+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

Содержание

Код вида дохода: 020 в декларации 3-НДФЛ

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

Обращаем ваше внимание, что на 2017 год состав этих кодов был обновлен. Например, код дохода в 3-НДФЛ от продажи квартиры (01) получил новое более точное название – «Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества».

Чтобы понять, какой код дохода указывать в 3-НДФЛ, нужно обратиться к приказу налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции – от 10 октября 2016 года. Им закреплена форма этой декларации, электронный формат и правила заполнения.

То есть налогоплательщик вместо целой фразы пишет пару цифр, что позволяет вместить на листе значительно больше информации. [WARNING]ВНИМАНИЕ! Все цифровые шифры, а также правила заполнения бланка налоговой декларации можно прочитать в приказе под номером ММВ-7-11/671, который был принят 24.12.2014 федеральным органом исполнительной власти (25.10.

2017 данный документ был отредактирован). Для того чтобы узнать все о кодах доходов, необходимо открыть четвертое приложение.[/WARNING] Где указывать код в декларации Поскольку физические лица могут получать прибыль из самых разнообразных сфер, то в декларации 3-НДФЛ им обязательно следует отметить, к какому конкретно виду дохода она принадлежит.

Хотим заострить ваше внимание, что многие при продаже машины код дохода в 3-НДФЛ ставят ошибочный – 01. То есть считают ее недвижимостью. Однако де-юре любой автотранспорт – это именно движимые объекты.

Они не имеют отношения к недвижимости. Поэтому код для авто будет – 02. А для зарплаты код дохода в 3-НДФЛ может принимать 2 значения – 06 и 07.

Разница только в том, был удержан нанимателем подоходный налог либо нет. Чтобы это понять, необходимо заглянуть в справку 2-НДФЛ, выданную при увольнении.

В большинстве случаев по зарплате код вида дохода в 3-НДФЛ – 06. Также заметим, что зарплатные доходы декларируют в 3-НДФЛ для того, чтобы верно посчитать итоговую сумму НДФЛ, которую придется перечислить в казну либо будет возможность вернуть. Как видно из таблицы, под каждым кодом идет свой состав доходов. При этом никакой их расшифровки ФНС не приводит.

Один из основных реквизитов в 3-НДФЛ – код вида доходов за 2016 год. От его значения зависит информация об источнике выплаты, которую должен указать декларант, а также сам размер доходы и налога с него.

Однако при этом не все налогоплательщики знают, как корректно указать код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2018 год, а также на каком листе данного документа стоит это делать.

Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2019 году

1546 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

2710 — Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2019 году.

https://www.youtube.com/watch?v=bIyvJBkTUV4

Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Как правильно выбрать код вида дохода для декларации 3-ндфл

А именно, получается 500 000 рублей. В Разделе 1 отображается сумма налога, которую придется заплатить в результате этой сделки, она составляет 65 000 рублей. Это 13% от 500 000, от облагаемой суммы дохода. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ ограничен, этот документ необходимо сдать до 30 апреля того года, который следует за годом покупки.

Пусть было продано 2 автомобиля и обе машины были проданы за 200 000 рублей. В этом случае указывают сумму дохода от продажи первого автомобиля 200 000 рублей и указывают код 906, который говорит о том, что продали машину за сумму менее 250 000 рублей.

Сумма дохода от продажи этого автомобиля также будет 200 000 рублей. Также можно воспользоваться льготой с кодом 906.

Но здесь можно указать налоговый вычет только лишь в пределе 50 000 рублей, так как льготой в 200 000 рублей уже воспользовались при продаже первого автомобиля.

А максимальная сумма налоговой льготы за год составляет 250 000 рублей. В этом случае облагаемая сумма дохода составит 150 000 рублей.

Коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ состоит из двух цифр и определяет, откуда именно получил доход плательщик. Список кодов приведен в Приложении №4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации 3-НДФЛ. Этот код в 3-НДФЛ необходимо указать на листе А в строке 020 «Доходы от источников в РФ».

Код вида дохода в 3-НДФЛ в 2016 годуВид дохода
01Доход от продажи квартиры, комнаты и т.д. (недвижимого имущества), а также долей в нем
02Доход от продажи иного имущества (например, автомобиля)
03Доход, полученный от операций с ценными бумагами
04Доход, полученный налогоплательщиком от сдачи имущества в аренду (наем)
05Доходы, которые были получены налогоплательщиком в порядке дарения (денежная и натуральная форма)
06Доходы, которые были получены по трудовым договорам или договорам на выполнение работ, оказания услуг (гражданско-правовым договорам), НДФЛ с которых работодателем был удержан
07Доходы, которые были получены по трудовым или гражданско-правовым договорам, налог с которых работодателем не был удержан
08Дивиденды — долевое участие в деятельности ООО
09Другие доходы

В приложении 5 указаны коды наименования объекта. Жилой дом идет под кодом «1», квартира под кодом «2».

На Листе А рассчитывается сумма дохода, которую налогоплательщик получил от всех источников доходов на территории РФ и исчисленные и удержанные суммы налога. Таким образом, лист А обязателен к заполнению.

Для целей составления отчетности по налогу с доходов физлиц налоговая служба утвердила специальные коды. Например, при оформлении справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.15 No ММВ-7-11/387@. Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

  • по трудовым договорам (оплата труда персонала);
  • по ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям);
  • по лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям);
  • по сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям);
  • по договорам с авторами произведений.

Некоторые налоговики на местах обещают, что не будут штрафовать компанию, если она перепутает старые коды с новыми. И все же формально, справки с ошибками – это недостоверные данные. А значит, инспекторы могут выписать штраф – 500 рублей за документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Инспекторы примут возражения на акт и рассмотрят вместе со всеми материалами проверки. Если они не учтут вашу позицию и примут решение о штрафе, то подайте жалобу в УФНС. На этом этапе жалобу будет смотреть специалисты управления и если они оставят решение инспекции силе, то шансы у компании есть в суде.

Онлайн журнал для бухгалтера

Дивиденды 09 От продажи недвижимости и долей в ней по кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 10 Иные доходы Не путайте основной код дохода в 3-НДФЛ с аналогичным из строки 031 Листа Б. Последний имеет свои значения и относится только к поступлениям из зарубежных источников.

Обращаем ваше внимание, что на 2017 год состав этих кодов был обновлен. Например, код дохода в 3-НДФЛ от продажи квартиры (01) получил новое более точное название – «Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества». Также см.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

Налоги, взимаемые с доходов физических лиц, — такой же важный источник формирования государственной казны, как и другие инструменты фискальной политики государства. В последнее время все чаще всплывают слухи о том, что этот сбор будет повышен.

В условиях, когда резервные фонды практически исчерпаны, цена на нефть остается неустойчивой, а санкции ограничивают возможности для совершения внешних заимствований, правительство, скорее всего, прибегнет к испытанному методу пополнения бюджета – поднимет налоги.

Каков код вида дохода в декларации 3-НДФЛ

  • информации о заграничном источнике выплаты;
  • дат операций, связанных с ними курсов валют и сумм дохода/налога, пересчитанных в рубли;
  • сведений, необходимых для точного установления той величины налога, которая будет сочтена уплаченной по заграничному доходу.

Источник: https://rfposuda.ru/vida-dokhodov-3-ndfl-2016/

Код вида дохода 06

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

01 Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

02 Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

03 Доход от продажи иного имущества

04 Доход от операций с ценными бумагами

05 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

06 Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

07 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

08 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

09 Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

10 Иные доходы

Коды видов доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации

21 Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании

22 Дивиденды

23 Проценты

24 Роялти

25 Доходы от отчуждения имущества

26 Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве

27 Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера)

28 Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения)

29 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании

30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена

31 Доходы от государственной службы

32 Иные доходы

Справки по форме 2-НДФЛ информируют налоговые органы о доходах, полученных каждым физическим лицом, удержанных, не удержанных, перечисленных сумм НДФЛ и показывают, есть ли у него задолженность перед государством по налогу с полученных доходов. Рассмотрим как отразить в 2-НДФЛ выплаты по договорам аренды с физ.лицом.

Для чего нужна форма 2-НДФЛ

Нормой, абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ устанавливается обязанность сдавать в свою ИФНС отчетность, содержащую сведения обо всех доходах, выплаченных физ.

лицам за год и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного, включая те, с которых НДФЛ не был удержан, и перечисленного в бюджет.

Такой отчетностью является справка по форме 2-НДФЛ, которая составляется по итогам каждого года на каждое физическое лицо, получившее доход. Ключевым словом является слово «ДОХОД».

Форма 2-НДФЛ информирует налоговые органы о каждом налогоплательщике: сколько доходов и каких получил в течение года, уплачен ли с этих доходов налог и закрыты ли его обязательства по налогу перед государством. Если по окончании года существует разница между исчисленным налогом с доходов и удержанным, значит у физ.лица есть долг и ему направляют уведомление о необходимости погасить долг по НДФЛ.

Как шутят специалисты, форма 2-НДФЛ — это «донос» на физическое лицо-налогоплательщика. Другими словами, форма 2-НДФЛ имеет отношение к конкретному налогоплательщику. Проще говоря, форма 2-НДФЛ — это сведения про конкретного налогоплательщика. Кроме того форма 2-НДФЛ является еще и документом, подтверждающим платежеспособность физического лица.

Для составления этой отчетности понадобятся:

При каких выплатах арендатор обязан сдавать 2-НДФЛ

Организация арендатор будет сдавать форму 2-НДФЛ, если то, что было выплачено физ.лицу (не ИП) можно отнести к категории «доход». При этом важно быть уверенными, что выплата физ.лицу будет означать, что он получил доход. А это, если говорить о договорах аренды, зависит от порядка установленной арендной платы по договору:

  • бывает, что договором устанавливается взимание только арендной платы за предоставленную площадь, а коммунальные услуги оплачиваются отдельно, напрямую поставщикам;
  • бывает, что в состав арендной платы включаются коммунальные услуги;
  • может быть вариант, когда расчет за коммунальные услуги происходит через компенсацию арендодателю — физическому лицу.

Ранее мы подробно разобрали все ситуации, какие из этих выплат арендатору будут признаны доходом. Итоговое заключение можно представить в виде таблицы:

Порядок расчетов по договоруПризнание доходом
Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадьдапп. 4 п. 1 ст. 208, п.1,2 ст.226, ст. 228 НК РФ
В арендную плату стоимость коммунальных услуг уже включена в фиксированной сумме платежей за месяцда

Источник: https://ecoafisha.ru/kod-vida-dohoda-06/

Коды видов документов и видов доходов в декларации 3-НДФЛ – описание значения

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

  • Применение кодов
  • Коды видов документов
  • Коды видов доходов

В публикации рассматривается вопрос относительно правильности заполнения декларации 3 ндфл, а именно проставления специальных кодов и их обозначений.

Налогообложение физических лиц подоходным налогом производится работодателем при выплате зарплаты. Однако, в некоторых случаях потребуется самостоятельно заполнить и сдать отчет в инспекцию.

Применение кодов

Заполняя декларацию 3 ндфл, возникает вопрос, какой указать код вида документа в декларации 3 ндфл. Для начала нужно разобраться, для чего нужны кодовые обозначения.

Определение налога на доходы физических лиц.

По сути, весь отчет, не считая титульного листа, представляет собой совокупность цифр и обозначений. Такая форма заполнения предусмотрена, в первую очередь, в целях упрощения порядка заполнения.

То есть, вместо ввода наименования того или иного дохода либо документ, достаточно выбрать значение из выпадающего списка. Данное действие производится в случаях, если декларация заполняется в специальной программе либо через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.

А если 3 ндфл заполняется вручную, то вместо набора двух, трех или четырех знаков пришлось бы вписывать наименование документа или дохода целиком. И если название документа может быть вполне лаконично, то наименование дохода зачастую занимает несколько строк.

И тогда, например, если у плательщика их несколько, ему придется вписывать несколько дополнительных строк.

Важно! При этом необходимо быть очень внимательным, поскольку ошибки и помарки в декларации не допускаются.

Таким образом, использование специальных кодовых знаков значительно упрощает процедуру заполнения декларации.

Также упрощается и процедура внесения сведений в электронную налоговую базу для проверки, а также и порядок проведения самой проверки.

Данные обозначения устанавливаются законодательными актами. В частности, данные коды установлены приказом ФНС N ММВ-7-11/671@ в последней редакции от 25.10.2017 года и содержатся в приложении N2.

Найти данный приказ с последними обновлениями можно в консультанте

Как их использовать? Каждому обозначению соответствует определенный вид документа или доход. Так, например, если необходимо указать в строке «вид документа» паспорт, то ставится значение 21 и т. д. Расшифровка происходит в обратном порядке. Если в декларации стоит код 21, то значит, видом документа является паспорт, поскольку данное цифровое обозначение соответствует ему.

Данных обозначений достаточно немало и запомнить их довольно сложно, но это и не требуется. Если декларация заполняется от руки в налоговом ведомстве, то всю необходимую информацию можно узнать на месте. Как правило, во многих инспекциях установлены специальные стенды, содержащие подобные сведения.

Если 3 ндфл заполняется дома, то посмотреть этот перечень можно с помощью электронных поисковых систем. Для этого достаточно вбить запрос в поисковую строку либо найти приказ, устанавливающий перечень кодов.

Поскольку многие обозначения используются довольно часто при заполнении и сдаче налоговой отчетности, их даже не потребуется искать.

Коды видов документов

  • 21 — паспорт лица;
  • 03 — свидетельство о рождении;
  • 07 — военный билет;
  • 08 — временное удостоверение, заменяющее военный билет;
  • 10 — паспорт иностранного гражданина;
  • 11 — свидетельство о рассмотрении статуса беженца;
  • 12 — вид на жительство;
  • 13 — удостоверение беженца;
  • 14 — временное удостоверение личности;
  • 15 — разрешение на временное проживание;
  • 18 — свидетельство о представлении временного убежища;
  • 23 — свидетельство о рождении зарубежного образца;
  • 24 — удостоверение личности военнослужащего;
  • 91 — иные документы.

Обратите внимание! Значение вида документа ставится на титульном листе в поле, где указываются сведения о заявителе.

Образец заполнения титульного листа

Код вида документа «паспорт РФ» для налоговой

Заполняя декларацию в программе, данное значение выбирается из выпадающего списка. При этом рядом с цифрами указано и их значение. Заполняя декларацию вручную, на титульном листе самостоятельно нужно написать данное значение.

Обратите внимание! По общему правилу, основным документом, подтверждающим личность в 3 ндфл, является паспорт. Но возможны и исключения.

Свидетельство о рождении является основным документом для лиц, которые в силу возраста не имеют паспорта. Поэтому, если декларантом является не достигший четырнадцатилетнего возраста гражданин, то указываются данные свидетельства. При этом свидетельство должно быть оформлено в соответствии с ФЗ «Об актах гражданского состояния».

Если свои доходы декларирует иностранное лицо, то он указывает наиболее подходящий ему вариант из перечня. При этом данные документы должны соответствовать законам, устанавливающим их форму.

Коды видов доходов

  • 01 — финансовые средства, полученные в результате продажи объектов недвижимости или долей в них (квартира, дом и т.д.);
  • 02 — финансовые средства, полученные в результате продажи другого имущества (автомобиль, катер и т.д.);
  • 03 — денежные средства, полученные при реализации ценных бумаг;
  • 04 — денежные средства, полученные в результате сдачи в аренду помещений и земельных площадей;
  • 05 — стоимость безвозмездно полученных объектов недвижимости и иного имущества;
  • 06 — денежные средства, которые были получены по трудовому договору;
  • 07 — денежные средства, полученные по трудовому договору, но с которых не было удержано 13%;
  • 08 — прибыль от обращения акций;
  • 09 — денежные средства, которые были получены за продажу недвижимости и долей в них при расчете по кадастровой стоимости;
  • 10 — прочие поступления.

Код вида дохода ндфл указывается в декларации 3 ндфл на листе А во втором разделе. Для этого предназначена строка 020 после указания ставки налога.

Образец заполнения листа А декларации 3 ндфл

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ

Вид дохода в 3 ндфл в разделе 2 указывается в точном соответствии с таблицей. Если 3 ндфл заполняется от руки, то в необходимую графу пишется данный двузначный номер, и сумма указывается полностью за весь период.

При этом у физического лица может быть не один источник поступлений денежных средств. Это возникает в случаях:

  • если заявитель помимо основной работы имеет работу по совместительству (тогда у него будет две справки 2 ндфл);
  • если заявитель помимо официального заработка в отчетном году продал имущество (например, машину);
  • если получил иные перечисления.

Обратите внимание! Если заявитель декларирует свой доход с помощью специальной программы, то в разделе сведения о доходах нет привычных двузначных обозначений. Данный факт связан с тем, что сведения вносятся за каждый отдельный месяц на основании данных 2 ндфл. в 2 ндфл имеются свои обозначения. Например, зарплата за месяц имеет обозначение 2000, 2012 — отпускные и т.д.

Код дохода 1010 как отразить в 3 ндфл? Код 1010 означает доход, полученный в форме дивидендов. Данному значению соответствует значение 08. Если отчет заполняется в программе, то при получении дивидендов указывается 1010.

В распечатанной форме 3 ндфл, заполненной с помощью программы, код уже отражается не по данным 2 нфдл, а по 3 ндфл.

Помимо кодов видов документов при составлении декларации также требуются и другие цифровые обозначения:

  • инспекции;
  • периода;
  • номер корректировки;
  • налогоплательщика;
  • наименования объекта;
  • признак налогоплательщика;
  • КБК;
  • ОКТМО;
  • прочие обозначения.

Все данные цифровые значения также содержатся в приложении к приказу и обязательны к использованию. Неверно указанный код может привести к ошибке во всей декларации. И в лучшем случае, придется сдавать корректировку, а в худшем — платить штраф за представление недостоверных сведений.

Таким образом, декларирование своего дохода в некоторых случаях является обязательством, в других — правом. Отчет подается за предыдущие три года, то есть в 2018 году можно подать за 2015, 2016 и 2017 года.

Для пенсионеров данный срок увеличивается еще на один год, то есть добавляется и 2014 год. Заполняя декларацию необходимо предельно внимательно вносить все необходимые сведения. А также рекомендуется заранее ознакомиться с перечнем кодов, используемых при заполнении.

При возникновении сложных ситуаций рекомендуется обращаться к специалистам.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/kod-vida-v-deklaracii-3-ndfl.html

Код видов дохода в 3-НДФЛ: что это, какие бывают, куда вписывать

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

Одним из обязательных элементов, который обязательно следует указать при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, является код вида дохода. В связи с этим у многих физических лиц возникают следующие вопросы – что это за код? где взять его значение и куда вписывать? Во всем этом поможет разобраться настоящая статья.

Что такое код вида дохода для справки 3-НДФЛ?

В общем понимании под таким кодом подразумевается число, состоящее из комбинации двух цифр. Под ним зашифрован конкретный вид дохода, о котором налогоплательщик желает сообщить в ФНС и уплатить НДФЛ.

Как известно, физические лица обязаны отчитываться по каждому виду выручки, подлежащей налогообложению. Таких вариантов очень много, начиная от дохода, полученного при продаже имущества, и вплоть до дивидендов от долевого участия в деятельности той или иной организации.

Таким образом, коды видов дохода призваны облегчить процесс его идентификации при подаче 3-НДФЛ в налоговые органы.

Список существующих кодов

Всю совокупность таких кодов можно разделить на две большие группы:

  1. Обозначают финансовую выгоду, полученной физическим лицом на территории РФ – в качестве примера можно привести следующие коды, относящиеся к данной группе:
  • «01» — доходы, полученные в результате отчуждения объекта недвижимости (доли) по рыночной стоимости,
  • «02» — выручка, полученная от продажи жилья (доли) по кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента 0,7,
  • «06» — подарки (в денежном и натуральном виде),
  • «07» — доход, полученный по трудовому или гражданско-правовому договору, НДФЛ по которому был уплачен налоговым агентом (работодателем),
  • «09» — дивиденды от долевого участия в организациях,
  • другие коды.
  1. Используются для идентификации доходов граждан от источников, расположенных за пределами России – для наглядности можно привести несколько примеров:
  • «22» — дивиденды,
  • «24» — роялти,
  • «25» — доход от продажи имущества и др.

СПРАВКА! Полный перечень всех кодов можно найти в Приложениях № 3-4 к Приказу ФНС РФ от 3 октября 2018 года № ММВ-7-11/569@.

Нередко при подготовке декларации у налогоплательщиков возникают сомнения по поводу выбора того или иного кода дохода. Можно разобрать несколько спорных ситуаций:

  1. Выбор между «01» и «02» — оба варианта обозначают доход от продажи недвижимости. Однако между ними есть принципиальная разница. Для того, чтобы разобраться какой именно вариант использовать, следует знать об особенностях определения налогооблагаемой базы по операциям, связанным с отчуждением жилья.

Так, согласно п.5 ст. 217.1 НК РФ, если выручка от продажи квартиры оказалась меньше ее кадастровой стоимости (на 1 января года, в котором полноправным владельцем стал покупатель), умноженной на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы будет использоваться именно это значение. Соответственно в данном случае код дохода будет равен «01».

  1. Сомнения касательно применения «07» и «08» – оба кода предназначены для обозначения заработной платы, полученной по трудовому договору или ГПХ. Однако первый вариант ставится, если НДФЛ уже был удержан, а второй – если работодатель не удержал подоходных налог (в полном размере либо частично).
  2. Когда следует писать код «03» — данный символ предназначен для обозначения доходов, полученных от продажи любого имущества за исключением недвижимого. Это может быть машина, бытовая техника, мебель, строительное оборудование и т.д.

Кто обязан заполнять коды видов доходов?

Упомянутые коды указываются в Приложении 1 и 2 к налоговой декларации.

Данные разделы предназначены для отражения доходов, полученных физическими лицами, за исключением выручки от ведения предпринимательской деятельности на основании патента, оказания услуг адвоката и занятий частной практикой. Таким образом, отсюда следует вывод, что коды видов доходов должны указывать обычные граждане.

Где нужно указывать коды в декларации 3-НДФЛ?

Как уже было обозначено выше, данную информацию следует вписывать в следующие разделы налоговой декларации:

  • приложение № 1 – в строке под номером 020 вписываются коды по доходам, полученным в России,
  • приложение № 2 – строка 031, тут следует вписывать коды для обозначения доходов физического лица от источников, размещенных за пределами РФ.

В целом же можно отметить, что выбор конкретного кода будет напрямую зависеть от разновидности дохода, полученного налогоплательщиком.

Сроки сдачи 3-НДФЛ в налоговую

В налоговом законодательстве прописана точная дата, до наступления которой физические лица обязаны направить 3-НДФЛ в адрес налоговой инспекции.

Так, в согласно п.1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация должна быть представлена до наступления 30 апреля периода, идущего после года, в котором был получен доход.

ВНИМАНИЕ! Очень важно соблюдать установленный срок. В противном случае нарушителя будет ожидать наказание в виде неустойки, размер которой равен 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки (п.1 ст.119 НК РФ).

Таким образом, каждое физическое лицо (за исключением ИП, адвокатов и граждан, занимающихся частной практикой) при подаче 3-НДФЛ должно указать код вида дохода, по которому отчитывается. Вписывается эта информация в Приложения № 1-2 к декларации. При этом выбор конкретного номера будет зависеть от разновидности, полученной выручки.

Источник: https://BackNalog.ru/baza-znaniy/kod-vida-dohodov

Код вида дохода в декларации 3-ндфл за 2019 год: перечень кодов – Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

В соответствии с правилами действующего законодательства физические лица обязаны выплачивать со всех источников своей прибыли подоходный налог. Однако при этом не все налогоплательщики знают, как корректно указать код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2019 год, а также на каком листе данного документа стоит это делать.

  • Для просмотра пустого бланка декларации воспользуйтесь этой ссылкой.
  • Чтобы скачать образец 3-НДФД перейдите по этому адресу.
  • Программу для заполнения налоговой декларации скачивайте здесь.

Код вида дохода

Как известно, пустой бланк 3-НДФЛ включает в себя не один лист. Поэтому для того, чтобы декларация состояла из минимально возможного количества страниц, придуманы различные кодировки. То есть налогоплательщик вместо целой фразы пишет пару цифр, что позволяет вместить на листе значительно больше информации.

ВНИМАНИЕ! Все цифровые шифры, а также правила заполнения бланка налоговой декларации можно прочитать в приказе под номером ММВ-7-11/671, который был принят 24.12.2014 федеральным органом исполнительной власти (25.10.2017 данный документ был отредактирован). Для того чтобы узнать все о кодах доходов, необходимо открыть четвертое приложение.

Где указывать код в декларации

Поскольку физические лица могут получать прибыль из самых разнообразных сфер, то в декларации 3-НДФЛ им обязательно следует отметить, к какому конкретно виду дохода она принадлежит. Указывать данный числовой шифр необходимо при заполнении листа, обозначенного буквой А, который посвящен доходам налогоплательщиков, заработанных на территории России.

В листе А сразу после его названия и ячейки, требующей проставления налоговой ставки, прописана такая фраза, как код вида дохода (020), и отведены две пустые клетки. Именно в них и нужно вписать код.

Перечень существующих кодов

Налоговым законодательством утверждены десять различных кодов, состоящих из двух цифр, которые шифруют виды доходов. Предлагаем подробно разобрать каждый из них:

  • 01 – эту комбинацию должны указывать налогоплательщики, получившие материальные средства от продажи каких-либо недвижимых объектов или долей, цена которых указана в соответствующем договоре о передаче прав собственности,
  • 02 – данный код ставят те физические лица, которые осуществили продажу имущественных объектов, не принадлежащих к недвижимости, и получили прибыль. В категорию движимых объектов входят всевозможные ценности материального характера (например, медицинское оборудование, природные запасы и тому подобное),
  • 03 – такие цифры предназначены для налогоплательщиков, которые имеют дело с документацией, свидетельствующей об имущественных правах, так называемыми ценными бумагами. Причем без наличия данного документа передать право собственности на имущество невозможно,
  • 04 – этот шифр проставляют те физические лица, которые сдают в аренду на определенный отрезок времени различные помещения или земельные участки и берут за это отдельную плату,
  • 05 – данные числа пишутся в том случае, если к налогоплательщику на основе гражданско-правового договора абсолютно бесплатно во владение перешло имущество или материальные средства. Например, это может быть дарение квартиры, земли и даже денег,
  • 06 – такой код должны использовать физические лица, имеющие прибыль в результате работы либо по трудовому соглашению, либо по гражданско-правовому договору. Причем комбинация 06 ставится, если с данной прибыли был снят подоходный налог и перечислен в государственный бюджет,
  • 07 – этот шифр отличается от кода, описанного в предыдущем пункте, только тем, что он предназначен для доходов, с которых не был отдан налог на доходы физических лиц,
  • 08 – данная числовая комбинация прописывается, если налогоплательщик ежегодно получает определенную прибыль, которую ему приносят акции. То есть код 08 предназначен для физических лиц, являющихся акционерами каких-либо компаний,
  • 09 – подобный код указывается в случае осуществления операций с учетом определенных условий, связанных с продажей недвижимых объектов, а также отдельных долей в них. Данные условия подразумевают продажу имущества по его рыночной стоимости (присвоенной с помощью кадастровой оценки), умноженной на коэффициент, равный 0,7,
  • 10 – число десять необходимо ставить тем налогоплательщиком, чьи доходы не принадлежат ни к одному из вышеуказанных типов прибыли.

Если у физического лица, заполняющего налоговую декларацию, возникают какие-то сомнения относительно того, к какому из десяти видов стоит отнести доход, то с внесением кода в документ торопиться не стоит. В подобных ситуациях рекомендуется обратиться за помощью к налоговому агенту.

Как указать сразу несколько видов

Зачастую происходит так, что одно и то же физическое лицо имеет сразу несколько доходов, которые относятся к разным типам.

В подобных ситуациях у налогоплательщиков начинают возникать мысли, что им понадобится оформлять сразу несколько бланков 3-НДФЛ. Однако это вовсе не так, поскольку лист А составлен таким образом, что в него можно внести больше одного типа прибыли.

Данный лист разделен на три одинаковые части, отделенные друг от друга чертой. В каждой из них специально отведено место для внесения вида дохода.

  • В самой верхней части необходимо указывать код, предназначенный для шифровки основного типа прибыли, а затем уже ниже прописать цифры, соответствующие кодам дополнительных доходов.
  • Например, если некий Александров Николай Иванович является владельцем двух квартир, одна из которых недавно была продана, а вторую начал сдавать в аренду, и при этом он также получил дарственную на земельный участок, то ему нужно указывать в декларации три кода.
  • Первый код – это 01 (за проданную квартиру), второй – 04 (за квартиру, которую он сдает) и третий – 05 (за подаренную ему землю).

Когда отдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

  1. Действующим законодательством принято, что в бланке 3-НДФЛ должна присутствовать информация за полностью оконченный налоговый период.

  2. Таким образом, если налогоплательщик получил право на какой-либо вычет в апреле 2017 года, то ему необходимо подождать, пока закончится этот год, вписать в документ все требуемые сведения, в том числе и код вида дохода, а затем уже передавать его на проверку в налоговую инспекцию.
  3. Сроки проверки зависят от многих факторов, одним из которых является корректность оформления налоговой декларации.

Указанный код должен обязательно соответствовать действительности и быть аккуратно внесен в документ в том случае, если бланк 3-НДФЛ заполняется вручную. Каждая цифра кода должна быть написана строго внутри одной клетки и не выходить за ее пределы.

Что еще нужно знать о коде вида доходов

В состав бланка 3-НДФЛ помимо листа А включен лист Б. Налогоплательщик заполняет тот или иной лист в зависимости от того, заработал он свою прибыль в России или за ее пределами. В последнем случае необходимо использовать лист Б. В первом его пункте, который озаглавлен как расчет сумм доходов и налога, имеется обозначение 031, также требующее внесения кода вида доходов.

Если физическое лицо, работающее не на территории Российской Федерации, получает прибыль, принадлежащую к двум или более различным типам, то все они должны быть обязательно зафиксированы в налоговой декларации.

Источник: https://abmrsk.ru/prochee/kod-vida-dohoda-v-deklaratsii-3-ndfl-za-2019-god-perechen-kodov.html

Код вида дохода в 3-НДФЛ

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

Налоговая декларация — отчет по доходам и уплаченному из них подоходному налогу. Бланк 3-НДФЛ состоит из нескольких листов: Титульного листа, Разделов 1 и 2, Приложений 1-8.

Каждый из них предназначен для отражения определенных данных. Одним из обязательных полей для заполнения в декларации является «код дохода». ФНС РФ разработаны специальные кодировки по каждому виду полученного дохода.

Рассмотрим тему более подробно.

Код дохода 3-НДФЛ: что это такое

Коды присвоены каждому виду доходов. Например, отдельный код при получении дохода от продажи имущества, отдельный — для отражения заработной платы и так далее. Кодировку ввели для удобства заполнения отчета и контроля налогообложения. Каждый код состоит из двух цифр. Есть разделения и по источникам получения доходов.

3-НДФЛ: код вида дохода от источников в РФ

К таким источникам относят налоговых агентов (юридических лиц и ИП), а также физических лиц, которые не являются налоговыми агентами. Доходы, полученные на территории Российской Федерации, отражают в Приложении 1 бланка 3-НДФЛ.

Коды доходов от источников в РФ.

КодыЗначение
01Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, доли/долей в нем, исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
02Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, долей/доли в нем, определенные на основании кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
03Доходы, полученные от продажи иного имущества
04Доходы, которые получены от проведения операций с ЦБ (ценными бумагами)
05Доходы, полученные от сдачи в аренду (наем) имущества
06Доходы в натуральной/денежной форме, которые получены в порядке дарения
07Доходы, которые полученные на основании трудового договора или договора ГПХ (гражданско-правового характера), НДФЛ с которых был удержан налоговым агентом
08Доходы, которые полученные на основании трудового договора или договора ГПХ (гражданско-правового характера), НДФЛ с которых не был удержан налоговым агентом, в том числе частично
09Доходы, полученные от долевого участия в деятельности организаций (получение дивидендов)
10Иные виды доходов

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ от источников за пределами РФ

Физические лица могут работать не только у российских работодателей. Довольно часто граждане числятся в штате иностранных компаний. Или они получают доходы от другой деятельности и операций за границей. Например, сдают в аренду недвижимость. Доходы, полученные от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации, отражают в Приложении 2 бланка налоговой декларации 3-НДФЛ.

Коды доходов от источников за пределами РФ.

КодыЗначение
21Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании
22Дивиденды
23Проценты
24Роялти
25Доходы, полученные в результате отчуждения имущества
26Доходы, которые получены от отчуждения акций и других подобных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным на территории иностранного государства
27Доходы, которые получены от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг, деятельности независимого характера)
28Доходы, полученные от выполнения работ по найму (заработная плата и другие подобные виды доходов)
29Гонорары директоров и другие аналогичные выплаты, которые получены физическим лицом в качестве члена совета директоров или другого руководящего органа компании
30Доходы, полученные от ведения личной деятельности в качестве артиста кино, театра, радио и телевидения, спортсмена или музыканта
31Доходы, полученные от государственной службы
32Другие виды доходов

Если доход получен в иностранной валюте, указывают не только его сумму, но и эквивалент в рублях.

Любые доходы, полученные физическим лицом от работодателя, должны быть отражены в справке 2-НДФЛ. Ее предоставляют в ИФНС по месту регистрации или расположения каждый год. Также ее может попросить выдать сотрудник для подтверждения своих доходов. Рассмотрим, какие выплаты относят к кодам 4800, 2300, 2720 и 2760. Что в них нельзя учитывать.

4800 код дохода в справке 2-НДФЛ: что значит

Код 4800 предназначен для отражения иных доходов, полученных сотрудником. К ним не относят следуюшее:

  • заработную плату;
  • пособия;
  • материальную помощь;
  • премии и прочие выплаты.

Согласно пояснениям ФНС, под кодом 4800 можно отражать выплаты, для которых в справочнике нет отдельной кодировки. Например, такие:

  • сверхнормативные суточные, которые превышают лимит в 700 руб./день (для командировок по территории России) и 2500 руб./день (для зарубежных командировок).
  • доплату к пособию по временной нетрудоспособности, по беременности и родам;
  • доплату к пособию до среднего заработка за счет предприятия.

То есть, код 4800 считается универсальным.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ: что это

Под этим кодом в документе отражают пособия по временной нетрудоспособности, с которых был удержан подоходный налог.

Если пособия выплачивает Фонд социального страхования, выплаты в справке 2-НДФЛ не отражают, так как с них не удерживают налог. Это правило указано в ст.217 п.1 НК РФ.

Стоит учесть, что доплаты к больничным учитывают по другому коду — 4800.

Код дохода 2720 в справке 2-НДФЛ

Если сотрудник получил подарок от предприятия, его отражают по коду 2720. Если стоимость такого подарка менее 4000 рублей, подоходный налог не удерживают. В этом случае нужно заполнить не только столбец доходов с указанием подарка под кодом 2720, но и столбец вычетов. В нем проставляют код 501, если подарок не превысил 4000 рублей.

Код 2760 в справке 2-НДФЛ

Под кодом 2760 отражают выплаты в виде материальной помощи работникам и бывшим сотрудникам, которые уволились по причине выхода на пенсию по возрасту или инвалидности.

Стоит учесть, что такие выплаты не облагаются налогами, если они не превышают 4000 рублей.

Поэтому, в столбе вычетов нужно указать код 503, а в столбце доходов — 2760.

По каким кодам доходов в справке 2-НДФЛ учитывают материальную помощь: видео

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/kod-vida-dohoda-v-3-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.