+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения в ЕНВД в 2017 году

Содержание

Енвд в 2017 году: изменения и свежие новости

Изменения в ЕНВД в 2017 году

Вмененка вновь претерпела ряд изменений. Главные из них – утверждена новая форма декларации, скорректирован порядок расчета налога. Подробнее об изменениях и свежих новостях ЕНВД в 2017 году – в статье.

Единый налог на вмененный доход популярен у представителей малого бизнеса. Среди его преимуществ: ежеквартальная уплата заранее известной суммы налога, работа без кассы, возможность совмещения с другими налоговыми режимами, несложный порядок учета.

ЕНВД в 2017 году: изменения, свежие новости

  1. Применять ЕНВД можно до 1 января 2021 года;
  2. ИП с 1 января 2017 года вправе считать вмененный налог по-новому;
  3. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2017 год – 1, 798;
  4. С отчетности за 1 квартал надо сдавать новую форму декларацию по ЕНВД (новая форма утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@);
  5. Перед отправкой декларации следует обновить программу, чтобы заполнять декларацию по новой форме и в новом формате. 
  6. Бытовые услуги надо определять в соответствии с новым ОКВЭД.
  7. Платить страховые взносы на вмененке надо в налоговую;
  8. Перейти на онлайн-кассы при ЕНВД можно с 1 июля 2018 года. 

Енвд 2017: применение

Изначально Минфин предлагал с 2018 года запретить вмененку для всех предпринимателей и большинства видов бизнеса. Планировалось, что режим смогут применять только компании из сферы бытовых услуг. В тексте Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ, сохраняющего спережим, ограничений нет. Поэтому применять его организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года. 

Единый налог на вмененный доход, установленный главой 26.3 НК РФ, применяется на добровольной основе. То есть налогоплательщики сами решают, применять ли данную систему налогообложения или нет, в том случае, когда у них есть возможность такого выбора.

Данная возможность появляется тогда, когда налогоплательщики ведут один или несколько видов деятельности, для которых НК РФ предусмотрена возможность применения вмененного режима.

Например, розничная торговля через небольшие магазины или через вендинговые автоматы, оказание ветеринарных услуг, услуг по мойке и техобслуживанию автомобилей и прочие виды деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ.

Определенный законодательством вид деятельности не является единственным условием для применения ЕНВД в 2017 году. Налогоплательщики должны помимо этого отвечать некоторым дополнительным требованиям.

Работать на ЕНВД по-прежнему вправе как компании, так и индивидуальные предприниматели, если:

  1. Местным региональным законодательством разрешено применение спецрежима;
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  3. Средняя численность всех работников – не более 100 человек;
  4. Доля других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, с 2017 года изменен перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД. Бытовые услуги в 2016 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. С 1 января 2017 года он утрачивает силу. Бытовые услуги определяются в соответствии с новым классификатором ОКВЭД бытовые услуги.

См. ОКВЭД 2 с расшифровкой

Все новые виды деятельности должны быть направлены на услуги населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Главное правило вмененщика остается неизменным: конечным потребителем результатов его бизнеса должно быть население, а не организации.

ЕНВД можно применять при следующих видах деятельности (п.2 ст. 346.26 НК РФ):

  • Розничная торговля. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. И может быть нестационарной (через киоски, палатки и т.п).
  • Общественное питание. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания.
  • Бытовые, ветеринарные услуги.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов.
  • Распространение рекламы, ее размещение.
  • Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков.
  • Услуги гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м).
  • Перевозка пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка – не более 20 транспортных средств).
  • Организация стоянок.

Применять ЕНВД не вправе:

  • сельхозпроизводители на ЕСХН;
  • образовательные, медицинские и социальные учреждения, если оказывают услуги общепита (например, школы, обязанные обеспечивать питание учащимся);
  • организации, сдающие в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек;
  • крупнейшие налогоплательщики;
  • если средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек;
  • организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
  • если деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
  • если вид деятельности подпадает под торговый сбор.

Ставка налога, установленная НК РФ, составляет 15 % от величины налоговой базы, которой признается вмененный налогоплательщику доход. Однако статья 346.31 НК РФ позволяет муниципалитетам и властям городов федерального значения снижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов деятельности до 7,5%. Такая возможность предоставлена с 1 октября 2015 года.

Ограничения на применение ЕНВД в 2017 году

1. Численность работников.

Общим требованиям к налогоплательщикам (кроме потребительских кооперативов и организаций, учрежденных потребительскими обществами и их союзами), вне зависимости от деятельности, которой они занимаются, является соблюдение лимита максимальной средней численности сотрудников. Организации и ИП не вправе переходить на ЕНВД, если средняя численность сотрудников (с учетом самого ИП) за предшествующий календарный год превысила 100 человек.

Если по итогам налогового периода численность сотрудников превысит 100 человек у уже работающего на ЕНВД налогоплательщика, то последний лишается права на применение вмененного режима с 1-го числа квартала, в котором он допустил такое превышение. Причем, слетев с ЕНВД, налогоплательщик автоматически может применить только общую систему налогообложения.

2. Доля участия в уставном капитале. Вторым общим требованиям ко всем налогоплательщикам является ограничение доли участия в уставном капитале вмененщика других организаций. Доля владения не быть больше 25%. Исключение сделано лишь для общественных организаций инвалидов и потребительских кооперативов, а также организаций, учрежденных потребительскими обществами и союзами.

ЕНВД также не может применяться при организации деятельности в форме простого товарищества и при доверительном управлении имуществом. Также не разрешено применять вмененку крупнейшим налогоплательщикам.

Если по каким-либо видам деятельности муниципальное законодательство или законодательство городов федерального значения предусмотрело применение торгового сбора, то применить к этим видам деятельности ЕНВД также не получится. Пока это ограничение не является актуальным, поскольку торговый сбор применяется только в г. Москве, где единый налог на вмененный доход не применяется с 1 января 2014 года. 

Особенности совмещения режима ЕНВД в 2017 году с другими налоговыми режимами

ЕНВД можно совмещать, за некоторыми исключениями, со всеми остальными налоговыми режимами, а именно: с общим налоговым режимом, УСН, ЕСХН и патентной системой налогообложения. Это разрешается пунктом 1 статьи 346.26 НК РФ. Для этого налогоплательщик должен обеспечить прозрачный и обоснованный раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Впрочем, раздельный учет потребуется и в том случае, если налогоплательщик ведет несколько видов деятельности, к которым применяет ЕНВД (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).

Обеспечив адекватный раздельный учет, налогоплательщик предупредит существенную часть возможных претензий со стороны налоговиков, поскольку отнесение доходов и расходов к той или иной системе налогообложения прямо влияет на размер налоговой базы и, следовательно, на сумму исчисляемого налога.

К тому же налогоплательщикам необходимо помнить, что отсутствие раздельного учета при совмещении вмененки с общей системой повлечет невозможность применения вычета по входящему НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Проиллюстрируем порядок разделения расходов по разным налоговым режимам на следующем примере.

Пример раздельного учета при совмещении ЕНВД с общим режимом налогообложения

Организация располагает помещением 150 кв. м, часть из которого оборудована под торговый зал площадью 70 кв. м, а оставшаяся часть 80 кв. м – под склад для оптовой торговли.

Для розничной торговли организация применяет вмененку, для оптовой торговли – основную систему налогообложения.

Квартальная амортизация помещения – 200 000 руб., сумма квартальных управленческих расходов организации – 310 000 руб., сумма заработной платы с социальными взносами кладовщиков, занятых как в розничной, так и в оптовой деятельности компании – 290 000 руб.

в квартал, сумма электро- и водоснабжения помещения, а также прочие коммунальные платежи – 50 000 руб. в квартал.

Сумма общих расходов в квартал по организации – 850 000 руб. Рассчитаем, какая сумма расходов относится к рознице и к опту.

Поскольку коммунальные платежи относятся ко всему помещению,  то делить их целесообразнее всего пропорционально площади помещения, относящейся к тому или иному виду деятельности.

Так, к рознице относится сумма коммунальных платежей в размере 23 333 руб.

(70/150 x 50 000), к опту – 26 667 руб. Амортизацию помещения следует делить в таком же порядке. К рознице относится амортизация в сумме 93 333 руб., к оптовой деятельности – 106 666 руб.

Относительно расходов по зарплате (и страховых взносов) сотрудников, занятых в обоих видах деятельности, то разделить этот вид расхода можно путем, например, раздельного учета времени, потраченного данными сотрудниками на работу в розничной и оптовой деятельности организации.  

Если раздельный учет времени организация не может вести в силу каких-либо причин, делить данные заработную плату разрешено пропорционально сумме доходов, получаемых организацией от продажи товаров в розницу и по оптовой деятельности.

Аналогично можно разделять и управленческие расходы компании. Предположим, что организация получила общую выручку (без учета НДС) за квартал в размере 1300 тыс. руб., в том числе от розничной деятельности 510 тыс. руб., от оптовой деятельности – 790 тыс. руб.

Таким образом, управленческие расходы и заработную плату кладовщиков с их страховыми взносами можно распределить в следующей пропорции – к розничной торговле будет отнесено 235 385 руб. (510/1300 * (310 000 + 290 000)), а к оптовой – 364 615 руб. ((310 000 + 290 000) – 235 385 руб.).

Таким образом, общая сумма расходов, относящаяся к “вмененке” равна 352 051 руб., к деятельности на общей системе налогообложения – 497 949 руб.

ЕНВД: изменения 2017

В прошлом году приняты изменения, которые улучшают положение налогоплательщиков, применяющих вмененку. Новшества затрагивают порядок применения вычетов и сохранение коэффициента-дефлятора.

Изменения в расчете ЕНВД с 2017 года

Уменьшение вмененного налога на страховые взносы. Теперь плательщики вмененного налога с наемными работниками вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя, но не более, чем на 50 % от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17). 

Поэтому предприниматели будут считать вмененный налог в строке 040 раздела 3 декларации по новой формуле: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

ИП без работников могут уменьшить сумму вмененного налога на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации, как и раньше: стр. 010 – стр. 030. То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс.

 рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@).

Коэффициенты-дефляторы на 2017 год. Коэффициент К1 для вмененки не изменился и по-прежнему составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

Разобраться в расчете ЕНВД в 2017 году не сложно.

ЕНВД для ИП в 2017 году

Уменьшение ЕНВД на взносы. ИП, имеющие наемных работников, смогут уменьшить единый налог на страховые взносы за себя. Но не больше, чем на 50%.

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов больше 300 тыс. рублей можно будет заявить в качестве налогового вычета, не опасаясь претензий ИФНС. С 2017 года эти платежи тоже будут считаться фиксированными взносами.

МРОТ для расчета фиксированных страховых взносов ИП. С 1 января 2017 года вступила в силу статья 430 НК РФ, регулирующая порядок расчета размера страховых взносов ИП за себя. Согласно кодексу, для расчета страховых взносов для ИП берется МРОТ, действующий на начало календарного года. МРОТ с 1 января 2017 года – 7500 рублей.

См. МРОТ с 1 января 2017 года

Изменение МРОТ с 1 июля 2017 года (повышение до 7800 рублей) не повлияет на взносы.

Напомним, ранее предлагалось оставить на 2017-2018 годы МРОТ для ИП в размере 6 204 рубля. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликовало на regulation.gov.ru. Предложение связано с тем, что увеличение МРОТ приведет повышению налоговой нагрузки, а это повлечет за собой снятие с учета зарегистрированных ИП, сообщается в пояснительной записке к проекту. 

Уплата страховых взносов. Платить страховые взносы ИП будут налоговую, а не в фонды. Порядок расчета и тарифы не изменились. Однако изменился перечень выплат, с которых взносы не начисляются.

Напомним, вмененщики перечисляют единый налог по итогам каждого квартала по-прежнему в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.32 НК РФ). Смотрите сроки уплаты вмененного налога в 2017 году в таблице. 

При заполнении платежного поручения по ЕНВД в 2017 году следует внимательно заполнить все реквизиты. 

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51573-izmeneniya-po-envd-v-2017-godu-qqq-16-m11

Енвд в 2019 году: изменения

Изменения в ЕНВД в 2017 году

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года.

Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года.

Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС — в отношении полученных доходов, используемого имущества и осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Енвд для ип и юрлиц: условия применения в 2019 году

При исчислении и уплате ЕНВД важен размер вмененного налогоплательщикам дохода. Он устанавливается Налоговым кодексом. При этом размер реально полученного дохода значения не имеет.

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

  • розничная торговля;
  • общепит;
  • ветеринарные услуги;
  • бытовые услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • распространение, размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • налоговый режим введен на территории муниципального образования;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
  • в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для ООО на ЕНВД:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД дополнительно действуют следующие ограничения: доля участия других юрлиц не более 25 %; налогоплательщик не относится к числу крупнейших; налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Расчет ЕНВД

Расчет производится по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) — страховые взносы

При этом под налоговой базой подразумевается величина вмененного дохода. Таким образом, налоговая база = вмененный доход = базовая доходность * физический показатель.

Корректировка базовой доходности происходит с учетом коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

К1 для ЕНВД на 2019 год 

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.  

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.

Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.

Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.

Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2019 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД в 2019 году

Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В ней появился отдельный раздел № 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В нем указывается следующая информация:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Сроки сдачи декларации:

  • за 4 квартал 2018 года — до 21 января 2019 года
  • за 1 квартал 2019 года – до 22 апреля
  • за 2 квартал 2019 года — до 22 июля
  • за 3 квартал 2019 года — до 21 октября
  • за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020 года

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

Страховые взносы ИП на ЕНВД

ИП, применяющим ЕНВД, придется уплачивать больше взносов. В 2019 году размер взносов на пенсионное страхование составит 29 354 руб. А если доход ИП свыше 300 000 руб., то 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа.

Взносы на медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2019 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.

Ранее, в 2018 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.

  • Горячие вопросы по онлайн-кассам для ЕНВД с ответами экспертов.

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году

В планах Минфина ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей товарами, подлежащими маркировке. Инициатива содержится в документе Минфина – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

До 1 февраля 2019 года Минфин должно представить информацию о ходе работы над этим проектом правительству.

Источник: https://kontur.ru/articles/4607

ЕНВД: изменения c 2017 года

Изменения в ЕНВД в 2017 году

новость: компании и предприниматели смогут применять ЕНВД в 2017 году. Рассказать о том, что ждет в ближайшем будущем пользователей «вмененки», мы попросили лектора Контур.Школы Горбову Н.С.

ЕНВД — это специальный налоговый режим, который применяется организациями и ИП добровольно. Единый налог уплачивается не по факту получения дохода, а по факту регистрации в качестве плательщика ЕНВД по определенному виду деятельности. Рассчитывается единый налог исходя из средних показателей базовой доходности, установленных по каждому виду деятельности на единицу физического показателя.

В общем порядке, по ЕНВД не предусмотрено представление нулевых деклараций. Исключения: если отсутствуют физические показатели или приостановлена (прекращена) деятельность, т.е. произошло снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Декларация по ЕНВД 

В том случае, если налогоплательщиком ЕНВД деятельность не велась, и плательщик ЕНВД не получал доходы по данной деятельности, то обязанность представить декларацию и уплатить «вмененный» налог остается. 

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года «вмененщики» должны будут представлять декларацию по обновленной форме (Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@). 

Корректировки связаны с тем, что с 01.01.2017 года вступают в силу поправки в НК. Теперь ИП на ЕНВД смогут уменьшать «вмененный» налог на фиксированные страховые взносы, уплаченные за себя, даже если предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физлицам (ст.1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ

Вебинар «ЕНВД 2017: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания» – общие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Какие налоги платят на ЕНВД

В общем случае плательщики ЕНВД не уплачивают: НДС, налог на прибыль в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД.

Частично не уплачивают налог на имущество по недвижимому имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако в ряде случаев плательщики ЕНВД становятся плательщиками НДС, налога на прибыль.

Кроме того, освобождение от уплаты налогов, не означает освобождение от обязанностей налогового агента по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ.

Рассмотрим в каких случаях и как плательщик ЕНВД уплачивает НДС, а также ведет налоговый учет по НДС.

Плательщики ЕНВД — плательщики НДС и/или налоговый агент

Обязанность уплатить НДС у «вмененщика» возникает, например, в следующих случаях:

  1. При ввозе товаров. Порядок расчета НДС, который подлежит перечислению в бюджет зависит от того, из какого иностранного государства осуществляется импорт.
  2. При выставлении покупателю счета-фактуры с НДС:

НДС в бюджет = Сумма НДС, указанная в счете-фактуре

Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры.

Возникает вопрос, вправе ли покупатель, получивший от плательщика ЕНВД счет-фактуру с выделенной суммой НДС, принять эту сумму к вычету? До недавнего времени этот вопрос вызывал ожесточенные споры с налоговой.

КС РФ в Определении от 29.03.

2016 № 460-О отметил, что даже если счет-фактуру выставила организация, не являющаяся налогоплательщиком НДС (применяющая ЕНВД), то покупатель на ОСНО вправе принять по таком счету-фактуре «входящий» НДС к вычету.

  1. При выполнении обязанностей налогового агента:
  • Если плательщик ЕНВД купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, работы или услуги, местом реализации которых признается РФ

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Срок уплаты НДС в бюджет — при перечислении денег иностранному лицу.

  • Если плательщик ЕНВД купил на территории РФ товар у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ; оплатил приобретение или аренду государственного или муниципального имущества у органа власти (кроме ГУП, МУП или учреждения)

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Налог перечисляется в бюджет не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором были совершены операции по 1/3 суммы налога.

Плательщики ЕНВД: кто обязан составлять счет-фактуру

Кроме обязанности перечислить НДС в бюджет, у плательщиков ЕНВД может возникнуть обязанность составить счет-фактуру, например, в следующих случаях:

1. Если организация — «вмененщик» является налоговым агентом по НДС, то порядок составления счета-фактуры следующий:

  • оплатил аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) – cрок выставления счета-фактуры — в течение пяти календарных дней со дня перечисления аванса или со дня оплаты;
  • оплатил имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) – cчет-фактура выписывается в одном экземпляре, который остается у налогового агента — плательщика ЕНВД;
  • купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, товары на территории РФ или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ — в книге продаж счет-фактура регистрируется в день его составления. В книге покупок нет регистрации.​​

2. Если организация — «вмененщик» является комиссионером или агентом, который продает или приобретает товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС.

Если организация — плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая продает товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС, то она должна:

  • выставить покупателям счета-фактуры с НДС и при отгрузке товаров, и при получении предоплаты;
  • вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Если организация плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая покупает товары, работы, услуги от своего имени для комитента или принципала должна:

  • направить комитенту (принципалу) заверенные плательщиком ЕНВД копии счетов-фактур, которые выставил продавец товаров плательщику ЕНВД;
  • выставить комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс;
  • вести журнал учета счетов-фактур.

3. Если организация — «вмененщик» является участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, или доверительным управляющим и в рамках этого договора получает авансы или отгружает товары (работы, услуги).

Вебинар «ЕНВД 2017: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания» – общие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1490

Налог ЕНВД в 2017 году

Изменения в ЕНВД в 2017 году

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году.

Как Вы, наверное, уже знаете, налогообложение ЕНВД было продлено до 2021 года, что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.

Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.

Я если честно поражаюсь авторам, которые пишут о налоге ЕНВД 2017 года в середине 2016 года. Абсолютно во всех статьях ошибки, начиная с налоговой декларации ЕНВД и заканчивая размером коэффициента К1.

Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.

Отчетность налога ЕНВД в 2017 году

Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.

Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:

  • Первый квартал – январь, февраль, март – отчетность до 20 апреля 2017 года;
  • Второй квартал – апрель, май, июнь – отчетность до 20 июля 2017 года;
  • Третий квартал – июль, август, сентябрь – отчетность до 20 октября 2017 года;
  • Четвертый квартал – октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность до 22 января 2018 года.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2017 году

  1. За первый квартал – оплата до 25 апреля 2017 года;
  2. За второй квартал – оплата до 25 июля 2017 года;
  3. За третий квартал – оплата до 25 октября 2017 года;
  4. За четвертый квартал – оплата до 25 января 2018 года.

Если последний день сдачи отчетности или оплаты налога ЕНВД выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

https://www.youtube.com/watch?v=pjzSG-vo3PM

Для отчетности необходимо сдать до указанных сроков декларацию ЕНВД.

Декларация ЕНВД 2017 год

Для налога ЕНВД в 2017 году произошли изменения в плане декларации ЕНВД (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574). 

Связано это с тем, что налоговой передали полномочия приема денег за страховые взносы ИП (до этого оплата была в ПФР).

Произошли изменения и как следствие, изменилась и форма декларации ЕНВД 2017 года.

Скачать новую декларацию ЕНВД для 2017 года Вы можете с моего Яндекс.Диска: скачать декларацию ЕНВД 2017.

Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017.

Напоминаю всем, что нулевой декларации ЕНВД не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Какой процент платить на налоге ЕНВД в 2017

Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% – по России.

Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД 2017 года

Что касается формулы для расчета налога ЕНВД, то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – коэффициент дефлятор корректирующий инфляцию, К2  – коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% – размер налога.

БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;

К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.

К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

  • Уменьшение на 1% оплаты ПФР свыше 300 000 руб. общего оборота, до этого было много споров на эту тему, теперь вопросов нет. Предприниматель имеет право уменьшать размер налога и на 1% свыше 300 000 руб., это утверждено в (п. 1 ст. 430 НК РФ);
  • ИП разрешили уменьшать свои страховые взносы вместе со взносами за работников, но не более 50% размера самого налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Напомню, что до этого ИП лишался права уменьшать налог на свои взносы, в случае если у него были работники, уменьшение делалось только на взносы за работников;
  • Владельцы фур находящихся на УСН и ЕНВД с 2017 года могут уменьшать транспортный налог на дорожный сбор;
  • С 2017 года перестал действовать классификатор ОКУН и все виды деятельности теперь нужно брать из ОКВЭД2 или ОКПД2 (перечень бытовых услуг который попадает на ЕНВД необходимо уточнить в региональных нормативных документах, их так же выкладывают на сайте администрации города.

Онлайн-касса и налог ЕНВД в 2017 году

Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД. Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.

И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:

  1. Оказание услуг на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые применяли бланки строгой отчетности, так же продолжают работать с бланками БСО до середины 2018 года;
  2. Розничная торговля на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые в виде первичных документов выдавали товарные чеки, ПКО и т.п. так же работают до середины 2018 года (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);
  3. Для тех ООО и ИП кто выдавал кассовые чеки в 2017 году наступили темные времена. Они обязаны заменить кассовые аппараты на новые онлайн-кассы. С февраля 2017 должны стоять уже новые кассовые онлайн аппараты. Старые на учет уже ставить не будут.

И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ или непосредственно в комментарии к статье.

Желаю всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-v-2017-godu/

Новости свежих изменений ЕНВД в 2017 году

Изменения в ЕНВД в 2017 году

Если говорить о ЕНВД в 2017 году изменения свежие новости, то недавно стало известно, что в применении ЕНВД грядут существенные обновления, теперь индивидуальный предприниматель сможет снизить сумму налогового бремени на весь размер взноса, который он ранее внес за себя лично или наемного сотрудника. Об этом не раз говорилось, но вот принять законопроект власти смогли только в текущем году. Но прежде, чем поговорить о том, какие изменения нас ждут в ЕНВД с 2017 года, давайте разберем, что означает это сложная аббревиатура?

Кратко о ЕНВД

Налоговое законодательство относит единый налог на вмененный доход к категории специальных налогов.

Основным отличием данного налогового платежа от остальных является то, что он абсолютно не зависит от конкретной прибыли предпринимателя, выплата усредненно рассчитывается для каждого вида коммерческой деятельности.

Поэтому для многих ИП ЕНВД является самым оптимальным вариантом, особенно, когда доход от деятельности значительно выше, среднего в конкретной коммерческой отрасли.

Для перехода ИП на ЕНВД необходимо всего лишь подать в налоговый орган заявление по установленной форме ЕНВД-2, предприниматель может сразу выбрать указанный налог при открытии бизнеса, либо перейти на него со временем. Если ИП выбрал первый вариант, то заявление в налоговую нужно подать за 5 рабочих дней до начала коммерческой деятельности.

Налог рассчитывается поквартально, предприниматель должен до 25 числа месяца, следующего за расчетным, оплатить указанную сумму. Однако нужно помнить, что не все ИП могут перейти на указанное налогообложение. Законом предусматривается следующий перечень:

  • бытовые услуги;
  • такси и другие пассажирские перевозки;
  • ремонт автомобилей;
  • гостиничный бизнес;
  • ветеринарная практика;
  • ИП в сфере розничной торговли;
  • предприятие общепита;
  • размещение наружных видов рекламы.

Также, чтобы использовать ЕНВД, предприниматель должен постоянно соблюдать определенные условия в своей деятельности, например, строго ограничивается количество наемных сотрудников, площадь торгового помещения, количество транспортных средств и прочее. Если условия не соблюдаются, происходит отмена ЕНВД, и начинает действовать общая система налогообложения. Если необходима полная информация по ЕНВД на 2017 год таблица, то можно изучить сведения на официальном сайте ФНС России.

Патент или ЕНВД

Закон подразумевает, что мелкие предприниматели могут самостоятельно выбирать вид налогообложения, помимо упрощенки, можно перейти на ЕНВД или патент. Рассмотрим, чем же хорош патент.

Список всех категорий коммерческой деятельности, которые могут использовать патентную систему, указан в Налоговом кодексе.

Если ИП решил перейти на указанный вид налогообложения, то у него должно быть не более 15 наемных работников, а сумма годового дохода не должна превышать 60 млн. рублей (при учете корректировки каждый год, используя коэффицент-дефлятор).

Фактически индивидуальный предприниматель, выбравший патент, не предоставляет никакой отчетности в налоговую инспекцию, но ИП должны обязать вести книгу прибыли, чтобы контролировать лимит дохода.

В налоговый орган книга не подается. Единственным минусом использования патентной системы является то, что сумму патента нельзя уменьшить за счет фиксированных платежей или взносов, оплаченных за свой персонал. Выбрать ЕНВД или патент, решать уже в конкретном случае.

Госдума хочет отказаться от «фиксированного размера»

Если говорить об ЕНВД то в 2017 году изменения в свежих новостях говорят, что Госдума хочет рассмотреть новый закон, по которому ежегодно будет увеличиваться коэффециент-дефлятор, на следующий год власти хотят установить размер 1,891, в 2018 году он должен увеличиться на 10%, а в 2019 году — 14,7%. Однако пока власти установили дефлятор на уровне нынешнего года, равным 1,798. Напомним, что Правительство почти ежегодно рассматривает возможность повысить дефлятор, однако для этого необходимо экономическое обоснование, которое пока «наверху» не могут четко сформулировать.

Изменения в ЕВНД

Теперь детально поговорим, что изменится в ЕНВД в следующем году, вырастет ли данный налог, и чего стоит ожидать в системе налогообложения? Во-первых, все нововведения должны существенно облегчить ведение бизнеса в нашей стране. Что же изменится еще?

  1. Форма подачи должна стать максимально простой, сократится время на подготовку налоговой отчетности.
  2. Уже известно, что не повезет представителям малого бизнеса, ЕНВД на данной категории с 2017 года будет повышен на 16%. Странно, т.к. власти постоянно говорит о поддержке малого и среднего бизнеса, возможно, в условиях финансового кризиса этот вопрос будет пересмотрен.
  3. С будущего года у ИП появится возможность использовать вычет при расчете размера налогового бремени. Предприниматель сможет учесть те взносы, которые он вносил лично за себя. До этого времени ИП был лишен такого права, что создавало дополнительную налоговую нагрузку. Нововведением будут пользоваться и бизнесмены, у которых есть и работник, так и те, кто трудится самостоятельно. Правда, общая сумма вычетов не должна превышать половины рассчитанного ЕНВД.
  4. Ставка ЕНВД 2017 года будет варьироваться в диапазоне от 7,5% до 15%, при чем местные власти будут иметь право снизить размер налога на определенные виды деятельности. Теперь уплаченный ЕНВД будет поступать в региональную казну.
  5. Останутся в действии коэффициент К2 (дефлятор) и К1 по ЕНВД на 2017 год (вид деятельности).

Отменят ли ЕНВД в ближайшее время

Каждый год власти поднимают вопрос о целесообразности вышеуказанного вида налогообложения, однако сейчас уплата ЕНВД продлена до 2021 года. Еще в том году чиновники хотели отменить вмененный налог уже к 2018 году, однако оставили принятие решения «до лучших времен». Правительство решило в условиях непростой экономической ситуации поддержать представителей малого бизнеса.

С каждым годом растет количество ИП и ООО, которые переходят на данный вид налога, сейчас их число примерно 2 млн. и 500 тыс. соответственно. Сейчас именно малый бизнес развивает экономику нашей страны, а самозанятые граждане помогают решить вопрос безработицы.

Существуют и противники данного налога, считая, что местные бюджеты теряют значительные суммы. Однако для ЕНВД характерно быстрое развитие предпринимательства, отмененный налог отпугнет многих граждан от занятий коммерческой деятельностью.

Переход на новые кассы

Если говорить, что еще нового вводят власти в налоговой системе, то стоит вспомнить применение ККМ (контрольно-кассовые машин), именно в данной сфере грядут серьезные изменения. В ФЗ № 54 вносятся поправки, которые закрепляют переход на online кассы с 2017 года.

Нововведение предусматривает передачу фискальных данных каждого предпринимателя в налоговые органы в режиме реального времени.

Данный законопроект был подготовлен с целью пресечь все коммерческие операции, которые укрываются ИП от ФНС.

Закон закрепляет, что переход на новые кассовые аппараты с 2017 года будет осуществляться поэтапно:

  • зима (01.02.2017 год) — вновь регистрируемая техника;
  • лето (01.07.2017 год) — замена техники, использование которой осуществляется сейчас.

Напомним, что ранее ИП, перешедшие на специальные режимы налогообложения (ЕНВД или патент), могли вообще не использовать применение ККТ, то к 01 июля 2018 года весь малый бизнес должен перейти на онлайн кассы.

При чем власти уверяют, что за расходы по приобретению дорогостоящего оборудования можно получить налоговое возмещение. Конечно, такая касса не может быть установлена в месте, где нет точки доступа к интернету, т.к.

именно через сеть кассовый аппарат будет передавать фискальные сведения в налоговую инспекцию. Как предусматривает новый закон, вся процедура будет выглядеть следующим образом:

  • покупатель приобретает товар или услугу;
  • кассы для ИП формируют электронный чек Оператора фискальных данных (ОФД);
  • далее ОФД присваивает чеку уникальный номер и передает фискальные сведения в налоговые органы;
  • в то время обязанный продавец передает покупатель только бумажный чек, также покупатель может получить свой чек об оплате по электронной почте или с помощью СМС на мобильный. Данная касса сможет сформировать и бумажный, и электронный чек, последний имеет полную юридическую силу, даже при распечатке его на принтере.

Применять онлайн кассы будут все налогоплательщики, осуществляющие коммерческую деятельность. Чем же будут отличаться обновленная касса и та, которую используют сейчас.

Главное отличие заключается во внутренней начинке, онлайн ККТ имеют возможность подключения к Wi-Fi.

Также современная касса не будет иметь привычной кассовой ленты, вместо нее установлен фискальный накопитель, который будет хранить сведения о деятельности ИП в течение нескольких лет.

Применяющий онлайн кассу ИП с легкостью зарегистрирует ее в налоговых органах через личный кабинет в интернете, главное, приобрести электронную подпись. Те предприниматели, которые установили ККТ недавно, смогут просто переоборудовать свой аппарат за 5-10 тыс. рублей. Кстати, можно не ждать указанной даты, и обновить свою кассу прямо сейчас.

Предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, или использующие патент, имеют множество преимуществ, преходя на онлайн ККТ:

  • не нужно уплачивать услуги центра технического обслуживания;
  • сокращаются проверки налоговыми органами, в результате которых часто выявляются нарушения налогового законодательства;
  • коммерческой информация хранится долго, есть возможность восстановить любой кассовый чек;
  • т.к. принцип работы с кассой остается тот же, то нет необходимости переобучения персонала.

Уже скоро вступит новый закон об ЕНВД 2017 с изменениями, будет осуществлен переход на онлайн кассы, нас ждут много нововведений, будут ли они на пользу развитию малого бизнеса, узнаем уже через несколько месяцев.

Источник: https://NovyjGod.com/vesti/envd-v-2017-godu-izmeneniya-svezhie-novosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.