не полный март месяц) = 19 311 руб. 30 коп.

То есть базовый взнос в ПФР для предпринимателя, который открыл, свое ИП 4 марта 2017 года составит – 19 311 руб. 30 коп.

Для того чтобы высчитать фиксированный взнос ИП за 2017 год нужно сложить взнос в ПФР и ФОМС.

Фиксированный взнос ИП 2017 = 4 590 руб. (ФОМС)+23 400 руб.(базовый взнос ПФР) = 27 990 руб.

Это мы рассчитали размер страховых взносов ИП у которых оборот менее 300 000 руб. в год.

Фиксированный взнос ИП за неполный 2017 год

Как Вы поняли – это расчеты для частного случая, который рассматривал именно я, в Вашем случае тут цифры будут другие:

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/fiksirovannye-vznosy-ip-2017/

ИП: фиксированные взносы за 2017 год. Взносы на 2018-2020 гг

Фиксированные платежи в ПФР в 2017 ИП

 Для расчета фиксированных платежей  индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ  равный 7500 руб. в месяц.

  Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование  составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года ( 31 декабря 2017 г. выходной).

  Обратите внимание, что  страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП.  КБК для перечисления страховых взносов  ИП  за себя в ФФОМС 18210202103081013160.

Страховые взносы в фиксированном размере на  2017 г. на обязательное пенсионное страхование

  До 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года выходной) ИП и главы КФХ и члены КФХ должы заплатить фиксированные страховые взносы в размере 23 400 ру. (7500 руб. *26 %  *12 месяцев). 

  Обратите внимание, что  страховые взносы в ПФР с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП.  КБК для перечисления страховых взносов  ИП  за себя в ПФР 18210202140061110160.

  Те  ИП, которые получили в 2017 году доходы с выше 300 000 руб. должны заплатить в ИФНС дополнительные фиксированные страховые взносы в размере 1 % от выручки, но не более 187 200 руб.

с учетом фиксированного платежа уплачиваемого до 31 декабря 2017 года (23 400 руб.). Такой платеж должен быть уплачен в ИФНС не позднее 2 июля 2018 года.

  КБК для перечисления страховых взносов  ИП  за себя в ПФР 18210202140061110160.

С 23 апреля действуют новые КБК  для взносов  ИП

КБКс 23.04.2018
182 1 02 02140 06 1110 160Взносы в фиксированном размере (сам платеж, в том числе недоимка, за периоды начиная с 1 января 2017 года)

  Расчет фиксированного платежа производится по формуле:

  (Доход ИП – 300 000 руб.)* 1 %.

  Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000  руб. ((10 000 000 – 300 000)*1%).  Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб. (23400 +97 000).

  Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб.  и более, то сумма фиксированных страховых взнос  ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 ( 31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб.

Мы рекомендуем ИП на “урощенке” уплатить фиксированные страховые взносы за 2017 гож в ИФНС до 31 декабря 2017. В этом случае, на уплаченные взносы можно уменьшить налог до 100 % или учесть взносы  в расходах.

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ЗА 2017 ГОД

ИП с доходом до 300 тыс.руб. в год,Главы КФХ и члены КФХИП с доходом свыше 300 тыс.руб. в год
1МРОТ*26%*12ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб. Оплата до 9 января 2018 г.1МРОТ*26%*12+1,0% от суммы>300 тыс.руб.Max.:8МРОТ*26%*12 = 187200,00 руб.ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб.+ + (ДОХОД-300000)*1%Оплата: до 9 января 2018 –23400 руб.

до 2 июля 2018 –  1 % от дохода

Размер страховых взносов на 2018-2020 гг

    С 2018 года изменяется порядок расчета фиксированных взносов ИП,  адвокатов, глав и членов КФХ и др. Статьей 430 НК РФ предусмотрены значения фиксированных взносов, не зависящие от МРОТ, как в 2015-2017 гг.

    Взносы в ПФР с доходов превышающих 300 000 руб. будут рассчитываться как 1 %  от суммы превышения, но не более максимально допустимой величины. 

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС 2018 год2019 год2020 год
Обязательный взнос в ПФР с доходов, не превышающих 300 000 руб.26 545 руб.29 354 руб.32 448 руб.
Максимально допустимая величина взносов в ПФР212 360 руб.(26 545 руб. × 8)234 832 руб.(29 354 руб. × 8)259 584 руб.(32 448 руб. × 8)
Взносы в ФОМС5 840 руб.6 884 руб.8 426 руб.

   Срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. начиная с отчетности за 2017 год необходимо заплатить не позднее 1 июля следующего года за отчетным.

  Так за 2017 год страховые взносы в ПФР с суммы превышения необходимо заплатить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года  выходной).

  Страховые взносы по главам КФХ и их членам так же зафиксированы и соответствуют минимальной величине страховых взносов в ПФР и ФФОМС. 

Величина фиксированных взносов в целом по КФХ на 2018-2020 годы

  2018 год2019 год2020 год
Взносы в ПФР26 545 руб. х число участников (включая главу)29 354 руб. × число участников (включая главу)32 448 руб. × число участников (включая главу)
Взносы в ФФОМС5 840 руб. х число участников (включая главу)6 884 руб. × число участников (включая главу)8 426 руб. × число участников (включая главу)

Источник: https://xn----7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/ip-fiksirovannyye-vznosy-za-2017-god

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2018 году

Фиксированные платежи в ПФР в 2017 ИП

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование).

Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ.

Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Фиксированные платежи ИП – кто должен платить?

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

  • Выбранной системы налогообложения.
  • Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
  • Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
  • Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
  • ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

ПричинаВозможные подтверждающие документы
Уход за ребенком, возраст которого не превышает 1,5 летСвидетельство о браке, документ удостоверяющий личность (паспорт), свидетельство о рождении ребенка
Уход за престарелыми, которые старше 80 лет, за ребенком-инвалидом, а также за инвалидом 1 группыСвидетельство о рождении; Свидетельство о признании гражданина инвалидом
Если гражданин проходит военную службу по призывуВоенный билет; справки из военных учреждений, где проходила служба; запись в трудовой книжке

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились  – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

  Упрощенная система налогообложения (УСН)

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

  1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
  2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

ГодВ пенсионный фонд (ПФР), руб.В фонд медицинского страхования (ФФОМС), руб.Итого, руб.
201619 356,483 796, 8523 153, 33
201723 400,004 590, 0027 990, 00

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

Период, год

Платеж в пенсионный фонд, рублейПлатеж на обязательное мед. страхование, рублейВсего, рублей
201826 5455840

32 385

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

  • Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
  • Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время).

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Платежи за декабрь 2016 года, оплачиваемые в 2017 году

За 2017 год

КБК для платежей в ПФР182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1110 160
КБК для платежей на ОМС182 1 02 02103 08 1011 160182 1 02 02103 08 1013 160

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/fiks-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.