+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Имущественный налоговый вычет при покупке 2014

Содержание

Как в 2014 году изменятся правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет при покупке 2014

Сейчас налогоплательщики, которые приобретают или строят жилье, вправе применять имущественный вычет по НДФЛ в отношении одного объекта. И если величина вычета не достигает предельно допустимой суммы, равной 2 000 000 руб., то остаток в дальнейшем использовать нельзя. Проще говоря, «неизрасходованная» часть вычета пропадает.

Начиная с 2014 года ситуация изменится. Часть предельно допустимой суммы, оставшуюся после получения вычета, можно будет использовать при строительстве или покупке другого жилого объекта.

Пример 1

Николай Сидоров приобрел комнату в коммунальной квартире, и заплатил за нее 1 400 000 руб. Спустя несколько лет он построил дом, и потратил на строительство 3 000 000 руб.

По правилам, которые действуют сейчас, Сидоров может получить вычет в размере 1 400 000 руб., и вернуть НДФЛ в сумме 180 000 руб.(1 400 000 руб. х 13%). При этом остаток вычета, равный 600 000 руб.(2 000 000 — 1 400 000) пропадает.

По правилам, которые будут действовать с 2014 года, при строительстве дома Сидоров использует остаток вычета в размере 600 000 руб. Сумма налога, которую он получит из бюджета, составит 78 000 руб.(600 000 руб. х 13%).

Не исключено, что при переносе вычета на другие объекты законодатель изменит размер предельно допустимой суммы вычета. В этом случае необходимо придерживаться величины, которая действовала в период, когда налогоплательщик впервые получил право на вычет.

Пример 2

Предположим, что в 2014 году предельно допустимая сумма равна 2 000 000 руб. В этом году при покупке квартиры налогоплательщик впервые использовал право на вычет в размере 1 500 000 руб.

В 2016 году предельно допустимая сумма возросла до 3 000 000 руб. В этом же году при покупке второй квартиры налогоплательщик использовал остаток вычета.

Несмотря на повышение размера предельно допустимой суммы, налогоплательщик не может превысить величину, равную 2 000 000 руб.

Таким образом, в 2016 году он вправе получить остаток вычета в сумме не более 500 000 руб.(2 000 000 — 1 500 000).

Родители смогут получить вычет при покупке жилья для детей

В новой редакции статьи 220 НК РФ есть положение, касающееся покупки или строительства жилья для несовершеннолетних детей.

Согласно ему родители (в том числе приемные), усыновители, попечители и опекуны, которые построили или приобрели жилье для своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет, получат право на имущественный вычет.

Данное право можно использовать и в случае, когда все жилье оформлено в собственность ребенка, и тогда, когда ребенку принадлежит только доля в квартире или доме. Единственным ограничением является предельно допустимая сумма вычета.

Заметим, что в действующей редакции Налогового кодекса этот момент четко не прописан. Но судьи и чиновники и прежде не возражали против того, чтобы родители получали вычет за своих детей.

Так, Конституционный суд принял постановление от 13.03.

08 № 5-П, где пришел к следующему выводу: родитель, купивший квартиру за счет собственных средств, вправе получить вычет со всей стоимости жилья, даже если оно оформлено в долевую собственность с несовершеннолетними детьми. А специалисты Минфина России в письме от 29.10.

10 № 03-04-05/7-651 распространили этот вывод на случай постройки жилого дома, доля которого принадлежит ребенку (см. «При строительстве дома родители могут получить вычет с доли, принадлежащей несовершеннолетним детям»).

Вычет по процентам за кредит будет лимитирован

Вплоть до 2014 года включительно налогоплательщики, которые брали кредит на покупку или постройку жилья, могут получить вычет по процентам в неограниченном размере. Другими словами, какова бы ни была сумма заплаченных банку процентов, ее в полном объеме можно предъявить к вычету и вернуть 13% налога.

С января 2014 года в отношении процентов по кредиту вводится лимит, равный 3 000 000 руб. Это значит, что если величина процентов составила, например, 5 миллионов руб., то к вычету можно принять только 3 миллиона, а оставшаяся часть «сгорит».

Отметим еще одну важную деталь. Вычет в виде процентов по кредиту (в отличие от расходов на постройку или покупку жилья) можно применить только по одному объекту. И если лимит израсходован не полностью, оставшаяся часть на другие объекты не переносится.

Появится возможность получить имущественный вычет у нескольких работодателей

После вступления в силу комментируемых поправок процедура предъявления имущественного вычета у работодателя будет аналогична той, что действует теперь.

Чтобы не ждать следующего года, налогоплательщик по-прежнему сможет получить вычет у работодателя в том налоговом периоде, когда он купил или построил жилье.

Работодатель после получения всех необходимых документов просто перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты работника.

Для получения вычета у работодателя в периоде приобретения квартиры работнику следует обратиться в налоговую инспекцию, написать заявление и приложить все документы на квартиру, комнату или дом. Затем в течение 30 календарных дней получить из ИФНС подтверждение и принести его своему работодателю.

Если по итогам года сумма полученного у работодателя до конца текущего года вычета окажется меньше общей суммы полагающегося работнику вычета, он  сможет получить оставшуюся часть только в инспекции.

В году, следующем за годом покупки квартиры, работник должен заполнить декларацию по форме № 3-НДФЛ, приложить к ней все необходимые документы по объекту недвижимости и принести в инспекцию. Затем надо написать заявление и указать в нем банковский счет, на который налоговики должны перечислить деньги.

Подать заявление можно одновременно с декларацией, а можно сделать это по окончании камеральной проверки (максимальный срок ее равен трем месяцам). В любом случае деньги поступят в течение месяца с момента окончания «камералки».

Как уже было сказано выше, в целом этот алгоритм получения вычета у работодателя сохранится, но появится одно существенное отличие. Сейчас получить вычет можно только у одного работодателя. Новая редакция статьи 220 НК РФ допускает возможность получения вычета у нескольких работодателей. Всех их налоговики перечислят в подтверждении, и для каждого укажут сумму вычета.

Правила переходного периода

В отношении жилых объектов, приобретенных или построенных в 2013 году и ранее, действуют прежние правила.

Это означает, что перенести остаток вычета на другую квартиру, комнату или дом, предъявить вычет на ребенка и получить деньги у нескольких работодателей нельзя.

Что касается процентов за кредит, то в случае, когда объект куплен или построен до 2014 года, итоговая величина вычета не лимитируется.

От редакции

На нашем сайте вы можете не только читать статьи, но и подписаться на аудиосеминары наших экспертов: ведущего эксперта «Бухгалтерии Онлайн» Елены Маврицкой; главного налогового эксперта форума «Бухгалтерия Онлайн» Александра Погребса, а также менеджера разработки программы «Контур-Зарплата» и консультанта портала «Бухгалтерия Онлайн» Вячеслава Шинкарева.

Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму подписчик получает доступ на три месяца ко всем записанным и выложенным аудиосеминарам. Это не менее нескольких десятков лекций. Новые аудиосеминары выкладываются каждую неделю. Кроме того, по понедельникам размещается аудиообзор новостей для бухгалтера за минувшую неделю.

Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.

Список доступных аудиосеминаров

Инструкция по оплате

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2013/8/7636

Имущественный налоговый вычет при покупке 2014

Имущественный налоговый вычет при покупке 2014

 

Это может быть как земля для строительства индивидуального жилья, так и квартира или комната, приобретаемые на первичном, а также вторичном рынке частной собственности.

Имущественный вычет представляет собой сумму денежных средств, которую человек может использовать для правомерной неуплаты налога, причем размер возмещения устанавливается законодательно. Иными словами, имущественный налоговый вычет дается на сумму до 2 млн. руб., потраченную на приобретение имущества, а также на проценты, которые были уплачены по договору ипотечного кредитования.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета

Механизм получения имущественного вычета непосредственно от государства сводится к следующему:
1. работодатель удерживает из выплачиваемой зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и перечисляет его в бюджет; 2.

по истечении года, в котором было приобретено жилье и оформлено право собственности на него, работник подает необходимые документы в налоговые органы по месту его жительства;

3.

после принятия утвердительного решения налоговые органы перечисляют определенную сумму денежных средств на банковский счет заявителя.

Пакет документов для получения имущественного вычета

Чтобы получить имущественный вычет при заданных условиях, необходимо сдать в налоговую инспекцию такой перечень документов: – свидетельство, подтверждающее право собственности на приобретенное имущество;

– декларацию по НДФЛ (3-НДФЛ);

– документы, подтверждающие осуществленные расходы при покупке жилья;

– справку о доходах сотрудника 2-НДФЛ;

– копию договора купли-продажи собственности; – копию договора по ипотечному кредитованию (если жилье приобретается по ипотеке);

– заявление налогоплательщика.

Кроме этого, если налоговый период (то есть год) еще не закончился, заявитель также может получить имущественный вычет, только не через налоговую, а у работодателя.

В этом случае сотруднику необходимо подать заявление в налоговые органы на получение подтверждения наличия у него имущественного вычета, а после этого передать документ работодателю, который не будет удерживать НДФЛ из его зарплаты до конца года.

При этом весь необходимый пакет документов следует сдать в налоговую инспекцию, а работодателю – уведомление о подтверждении имущественного вычета.

Расчет имущественного вычета

Расчет сводится к следующему: 1. 2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. руб. – это та максимальная сумма денежных средств, которая может быть получена из бюджета или от работодателя;

2. эти деньги поступают не сразу в полном объеме на лицевой счет, а пропорционально зарплате, которую получает сотрудник, и НДФЛ, который удерживается из нее.

Пример использования имущественного вычета

В 2012 году Петров А.Н. купил квартиру за 1,5 млн. руб. За 2012 Петрову А.Н. была начислена заработная плата в размере 250 тыс. руб. После представления пакета документов в налоговую, Петров А.Н. за 2012 год на свой банковский счет получит 32,50 тыс. руб. (13% от 250 тыс.

руб.). Так как Петрову А.Н. вернули вычет не на полную стоимость квартиры, в мае 2013 года в налоговой инспекции для работодателя выдали уведомление о подтверждении имущественного вычета.

После написания заявления в бухгалтерии о предоставлении имущественного вычета, с мая месяца у Петрова А.Н. не удерживают НДФЛ из заработной платы до конца года. В начале 2014 года Петров А.Н.

подает опять все документы в налоговую инспекцию, где рассчитывают новый размер имущественного вычета и так каждый год, пока полностью не вернется имущественный налоговый вычет.

Изменения по имущественному вычету в 2014 году

В 2013 году были приняты поправки к ст. 220 Налогового кодекса РФ (Имущественные налоговые вычеты), которые вступают в силу с 01 января 2014 года.

В соответствии с ними приняты следующие изменения в действующей редакции закона: – раньше вычет можно было получить лишь единственный раз в жизни, теперь же, если сумма в 2 млн. руб.

применялась не полностью, остаток может быть использован при следующей покупке недвижимости (действует на приобретения с 2014 года); – до 2014 года не было ограничения по банковским процентам, а с начала этого года лимит составляет 3 млн. руб.

; – с начала нового 2014 года имеется возможность получать имущественный вычет с жилья, оформляемого на детей (родных или приемных); – с 01 января нового 2014 года получать вычет на имущество можно будет сразу у нескольких работодателей.        

[]7lVWajGT_vU[/]

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/imushhestvennyiy-nalogovyiy-vyichet-pri-pokupke-2014.html

Налоговый вычет в 2014 году

Имущественный налоговый вычет при покупке 2014

С 1 января 2014 года вступает в силу новая редакция статьи 220 НК РФ,  посвященная имущественному налоговому вычету (поправки внесены Законом от 23.07.13 № 212-ФЗ).

Предельную сумму вычета теперь можно распределить на несколько объектов недвижимости.

До 2014 года вычет по НДФЛ применялся только в отношении одного приобретенного объекта. Это могла быть квартира, комната (или доля в них), либо строительство дома.

А с 1 января 2010г. вычет можно применять и к земельным участкам для ИЖС, на которых находятся купленные дома. Допустим, вы приобрели или построили себе жилье, применили в отношении него имущественный вычет.

Предельная сумма имущественного вычета в 2013 и 2014 году составляет 2 000 000 руб. Если величина вычета получилась меньше 2 млн. руб., то остаток «пропадал».

Теперь же этот неизрасходованный «остаток» можно использовать в отношении другого приобретенного или построенного вами объекта недвижимости. Если предельная сумма вычета в дальнейшем изменится, то налоговая будет использовать ту величину вычета, которая действовала в то время, когда вы впервые воспользовались правом на имущественный вычет.

Предельная сумма имущественного вычета по годам:

2007 год2008 год2009 год2010 год2011 год2012 год2013 год2014 год
1 000 000руб.2 000 000руб.2 000 000руб.2 000 000руб.2 000 000руб.2 000 000руб.2 000 000руб.2 000 000руб.

Пример 1. Вы купили квартиру в 2011 году за 1 500 000 руб. В 2013 году Вы построили дом, и потратили на строительство 1 000 000 руб.

По правилам, которые действуют до 2014 года, вы можете получить вычет в размере 1 500 000 руб (это сумма, уплаченная при покупке квартиры). И вам вернут уплаченный НДФЛ в сумме 195 000 руб. (1 500 000 руб. х 13%). А «неиспользованный» вычет в 500 000 руб. пропадает (предельные 2 000 000 «минус» цена квартиры 1 500 000 = 500 000 руб.).

По правилам 2014 года, при строительстве дома вы сможете использовать и остаток вычета в 500 000 руб. Сумма налога, которую вы можете получить из бюджета, составит 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%).

Пример 2: Предположим, что в 2014 году предельно допустимая сумма равна 2 000 000 руб. В этом году при покупке квартиры вы впервые использовали право на вычет в размере 1 500 000 руб. В 2015 году предельно допустимая сумма стала 3 000 000 руб.

В 2015 году при покупке второй квартиры вы сможете использовать остаток вычета. Но хотя предельная сумма возросла до 3 млн. руб., для вас предельная величина останется на уровне 2 млн.руб. И остаток вычета будет равен 500 000 руб (2 млн.руб. – 1,5 млн.руб.)

Принцип «отвязки от объекта».

Раньше имущественный вычет привязывался не только к человеку, но и к доле в совместно приобретаемом объекте недвижимости. То есть предельные 2 млн рублей при совместной покупке становились лимитом на всю квартиру. Например, покупался объект за 5 млн рублей двумя супругами по ½ доле – каждый из супругов мог получить вычет в размере по 1 млн рублей, а не по 2 млн.

С 1 января 2014 года, привязка к объекту исчезает и в приведенном примере каждый из собственников сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей.

Родители имеют право на вычет при покупке жилья для своих детей.

Если родители (приемные, усыновители, опекуны, попечители) купили или построили жилье для своих несовершеннолетних детей, они также имеют право на имущественный вычет. Это правило действует и в случае, если квартира полностью куплена на ребенка, и в случае, когда ему принадлежит доля в собственности.

Вычет по процентам за кредит ограничили.

До 2014 года, если вы брали кредит на покупку или постройку жилья, то сколько бы процентов банку вы не заплатили, вся сумма предъявлялась к вычету. И 13% с нее можно было вернуть.

С 2014 года введен лимит в размере 3 000 000 руб. И если вы заплатили банку процентов на сумму, например, 4 млн.руб., то к вычету идет 3 млн.руб. А 1 млн. руб «пропадает».

Важно: вычет по процентам за кредит не «переносится на другой объект недвижимости», а применяется только к одному.

Вычет можно получить у нескольких работодателей.

Не обязательно ждать конца года и идти в ИФНС за вычетом. Имущественный вычет можно получить по месту работы в текущем году.

Но в налоговую для этого все равно необходимо отнести документы на дом, квартиру, написать заявление. В течение 30 дней ИФНС дает вам ответ – подтверждение вычета. Его нужно отнести работодателю и начать получать вычет.

С 2014 года вы сможете получать вычет у нескольких работодателей. ИФНС в подтверждении укажет работодателей и соответствующую сумму вычета. Если по итогам года сумма полагающегося вычета не использована полностью, за оставшейся частью нужно идти в ИФНС.

Если вы обратитесь в налоговую в году, следующем за годом покупки квартиры (дома), то нужно сдавать декларацию 3НДФЛ и прилагать все необходимые документы на жилье, написать заявление, и указать №счета, куда налоговики перечислят возврат НДФЛ. Налоговики будут проверять информацию около 3 месяцев. И затем, в течение 1 месяца перечислят деньги на ваш счет.

Новые и старые правила.

Если вы приобрели или построили недвижимость до 2013 года включительно, то все изменения вас не коснутся. Для вас действуют правила вычет на квартиру в 2013 году.

Перенести остаток вычета или получить его за оформленную на ребенка недвижимость, а также пользоваться вычетом у нескольких работодателей смогут те, кто купил недвижимость в 2014 году. Но им будет лимитирован 3 млн.руб. вычет по процентам банку. Чего не было до 2014 года.

Что осталось неизменным:

Не имеют права на имущественный вычет:

– Неработающие пенсионеры, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, индивидуальные предприниматели, уплачивающие только единый налог при применении упрощенной системы налогообложения или ЕНВД.

– Также лица, получающие доходы, по которым применяется ставка НДФЛ, отличная от 13% ( например, дивиденды, выигрыши и призы).

– Не смогут получить имущественный вычет и лица, чьи расходы оплачены за счет средств работодателей, материнского капитала, бюджетных средств.

– Граждане, купившие жилье у взаимозависимых лиц (например, у родственников), также не могут подавать документы на вычет.

На какие затраты положен вычет?

В расходы налогоплательщика при исчислении суммы вычета включаются не только затраты, связанные с покупкой жилья, но и затраты на достройку дома, покупку отделочных материалов и др.

Ньюанс: В этом случае в договоре на приобретение жилого дома или квартиры обязательно должна быть сделана оговорка, что указанные объекты приобретены без отделки.

Когда возникает право на вычет?

Такое право возникает в момент получения владельцем недвижимости свидетельства о праве собственности на жилой дом, комнату, квартиру (купленную на вторичном рынке жилья).

Если речь идет о новостройке, то право возникает в момент получения акта о передаче жилья. При покупке земельного участка право на вычет возникает при наличии документов о собственности на участок и на дом(долю) на этом участке.

Распределение долей.

Если вы приобрели жилье в долевую или совместную собственность, существуют такие особенности:

– При совместной собственности вычет распределяется по заявлению владельцев. Возможно даже распределение 100% и 0%.

– При долевой собственности, где собственники – совершеннолетние, имущественный вычет распределяется пропорционально указанным в свидетельстве о регистрации долям.

– При долевой собственности с несовершеннолетними детьми, родитель получает право на общий размер вычета в соответствии с фактическими расходами на приобретенное жилье.

Какие документы нужно предоставить в ИФНС для получения вычета?

Обратиться следует в ИФНС по месту жительства. Предоставляются:

–  налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ;

–  справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ (со всех мест работы);

–  заявление налогоплательщика;

–  копия договора на приобретение жилья;

–  копия свидетельства о праве собственности или акта передачи квартиры;

– копии платежных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, расписки о получении денежных средств и др.).

К этим документам приложите заявление на возврат налога и указанием реквизитов своего банковского счета, на который должен быть зачислен излишне уплаченный налог.

Обратиться в налоговую можно в любое время после окончания налогового периода, в котором возникло право на получение вычета. Или в текущем году, для того, чтобы получать вычет по месту работы.

6 п. 3 новой редакции ст. 220 НК РФ более четко определен перечень документов для подтверждения права на имущественный налоговый вычет на купленную квартиру или комнату в строящемся доме.

В этом случае предусмотрено представление договора участия в долевом строительстве и передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанного сторонами.

При приобретении квартиры, жилого дома, земельного участка право на получение имущественного налогового вычета подтвердит документ о праве собственности налогоплательщика на объект недвижимости.

Кроме того, в состав документов для подтверждения права на имущественный вычет включены свидетельство о рождении ребенка (при приобретении родителями жилья несовершеннолетнему ребенку), решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении жилья опекунами или попечителями в собственность своих подопечных).

«Подводные камни». Или о чем предупреждают налоговики тех, кто покупает недвижимость в расчете на возмещение НДФЛ.

1. Если вы покупаете земельный участок, на котором кроме дома существуют другие постройки (сарай, гараж, подсобные строения), то в документах эти объекты необходимо указать отдельно. Ведь вычет предоставляется только под жилье. И если перечня всех строений в договоре нет, в возмещении затрат вам откажут.

Выход: можно переоформить договор и идти с ним в ИФНС.

2. Вычет не предоставят в случае, если жилье приобретается у взаимозависимых лиц, то есть членов семьи. Например, у родителей.

3. Вычет платится только с подлежащих налогообложению доходов. А это значит, что если вы купили дом или квартиру и вышли на пенсию, то есть не платите подоходный налог, компенсировать затраты вам не будут.

4. Если вы приобретаете дом или квартиру и оформляете в собственность на несовершеннолетнего ребенка, то право на имущественный вычет у вас все равно есть. И это не отменяет возможности вашего сына или дочери воспользоваться собственным вычетом в будущем, когда они купят еще одну квартиру.

5. Право подать документы на налоговый вычет у граждан есть в течение всего года. И этим стоит воспользоваться, чтобы не толпиться в очереди в пиковое время. Ведь декларацию о доходах сдают строго до 30 апреля.

6. Кроме права на имущественный вычет не забывайте про обязанность по уплате налогов, связанных с продажей имущества. Подать декларацию и уплатить налог по продаже недвижимости обязаны все те, кто владел ею менее трех лет. 7. Имущественных вычетов всего четыре (п. 1 ст. 220 НК РФ), а именно:

– при продаже имущества, доли в уставном капитале организации или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве;

– при выкупе земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимого имущества в связи с его изъятием для государственных или муниципальных нужд;

– при приобретении (новом строительстве) жилья, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или на которых расположены приобретаемые жилые дома;

– при погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактическим израсходованным на новое строительство или приобретение жилья, а также процентов по кредитам, полученным в целях перекредитования указанных кредитов.

Источник: http://novoselie99.ru/blog/nalogovyj_vychet_v_2014_godu/2014-01-29-15

Особенности имущественных налоговых вычетов до и после 2014 года

Имущественный налоговый вычет при покупке 2014

Покупка жилья для большинства людей становится самой крупной тратой в жизни. Поэтому возможность сэкономить крайне важ

Вычет и покупка жилья

на. Благодаря действующему законодательству каждый человек может воспользоваться снижением стоимости за счёт налогового вычета. Это право закреплено статьёй №220 Налогового Кодекса (НК России).

Ранее такой бонус граждане могли получить лишь однократно. После вступления в силу поправок, которые были приняты в 2014 году, россияне могут многократно получать вычет по подоходному налогу при покупке и/или строительстве жилой недвижимости до тех пор, пока общий размер налога не достигнет предельной суммы в 2 млн. руб.

Для реализации права на возврат налога человек должен быть официально трудоустроен. Это означает наличие белой зарплаты, за которую работодатель оплачивает в государственный бюджет 13% налога.


Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Ограничения и особенности выплат по вычетам

Второй важный момент ‒ многократный вычет по подоходному налогу распространяется только на недвижимость, которая приобреталась до 01.01.14 г.

В случае покупки недвижимости до вступления в силу нового законодательства, то на него распространяются старый правила.

Они отображены в 27 абзаце подпункта 2, пункта 1 статьи №220 НК России.

Согласно старому законодательству вычет по подоходному налогу распространялся на один объект недвижимого имущества на сумму, не превышающую 2 млн. руб. Это значит, что вычет не мог быть больше 260 тыс. руб.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

В случаях, когда полученная сумма была меньше максимально установленного лимита, дополучить разницу при последующих покупках было невозможно.

К примеру, в 2007 г. гражданин приобрёл квартиру стоимость 1 100 тыс. руб. и получил вычет, равный 143 тыс. руб. В 2015 г. он приобрёл дом, однако после рассмотрения заявления ему отказали в выплате вычета. Это связано с тем, что до 2014 г.

действовал однократный вычет, а по действующему законодательству многократное получение вычета распространяется только на договорные отношения, которые были заключены после 01.01.14 г.

Это означает, что гражданин уже реализовал своё право на возврат подоходного налога и не может претендовать на его вторичное получение.

Возврат налога по процентам ипотеки на жильё, купленное до 2014 г

С такой же сложностью столкнуться те, кто вторично приобретал жильё в ипотеку до 2014 г. В тот период ограничений по вычету на кредитные проценты установлено не было.

Это означало, что гражданин имел право вернуть 13% со всего размера ипотечного кредита, но получить его можно было только на тот объект недвижимого имущества, на который получался основной имущественный вычет.

В старой редакции закона возврат подоходного налога при обычной покупке и приобретении недвижимости с помощью займов (кредит, ипотека) считались единым видом вычета.

К примеру, если гражданин приобрёл жильё в 2012 г. и получил по этому объекту недвижимости вычет по подоходному налогу, то он не сможет претендовать на возврат 13% налога вторично на жильё, которое он приобрёл в ипотеку в 2013 г.

Возврат налога по процентам ипотеки на жильё, купленное после 2014 г

Ещё одна особенность заключается в том, что можно вторично воспользоваться правом на вычет, если недвижимость приобретается в кредит (ипотеку), когда основной вычет был получен на квартиру, купленную до 2014 г., а второй объект недвижимости приобретён после вступления в силу новой редакции НК России.

В 2014 г., когда только вступил в силу новый закон, этот вопрос вызвал много споров, но вскоре было вынесено решение, позволяющее вторично воспользоваться правом на получение вычета в таких ситуациях.

Это было закреплено письмом ФНС РФ № БС–4–11/8666 от 21.05.15 г. В соответствии с этим документом граждане имеют право претендовать на возврат подоходного налога при покупке объекта жилой недвижимости в кредит (ипотеку), приобретённую после 2014 г., в случае если основной вычет был получен до 2014 г.

Это разъяснение распространяется только на проценты по займам в случае, если до 2014 г. гражданин не приобретал недвижимость в кредит (ипотеку) и не получил (или планирует получить) возврат налога по нему.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/imushhestvenny-do-i-posle-2014.html

Вычет при покупке квартиры в браке до 2014 года

Имущественный налоговый вычет при покупке 2014

Размер и порядок заявления имущественного вычета супругами зависит от того, в каком году возникло право на данную льготу: до 2014 года или после.

В данной статье будет рассмотрен имущественный налоговый вычет до 2014 года при приобретении недвижимости гражданами, состоящими в официальном браке.

С порядком и особенностями получения вычета при покупке жилья после 2014 года можно ознакомиться в статье «Вычет при покупке квартиры в браке после 2014 года».

Моментом возникновения права на вычет для новостроек является дата заключения акта приема-передачи, для готового жилья – дата регистрации права собственности, для ИЖС – дата оформления права собственности на дом.

Особенности получения вычета при покупке жилья до 2014 года

При приобретении (строительстве) недвижимости до 2014 года ключевое значение имел вид собственности на купленную квартиру: долевая или совместная.

Долевая собственность

При покупке квартиры в долевую собственность размер льготы на семью был ограничен 2 млн.руб., а сам вычет распределялся строго в соответствии с размером доли. Рассмотрим подробнее.

Размер вычета при покупке квартиры – не более 2 000 000 руб. на квартиру (семью)

До 2014 года максимальный размер вычета не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на объект недвижимости.

https://www.youtube.com/watch?v=UsEjF4loHtI

Супруги Беловы в 2013 году приобрели в долевую собственность (по ½ у каждого) квартиру стоимостью 3 000 000 руб.

Вычет они смогут получить в размере по 1 000 000 руб. у каждого (2 000 000 х ½).

Вычет при покупке квартиры супругами в долевую собственность распределялся исключительно в соответствии с размером доли

Изменить пропорцию вычета было нельзя. И если, например, доля мужа в квартире была 10%, а жены – 90%, то вычет предоставлялся только в такой пропорции.

Данное распределение было неудобно если, например, один из супругов уже получил вычет, или не имеет доходов для его получения. «Отдать» свою долю второму супругу он не мог.

Супруги Ступины в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 000 000 руб.: ¼ (25%) у мужа и ¾ (75%) у жены. Соответственно получить вычет они могут только в следующих размерах: 500 000 руб. у мужа (2 000 000 х ¼) и 1 500 000 руб. у жены (2 000 000 х ¾)

Если квартира была приобретена в долевую собственность, а затем переведена в совместную, порядок распределения вычета мог быть изменен

Если квартира была куплена до 2014 года и оформлена в общую долевую собственность, а затем переведена в совместную (в том числе и после 2014 года), то пропорции вычета супруги могли изменить, а вот размер льготы – нет.

Супруги Селезневы в 2013 году купили за 4 000 000 руб. и оформили в общую долевую собственность, квартиру: 1/5 (20%) у мужа и 4/5 (80%) у жены.

Размер вычета в данном случае составляет 400 000 руб. у мужа и 1 600 000 руб. у жены.

В 2016 году они изменили вид собственности на общую совместную и обратились в налоговую инспекцию с заявление о предоставлении вычета каждому из супругов в размере 50% и в сумме 2 000 000 руб. каждому (с 2014 года размер вычета составляет максимум по 2 000 000 руб. у каждого).

Налоговая приняла пропорцию вычета, но в размере льготы, действующей на момент приобретения жилья.

Таким образом, Супруги Селезневы могут получить вычет по 50% у каждого, но в сумме не более 1 000 000 руб. каждый.

Перенос остатка вычета на другую квартиру невозможен

До 2014 года остаток вычета не подлежал переносу и сгорал, если по одной квартире он был получен не полностью.

Также нельзя было дополучить часть вычета, если при покупке квартиры (до 2014 года) размер вычета составлял 2 000 000 руб. на семью, а с 2014 года был увеличен до 4 000 000 руб. на обоих супругов.

Супруги Мариничевы приобрели и оформили в долевую собственность в 2012 году квартиру по ½ доли у каждого.

Налоговый вычет они получили в полном размере, в сумме 1 000 000 руб. у каждого.

В 2014 году размер вычета изменился и составил по 2 000 000 руб. у каждого из супругов.

В свою очередь, Мариничевы не смогут по второй квартире дополучить остаток вычета, так как на момент покупки квартиры предельный размер вычета составлял 2 000 000 руб. и был получен ими в полном объеме.

Вычет по процентам распределяется в той же пропорции, что и основной вычет

Изменить пропорцию по ипотечному вычету было нельзя.

Севастьяновы купили в 2013 году квартиру в ипотеку и оформили ее в долевую собственность по ½ у каждого. По кредиту платил только муж. Имущественный вычет как основной, так и процентный будут предоставлены Севастьяновым в пропорции, равной их доле – ½, при это неважно, кто вносил плату по кредиту.

Совместная собственность

При покупке квартиры в совместную собственность размер льготы на семью также был ограничен 2 млн.руб., но вычет мог быть распределен в пропорции, определенной супругами.

Вычет распределялся согласно договоренности между супругами, а при ее отсутствии, в равных долях, по 50% у каждого

В отличие от долевой собственности, при покупке квартиры в общую совместную собственность супруги могли самостоятельно распределить вычет между собой в разных пропорциях, в том числе и в размере 0% у одного супруга 100% у второго.

Если один из супругов отказался от вычета, он с большей долей вероятности, не мог получить вычет в будущем

Примечание: на практике налоговые органы в 90% случаях отказывали в вычете супругу, отказавшемуся от данной льготы в пользу второго супруга. Обжаловать свою позицию приходилось в судебном порядке.

Перераспределить или передать остаток вычет другому супругу нельзя

Если супруги распределили вычет в определенной пропорции, впоследствии они не могут ее изменить.

Супруги Гриценко в 2013 году приобрели в общую собственность квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Вычет был распределен в пропорциях: 100% у мужа и 0% у мужа.

Супруга получила часть вычета, после чего вышла на пенсию и решила передать оставшуюся часть льготы своему супругу, продолжающему работать. Налоговый орган правомерно отказал в предоставлении вычета супруга, так как ранее определенные пропорции впоследствии изменить нельзя.

Ипотечный вычет распределяется в той же пропорции, что и основной вычет

До 2014 года изменить пропорции вычета по кредитным процентам было нельзя, он предоставлялся в тех пропорциях, что и основной вычет.

Источник: https://pro-vychety.ru/imushestvennyy-pri-pokupke/osobennosti/pokupka-v-brake-do-2014

Имущественный налоговый вычет 2014

Имущественный налоговый вычет при покупке 2014

С 1 января 2014 г. Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ “О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” внесены изменения в ст. 220 “Имущественные налоговые вычеты” НК РФ (далее – Закон N 212-ФЗ).

Эти изменения касаются имущественного налогового вычета, поэтому должны быть интересны как работникам, так и работодателям – индивидуальным предпринимателям, ведь в последнее время работники предпочитают получать вычет по НДФЛ у работодателя не дожидаясь окончания налогового периода.

Следовательно, ИП, имеющий наемных работников, обязан знать новые требования законодательства к порядку предоставления этих вычетов. Давайте рассмотрим наиболее важные изменения, касающиеся этой темы.

Вычет по НДФЛ может быть получен работником у нескольких работодателей

Работник, который трудится у нескольких работодателей, вправе выбрать одного или нескольких налоговых агентов, у которых можно получить вычет (Абзац 3 п. 8 ст. 220 НК РФ). И налоговый агент обязан предоставить вычет при получении от работника подтверждения права на вычет, выданного налоговым органом. В этом документе указываются налоговый агент и сумма вычета.

Имущественный вычет может быть получен при покупке нескольких объектов

Следующее изменение может порадовать работников, которые приобретают объекты недвижимости стоимостью менее 2 млн руб. Новая редакция Налогового кодекса содержит положение о том, что налогоплательщик, не использовавший всю сумму вычета (2 млн руб.

), вправе использовать остаток вычета при приобретении или строительстве другого жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Эта норма касается только тех случаев, когда недвижимость приобретена после 1 января 2014 г.

Поэтому, если ваши работники в 2014 г.

будут обращаться за имущественным вычетом, нужно иметь в виду несколько ситуаций, которые могут возникнуть:

  1. Работник в 2013 г. приобрел две квартиры стоимостью 1,5 млн руб. каждая, получил по одной из них вычет в полном объеме (1,5 млн руб.). Получить остаток вычета в размере 500 тыс. руб. он не вправе. В данной ситуации налоговый орган не выдаст ему подтверждения на вычет.
  2. Работник в 2013 г. приобрел квартиру за 1,5 млн руб. и получил имущественный вычет в размере 1,5 млн руб. В 2014 г. он приобрел еще одну квартиру и претендует на получение остатка вычета по второй квартире в размере 500 тыс. руб. В этом случае он также не сможет получить остаток вычета.
  3. Работник в 2014 г. приобретет две квартиры стоимостью по 1,5 млн руб. В этом случае он вправе получить вычет по одной квартире 1,5 млн руб. и по второй – 500 тыс. руб.

Эти нюансы работодатель должен знать, чтобы разъяснить своим работникам, которые планируют приобрести жилье стоимостью менее 2 млн руб. в 2013 г., что перенос покупки на 2014 г. позволит наиболее полно воспользоваться своими правами на имущественный вычет по НДФЛ.

Ограничения по сумме процентов

Как известно, вычет по НДФЛ распространяется как на сумму расходов по приобретению жилья, так и на сумму процентов, уплаченных за налоговый период по целевым кредитам, полученным на приобретение жилья.

До 1 января 2014 г. сумма фактических расходов на покупку жилья ограничивалась 2 млн руб., а сумма уплаченных процентов принималась в расходы в полном объеме.

После 1 января 2014 г. сумма расходов осталась прежней – 2 млн руб., а вот проценты могут быть приняты в расходы в размере не более 3 млн руб. (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но это касается только правоотношений, которые возникли после 1 января 2014 г.

То есть работник, который приобрел жилье до этой даты, вправе получить вычет по процентам в полном объеме, несмотря на то что они будут уплачиваться и после 2014 г. (п. 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Кроме того, в отличие от имущественного вычета по расходам, вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости (п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ), даже если оба объекта приобретены в 2014 г.

К сожалению, индивидуальный предприниматель, предоставляя имущественный вычет наемным работникам, сам не вправе претендовать на него, если не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%. Это касается ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, ЕНВД или патентную систему.

Предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, вправе получить вычет по НДФЛ, так как эта система не освобождает их от уплаты НДФЛ по полученным доходам.

По итогам налогового периода они представляют декларацию по форме N 3-НДФЛ и получают вычет в размере суммы уплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц.

Октябрь 2013 г.

Оптимизация НДФЛ, НДФЛ, Налоги индивидуального предпринимателя

Источник: http://www.pnalog.ru/material/imuschestvennyy-nalogovyy-vychet-2014

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.