+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как оприходовать сырье на склад

Содержание

Как оприходовать материалы в 1С Бухгалтерия 8.3

Как оприходовать сырье на склад

Поскольку многие пользователи программы часто под понятием «оприходование» в 1С 8.3 понимают поступление материалов на склад и наоборот, в данной статье я хочу рассмотреть разницу между этими понятиями. Кроме этого, рассмотрим оформление в 1С Бухгалтерия поступления материалов в переработку.

Поступление материалов от поставщика

Данная операция находится в разделе «Покупки» и почти ничем не отличается от операции покупки товаров.

Рассмотрим поступление материалов в 1С 8.3 на реальном примере. Заходим в раздел «Покупки», затем по ссылке «Поступление (акты, накладные)» переходим к списку документов поступления. В окне списка нажимаем кнопку «Поступление». Появится выпадающий список, в нем выбираем «Товары (накладная)»:

Откроется окно создания нового документа. Заполняем реквизиты шапки документа и табличную часть. В табличную часть, конечно, добавляем нужные нам материалы. Вот пример документа, взятый из демонстрационной базы данных 1С, которая поставляется вместе с программой:

Посмотрим проводки, которые формирует документ:

Главное и, пожалуй, единственное отличие между поступлением материалов и поступлением товаров – это счет учета. Материалы учитываются на счете 10.01. В остальном все одинаково. Так же возникает задолженность перед поставщиком (счет по кредиту 60.01), так же создается запись в регистр по учету НДС для записей в книгу покупок.

Чтобы счет учета для материалов устанавливался автоматически, его нужно настроить на группу номенклатуры, в которой находятся материалы. Это делается в регистре «Счета учета номенклатуры» из справочника «Номенклатура».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если одна и та же номенклатурная позиция может быть и товаром, и материалом, необходимо устанавливать в документе счет учета вручную.

Оприходование материалов на склад

Основная цель данного документа – оприходование излишков материалов, которые выявлены в ходе инвентаризации. Поэтому рассмотрим данную операцию, начиная с создания документа «Инвентаризация«.

Выбираем в главном меню пункт «Склад» и в разделе «Инвентаризация» нажимаем на ссылку «Инвентаризация товаров». В окне со списком документов нажимаем кнопку «Создать». В окне создания нового документа заполняем реквизиты «Организация» и «Склад».

Далее, чтобы заполнить табличную часть, можно воспользоваться кнопкой «Заполнить» и выбрать пункт «Заполнить по остаткам на складе». Так обычно и делают в бухгалтерии, если требуется полная инвентаризация склада. Нам для примера хватит одной строки. Обязательно следим за счетом учета:

Данный документ не формирует проводки. Он лишь фиксирует факт излишек или недостач, а также служит для распечатки инвентаризационной ведомости.

Я искусственно создал излишек материала, что видно в колонке «Отклонение». Теперь воспользуемся кнопкой «Создать на основании» и выберем из предложенного списка строку «Оприходование товаров«. Будет автоматически сформирован нужный нам документ:

Если не заполнились колонки «Цена» и «Сумма», значит, программе не удалось найти себестоимость материала, и нужно установить значения вручную.

Проводим документ и смотрим проводки:

Из рисунка видно, что на счет 10.01 приходуются 3 штуки материала за счет 91.01 счета «Прочие доходы».

Теперь можно смело сделать вывод, что главное отличие «Поступления материалов» и «Оприходования» заключается в отсутствии возникновения задолженности перед контрагентами, и не происходит никакого влияния на сумму НДС.

Поступление материалов в переработку

Суть поступления в переработку заключается в том, что материалы не учитываются на балансовых счетах. Корреспонденция происходит с забалансовым счетом 003.01 «Материалы на складе». Таким образом, эти материалы не наши, мы лишь должны их переработать и вернуть контрагенту, а деньги получить за услуги по переработке. Такая схема учета используется в давальческой схеме.

Попробую это продемонстрировать. Создается документ «Поступление в переработку» там же, где и предыдущее поступление, только, нажав кнопку «Поступление», нужно выбрать соответствующую операцию:

Проведем документ и посмотрим проводки:

Видим, что на дебете счета 003.01 у нас теперь числятся материалы, которые предназначены для переработки.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/kak-oprihodovat-materialyi-v-1s-buhgalteriya/

Бухгалтерское оформление оприходования материалов на склад организации

Как оприходовать сырье на склад

Учитывать материалы нужно по определенным правилам. При этом есть критерии, которым должен отвечать такой учет. Все они названы в пункте 7 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н. Например:

  • важно организовать оперативный (своевременный) учет запасов;
  • учет должен быть достоверным, то есть отражать можно только реальные и подтвержденные документами операции;
  • синтетический учет должен совпадать с данными аналитического на начало каждого месяца как по оборотам, так и по остаткам;
  • различия между бухгалтерским и складским, оперативным учетом движения запасов в подразделениях недопустимы.

Внимание: невыполнение требований может привести к занижению налогов и искажению баланса. А если данные будут отличаться от реальных более чем на 10 процентов, то налоговые инспекторы, выявив такие нарушения, накажут виновных должностных лиц. Например, руководителя или главного бухгалтера организации.

Ведь речь идет о грубом нарушении правил ведения бухучета и представления отчетности. Размер штрафа составит от 2000 до 3000 руб.

Избежать наказания можно, только исправив ошибки до сдачи бухгалтерской отчетности. А также представив уточненные налоговые расчеты или декларации.

Такой порядок установлен статьей 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Чтобы не допустить нарушения, важно правильно оформлять и своевременно отражать в учете поступление материалов. При этом соблюдайте два простых правила. Первое – подтвердить получение и оформить постановку на учет материалов надо первичными документами. Второе – оприходовать материалы можно только по фактической себестоимости.

Какие первичные документы должны быть

По общему правилу каждый факт хозяйственной жизни надо подтвердить первичными документами. Это касается и поступления материалов. Часть документов получите у поставщика, а часть оформите самостоятельно.

Состав первички зависит от способа получения материалов. Если приходуете материалы, произведенные вашей организацией, то и документы будут только те, что составите самостоятельно вы или сотрудники подразделений.

Материалы можно приобрести:

  • по возмездным договорам, таким как поставка, мена и т. д. В том числе и через подотчетных лиц;
  • безвозмездно по договору дарения;
  • в качестве вклада в уставный капитал;
  • изготовив их самостоятельно;
  • получив при ликвидации основных средств;
  • даже обнаружив при инвентаризации, если выявлены излишки.

Документы составляют по формам, которые заранее утвердит руководитель. Это могут быть унифицированные или самостоятельно разработанные формы. Во втором случае документ должен содержать все необходимые реквизиты.

Это следует из положений статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и пунктов 11, 29, 43 и 44 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Ситуация: нужно ли распечатывать приходный ордер, составленный при приемке материалов в электронном виде?

Ответ: нет, не нужно, если на документе есть электронные подписи.

Приходный ордер можно составить как на бумаге, так и в электронном виде. В любом случае документ должны подписать ответственные сотрудники. Это может быть кладовщик или другое материально ответственное лицо склада, которое принимает и сдает материалы. Причем если ведете учет на основании электронных документов, то заверять их нужно электронными подписями.

Такой порядок следует из пунктов 12 и 14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, положений Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ и подтверждается в письме Минфина России от 19 мая 2006 г. № 02-14-13/1297.

По какой стоимости приходовать материалы

Приходовать материалы, то есть отражать в учете, обязательно по фактической себестоимости. Такое требование прямо установлено в пункте 5 ПБУ 5/01. Это правило действует всегда.

Себестоимость определяйте как сумму фактических затрат на приобретение или изготовление материалов.

Поэтому, например, когда покупаете материалы, учитывать нужно не только стоимость, указанную поставщиком в накладной, но и транспортно-заготовительные расходы.

Обычно материалы отражают по дебету счета 10 «Материалы» по фактической себестоимости каждой учетной единицы.

Однако вы вправе применять и другой порядок. В частности, можно отражать материалы по учетным ценам. Таким, например, как:

  • планово-расчетные цены. Обычно их закладывают в бюджете на определенный период;
  • договорные цены. Когда материалы приобретены под специальный контракт, в котором определена их возможная стоимость;
  • фактическая себестоимость материалов за прошлый отчетный период. А именно месяц, квартал, год;
  • средняя цена группы. Когда плановая цена установлена не на конкретный номенклатурный номер, а на их группу.

При этом отклонения от фактической себестоимости необходимо фиксировать. Разницы с фактической себестоимостью учитывайте на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Затраты на приобретение и заготовление материалов сначала надо аккумулировать на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

Такой порядок следует из положений пункта 5 ПБУ 5/01, пункта 80 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, и Инструкции к плану счетов (счета 10, 15, 16).

Выбранный вариант учета поступления материалов закрепите в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).

В фактической себестоимости материалов не учитывайте:

  • общехозяйственные и другие аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением материалов;
  • возмещаемые налоги – НДС и акцизы. Правда, это правило действует не всегда. Организации и предприниматели, которые освобождены от уплаты этих налогов, могут включить и их в себестоимость материалов.

Такие указания есть в пунктах 6 и 7 ПБУ 5/01.

Полный перечень затрат, которые включают в стоимость материалов, приведен в таблице.

Поступление извне

Если приобрели материалы, получили их безвозмездно или в качестве вклада от участника, то необходимо соблюсти определенные формальности. В частности, связанные с доставкой, приемкой и, конечно, оприходованием материалов.

Доверенность на получение

Забрать материалы со склада поставщика можно несколькими способами. Например, самовывозом. Поставщик может и сам доставить материалы. Никто не запрещает привлечь и стороннего перевозчика.

Когда забираете материалы самовывозом, то получить их от поставщика сможет только сотрудник, который уполномочен доверенностью. Составьте ее в одном экземпляре. Для этого вы можете использовать:

  • унифицированные формы № М-2, № М-2а (постановление Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а);
  • разработанную самостоятельно доверенность – при условии что она содержит все необходимые реквизиты (ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Выбор должен утвердить руководитель приказом к учетной политике.

Форму № М-2а применяют, когда получение материальных ценностей по доверенности носит массовый характер. Доверенность по форме № М-2 или № М-2а можно выдавать только сотрудникам.

В доверенности должны быть заполнены все реквизиты, включая образец подписи сотрудника, на имя которого она выдана. Доверенности обычно выдают на срок не более 15 дней. Если материалы поступают в плановом порядке, то доверенность может быть выдана на месяц.

Такой порядок описан в разделе 3 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а.

Доверенность нужно заверить подписью руководителя организации и печатью. Выдавайте такой документ сотруднику под расписку и зарегистрируйте его в журнале учета выданных доверенностей. Не забудьте также поставить в доверенности дату составления. Без этой информации такой документ ничтожен. А значит, получить материалы от поставщика сотрудник не сможет.

Все это следует из положений статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, статей 182–189 Гражданского кодекса РФ, пункта 45 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Приемка на складе

Поступление материалов оформляет кладовщик или другое материально ответственное лицо склада. Составить приходный ордер ответственный сотрудник должен в тот же день. В одном экземпляре по форме, которая утверждена руководителем. Это может быть:

  • унифицированная форма № М-4 (постановление Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а);
  • форма, которую вы создали самостоятельно. Важно, чтобы она содержала все необходимые реквизиты (ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Обычно на каждую поставку оформляют отдельный приходный ордер. Однако когда в течение дня от одного и того же поставщика поступает несколько партий массовых однородных грузов, допустимо поступить по-другому. Кладовщик вправе составить один приходный ордер. Для этого в конце дня он определяет общий итог по всем грузам от одного поставщика и указывает его в приходном ордере.

Источник: https://sudar-buh.com/buhgalterskoe-oformlenie-oprihodovaniya-materialov-na-sklad-organizatsii/

Поступило сырье на склад проводка

Как оприходовать сырье на склад

Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12) Вариант бухгалтерских проводок, отражающих поступление материалов от подотчетных лиц по схеме, использующей счет расчетов с поставщиками 71 50.01 Отражается выдача денежных средств из кассы организации подотчетному лицу Сумма, выданная в подотчет Расходный кассовый ордер.

Форма № КО-2 10 60.01 Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации на основании первичных документов, приложенных к авансовому отчету. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Стоимость материалов без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Приходный ордер (ТМФ № М-4) 19.3 60.

Понятие материалов и сырья в бухгалтерском учете

В эти номенклатурные группы включаются активы, которые могут быть использованы как полуфабрикаты, сырье, комплектующие и прочие виды товарно-материальных ценностей для производства продукции и оказания услуг, или используемые для собственных нужд организации или предприятия.

  • Контроль их сохранности
  • Отражение в бухучете всех хозяйственных операций по движению ТМЦ (для планирования себестоимости и управленческого и финансового учетов)
  • Формирование себестоимости (материалов, услуг, продукции).
  • Контроль нормативных запасов (для обеспечения непрерывного цикла работ)
  • Выявление недостач, потерь, порчи материалов
  • Анализ эффективности использования МПЗ.

Под складом понимают помещение, которое специально предназначено для хранения товарных и материальных запасов организации. Также склад может выступать в качестве торгового объекта, с которого осуществляется реализация и отгрузка продукции.

Процесс складской переработки товаров и материалов состоит из нескольких этапов:

  1. Подготовка к приемке товаров и его последующая приемка.
  2. Размещение товаров и организация их хранения.
  3. Отпуск товаров (в том числе его предварительная подготовка).

Приемка ТМЦ осуществляется исходя из их фактического количества, качества и комплектности. Основанием для поступления товара может быть накладная (если товар приобретен или поступил из собственного производства) или акт приема-передачи (при поступлении товара на хранение или для продажи третьим лицам по договору комиссии).

С ТМЦ, которые находятся на складе, могут осуществляться как торговые, так и не связанные с продажей операции. К торговым операциям относят расфасовка, сортировка, упаковка ТМЦ, а также прочие мероприятия, проводимые в качестве подготовки товаров к реализации. Кроме торговых операций, на складе также проводят переоценку и инвентаризацию товара.

На завершающем этапе осуществляется отпуск товара со склада. Отгрузка ТМЦ, как правило, осуществляется при реализации конечному покупателю или в розничную торговую сеть, но также возможно перемещение ТМЦ внутри организации (товары для целей внутреннего потребления).

Типовые проводки по основным складским операциям рассмотрим на примерах.

В течение октября 2015 на склад молокозавода «Бережок» была принята молочная продукция по плановой себестоимости 816 000 руб.

При этом себестоимость реализованной продукции в ценах по плану составила 514 000 руб. По Дт счета 20 «Основное производства» в течение октября 2015 были учтены расходы на сумму 1 014 000 руб.

По состоянию на конец октября 2015 остаток незавершенного производства — 202 000 руб.

Исходя из вышеизложенного, бухгалтер молокозавода «Бережок» делает такие расчеты:

  • фактическая себестоимость готовой продукции 802 000 руб. (1 014 000 руб. — 212 000 руб.);
  • отклонение себестоимости по факту от плана 14 000 руб. (816 000 руб. — 802 000 руб.);
  • размер отклонения, который приходится на реализованную продукцию 8 819 руб. ((14 000 руб. / 816 000 руб.) * 514 000 руб.);
  • размер отклонения, который приходится на остаток готовой продукции на складе 5 181 руб. ((14 000 руб. / 816 000 руб.) * 302 000 руб.);
  • фактическая себестоимость реализованной продукции 505 181 руб. (514 000 руб. — 8 819 руб.);
  • фактическая себестоимость готовой продукции на складе 296 819 руб. (802 000 руб. — 505 181 руб.)
ДтКтОписаниеСуммаДокумент
4320На склад «Бережка» из производства принята готова продукция (планово-учетная цена)816 000 руб.Товарная накладная
90/243Реализованная продукция списана со склада (планово-учетная цена)514 000 руб.Расходная накладная
2002, 10, 70, 69, 25, 26Учет расходов на производство молочной продукции1 014 000 руб.Оборотно-сальдовая ведомость
4320СТОРНО суммы отклонения себестоимости по факту от плана14 000 руб.Калькуляция себестоимости, расчет
90/243СТОРНО суммы отклонения фактической себестоимости от плановой в части реализованной продукции8 819 руб.Калькуляция себестоимости, расчет

ООО «Купец» приобрело партию товара (трикотажные изделия) по цене 61 000 руб., НДС 9305 руб. Расходы на доставку трикотажных изделий составили 6150 руб., НДС 938 руб. ООО «Купец» учитывает товары по продажным ценам. Кроме того:

  • покупная стоимость партии товара 56 907 руб. (цена поставщика транспортные расходы без НДС);
  • торговая наценка составляет 31%, 17 641 руб. (56 907 руб. * 31%);
  • стоимость партии с учетом наценки 74 548 руб. (56 907 руб. 17 641 руб.);
  • НДС для предъявления розничным покупателям 13 419 руб. (74 548 руб. * 18% / 100%).
ДтКтОписаниеСуммаДокумент
4160Оприходование партии материалов на склад (61 000 руб. — 9 305 руб.)51 695 руб.Товарная накладная
1960Отражение суммы НДС от стоимости товара9 305 руб.Товарная накладная
4160Отражение расходов на доставку товара (6 150 руб. — 938 руб.)5 212 руб.Акт оказанных услуг
1960Отражение суммы НДС от стоимости услуг доставка938 руб.Акт оказанных услуг
68 НДС19НДС к вычету (9 305 руб. 938 руб.)10 243 руб.Счет-фактура
6051Перечисление средств поставщику за товары61 000 руб.Платежное поручение
6051Перечисление средств перевозчику за услуги доставки6 150 руб.Платежное поручение
4142Отражение торговой наценки с учетом НДС (17 641 руб. 13 419 руб.)31 060 руб.Расчет торговой наценки

ООО «Фиалка» приобрело материалы для использования в производственных целях: 1000 единиц ТМЦ на общую сумму 141 000 руб., НДС 21 508 руб. Материалы поступают на склад по учетной цене 131 руб. В производство было передано 500 единиц материалов.

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
6051Перечислены средства поставщику за материалы141 000 руб.Платежное поручение
1560Учтена стоимость материалов по цене закупки (141 000 руб. — 21 508 руб.)119 492 руб.Товарная накладная
1960Учтен НДС21 508 руб.Товарная накладная
68 НДС19НДС к вычету21 508 руб.Счет-фактура
1015Учтены материалы по учетным ценам (131 руб. * 1000 ед.)131 000 руб.Товарная накладная
1516Отражена разница между учетной и закупочной ценами (131 000 руб. — 119 492 руб.)11 508 руб.Расчет
2010Материалы списаны в производство (500 единиц * 131 руб.)65 500 руб.Расходная накладная
2016СТОРНО отклонения между учетной и закупочной ценами5 754 руб.Расчет, бухгалтерская справка

Отгрузка со склада

На складе ООО «Домовой» по состоянию на 01.11.2015 года числится 10 спальных гарнитуров по учетной цене (плановой себестоимости) 345 000 руб. Отклонение на остаток готовой продукции составляет 18 000 руб. (перерасход).

В течение ноября 2015 ООО «Домовой» было выпущено 15 гарнитуров по плановой себестоимости 517 500 руб. (34 500 руб. * 15). При этом сумма отклонения по выпущенной продукции составляет 34 000 руб. (перерасход).

В течение ноября 2015 со склада ООО «Домовой» было отгружено 12 спальных гарнитуров по плановой себестоимости 414 000 руб. (34 500 руб. * 12).

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
4320Выпущена готовая продукция в ноябре 2015 (15 единиц) и оприходована на склад517 500 руб.Приходная накладная
9043Отгружена со склада готовая продукция (12 единиц)414 000 руб.Товарная накладная
4320Отклонение плановой себестоимости от фактической (выпущенная продукция)34 000 руб.Приходная накладная
9043Отклонение плановой себестоимости от фактической (отгруженная продукция)27 200 руб.Товарная накладная

При перевозке грузов автомобильным транспортом для учета поступающих на предприятие материалов вместо приходных ордеров используют товарно — транспортные накладные, получаемые от грузоотправителей. Товарно — транспортная накладная может быть однострочной и многострочной.

Ее применяют при перевозке материальных ценностей автотранспортом для списания в расход грузов поставщиком и оприходования их покупателем; она служит также для расчетов автотранспортной организации с клиентом. В качестве приходного документа накладная используется покупателем материальных ценностей в тех случаях, когда ее данные точно соответствуют количеству поступивших грузов.

Акт о приеме материалов составляют для оформления приемки материальных ценностей в случаях несоответствия фактических количественных и качественных показателей данным сопроводительных документов поставщика.

Бухгалтерские проводки

  • Учет безвозмездного поступления материалов. Бухгалтерские проводки
  • Учет поступления материалов, изготовленных собственными силами

Учет поступления материалов по договору поставки.

Бухгалтерские проводки Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие учет поступления материалов от поставщиков по договору поставки.

Правовые основы, определяющие порядок формирования договора поставки, определены в главе 30 §3 «Поставка товаров» ГК РФ.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Проводки, отражающие учет поставки материалов с оплатой поставщику после получения материалов 10 60.01 Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации.

Учёт ТМЦ в бухгалтерии: проводки и документы

Учёт ТМЦ в бухгалтерии отражается на основании первичной документации и могут быть следующими:

  • Приобретение материалов – совершается за наличный или безналичный расчет, подтверждается договором покупки, платежно-расчетными документами или передачей доверенности на получение ТМЦ с последующим расчетом с поставщиком. На склад приходуется на основании товарно-транспортной накладной или приходного ордера. При покупке материалов могут отражены дополнительные транспортно-заготовительные затраты (например, доставка).
  • Продажа материалов — передача сырья третьим лицам.
  • Передача – от учредителей, контрагентов или спонсоров, приходуется по оценочной стоимости или на основании имеющихся документов: договоров, платежных документов, оценочных актов и др.
  • Списание материалов — отражает расходование ТМЦ в производство. Может подразумевать как списание материалов в реальное производство, так и списание на общехозяйственные нужды. Зависит от корр. счета (20, 23, 25, 26). Выбытие может быть отражено по причине порчи или утери ТМЦ.
  • Недостача материалов или излишки материалов — фиксируются в результате инвентаризации. Могут быть отражены в рамках нормы или же в результате утери/порчи.
  • Операции с давальческим сырьем — особенности бухгалтерского учета материалов полученных от другой организации.

В производство и на собственные нужды материалы отпускаются со склада по требованию-накладной или другим документам (на основании учетной политики); списываются на участок по производству, который включает их затем в себестоимость продукции или услуг.

Ежегодно, согласно ПБУ, собственники обязаны проводить плановые инвентаризации на основании изданного приказа с назначенными ответственными лицами. Помимо них могут быть неплановые (внезапные) ревизии и инвентаризации. Их цель: контроль за сохранностью и правильным использованием и списанием ТМЦ.

Все факты хозяйственной жизни организации как юридического лица должны быть подтверждены документально.

Источник: https://kupit-krohe.ru/uchet/postupilo-syre-sklad-provodka/

Учет давальческого сырья в 1С 8.3: пошаговая инструкция для переработчика и давальца

Как оприходовать сырье на склад

Изготовление продукции из давальческого сырья – это производственная услуга. Заключается она в том, что заказчик передает переработчику (исполнителю) материалы, а переработчик за вознаграждение изготавливает из них определенную продукцию. В этой статье читайте пошаговую инструкцию про учет давальческого сырья в 1С 8.3 у переработчика и давальца.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

особенность давальческого сырья в том, что оно не переходит в собственность переработчику, а остается собственностью заказчика (давальца). Давальческое сырье у переработчика в 1С 8.3 учитывают на забалансовом счете 003.01 «Материалы на складе». У давальца отпущенное в переработку давальческое сырье в 1С 8.3 учитывают по кредиту счета 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».

Далее читайте пошаговую инструкцию про учет давальческого сырья в 1С 8.3 у переработчика и давальца.

В 2020 году существенно изменится налоговое и трудовое законодательство. Узнайте про всё самое важное первыми. Скачивайте бесплатно:

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Шаг 1. Поступление давальческого сырья в 1С 8.3

Давалец передает, а переработчик принимает сырье по накладной на отпуск материалов на сторону (форма М-15). В этом документе указывают количество и стоимость переданных ТМЦ. Чтобы учесть поступлений зайдите а раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Поступление в переработку» (2). Откроется окно поступлений.

В поступлениях нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для оформления поступления сырья в переработку.

В форме укажите:

  • Вашу организацию (4);
  • Заказчика (давальца) (5);
  • Реквизиты договора на переработку (6);
  • Склад, на который поступили ТМЦ (7).

Далее нажмите кнопку «Добавить» (8) и заполните табличную часть поступившей номенклатурой (9), с указанием количества (10) и цены (11). Счет учета (12) должен быть указан 003.01 «Материалы на складе».

Чтобы записать и провести документ нажмите кнопки «Записать» (13) и «Провести» (14). Для просмотра бухгалтерских записей нажмите «ДтКт» (15). Откроется окно проводок.

В бухгалтерском учете поступление отражено по дебету забалансового счета 003.01 «Материалы на складе» (16). Теперь можно приступать к изготовлению продукции.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Шаг 2. Передача сырья в производство

При производстве из давальческого сырья передачу ТМЦ в цех оформите так же как при обычном производстве – требованием накладной. Для этого зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Требования-накладные» (2). Откроется окно требований.

В окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма требования.

В требовании накладной укажите:

  1. Вашу организацию (4);
  2. Склад (5);
  3. Давальца (заказчика) (6).

Далее перейдите на вкладку «Материалы заказчика» (7), нажмите кнопку «Добавить» (8) и заполните табличную часть номенклатурой (9) и передаваемым количеством (10). Счет учета (11) должен быть установлен 003.

01, передачи (12) – 003.02 «Материалы, переданные в производство». Чтобы записать и провести документ нажмите кнопки «Записать» (13) и «Провести» (14). Для просмотра бухгалтерских записей нажмите кнопку «ДтКт» (15).

Откроется окно проводок.

В бухгалтерском учете передача давальческого сырья в 1С 8.3 отражена по дебету 003.02 «Материалы, переданные в производство» и кредиту 003.01 «Материалы на складе». Следующий этап – производство.

Шаг 3. Отчет производства за смену

Производство продукции из давальческого материала оформите так же как при обычном производстве – отчетом производства за смену. Для этого зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Отчеты производства за смену» (2). Откроется окно производственных отчетов.

В окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для создания производственного отчета.

В форме отчета укажите:

  • Вашу организацию (4);
  • Склад, на котором находятся собственные ТМЦ, израсходованные при производстве (5);
  • Счет затрат (6). Выберете 20.01 «Основное производство»;
  • Подразделение затрат (7).

Во вкладке «Продукция» (8) заполните табличную часть номенклатурой выпущенной продукции (9) и ее количеством (10). Счет учета (11) укажите 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья».

В поле «Номенклатурная группа» (12) укажите номенклатурную группу, к которой относится выпущенная продукция. Рекомендуем вам создать в 1С 8.

3 отдельную группу для продукции, изготовленной из давальческих ТМЦ.

Далее перейдите на вкладку «Материалы» (13) для списания собственных ТМЦ, израсходованных для производства продукции по давальческому договору.

Во вкладке «Материалы» укажите в табличной части собственные ТМЦ, израсходованные при производстве (14) и их количество (15). Также заполните поля:

  1. Статья затрат (16);
  2. Продукция (17);
  3. Номенклатурная группа (18).

Чтобы записать и провести документ нажмите кнопки «Записать» (19) и «Провести» (20). Для просмотра бухгалтерских записей нажмите кнопку «ДтКт» (21). Откроется окно проводок.

В бухгалтерском учете программы 1С 8.3 производство продукции из давальческого сырья отражено по дебету 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» (22) и кредиту 20.01 «Основное производство» (23).

Списание собственных ТМЦ отражено по дебету 20.01 (24). В нашем примере сумма стоимости выпуска (25) в документе не рассчитана. Причина – в учетной политике не установлено использование плановой себестоимости выпуска.

Себестоимость будет рассчитана по фактическим ценам при закрытии месяца.

Продукция произведена, теперь можно передать ее заказчику. Об этом в следующей главе.

Шаг 4. Передача продукции заказчику

Для передачи готовой продукции давальцу оформляют специальный документ – «Передача продукции заказчику». Он не сопровождается бухгалтерскими записями и нужен для оформления документа передачи.

Чтобы его создать зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Передача продукции заказчику» (2). Откроется окно с документами передачи.

В окне нажмите кнопку «Создать» и укажите в форме документа:

  1. Вашу организацию (3);
  2. Заказчика (давальца) (4);
  3. Реквизиты договора (5);
  4. Склад передачи (6).

Во вкладке «Товары» нажмите кнопку «Добавить» и заполните табличную часть передаваемой номенклатурой (7) и ее количеством (8). Чтобы провести документ нажмите кнопку «Провести и закрыть» (9).

Шаг 5. Реализация услуг по переработке

Заключительный этап переработки – оформление документов для заказчика на оказанные услуги и отчет об израсходованном давальческом сырье. Делают это реализацией услуг по переработке. Для оформления документа зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Реализация услуг по переработке» (2). Откроется окно с реализациями.

В окне нажмите кнопку «Создать» и укажите в форме документа:

  • Вашу организацию (3);
  • Заказчика (давальца) (4);
  • Реквизиты договора на переработку (5).

Во вкладке «Продукция» укажите:

  • Выпущенную продукцию (6);
  • Ее количество (7);
  • Цену за услугу по переработке одной единицы продукции (8);
  • Счет учета (9). Здесь выберете 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья»;
  • Счет доходов (10). Укажите 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
  • Счет расходов (11). Укажите 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;
  • Субконто (12). Выберете номенклатурную группу, которую вы указали при выпуске продукции в отчете производства;
  • Счет НДС (13). Здесь укажите 90.03 «Налог на добавленную стоимость».

Далее перейдите на вкладку «Материалы заказчика» (14).

Во вкладке «Материалы заказчика» укажите израсходованное давальческое сырье (15) и его количество (16). Счет учета (17) должен быть 003.02 «Материалы, переданные в производство». Чтобы записать и провести документ нажмите кнопки «Записать» (18) и «Провести» (19). Для просмотра бухгалтерских записей нажмите кнопку «ДтКт» (20). Откроется окно проводок.

В бухгалтерском учете у переработчика в 1С 8.3 услуги по переработке давальческого сырья отражены по дебету 62.01 и кредиту 90.01.1 (21). НДС по услугам отражен по дебету 90.03 (22). С забалансового 003.

02 списано израсходованное сырье (23). В проводке по отражению себестоимости (24) нет суммы. Причина – в учетной политике не установлено использование плановой себестоимости выпуска.

Себестоимость будет рассчитана по фактическим ценам при закрытии месяца.

Шаг 6. Возврат материалов заказчику

Чтобы вернуть неизрасходованное давальческое сырье давальцу зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Возврат материалов заказчику» (2). Откроется окно возвратов.

В окне нажмите кнопку «Создать» и в табличной части формы возврата укажите:

  • Возвращаемое сырье (3);
  • Его количество (4);
  • Цену, по которой материалы поступили от давальца (5).

Счет учета (6) должен быть указан 003.01 «Материалы на складе».

Чтобы провести документ нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). После этого сырье будет списано.

Учет у давальца

У давальца отпущенное в переработку давальческое сырье в 1С 8.3 учитывают по кредиту счета 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Стоимость услуги, которую оплачивает давалец за переработку, отражают на счете 20.01 «Основное производство».

Шаг 1. Передача сырья в переработку

Чтобы передать материалы переработчику зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Передача сырья в переработку» (2). Откроется окно для формирования передачи.

В окне нажмите кнопку «Создать» и в форме передачи сырья укажите:

  1. Вашу организацию (3);
  2. Контрагента (переработчика) (4);
  3. Реквизиты договора на переработку (5);
  4. Склад списания материалов (6).

Во вкладке «Товары» укажите переданные материалы (7) и его количество (8). В поле «Счет учета» (9) должен быть счет 10.01 «Сырье и материалы», в поле «Счет передачи» (10) – 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Для проведения документа нажмите кнопки «Записать» и «Провести», чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (11). Откроется окно проводок.

Передача давальческого сырья в 1С 8.3 у давальца в бухгалтерском учете отражена по дебету счета 10.07 и кредиту счета 10.01 (12).

Шаг 2. Поступление из переработки

Поступление произведенной из давальческого сырья продукции и отражение услуг по переработке оформите с помощью документа «Поступление из переработки». Для этого зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Поступление из переработки» (2). Откроется окно с поступлениями.

В окне нажмите кнопку «Создать» и в форме поступления во вкладке «Продукция» укажите выпущенную продукцию (3) и ее количество (4). В поле «Счет учета» (5) должен быть установлен счет 43 «Готовая продукция». Далее перейдите во вкладку «Услуги» (6).

Во вкладке «Услуги» отразите сумму вознаграждения (7) за изготовление продукции из ваших материалов. Перейдите во вкладку «Использованные материалы» (8).

Во вкладке «Использованные материалы» укажите использованное сырье (9) и его количество (10). Также здесь необходимо указать статью затрат (11) и выпущенную продукцию (12). Чтобы провести документ нажмите кнопки «Записать» и «Провести», чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (13). Откроется окно проводок.

В бухгалтерском учете у давальца в 1С 8.3 появились следующие записи:

  • ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20 (себестоимость продукции, которая включает в себя стоимость услуг по переработке, стоимость материалов и прочие услуги);
  • ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60, ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (услуги по переработке);
  • ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 (списаны материалы на производство).

В нашем примере себестоимость продукции формируется при закрытии месяца (в учетной политике нет плановой стоимости).

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1877-uchet-davalcheskogo-syrya-v-1s-83-poshagovaya-instruktsiya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.