+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения в ЕНВД в 2016 и 2017 году

Содержание

Енвд в 2017 году: изменения и свежие новости

Изменения в ЕНВД в 2016 и 2017 году

Вмененка вновь претерпела ряд изменений. Главные из них – утверждена новая форма декларации, скорректирован порядок расчета налога. Подробнее об изменениях и свежих новостях ЕНВД в 2017 году – в статье.

Единый налог на вмененный доход популярен у представителей малого бизнеса. Среди его преимуществ: ежеквартальная уплата заранее известной суммы налога, работа без кассы, возможность совмещения с другими налоговыми режимами, несложный порядок учета.

ЕНВД в 2017 году: изменения, свежие новости

  1. Применять ЕНВД можно до 1 января 2021 года;
  2. ИП с 1 января 2017 года вправе считать вмененный налог по-новому;
  3. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2017 год – 1, 798;
  4. С отчетности за 1 квартал надо сдавать новую форму декларацию по ЕНВД (новая форма утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@);
  5. Перед отправкой декларации следует обновить программу, чтобы заполнять декларацию по новой форме и в новом формате. 
  6. Бытовые услуги надо определять в соответствии с новым ОКВЭД.
  7. Платить страховые взносы на вмененке надо в налоговую;
  8. Перейти на онлайн-кассы при ЕНВД можно с 1 июля 2018 года. 

Енвд 2017: применение

Изначально Минфин предлагал с 2018 года запретить вмененку для всех предпринимателей и большинства видов бизнеса. Планировалось, что режим смогут применять только компании из сферы бытовых услуг. В тексте Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ, сохраняющего спережим, ограничений нет. Поэтому применять его организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года. 

Единый налог на вмененный доход, установленный главой 26.3 НК РФ, применяется на добровольной основе. То есть налогоплательщики сами решают, применять ли данную систему налогообложения или нет, в том случае, когда у них есть возможность такого выбора.

Данная возможность появляется тогда, когда налогоплательщики ведут один или несколько видов деятельности, для которых НК РФ предусмотрена возможность применения вмененного режима.

Например, розничная торговля через небольшие магазины или через вендинговые автоматы, оказание ветеринарных услуг, услуг по мойке и техобслуживанию автомобилей и прочие виды деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ.

Определенный законодательством вид деятельности не является единственным условием для применения ЕНВД в 2017 году. Налогоплательщики должны помимо этого отвечать некоторым дополнительным требованиям.

Работать на ЕНВД по-прежнему вправе как компании, так и индивидуальные предприниматели, если:

  1. Местным региональным законодательством разрешено применение спецрежима;
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  3. Средняя численность всех работников – не более 100 человек;
  4. Доля других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, с 2017 года изменен перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД. Бытовые услуги в 2016 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. С 1 января 2017 года он утрачивает силу. Бытовые услуги определяются в соответствии с новым классификатором ОКВЭД бытовые услуги.

См. ОКВЭД 2 с расшифровкой

Все новые виды деятельности должны быть направлены на услуги населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Главное правило вмененщика остается неизменным: конечным потребителем результатов его бизнеса должно быть население, а не организации.

ЕНВД можно применять при следующих видах деятельности (п.2 ст. 346.26 НК РФ):

  • Розничная торговля. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. И может быть нестационарной (через киоски, палатки и т.п).
  • Общественное питание. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания.
  • Бытовые, ветеринарные услуги.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов.
  • Распространение рекламы, ее размещение.
  • Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков.
  • Услуги гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м).
  • Перевозка пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка – не более 20 транспортных средств).
  • Организация стоянок.

Применять ЕНВД не вправе:

  • сельхозпроизводители на ЕСХН;
  • образовательные, медицинские и социальные учреждения, если оказывают услуги общепита (например, школы, обязанные обеспечивать питание учащимся);
  • организации, сдающие в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек;
  • крупнейшие налогоплательщики;
  • если средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек;
  • организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
  • если деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
  • если вид деятельности подпадает под торговый сбор.

Ставка налога, установленная НК РФ, составляет 15 % от величины налоговой базы, которой признается вмененный налогоплательщику доход. Однако статья 346.31 НК РФ позволяет муниципалитетам и властям городов федерального значения снижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов деятельности до 7,5%. Такая возможность предоставлена с 1 октября 2015 года.

Ограничения на применение ЕНВД в 2017 году

1. Численность работников.

Общим требованиям к налогоплательщикам (кроме потребительских кооперативов и организаций, учрежденных потребительскими обществами и их союзами), вне зависимости от деятельности, которой они занимаются, является соблюдение лимита максимальной средней численности сотрудников. Организации и ИП не вправе переходить на ЕНВД, если средняя численность сотрудников (с учетом самого ИП) за предшествующий календарный год превысила 100 человек.

Если по итогам налогового периода численность сотрудников превысит 100 человек у уже работающего на ЕНВД налогоплательщика, то последний лишается права на применение вмененного режима с 1-го числа квартала, в котором он допустил такое превышение. Причем, слетев с ЕНВД, налогоплательщик автоматически может применить только общую систему налогообложения.

2. Доля участия в уставном капитале. Вторым общим требованиям ко всем налогоплательщикам является ограничение доли участия в уставном капитале вмененщика других организаций. Доля владения не быть больше 25%. Исключение сделано лишь для общественных организаций инвалидов и потребительских кооперативов, а также организаций, учрежденных потребительскими обществами и союзами.

ЕНВД также не может применяться при организации деятельности в форме простого товарищества и при доверительном управлении имуществом. Также не разрешено применять вмененку крупнейшим налогоплательщикам.

Если по каким-либо видам деятельности муниципальное законодательство или законодательство городов федерального значения предусмотрело применение торгового сбора, то применить к этим видам деятельности ЕНВД также не получится. Пока это ограничение не является актуальным, поскольку торговый сбор применяется только в г. Москве, где единый налог на вмененный доход не применяется с 1 января 2014 года. 

Особенности совмещения режима ЕНВД в 2017 году с другими налоговыми режимами

ЕНВД можно совмещать, за некоторыми исключениями, со всеми остальными налоговыми режимами, а именно: с общим налоговым режимом, УСН, ЕСХН и патентной системой налогообложения. Это разрешается пунктом 1 статьи 346.26 НК РФ. Для этого налогоплательщик должен обеспечить прозрачный и обоснованный раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Впрочем, раздельный учет потребуется и в том случае, если налогоплательщик ведет несколько видов деятельности, к которым применяет ЕНВД (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).

Обеспечив адекватный раздельный учет, налогоплательщик предупредит существенную часть возможных претензий со стороны налоговиков, поскольку отнесение доходов и расходов к той или иной системе налогообложения прямо влияет на размер налоговой базы и, следовательно, на сумму исчисляемого налога.

К тому же налогоплательщикам необходимо помнить, что отсутствие раздельного учета при совмещении вмененки с общей системой повлечет невозможность применения вычета по входящему НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Проиллюстрируем порядок разделения расходов по разным налоговым режимам на следующем примере.

Пример раздельного учета при совмещении ЕНВД с общим режимом налогообложения

Организация располагает помещением 150 кв. м, часть из которого оборудована под торговый зал площадью 70 кв. м, а оставшаяся часть 80 кв. м – под склад для оптовой торговли.

Для розничной торговли организация применяет вмененку, для оптовой торговли – основную систему налогообложения.

Квартальная амортизация помещения – 200 000 руб., сумма квартальных управленческих расходов организации – 310 000 руб., сумма заработной платы с социальными взносами кладовщиков, занятых как в розничной, так и в оптовой деятельности компании – 290 000 руб.

в квартал, сумма электро- и водоснабжения помещения, а также прочие коммунальные платежи – 50 000 руб. в квартал.

Сумма общих расходов в квартал по организации – 850 000 руб. Рассчитаем, какая сумма расходов относится к рознице и к опту.

Поскольку коммунальные платежи относятся ко всему помещению,  то делить их целесообразнее всего пропорционально площади помещения, относящейся к тому или иному виду деятельности.

Так, к рознице относится сумма коммунальных платежей в размере 23 333 руб.

(70/150 x 50 000), к опту – 26 667 руб. Амортизацию помещения следует делить в таком же порядке. К рознице относится амортизация в сумме 93 333 руб., к оптовой деятельности – 106 666 руб.

Относительно расходов по зарплате (и страховых взносов) сотрудников, занятых в обоих видах деятельности, то разделить этот вид расхода можно путем, например, раздельного учета времени, потраченного данными сотрудниками на работу в розничной и оптовой деятельности организации.  

Если раздельный учет времени организация не может вести в силу каких-либо причин, делить данные заработную плату разрешено пропорционально сумме доходов, получаемых организацией от продажи товаров в розницу и по оптовой деятельности.

Аналогично можно разделять и управленческие расходы компании. Предположим, что организация получила общую выручку (без учета НДС) за квартал в размере 1300 тыс. руб., в том числе от розничной деятельности 510 тыс. руб., от оптовой деятельности – 790 тыс. руб.

Таким образом, управленческие расходы и заработную плату кладовщиков с их страховыми взносами можно распределить в следующей пропорции – к розничной торговле будет отнесено 235 385 руб. (510/1300 * (310 000 + 290 000)), а к оптовой – 364 615 руб. ((310 000 + 290 000) – 235 385 руб.).

Таким образом, общая сумма расходов, относящаяся к “вмененке” равна 352 051 руб., к деятельности на общей системе налогообложения – 497 949 руб.

ЕНВД: изменения 2017

В прошлом году приняты изменения, которые улучшают положение налогоплательщиков, применяющих вмененку. Новшества затрагивают порядок применения вычетов и сохранение коэффициента-дефлятора.

Изменения в расчете ЕНВД с 2017 года

Уменьшение вмененного налога на страховые взносы. Теперь плательщики вмененного налога с наемными работниками вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя, но не более, чем на 50 % от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17). 

Поэтому предприниматели будут считать вмененный налог в строке 040 раздела 3 декларации по новой формуле: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

ИП без работников могут уменьшить сумму вмененного налога на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации, как и раньше: стр. 010 – стр. 030. То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс.

 рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@).

Коэффициенты-дефляторы на 2017 год. Коэффициент К1 для вмененки не изменился и по-прежнему составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

Разобраться в расчете ЕНВД в 2017 году не сложно.

ЕНВД для ИП в 2017 году

Уменьшение ЕНВД на взносы. ИП, имеющие наемных работников, смогут уменьшить единый налог на страховые взносы за себя. Но не больше, чем на 50%.

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов больше 300 тыс. рублей можно будет заявить в качестве налогового вычета, не опасаясь претензий ИФНС. С 2017 года эти платежи тоже будут считаться фиксированными взносами.

МРОТ для расчета фиксированных страховых взносов ИП. С 1 января 2017 года вступила в силу статья 430 НК РФ, регулирующая порядок расчета размера страховых взносов ИП за себя. Согласно кодексу, для расчета страховых взносов для ИП берется МРОТ, действующий на начало календарного года. МРОТ с 1 января 2017 года – 7500 рублей.

См. МРОТ с 1 января 2017 года

Изменение МРОТ с 1 июля 2017 года (повышение до 7800 рублей) не повлияет на взносы.

Напомним, ранее предлагалось оставить на 2017-2018 годы МРОТ для ИП в размере 6 204 рубля. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликовало на regulation.gov.ru. Предложение связано с тем, что увеличение МРОТ приведет повышению налоговой нагрузки, а это повлечет за собой снятие с учета зарегистрированных ИП, сообщается в пояснительной записке к проекту. 

Уплата страховых взносов. Платить страховые взносы ИП будут налоговую, а не в фонды. Порядок расчета и тарифы не изменились. Однако изменился перечень выплат, с которых взносы не начисляются.

Напомним, вмененщики перечисляют единый налог по итогам каждого квартала по-прежнему в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.32 НК РФ). Смотрите сроки уплаты вмененного налога в 2017 году в таблице. 

При заполнении платежного поручения по ЕНВД в 2017 году следует внимательно заполнить все реквизиты. 

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51573-izmeneniya-po-envd-v-2017-godu-qqq-16-m11

Повышение ЕНВД с 2017 года

Изменения в ЕНВД в 2016 и 2017 году

Коэффициент-дефлятор К1, который используется при расчетах ЕНВД, в 2017 году может быть повышен. Если это случится, то произойдет это особым способом, не так, как обычно делалось ранее.

В чем суть планируемого новшества и каков ожидаемый размер коэффициента? Всех ли плательщиков налога коснется изменение? Об этом и иных аспектах перемен расскажем в этой статье.

Повышение ЕНВД с 2017 года: в каком размере и как произойдет?

Повышение ЕНВД с 2017 года уже запланировано. Это будет сделано, как обычно, с 1 января, через повышение коэффициента-дефлятора К1. Новость стала известна из публикации Минфином России проекта федерального закона «О внесении изменений в главы 262, 263 и 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Для нас в данный момент особый интерес представляет вторая статья этого законопроекта. В ней расписано, как коэффициент-дефлятор К1 будет последовательно расти в течение трех лет: с 2017 по 2019 годы. Так, в 2017-м он поднимется до уровня 1,891; на следующий год повысится до 1,982; а в 2019-м достигнет значения 2,063.

Важный нюанс: до этого К1 на очередной календарный год устанавливало Минэкономразвития России. Эти данные ежегодно, не позднее 20 ноября предыдущего года, публиковались в «Российской газете».

Этот порядок регламентировался п. 2 распоряжения № 1834-р Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. В этом году, как мы видим, алгоритм уже изменен.

На 2017–2019 годы К1 будет утвержден федеральным законом.

Коэффициенты К1 и К2 в системе расчета ЕНВД

Говоря о повышении К1 ЕНВД с 2017 года, надо остановиться на том, какие еще факторы влияют на формирование единого налога на вмененный доход.

Помимо коэффициента-дефлятора К1, это еще и К2 — корректирующий коэффициент. Согласно п. 4 ст. 346.

29 НК РФ они используются для корректировки базовой доходности, чтобы учесть существенные особенности ее формирования, в первую очередь, влияние всевозможных внешних условий.

Коэффициент К2 регулируется на местном уровне: на основании документов, принимаемых представительными органами городских округов и муниципальных районов. А для Москвы Санкт-Петербурга, как городов федерального значения, такими устанавливающими и корректирующими органами служат их законодательные (представительные) органы государственной власти.

Что значит корректирующий коэффициент? С помощью К2 делается поправка на ряд факторов, влияющих на базовую доходность от разных видов бизнеса. Например, такими факторами влияния становятся сезонность и режим работы, ассортимент производимых или реализуемых товаров, особенности территории ведения деятельности и др. Подробнее об этом — в абз. 6 ст. 346.27 НК РФ.

Местные власти вправе вводить корректирующий коэффициент на год или иной срок по их усмотрению. Вполне вероятно, что в ближайшее время они могут изменить этот показатель с введением в действие января 2017.

Повышение К1 ЕНВД с 2017 года — это необходимый учет влияния такого фактора как инфляция за прошедший год. Его применение оговорено в абз. 5 ст. 346.27 НК РФ. Коэффициент-дефлятор требуется для приведения вмененного дохода в соответствие с уровнем потребительских цен на товары, услуги и работы прошедшего года.

Пример расчета ЕНВД в 2017 году

В 2016 году действовал коэффициент К1 в размере 1,798. Он был установлен Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772. В случае принятия законопроекта, о котором говорилось выше, К1 на 2017 вырастет на 0,093, достигнув величины 1,891.

Поскольку вероятность принятия данного законопроекта значительна, будем исходить в наших предварительных расчетах на 2017 год с учетом именно этого показателя. Формула расчета ЕНВД в 2017 году остается прежней: ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход за квартал) * Ставка налога.

Рассмотрим на конкретном примере, как применить данную формулу.

ООО ” Весна» занимается розничной торговлей через собственный магазин с площадью торгового зала 75 кв. м. В регионе, где ведется торговля, допускается применение ЕНВД. Ставка налога ЕНВД для розничной торговли — 15%.

Для расчета учтем следующие показатели:

  • коэффициент-дефлятор на 2016 год К1 — 1,798;
  • корректирующий коэффициент К2 (устанавливается региональными властями) — 0,7;
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торгового зала составляет 1800 руб./кв.м.

Расчет ЕНВД за июль, август, сентябрь, т. е. за 3-ий квартал 2016 года:

(1800 руб./кв.м х (75 кв.м + 75 кв.м +75 кв.м) х 0,7×1,798) х 15% = 76 459,95 рублей.

Таким образом, ЕНВД за 3-й квартал 2016 года составит 76459–95 рублей.

Аналогично ведется расчет ЕНВД за 4-й квартал 2017 года.

Учитывая, что Правительство РФ планирует увеличить К1 на 2017 год до 1,891, а остальные показатели останутся на уровне 2016 года, рассчитаем ЕНВД для ООО «Весна» на 1 квартал 2017 года:

(1800 руб./кв. м х (75 кв.м +75 кв.м + 75 кв.м) х 0,7×1,891) х 15% = 80 414,78 рублей.

Таким образом, ЕНВД за 1-й квартал 2017 года составит 80 414,78 рублей.

Следовательно, если законопроект об увеличении К1 на 2017 год будет принят, ЕНВД для этой организации увеличится на 3 954,82 рубля за квартал.

Особенности повышения ЕНВД для ИП

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей имеет ряд особенностей. Касается это и формата ЕНВД.

Эта категория налогоплательщиков вносит фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС, что определено частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона № 212 от 24.07.2009.

И, вне зависимости от того, есть ли у такого бизнесмена наемные работники, взносы за себя он в любом случае уплачивает.

Эти выплаты привязаны к величине МРОТ, соответственно, если величина минимального размера оплаты труда в 2017 года увеличится, и размер страховых взносов ИП на следующий год тоже вырастет.

Повышение ЕНВД с 2017 года часть предпринимателей может нивелировать. В случае отсутствия у ИП сотрудников, он вправе уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя.

Это положение содержит Налоговый кодекс РФ, а именно, п. 2.1 ст. 346.32.

Когда ИП использует «вмененку», но у него имеются наемные сотрудники, и за этих физических лиц он производит выплаты и вознаграждения, то он уже не может уменьшать ЕНВД на страховые взносы, внесенные за себя. Подробные разъяснения — в Письме Минфина России от 17.07.2015 № 03-11-11/41339.

В таблице, приведенной ниже, даются расчеты по ИП на следующий год с использованием некоторых примерных исходных данных.

Бизнес ИП в 2017 годуРасчеты
Розничный магазин (ИП) площадью 50 кв. м в областном (региональном) центре, без сотрудников.– в 2016 году ИП заплатит 39,5 тыс. руб. взносов и 251,7 тыс. руб. налога ЕНВД; – в 2017 году – 45,4 тыс. руб. взносов и 261 тыс. руб. ЕНВД.
Тот же розничный магазин, но с сотрудником, у которого зарплата в месяц 30 тыс. рублей.– в 2016 году — 148,5 тыс. руб. взносов (39,5 + 109) и 182,2 тыс. руб. ЕНВД; – в 2017 году — 154,4 тыс. руб. взносов (45,4 + 109) и 153,17 тыс. руб. ЕНВД.
Магазин (ИП) площадью 10 кв. м (условный павильон), без сотрудников.– в 2016 году заплатит 24 тыс. руб. взносов и 34,2 тыс. руб. налога ЕНВД; – в 2017 году — 29 тыс. руб. взносов и 32,2 тыс. руб. ЕНВД.
Такой же магазин, но с сотрудником, у которого зарплата 30 тыс. руб. в месяц.– в 2016 году — 133 тыс. руб. взносов (24 + 109) и 29,1 тыс. руб. ЕНВД; – в 2017 году — 138 тыс. руб. взносов (29 + 109) и 30,6 тыс. руб. ЕНВД.
ИП, оказывающий бытовые услуги, без сотрудников:– в 2016 году платит 23,2 тыс. руб. взносов и 1,1 тыс. руб. налога ЕНВД; – в 2017 году — 28 тыс. руб. взносов и 0 (ноль) руб. ЕНВД.
Тот же ИП с одним сотрудником с зарплатой 30 тыс. рублей.– в 2016 году — 132,2 тыс. руб. взносов (23,2 + 109) и 24,3 тыс. руб. ЕНВД; – в 2017 году — 137 тыс. руб. взносов (28 + 109) и 25,5 тыс. руб. ЕНВД.

Разумеется, у каждого предпринимателя эти исходники по занимаемой площади, зарплате сотрудников и иным факторам свои. Но тенденцию из приведенных вероятных расчетов проследить несложно.

29.09.2016

Обновление

Планируемый законопроект, который должен был повысить коэффициент К1 в 2017 году, был изменен. В результате К1 в 2017 году остался на уровне 2016 года. С примерами расчетов ЕНВД с актуальным К1 можно ознакомиться здесь.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/povyshenie-envd-s-2017-goda

Налог ЕНВД в 2017 году

Изменения в ЕНВД в 2016 и 2017 году

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году.

Как Вы, наверное, уже знаете, налогообложение ЕНВД было продлено до 2021 года, что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.

Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.

Я если честно поражаюсь авторам, которые пишут о налоге ЕНВД 2017 года в середине 2016 года. Абсолютно во всех статьях ошибки, начиная с налоговой декларации ЕНВД и заканчивая размером коэффициента К1.

Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.

Отчетность налога ЕНВД в 2017 году

Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.

Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:

  • Первый квартал – январь, февраль, март – отчетность до 20 апреля 2017 года;
  • Второй квартал – апрель, май, июнь – отчетность до 20 июля 2017 года;
  • Третий квартал – июль, август, сентябрь – отчетность до 20 октября 2017 года;
  • Четвертый квартал – октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность до 22 января 2018 года.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2017 году

  1. За первый квартал – оплата до 25 апреля 2017 года;
  2. За второй квартал – оплата до 25 июля 2017 года;
  3. За третий квартал – оплата до 25 октября 2017 года;
  4. За четвертый квартал – оплата до 25 января 2018 года.

Если последний день сдачи отчетности или оплаты налога ЕНВД выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

Для отчетности необходимо сдать до указанных сроков декларацию ЕНВД.

Декларация ЕНВД 2017 год

Для налога ЕНВД в 2017 году произошли изменения в плане декларации ЕНВД (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574). 

Связано это с тем, что налоговой передали полномочия приема денег за страховые взносы ИП (до этого оплата была в ПФР).

Произошли изменения и как следствие, изменилась и форма декларации ЕНВД 2017 года.

Скачать новую декларацию ЕНВД для 2017 года Вы можете с моего Яндекс.Диска: скачать декларацию ЕНВД 2017.

Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017.

Напоминаю всем, что нулевой декларации ЕНВД не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Какой процент платить на налоге ЕНВД в 2017

Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% – по России.

Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД 2017 года

Что касается формулы для расчета налога ЕНВД, то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – коэффициент дефлятор корректирующий инфляцию, К2  – коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% – размер налога.

БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;

К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.

К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

  • Уменьшение на 1% оплаты ПФР свыше 300 000 руб. общего оборота, до этого было много споров на эту тему, теперь вопросов нет. Предприниматель имеет право уменьшать размер налога и на 1% свыше 300 000 руб., это утверждено в (п. 1 ст. 430 НК РФ);
  • ИП разрешили уменьшать свои страховые взносы вместе со взносами за работников, но не более 50% размера самого налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Напомню, что до этого ИП лишался права уменьшать налог на свои взносы, в случае если у него были работники, уменьшение делалось только на взносы за работников;
  • Владельцы фур находящихся на УСН и ЕНВД с 2017 года могут уменьшать транспортный налог на дорожный сбор;
  • С 2017 года перестал действовать классификатор ОКУН и все виды деятельности теперь нужно брать из ОКВЭД2 или ОКПД2 (перечень бытовых услуг который попадает на ЕНВД необходимо уточнить в региональных нормативных документах, их так же выкладывают на сайте администрации города.

Онлайн-касса и налог ЕНВД в 2017 году

Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД. Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.

И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:

  1. Оказание услуг на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые применяли бланки строгой отчетности, так же продолжают работать с бланками БСО до середины 2018 года;
  2. Розничная торговля на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые в виде первичных документов выдавали товарные чеки, ПКО и т.п. так же работают до середины 2018 года (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);
  3. Для тех ООО и ИП кто выдавал кассовые чеки в 2017 году наступили темные времена. Они обязаны заменить кассовые аппараты на новые онлайн-кассы. С февраля 2017 должны стоять уже новые кассовые онлайн аппараты. Старые на учет уже ставить не будут.

И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ или непосредственно в комментарии к статье.

Желаю всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-v-2017-godu/

Изменения для ИП в 2017 году

Изменения в ЕНВД в 2016 и 2017 году

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

  • В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
  • Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
  • Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
  • Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
  • В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
  • Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль — 2017: что изменится  

В Письме ФНС России от 20.10.2016 № ЗН-18-1/1103@ описываются новшества в сфере налогового администрирования, на которые следует обратить внимание ИП.

В рамках задачи по формированию единого, целостного механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей ведется работа по нескольким направлениям:

  • Углубление межведомственного обмена информацией при проведении контрольных мероприятий. Уже заключаются соглашения с Фондом занятости, Рострудом об обмене информацией для контроля заработной платы (Соглашение ФНС России № ММВ-23-2/24@, Роструда от 25.11.2016 «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществляющих налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки»).
  • Создание единой информационной системы контроля в части смежных процессов налогового и таможенного администрирования. Идея заключается в том, чтобы таможенная статистика и информация были слиты с налоговой для отслеживания импортного и экспортного товара по всей цепочке.
  • Страховые взносы будут проверяться на основании методологической базы, наработанной при проверке НДФЛ. ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет имеющейся практики администрирования НДФЛ, поскольку налоговая база по НДФЛ и страховым взносам практически идентична.
  • ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет возможности комплексного подхода к контрольным проверкам, которые будут охватывать не отдельные налоги, а в целом хозяйствующий субъект, включая взаимозависимые или аффилированные организации.

1. Коэффициенты-дефляторы в 2017 году

Коэффициенты-дефляторы на 2017 год утверждены Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 №698.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

С 1 июля 2017 года МРОТ увеличится на 300 руб. (на 4%) и составит 7800 руб. 

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% – до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году 

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия.

Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку».

Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.  

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р.

В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

5. Патентная система налогообложения

Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.

Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.

2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты.

Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).

6.  Уплата налогов за третьих лиц

Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

7. Самозанятые граждане

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ также вводит двухлетние налоговые каникулы для самозанятых граждан, которые оказывают физлицам бытовые услуги. Им предлагается возможность добровольно встать на учет в налоговые органы и не платить НДФЛ в течение ближайших двух лет. После налоговых каникул самозанятые граждане должны будут определиться — прекратить деятельность или стать ИП.

8. УСН

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес изменения в отношении УСН. С 1 января 2017 года начнут действовать новые лимиты доходов.

Во-первых, право перейти на «упрощенку» получили организации с доходом по итогам 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышающем 112,5 млн руб. (ранее — 90 млн). Во-вторых, для налогоплательшиков, уже применяющих УСН, лимит доходов повысился до 150 млн руб. Это значит, что «упрощенка» стала еще более выгодной.

9. Пени

С 2017 года увеличивается размер процентной ставки по уплате налогов в два раза. В том случае если организация не платила налог до 30 дней, ставка составит 1/300, после — 1/150. Но ИП по-прежнему платит 1/300 (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ, упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора, в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы. 

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ увеличивает штрафы за задержку зарплаты и иных выплат, причитающихся работнику.

За невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление зарплаты в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, предусмотрен штраф в размерах:

  • от 10 000 до 20 000 руб. – на должностных лиц (повторно — от 20 000 до 30 000 руб.).

Возможна дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет

  • от 1000 до 5000 руб. – на ИП (повторно — от 10 000 до 30 000 руб.)
  • от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлиц (повторно — от 50 000 до 100 000 руб.)

Также следует обратить внимание на то, что с 1 декабря 2016 года Постановление Правительства РФ от 18.11.

2016 № 1213 расширяет перечень оснований для внеплановой проверки в рамках госнадзора в сфере труда (если в инспекцию поступило сообщение о нарушении работодателем сроков выплаты заработной платы, других выплат, причитающихся работникам, либо установление зарплаты менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.

12. Онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ, который внес изменения в закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Если с 15 июля 2016 года осуществляется добровольный переход на онлайн-кассы, то с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок перестает действовать.

  При этом с 1 июля 2018 года обязанность применять онлайн-кассы появится даже у тех, кто ранее от применения ККТ был освобожден (предприятия, оказывающие услуги, владельцы торговых автоматов, малый бизнес на патенте и ЕНВД).

Подробности в статье «Онлайн-кассы в 2017 году: порядок перехода».

13.Страховые взносы в 2017 году

Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.

С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и гл.

34 «Страховые взносы».

Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

ФНС выпустила Приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ, который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности:

  • сведения о застрахованных лицах — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • сведения о страховых взносах и страховом стаже — ежегодно, не позже 1 марта следующего года. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4606

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.