+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов.

Содержание

Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников

Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов.

Выплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать страховые взносы. Для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка, от которой они тем или иным способом пытаются избавиться. Применяя при этом зачастую схемы, которые трудно назвать законными.

Отчасти компании касается и проблема уплаты НДФЛ. Несмотря на то что в данном случае работодатель выступает лишь налоговым агентом, реальную ценность для сотрудника имеет сумма «чистыми на руки». Следовательно, все изъятия из зарплаты, так или иначе, проблема работодателя. Поэтому способы снижения страховых взносов часто предусматривают также и снижение НДФЛ.

Однако имеются возможности снизить нагрузку по страховым взносам законным порядком. Их существует достаточно много, однако мы отобрали лишь восемь способов, которые доступны большинству компаний.

Способ 1. Индивидуальный предприниматель экономит взносы и НДФЛ

В чем экономия. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму взносов – на текущий момент это 35 664,66 рубля в год (п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Хотя у правительства есть планы в будущем перейти к дифференцированному назначению годовой суммы взносов в зависимости от выручки ИП. Тогда небольшую фиксированную сумму будут уплачивать только те предприниматели, у которых доход не превышает 300 тыс. рублей в год.

В результате для целей использования данной схемы ситуация может измениться в худшую сторону.

Компания при использовании данной схемы не является налоговым агентом по НДФЛ, даже если предприниматель использует общий режим налогообложения. Если же он применяет спецрежим, то НДФЛ с полученного дохода вообще не уплачивается.

Как работает схема. Частично трудовые правоотношения заменяются гражданско-правовыми с ИП.

Это могут быть договоры на услуги по управлению, по ведению учета, по подготовке и сдаче отчетности, постановке учета, привлечению финансирования, юридические, консультационные, автотранспортные и маркетинговые услуги, агентские договоры на организацию продаж или закупок, выполнение работ по договору подряда и пр.

Использование этой схемы потребует регистрации части сотрудников в качестве предпринимателей. Обычно схема применяется для высокооплачиваемых работников, владельцев бизнеса или их доверенных лиц. Хотя есть и примеры массового использования – для десятков или даже сотен рядовых сотрудников. Например, агентов в риэлторской компании или региональных менеджеров по продажам.

Вместо зарплаты или дополнительно к ней физическое лицо получает доходы в качестве ИП. Данная схема позволяет перечислять доход сотруднику и в виде иных платежей.

Например, как арендную плату (за автотранспорт, гараж или автоместо, коммерческую недвижимость), проценты по договорам займа, штрафные санкции по любым договорам, заключенным в рамках предпринимательской деятельности, доходы в рамках розничной или мелкооптовой торговли.

Выбор налогового режима предпринимателей зависит от ситуации. Чаще всего это УСН с объектом «доход». В торговой деятельности или при значительном размере расходов может быть выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы».

Тем более не стоит забывать, что во многих регионах ставка налога при таком объекте налогообложения снижена*. Если деятельность ИП может быть переведена в конкретном регионе на ЕНВД или патентную систему, то выгоднее выбрать эти режимы**.

Например, на ЕНВД можно вести розничную торговлю или заниматься перевозками, наружной рекламой или общепитом, оказанием бытовых услуг населению. А на патенте кроме этих же видов деятельности также сдавать в аренду недвижимость, заниматься обучением на курсах.

В этом случае ИП экономит и на НДФЛ. Но иногда выгоднее применять и «классику», например при оптовой торговле или при работе с НДС.

Помимо экономии взносов и НДФЛ «предпринимательская» схема имеет и другие преимущества. Например, большая гибкость отношений сторон договора, в том числе в части ответственности и его досрочного расторжения.

Предприниматель может быть источником наличных денег для различных неформальных нужд компании, например через дарение денег другим людям. Только делать он это должен не в качестве ИП, а как обычное физлицо (см.

схему 1).

Схема 1. Получение работниками статуса ИП

Усложняет применение схемы активное участие в ней работников. Им придется самим вести учет и сдавать отчетность или привлекать для этого специалиста.

Кроме того, предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом, это может испугать физлиц. Хотя на практике существенных рисков нет, поскольку нет практически никаких обязательств.

Тем не менее возможны отказы от применения схемы.

Если же договоренность достигнута, то на практике необходимо учесть некоторые нюансы:

  • сделки с предпринимателем должны быть реальны и преследовать деловую цель;
  • следует избегать прямой, а желательно и косвенной, взаимозависимости, любой ассоциированности между ИП и его предприятием-клиентом. Например, ИП не должен работать на ту же организацию, в которой он до этого был трудоустроен или тем более продолжает числиться; пользоваться тем же рабочим местом;
  • предприниматель должен быть самостоятельным, нести хотя бы небольшие расходы на ведение деятельности. В идеале – и сам выступать в роли работодателя хотя бы для одного работника;
  • не стоит пренебрегать качественным документальным оформлением сделок: договоров, актов, отчетов;
  • правоотношения не должны содержать элементов трудовых отношений.

Это касается и документов – в них обязательны жесткие формулировки положений по ответственности сторон договора, возмещению ущерба, в том числе косвенного, и упущенной выгоды; возможно даже без наличия вины.

Недопустимы ссылки на необходимость соблюдения правил внутреннего распорядка компании предпринимателем, подчинение по должностному положению и подобные требования. Также нужно прописать иные аспекты отношений.

В частности, оплата должна производиться за результат, а не за процесс, как бывает по трудовому договору при повременной форме оплаты труда. Стоимость услуг ИП не должна быть одинаковой каждый месяц (как не может быть одинаковым каждый месяц результат работы).

Способ 2. Выплата дивидендов от высокорентабельной компании

В чем экономия. С суммы дивидендов не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, НДФЛ платится по меньшей ставке – 9 процентов вместо 13. Хотя отметим, что в настоящий момент существуют законодательные инициативы о повышении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 процентов.

Как работает схема. Для реализации схемы (см. схему 2) регистрируется одна или несколько высокорентабельных компаний на спецрежимах. В более экзотическом, но и более выгодном варианте это может быть и иностранное юрлицо из офшорной юрисдикции.

Схема 2. Выплата дивидендов через высокорентабельную компанию

Как вариант может использовать уже существующее юрлицо, в котором просто потребуется сменить собственников на будущих получателей доходов.

Логично, что в целях экономии взносов такими собственниками будут работники компаний холдинга, которым надо выплачивать высокую заработную плату. Дивиденды частично ее заменят.

Впрочем, эта схема подойдет почти для всех категорий сотрудников, кроме категорий с большой текучестью кадров и низкооплачиваемого персонала.

Высокорентабельная компания применяет любой налоговый режим, более выгодный, чем общая система налогообложения – как и предприниматель в предыдущем способе (для юрлиц невозможна только патентная система).

Если данная компания – нерезидент, то налоговый режим у нее должен быть таким, чтобы она платила минимальные налоги. Так, в классических офшорах вообще нет налогов, могут быть только фиксированные пошлины.

Деятельность компании должна генерировать существенный доход при низких затратах. Естественно, такая организация должна иметь в штате некий персонал. Это могут быть вновь набранные специалисты либо уже ранее работавшие в данном холдинге сотрудники. Затратами в основном будут заработная плата этого персонала и страховые взносы с нее.

Зарплата в общем объеме доходов может быть небольшой величиной. Например, для упрощенца с объектом «доходы» оптимальная доля зарплаты – 1/10 от выручки. Именно в этом случае достигается снижение упрощенного налога ровно в два раза на сумму страховых взносов (1 6% – 0,1 30%).

Что касается доходов, то они могут быть получены высокорентабельной компанией различными способами. Например, по договорам с основным предприятием данной группы на выполнение работ или оказание услуг, в том числе посреднических.

В этом случае при создании общества в него переводятся работники соответствующих подразделений. Высокорентабельная компания вместе с основной может осуществлять совместную деятельность по договору простого товарищества. А также выполнять иные функции в холдинге.

Например, выдавать займы, передавать имущество в аренду или предоставлять по лицензионным соглашениям имущественные права. Доходом могут быть и санкции за неисполнение договоров.

Важно лишь, чтобы для остальных членов группы компаний затраты были экономически обоснованными и учитывались при налогообложении в полном объеме.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3026-vosem-zakonnyh-sposobov-sekonomit-nastrahovyh-vznosah-szarplaty-sotrudnikov

7 способов экономить на налогах

Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов.

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Об оптимальной схеме налогообложения
  2. Как применить пониженную ставку взносов на социальное страхование
  3. Как минимизировать расходы на зарплату руководству
  4. Как организовать аутсорсинг консультантов
  5. Как провести инвентаризацию расходов на персонал
  6. Как уменьшить налог на прибыль и страховые взносы за счет добровольного медицинского страхования (ДМС)
  7. Как снизить риск выездной проверки налоговой службы

Выбираем оптимальную схему налогообложения

Грамотный подход уже на этапе организации бизнеса и сравнительные расчеты при выборе системы налогообложения помогут вам сэкономить. В первую очередь нужно проанализировать несколько факторов: вид деятельности, количество сотрудников, регион расположения, планируемые расходы и имущество, которое будет использоваться для дела. Исходя из этого, нужно выбирать систему налогообложения.

Проработав 7 лет в крупном салоне, Ольга решила открыть свою парикмахерскую в Подмосковье.

Она зарегистрировала ИП, оборудовала небольшой зал и наняла 2 сотрудников. Хозяйка прежнего салона говорила, что работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» 6%, и Ольга поступила так же.

Средние финансовые показатели за месяц:

  1. Выручка в месяц — 350 000 рублей;
  2. Зарплата работников — 50 000 рублей (25 000 × 2);
  3. Страховые взносы за сотрудников — 15 100 рублей (50 000 рублей × 30,2%).

Финансовые показатели за год:

  1. Годовая выручка: 12 × 350 000 = 4 200 000 рублей;
  2. Страховые взносы за сотрудников: 12 × 15 100 = 181 200 рублей;
  3. Взносы ИП за себя: 26 545 + (4 200 000 − 300 000) × 1% = 65 545 рублей, где:
    1. 26 545 — сумма минимальной фиксированной части взносов в Пенсионный фонд;
    2. (4 200 000 − 300 000) × 1% = 39 000 рублей — взносы в социальные фонды на сумму дохода ИП, которая превышает 300 000 рублей.

Общая сумма уплаченных страховых взносов — 246 745 рублей.

Налог УСН за год: 4 200 000 × 6% = 252 000 рублей.

При системе УСН «Доходы» разрешено уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Размер вычета не должен превышать половины платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Поскольку размер взносов (246 745 рублей) больше 50% от суммы уплаченного налога (252 000 рублей), Ольга перечисляет в бюджет только половину — 126 000 рублей.

Общая сумма годовых затрат составит:

126 000 (налог) + 181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы на ИП) = 372 745 рублей.

Неплохой результат для начинающего ИП. Но мог бы быть лучше, если бы Ольга знала о других вариантах налогообложения.

Как можно было сэкономить

При патентной системе (ПСН) Ольга купила бы патент для парикмахерской с двумя сотрудниками за 26 601 рублей.

Финансовые показатели за год на ПСН

181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы ИП за себя) + 26 601 (стоимость патента) = 273 346 рублей.

Получается, предприниматель могла сэкономить: 372 745 − 273 346 = 99 399 рублей.

Применяем пониженную ставку взносов на социальное страхование

Стандартные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды установлены ст. 426 НК РФ.

Стандартные тарифы страховых взносов

Но существуют и пониженные ставки, при которых в Пенсионный фонд нужно отчислять всего 20%, а в фонды медицинского и социального страхования ничего платить не надо (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Льготой могут пользоваться ООО или ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН) (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), если годовой доход предприятия не превышает 79 миллионов рублей (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Еще одно обязательное условие — прибыль от деятельности, на которую распространяются налоговые льготы, должна превышать 70% от всего дохода организации или ИП.

К примеру, предприятие на УСН продает оптом бутилированную воду. Эта деятельность включена в льготный список. Годовой доход компании — 54 миллиона рублей. Поэтому взносы на социальное страхование она платит по пониженной ставке в 20%.

Фирма начинает продавать сопутствующие товары — кулеры, пластиковые стаканчики и др. Общий доход вырастает до 70 миллионов рублей. Но доля прибыли от розлива и продажи воды падает со 100% до 69%. Поэтому компания должна платить страховые взносы в полном объеме.

Размер тарифа зависит от вида деятельности налогоплательщика, скидку получают:

Список льготных видов деятельности

Список значительный — проверьте, есть ли в нем ваш вид деятельности. Если обнаружили, что льгота вам положена, но вы ею не пользовались, можно пересчитать тарифы, вернуть или зачесть переплату.

Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам и приложить пояснительную записку, в которой объяснить причины его подачи.

В отчет включите разделы исходного отчета, но с правильными данными. Раздел 3 «Персонифицированные данные» в новый документ добавлять не нужно.

Пример заполнения первой страницы корректировочного расчета по страховым взносам

Пример пояснительной записки к уточненному расчету по страховым взносам

Получить переплату можно только после подачи письменного заявления в порядке ст. 79 НК РФ. Если у вас задолженность по пеням или штрафам, всю сумму не вернут — часть денег направят на погашение долга (ст. 78 НК РФ).

Стоматологическая клиника работает по УСН по системе «Доходы − расходы». В клинике 12 сотрудников. Годовой доход не превышает 19 миллионов рублей. Предприятие может платить страховые взносы по сниженным тарифам, но руководитель не знает об этом.

Фонд оплаты труда за год — 7,2 миллионов рублей.

Сумма страховых взносов — 2,16 миллионов рублей (7,2 миллионов рублей × 30%).

Клиника нанимает нового бухгалтера, который знает о льготах. Специалист сдает уточненные отчеты с пониженными тарифами (20%) и подает заявление на возврат переплаты.

За несвоевременную уплату страховых взносов клинике начислили пеню — 15 тысяч рублей, поэтому на расчетный счет возвращают только 705 000 рублей (7,2 миллионов рублей × 10% − 15 тысяч рублей).

Минимизируем расходы на зарплату руководству

Зарплата руководителей составляет значительную часть фонда оплаты труда. Кто-то идет по законному пути и платит все налоги, а кто-то рискует и использует зарплаты «в конвертах».

Источник: https://spark.ru/startup/bank-siab/blog/44179/7-sposobov-ekonomit-na-nalogah

Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов

Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов.

Воспользоваться этим способом могут компании и ИП, применяющие УСН. Уплата страховых взносов с материальной помощи производится только при ее размере. Превышающим 4000 руб.

Сэкономить на взносах можно, выдавая часть заработка именно в виде материальной помощи, оформленный соответствующим документом. Для ее выдачи необходимо заявление самого сотрудника, а также утвержденный руководством приказ.

Единственное ограничение – она не может иметь систематический характер.

Годовой размер материальной помощи не должен превышать 4 000 руб. на одного сотрудника.

Обосновывать ее выдачу работодатель не обязан, а сотруднику в его заявлении нужно указать вескую причину – тяжелое финансовое положение, приближающиеся праздники, покупка жилья, лечение, оздоровление и т.д.

Страховые взносы также не начисляются на одновременную материальную помощь до 50 000 руб. при рождении или усыновлении ребенка.

Сотрудничество с ИП

Часть сотрудников или весь коллектив выводится из штата организации и получает предпринимательский статус. После этого с ними заключаются договора оказания услуг. Такой вариант удобен для высокооплачиваемых сотрудников, руководителей и менеджеров высшего звена. Будучи ИП, они сами платят за себя страховые взносы и налоги, освобождая это этой обязанности непосредственного работодателя.

Заключение договоров ГПХ

Аналогично варианту с сотрудниками-предпринимателями с гражданами заключается договор ГПХ. Для этого не нужна регистрация ИП. Перезаключать такие договора проще и безопаснее, чем на оказание услуг или подряда с ИП. В обоих вариантах работодатель снимает с себя обязанности налогового агента.

Заменить трудовые договора на гражданско-правовые удобно и безопасно с точки зрения ответственности перед законом по следующим направлениям:

  • управленческие услуги;
  • подготовка и сдача отчетности;
  • ведение учета;
  • юридическое сопровождение;
  • постановка и ведение учета;
  • консультационные услуги;
  • организация продаж и закупок;
  • транспортные услуги;
  • выполнение разовых поручений.

Выплата дивидендов

Данная схема оптимизации наиболее подходит крупным  предприятиям с большим количеством структурных подразделений.

Необходимо зарегистрировать от 1-й до 3-х высокорентабельных компаний со специальным режимом работы. Можно использовать оффшорные зоны.

Заработную плату руководству и высокооплачиваемому персоналу в этом случае меняют на выплату дивидендов, суммы которых не попадают под обязанность уплаты страховых взносов.

Подарки

Непроизводственные премии, подпадающие под налогообложение, выгодно оформлять в виде денежных подарков. Это подтверждается письмом Минздравсоцразвития от 05.03.2010 № 473-19. В нем говорится, что вручение подарков сотрудникам, как в натуральной, так и в денежной форме, не подлежит обложению взносами. Кроме того данная норма зафиксирована в ст. 9 ФЗ-212.

Согласно ГК РФ заключать письменный договор дарения с физическим лицом необходимо только в случае превышения стоимости подарка ограничения в 3 000 руб. Для исключения споров с ФНС рекомендуется оформлять на бумаге все презенты вне зависимости от их стоимости.

Ученический договор

Вознаграждение по ученическим договорам не попадает под обязательство по уплате взносов. В ст. 7 ФЗ-212 перечислены виды договоров, подлежащих страхованию: это трудовые и гражданско-правовые соглашения.

Ученический договор к ним не относится, поэтому за выполненную по нему работу выплачивается не заработная плата, а стипендия. Согласно ст. 196 ТК РФ работодатель вправе заключить договор на профессиональное обучение или переобучение не только с  соискателем, но и с любым из сотрудников предприятия.

Допускается издание приказа о необходимости повышения квалификации бухгалтера или электрика, и дополнительно к трудовому контракту заключение ученического договора. Все выплаты по последнему не будут облагаться налогами и взносами.

Такой вариант подходит для сферы услуг, магазинов и других организаций с большим штатом сотрудников низшего звена. Главное при этом, правильно оформить документы.

Помимо приказа и договора нужно утвердить программу обучения или повышения квалификации, назначить аттестационную комиссию и по результатам обучения принять у сотрудника экзамен. При соблюдении этих условий переквалифицировать ученический договор в стандартный трудовой не смогут даже специалисты ФНС. Размер стипендии при этом не ограничен.

Использование труда иностранцев

Российским законодательством не предусмотрено начисление страховых взносов на заработную плату нерезидентов. Это связано с тем, что иностранцы не являются застрахованными лицами.

Поэтому компаниям выгодно принимать на работу граждан других государств, временно пребывающих на территории РФ и имеющих разрешение на работу.

Такой формат наиболее подходит строительным компаниям и организациям, использующим неквалифицированный труд.

Источник: RasZP

Источник: https://klevo.net/kak-rabotodateli-jekonomjat-na-strahovyh-vznosah-7-zakonnyh-sposobov/

Экономия на страховых взносах

Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов.

Воспользоваться этим способом могут компании и ИП, применяющие УСН. Уплата страховых взносов с материальной помощи производится только при ее размере. Превышающим 4000 руб.

Сэкономить на взносах можно, выдавая часть заработка именно в виде материальной помощи, оформленный соответствующим документом. Для ее выдачи необходимо заявление самого сотрудника, а также утвержденный руководством приказ.

Единственное ограничение – она не может иметь систематический характер.

Годовой размер материальной помощи не должен превышать 4 000 руб. на одного сотрудника.

Обосновывать ее выдачу работодатель не обязан, а сотруднику в его заявлении нужно указать вескую причину – тяжелое финансовое положение, приближающиеся праздники, покупка жилья, лечение, оздоровление и т.д.

Страховые взносы также не начисляются на одновременную материальную помощь до 50 000 руб. при рождении или усыновлении ребенка.

Как малым компаниям экономить на страховых взносах

Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов.

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье:
 – Что предложить сотрудникам вместо зарплаты?
 – Чем можно заменить договор оказания услуг?
 – Какие компании вправе платить взносы по пониженным ставкам?

Некоторые компании могут применять пониженные тарифы по страховым взносам. Например, IT-компании, аптеки и другие организации (ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

Чтобы получить льготу, доля доходов от реализации льготной продукции (услуг) должна составлять 70%. Проверьте по таблице, не подпадает ли Ваш бизнес под льготы.

Заодно предлагаем ознакомиться со способами экономии на страховых взносах с учетом последних изменений.

Гражданско-правовой договор с ИП

Вместо того, что бы принять сотрудника в штат, компания заключает с ним как с ИП гражданско-правовой договор. Так она экономит на страховых взносах.

Сейчас для вновь зарегистрированных ИП, применяющих УСН или патентную систему, предусмотрены «налоговые каникулы»: в течение двух лет со дня регистрации они могут не платить налоги. Правда, льгота действует только в отношении представителей научной, производственной и социальной отраслей (п.4 ст. 346.20, п.3 ст. 346.

50НК РФ). Такие предприниматели – хорошая альтернатива штатным сотрудникам. Это выгодно компаниям, работающим в сфере IT, обучения, полиграфии. Конечно, есть риск, что налоговики усмотрят трудовой характер отношений.

Поэтом , что бы не попасть на доначисления и штрафы, избегайте элементов, присущих трудовому договору:

  • Ежедневное выполнение исполнителем одинаковых работ;
  • Включение ИП в производственную деятельность компании;
  • Фиксированная оплата труа в виде почасовой ставки;
  • Контроль со стороны работодателя;
  • Обеспечение работодателем условий труда.

Договор купли-продажи вместо трудового договра на оказание услуг

Приобретая услуги у частных специалистов, уточните, можно ли заключить с ними договор купли – продажи вместо договора на оказание услуг. Налоговики не предъявляют претензий к подобным договорам. Поскольку их сумы, как правило, не большие (смотрите так же 12 выплат, на которые можно не начислять страховые взносы).

12 выплат, на которые можно не начислять страховые взносы:

  1. Компенсационные выплаты за разъездной характер работы.
  2. Компенсации при увольнении, предусмотренные локальным актом.
  3. Единовременная материальная помощь, предусмотренная в связи со смертью родственника.
  4. Компенсация в виде среднего заработка, за дополнительные выходные дни , предоставляемые для ухода за детьми- инвалидами.
  5. Компенсация за задержку заработной платы.
  6. Оплата полисов добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев на транспорте.
  7. Вознаграждение по договору дарения.
  8. Компенсация лечения работников.
  9. Выплаты (суточные) при однодневных командировках.
  10. Заказ такси для работников при наличие договора с компанией- перевозчиком.
  11. Поощрения (доплаты) за отказ от курения, предусмотренные коллективным договором.
  12. Проведение корпоративных мероприятий.

Жилье и автотранспорт вместо части зарплаты

Части зарплаты сотрудник может получить благами, которые предоставит компания. К примеру квартиру или автомобиль.
Если предприятие заключает договор с физлицом (юрлицом), которое продает или сдает в аренду имущество для нужд организации, то такие расходы не облагаются страховыми взносами. Кроме того, они уменьшают базу по налгу на прибыль.

Главное- тщательно проработать документы и проработать вопрос экономической обоснованности. Важно убедить контролеров , что аренда квартиры для сотрудника – вынужденная мера, поскольку специалистов такой квалификации на рынке мало. В случае же аренды недвижимости для иногородних работников стоит указать, что их выгоднее привлекать, нежели местных жителей.

Обратите внимание: трудовой договор с сотрудником не должен содержать условия о том, что работодатель обязан снять квартиру или предоставить имущество. В противном случае контроллеры это расценят как выплату заработной платы в натуральном виде, которая облагается страховыми взносами.

Создание профсоюза

На базе компании создают профсоюз – добровольное объединение работников. Чтобы его организовать, достаточно трех сотрудников. Он может быть создан с регистрацией юрлица или без этого. Создание юрлица дает дополнительные плюсы – появляется возможность использовать все права некоммерческой организации.

На счет профсоюза компания переводит денежные средства, которые направляются сотрудникам в качестве выплат за членство. Эти суммы не облагаются страховыми взносами (ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212- ФЗ). Кроме того, страховые взносы не начисляются и на выплаты членам профсоюза, выданные за счет иных источников дохода.

Такими выплатами можно заменить часть зарплаты персонала.

Также есть варианты, при котором работники делают отчисления в виде членских взносов, при этом высокооплачиваемые сотрудники, по сути, будут субсидировать менее оплачиваемых. Эти суммы не облагаются страховыми взносами. Выплаты, сформированные из членских взносов, в качестве источника не облагаются и НДФЛ (что логично, так как с них он был уплачен ранее).

Другие способы экономии на страховых взносах

  1. Заключение ученического договора с молодыми сотрудниками. По ученическому договору компания выплачивает стипендию, которая не является оплатой труда (ст. 204 ТК РФ). Следовательно, страховые взносы платить не нужно. Вы можете заключить ученический договор с действующим работником, если он проходит в компании профессиональное обучение или переобучение.

  2. Суточные вместо зарплаты. При командировках возмещаются затраты на билеты, проживание и суточные. Размер суточных Вы можете установить сами. Суточные в сумме, установленные руководителем предприятия, взносами на обязательное страхование ( в том числе по травматизму) не облагается.
  3. Компенсация вместо зарплаты.

    Компенсации за использование работниками личного имущества (как правило, автомобили и компьютеры) страховыми взносами не облагаются; на суммы этих выплат так же не начисляют взносы по травматизму. Как и в случае с суточными, размеры компенсаций Вы можете определить самостоятельно.

  4. Выплаты из директорского фонда.

    Если в 2016 году годовой размер вознаграждений, начисленных сотруднику, превысит 796 тыс. руб., то обложению страховыми взносами по максимальной ставке подлежит только эта сумма , остальные выплаты облагаются по ставке 10%.

    Некоторые компании увеличивают выплаты наиболее высокооплачиваемым работникам, одновременно снижая вознаграждение для низкооплачиваемых сотрудников, а разниц последним выдают не официально ( «в конверте»). Однако это скорее относится к «серой» схеме выплаты зарплаты.

  5. Оплата процентов по ипотечным кредитам.

    Вы компенсируете работникам уплаченные ими проценты по ипотечному кредиту и не платите с этих сумм страховые взносы. Выясните, кто в Вашей компании приобрел жилье в ипотеку, а затем выплачивайте таким работникам часть зарплаты в виде компенсации, которая равна ежемесячной сумме процентов. Как правило, это значительные суммы.

Выводы и рекомендации

Прибегая к инструментам налогового планирования, обязательно соблюдайте следующие базовые принципы.

1. Приоритет деловой цели над налоговой экономией. Если компания не соблюдает этот принцип, то контролеры расценят ее действия как направленные на получение необоснованной налоговой выгоды. В результате доначислят налоги.

2. Реальность сделок. Между участниками сделки должны происходить реальные бизнес процессы. Контроллеры и суды посчитают сделки с контрагентами ничтожными, если:

  • У них нет персонала, основных средств, расходов, связанных с основной деятельностью;
  • Компании созданы незадолго до совершения хозяйственной операции;
  • Сделки носят разовый характер;
  • Движение на их расчетных счетах имеет транзитный характер;
  • Операции осуществляются не по месту нахождения контрагента или он вовсе отсутствует по юридическому адресу.

 3. Приоритет экономической сити над юридической формой.

Даже если Вы заключили гражданско-правовой договор, но по сути отношения между сторонами -трудовые, контролеры могут переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой.

И как следствие – доначислить налоги.

4. Документальное оформление сделок. Все операции должны быть документально подтверждены. Иначе контроллеры доначислят налоги.

Сергей Елин

Руководитель компании «АИП», Москва

Источник: http://daka1.ru/publikatsii/kak-malym-kompaniyam-ekonomit-na-strakhovykh-vznosakh.html

Семь способов экономить на налогах — Финансы на vc.ru

Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов.

Многие владельцы компаний могут платить меньше налогов, но не делают этого: подводит незнание Налогового кодекса и тонкостей финансового планирования. Объясняем на примерах, как малым предприятиям оптимизировать налоговую нагрузку и получать больше прибыли.

Выбираем оптимальную схему налогообложения

Грамотный подход уже на этапе организации бизнеса и сравнительные расчеты при выборе системы налогообложения помогут вам сэкономить. В первую очередь нужно проанализировать несколько факторов: вид деятельности, количество сотрудников, регион расположения, планируемые расходы и имущество, которое будет использоваться для дела. Исходя из этого, нужно выбирать систему налогообложения.

Рассмотрим пример. Проработав семь лет в крупном салоне, Ольга решила открыть свою парикмахерскую в Подмосковье.

Она зарегистрировала ИП, оборудовала небольшой зал и наняла двух сотрудников. Хозяйка прежнего салона говорила, что работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» 6%, и Ольга поступила так же.

Средние финансовые показатели за месяц

  1. Выручка в месяц — 350 000 рублей.
  2. Зарплата работников — 50 000 рублей (25 000 × 2).
  3. Страховые взносы за сотрудников — 15 100 рублей (50 000 рублей × 30,2%).

Финансовые показатели за год:

  1. Годовая выручка: 12 × 350 000 = 4 200 000 рублей;
  2. Страховые взносы за сотрудников: 12 × 15 100 = 181 200 рублей;
  3. Взносы ИП за себя: 26 545 + (4 200 000 — 300 000) × 1% = 65 545 рублей, где:

26 545 — сумма минимальной фиксированной части взносов в Пенсионный фонд;

(4 200 000 — 300 000) × 1% = 39 000 рублей — взносы в социальные фонды на сумму дохода ИП, которая превышает 300 000 рублей.

Общая сумма уплаченных страховых взносов — 246 745 рублей.

Налог УСН за год: 4 200 000 × 6% = 252 000 рублей.

При системе УСН «Доходы» разрешено уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Размер вычета не должен превышать половины платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Поскольку размер взносов (246 745 рублей) больше 50% от суммы уплаченного налога (252 000 рублей), Ольга перечисляет в бюджет только половину — 126 000 рублей.

Общая сумма годовых затрат составит:

126 000 (налог) + 181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы на ИП) = 372 745 рублей.

Неплохой результат для начинающего ИП. Но мог бы быть лучше, если бы Ольга знала о других вариантах налогообложения.

Как можно было сэкономить

При патентной системе (ПСН) Ольга купила бы патент для парикмахерской с двумя сотрудниками за 26 601 рублей.

Финансовые показатели за год на ПСН

181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы ИП за себя) + 26 601 (стоимость патента) = 273 346 рублей.

Получается, предприниматель могла сэкономить: 372 745 — 273 346 = 99 399 рублей.

Применяем пониженную ставку взносов на социальное страхование

Стандартные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды установлены ст. 426 НК РФ.

Стандартные тарифы страховых взносов

Но существуют и пониженные ставки, при которых в Пенсионный фонд нужно отчислять всего 20%, а в фонды медицинского и социального страхования ничего платить не надо (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Еще одно обязательное условие — прибыль от деятельности, на которую распространяются налоговые льготы, должна превышать 70% от всего дохода организации или ИП.

К примеру, предприятие на УСН продает оптом бутилированную воду. Эта деятельность включена в льготный список. Годовой доход компании — 54 миллиона рублей. Поэтому взносы на социальное страхование она платит по пониженной ставке в 20%.

Фирма начинает продавать сопутствующие товары — кулеры, пластиковые стаканчики и др. Общий доход вырастает до 70 миллионов рублей. Но доля прибыли от розлива и продажи воды падает со 100% до 69%. Поэтому компания должна платить страховые взносы в полном объеме.

Размер тарифа зависит от вида деятельности налогоплательщика, скидку получают:

Список льготных видов деятельности

Список значительный — проверьте, есть ли в нем ваш вид деятельности. Если обнаружили, что льгота вам положена, но вы ею не пользовались, можно пересчитать тарифы, вернуть или зачесть переплату.

Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам и приложить пояснительную записку, в которой объяснить причины его подачи.

В отчет включите разделы исходного отчета, но с правильными данными. Раздел 3 «Персонифицированные данные» в новый документ добавлять не нужно.

Пример заполнения первой страницы корректировочного расчета по страховым взносам

Пример пояснительной записки к уточненному расчету по страховым взносам

Получить переплату можно только после подачи письменного заявления в порядке ст. 79 НК РФ. Если у вас задолженность по пеням или штрафам, всю сумму не вернут — часть денег направят на погашение долга (ст. 78 НК РФ).

Пример. Стоматологическая клиника работает по УСН по системе «Доходы — расходы». В клинике 12 сотрудников. Годовой доход не превышает 19 миллионов рублей. Предприятие может платить страховые взносы по сниженным тарифам, но руководитель не знает об этом.

Фонд оплаты труда за год — 7,2 миллионов рублей.

Сумма страховых взносов — 2,16 миллионов рублей (7,2 миллионов рублей × 30%).

Клиника нанимает нового бухгалтера, который знает о льготах. Специалист сдает уточненные отчеты с пониженными тарифами (20%) и подает заявление на возврат переплаты.

За несвоевременную уплату страховых взносов клинике начислили пеню — 15 тысяч рублей, поэтому на расчетный счет возвращают только 705 000 рублей (7,2 миллионов рублей × 10% — 15 тысяч рублей).

Минимизируем расходы на зарплату руководству

Зарплата руководителей составляет значительную часть фонда оплаты труда. Кто-то идет по законному пути и платит все налоги, а кто-то рискует и использует зарплаты «в конвертах».

Источник: https://vc.ru/finance/53740-sem-sposobov-ekonomit-na-nalogah

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.