+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Коэффициент-дефлятор для УСН

Содержание

Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД и УСН на 2021 год

Коэффициент-дефлятор для УСН

Коэффициент-дефлятор – переменная, которая используется в формулах для исчисления налоговой базы в различных режимах налогообложения.

Содержимое страницы

Цель применения коэффициента-дефлятора – исчисление размера налогов в соответствии с изменениями потребительских цен (инфляции). Дело в том, что налоговые ставки являются фиксированной величиной.

Но логически с развитием экономики и ростом цен, должны увеличиваться и налоговые сборы. Если ставки остаются на прежнем установленном уровне, то повышения налогов добиться невозможно.

Именно для корректировки размеров налогов применяется коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ с учетом изменения цен в прошлом периоде и в течение текущего года не подлежит корректировке.

Коэффициент К1, как правило, ежегодно пересматривается на федеральном уровне в сторону увеличения, поскольку рассчитывается с учетом повышения потребительских цен.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями и чаще всего остается неизменным, либо в редких случаях пересматривается в сторону уменьшения.

Для чего используют коэффициент-дефлятор

В УСН:

Для определения максимального значения дохода, при котором можно перейти на УСН. В 2021 году установлена сумма в 45 миллионов рублей. Если доходы организации в прошлом периоде составили меньше 45 млн. рублей, то она имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения.

Для определения максимального размера дохода, при котором нельзя применять УСН. В 2021 году установлена сумма в 60 миллионов рублей. Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в прошлом периоде превысили 60 млн. рублей, придется переходить на другой режим налогообложения.

В ЕНВД:

Для расчета налоговой базы на единый вмененный доход. Расчет производится по специальной формуле, которая учитывает как коэффициент К1, так и коэффициент К2.

В ПСН:

Для расчета максимального размера потенциального дохода предпринимателя, с учетом которого сохраняется возможность применения данного режима налогообложения.

Базовая величина максимального потенциального дохода при ПСН установлена в размере 1 миллиона рублей. Для расчета данной величины для текущего года, необходимо умножать ее на коэффициент-дефлятор.

Например, в 2015 году, этот коэффициент имел значение 1,147. Значит, максимальный потенциальный размер доходов для предпринимателей ПСН составлял 1 147 000 рублей.

Предприниматели, чей доход превысит данную величину, не могут далее применять патентную систему налогообложения в текущем периоде.

В расчетах налога на имущество:

Для определения инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Например, в прошлом периоде стоимость объекта была оценена в 300 000 рублей. Но в текущем периоде с учетом инфляции возникает необходимость перерасчета налога на имущества. Для расчета нового значения применяется коэффициент-дефлятор.

В расчете НДФЛ в отношении иностранцев:

Для определения размера налога на доходы от осуществления деятельности на основании полученного патента. Дело в том, что иностранцы, желающие работать по найму у физических лиц, являющихся гражданами России, должны получить соответствующий патент и уплачивать налог со своих доходов.

Деятельность иностранца при этом не должна носить предпринимательский характер. Иностранцы вправе оказывать услуги и осуществлять трудовую деятельность только по найму и только физическим лицам. Такие граждане по российскому законодательству обязаны осуществлять ежемесячные авансовые платежи в казну нашего государства в размере 1200 рублей.

Ежегодно данная сумма индексируется с учетом установленного коэффициента-дефлятора.

В расчете торгового сбора:

Для установления ставки сбора для лиц, осуществляющих деятельность по организации розничных рынков. Фиксированной на федеральном уровне ставкой является 550 руб на кв. метр. Коэффициент-дефлятор позволяет ежегодно индексировать данное значение и увеличивать торговый сбор с предпринимателей.

Корректирующий коэффициент-дефлятор К2

Коэффициент-дефлятор К2 применяется в расчетах налоговой базы для ЕНВД вместе с коэффициентом К1. Он используется для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы с учетом различных факторов, которые влияют на доходы предпринимателей в той или иной сфере бизнеса.

Например, к факторам, влияющим на доходы, могут быть отнесены:

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

  • сезонность;
  • вид продукции;
  • характеристика места осуществления деятельности;
  • площадь информационных полей рекламной продукции;
  • количество применяемого транспортного средства;
  • размеры доходов.

Коэффициент К2 призван улучшить условия осуществления предпринимательской деятельности путем уменьшения налоговой базы. Он устанавливается региональными властями и может иметь разное значение для различных видов предпринимательской деятельности.

Федеральным законодательством региональные власти уполномочены определять и устанавливать конкретные величины коэффициента К2 с учетом указанного низшего и высшего предела значения (коэффициент не может быть ниже 0,05 и выше 1).

Также местное правительство вправе изменять значения коэффициентов на свое усмотрение. Несмотря на данные полномочия, на практике корректирующий коэффициент К2 чаще всего остается неизменным, а иногда меняется в сторону уменьшения. Это позволяет в некоторой степени уменьшать налоговую базу предпринимателям либо держать ее на более или менее стабильном уровне.

Как применяется коэффициент К2 в расчете ЕНВД

Для исчисления налоговой базы по ЕНВД используется следующая формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 *К2* 15%,

где БД – базовая доходность (законодательством устанавливается единое значение для всей территории РФ);

ФП – физический показатель;

К1 и К2 – коэффициенты-дефляторы;

15% – налоговая ставка для ЕНВД.

Как видно из формулы, уменьшение значения коэффициента К2 ведет к уменьшению налоговой базы по ЕНВД.

Как узнать коэффициент К2 в вашем регионе

  1. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 в определенном регионе, целесообразнее всего обратиться в территориальную налоговую инспекцию и получить интересующую информацию.

  2. Можно изучить местные нормативные акты в поисках значения К2, что будет более трудоемко и затратно по времени.
  3. Значение коэффициента К2 можно узнать через интернет на сайте Федеральной налоговой службы.

Для этого необходимо предпринять следующие действия:

  1. Пройти по ссылке https://www.nalog.ru;
  2. Пролистать страницу вниз
  3. Далее в горизонтальном меню найти вкладку «Налогообложение в РФ» и выбрать первый пункт «Действующие в РФ налоги и сборы».
  4. Прокрутив страницу вниз, найти раздел «Специальные налоговые режимы» и выбрать ЕНВД.
  5. Далее, чтобы узнать значение К2, необходимо воспользоваться налоговым калькулятором. Для этого прокрутив страницу до конца, найти раздел «Особенности регионального законодательства». Регион можно выбрать справа, но чаще всего он определяется автоматически. Нужно найти кнопку «Перейти» и нажать на нее. Далее в новом окне еще раз нажать на кнопку «Перейти к расчету ЕНВД».
  6. В дальнейшем нужно ввести данные и выбирать нужные пункты. Действия интуитивно понятные. На завершающем этапе расчетов можно увидеть значение К2 для конкретного вида предпринимательской деятельности в вашем регионе.

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Как уже отмечалось выше, коэффициент-дефлятор изменяется ежегодно с учетом инфляции, устанавливается Министерством экономического развития РФ на последующий календарный год и не подлежит корректировке в течение налогового периода.

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год были установлены и закреплены приказом Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015 г.

ВАЖНО: коэффициенты-дефляторы на следующий календарный год должны быть зарегистрированы в приказе не позднее 20 ноября текущего года. В противном случае будут автоматически пролонгированы действующие значения.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2021 году – 1,798 (в 2021 году – 1,798).

Источник: https://investingclub.ru/koefficienty-deflyatory-k1-i-k2-na-2021-god.html

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год (упрощенная система налогообложения)

Коэффициент-дефлятор для УСН

Коэффициент-дефлятор является индексом изменения потребительских цен на товары, работы или услуги в РФ. Значение коэффициента-дефлятора применяется в рамках НК РФ (главы 26.2 части 2).

В соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса РФ, для перехода на Упрощенную систему налогообложения есть ряд ограничений.

Таким образом, если например, организация хочет перейти на УСН, то она должна сравнить свои доходы от реализации, а также внереализационные доходы за 9 месяцев текущего года с ограничением 45 млн.

 рублей, умноженным на коэффициент-дефлятор года, с которого она хочет перейти на «упрощенку».

Если сумма доходов от реализации и внереализационных доходов по итогам 9 месяцев 2015 года больше 59 805 000 рублей (лимит 45 000 000xкоэффициент 1,329), то на основании п. 2 ст. 346.12 НК РФ организация не вправе осуществить переход на УСН с начала 2021 года.

Помимо этого, если доходы в течение года у индивидуального предпринимателя или организации были больше, чем 600 000 рублей, которые увеличены на коэффициент-дефлятор этого года, то применять «упрощенку» в этом случае также нельзя.

Начиная с 2014 года, на основании абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ, лимит доходов для перехода на УСН и для дальнейшего использования этого спецрежима каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. До 2014 года коэффициент-дефлятор не принимали во внимание при индексации.

Начальная информация

Для того, чтобы понять ключевые особенности использования коэффициента-дефлятора, нужно знать, как его применение регулируется действующим законодательством и зачем он в принципе нужен.

Для того, чтобы перейти на использование упрощенной системы, предприниматель должен привести свою деятельность в полное соответствие с имеющимися требованиями. Таким образом, к примеру, при переходе на ведение УСН с начала года компания должна сравнивать свою прибыль от продажи, а также все внереализационные доходы за последние девять месяцев.

Начиная с 2021 года лимит прибыли, который установлен для перехода на упрощенную систему и дальнейшей возможности использования специального режима, каждый год индексируется на установленную сумму коэффициента-дефлятора. До этого момента используемые ранее показатели не будут учитываться в процессе индексации.

Чтобы определить сумму лимита, в учет принимается сумма средств, которая по факту поступила на счет предпринимателя на протяжении отчетного периода, и в частности, в эту сумму входят следующие выплаты:

  • прибыль, полученная за счет реализации товарной продукции или услуг;
  • внереализационная прибыль;
  • все доходы, которые принимаются к учету в процессе перехода на ведение УСН с общего режима;
  • прибыль, полученная в процессе использования патентной системы.

При этом действующее законодательство также предусматривает определенный перечень поступлений, которые не могут облагаться единым налогом, и в частности, это касается:

  • прибыли, входящей в перечень статьи 251 Налогового кодекса;
  • прибыль компании, полученная в виде процентов или же дивидендов по каким-либо ценным бумагам, указанным в перечне ст. 284 НК;
  • доходы частного предпринимателя, которые облагаются налогом на доход в соответствии со ставками, предусмотренными статьей 224 Налогового кодекса.

Статья 224. Налоговые ставки

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Статья 284. Налоговые ставки

Повышение по закону

Начиная с 2021 года, увеличивается предельно возможное значение прибыли и остаточной стоимости имеющихся в распоряжении предпринимателя основных средств.

В связи с этим предельная сумма прибыли, получаемой компанией для возможности использования данного режима налогообложения, в 2021 году будет составлять 120 000 000 рублей, а помимо этого, чтобы воспользоваться преимуществами упрощенной системы, общая стоимость имеющихся в компании основных средств должна составлять менее 150 000 000 рублей. Указанные изменения вступают в законную силу уже 01.01.17.

Таблица коэффициентов-дефляторов по УСН (с 2006 по 2021 год)

В соответствии с последним приказом Минэкономразвития №698, который был опубликован 3 ноября 2021 года, были утверждены новые значения коэффициентов, которые должны использоваться на протяжении 2021 года. Использование этих коэффициентов осуществляется для того, чтобы рассчитывать налоги на патентной и упрощенной системах, а также для определения ряда других налогов и сборов.

ОснованиеКоэффициент-дефляторПериод действияПриказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2005 г. № 2841,1322006Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. № 3601,2412007Приказ Минэкономразвития России от 22 октября 2007 г. № 3571,342008Приказ Минэкономразвития России от 12 ноября 2008 г. № 3951,5382009Ст.

2 Закона от 19 июля 2009 г. № 204-ФЗ (коэффициенты-дефляторы не учитываются, при определении предельного размера доходов, позволяющего переходить на УСН и применять его)Нет2010–2012Пункт 4 статьи 8 Закона от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ1,02013Приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. № 6521,0672014Приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г.

Нюансы содержания

Для того, чтобы понять ключевые особенности ведения деятельности на упрощенной системе, нужно знать о том, какие правила и ограничения для таких предпринимателей устанавливаются действующим законодательством.

Показатель коэффициента-дефлятора определяется государственными органами на каждый год, и делается это в соответствии с показателем инфляции для того, чтобы привести соответствие различных законодательных норм в соответствие с реальной финансовой и экономической ситуацией в стране. Таким образом, можно понять приблизительную ситуацию, отследив утвержденные показатели на протяжении нескольких последних лет.

2013 год1.569
2014 год1.672
2015-2021 годы1.798
2013 год1
2014 год1.067
2015 год1.147
2021 год1.329
2021 год1.425
2014 год1
2015 год1.147
2021 год1.329
2021 год1.423
2015 год1
2021 год1.154
2021 год1.237
2014 год1.216
2015 год1.307
2021 год1.514
2021 год1.623

Граждане других стран, которые ведут свою деятельность у физических лиц, работающих на патентной системе, должны рассчитывать и выплачивать налог на доход в том порядке, который прописан в статье 227.1 Налогового кодекса.

Условия лимитов

Все предприниматели или юридические лица, которые собираются перейти на упрощенную систему налогообложения, должны привести свою деятельность в соответствие с установленными ограничениями, то есть их прибыль должна составлять не более 45 000 000, умноженных на используемый коэффициент дефлятор, в связи с чем за 2021 год их прибыль должна была находиться в пределах 60 000 000, чтобы им была предоставлена такая возможность.

При этом стоит отметить тот факт, что если компания хочет продолжать пользоваться упрощенной системой на протяжении 2021 года, ее прибыль должна была в 2021 году составлять не более 79 740 000 рублей, в то время как в 2021 году сумма прибыли уже увеличивается до 120 000 000 и, соответственно, тоже не будет умножаться на принятый коэффициент-дефлятор.

Доступные способы

Если прибыль компании постепенно приближается к установленному лимиту, вследствие чего она рискует утратить возможность использования упрощенной системы налогообложения. У нее есть несколько вариантов того, как избежать принудительного перехода на общий режим.

Первый вариант – это ограничение поступления прибыли и авансовых выплат.

В первую очередь, можно попросить потребителей начислять деньги за полученные услуги или товары не в последние месяцы 2021 года, а в начале 2021, так как в процессе расчета прибыли по УСН учитываются только те выплаты, которые были по факту проведены на протяжении налогового периода, и перенесение срока платежа на следующий год приведет к тому, что налогооблагаемая база также появится только в этом году. Аналогично стоит поступить с той прибылью, которая получается в натуральной форме, если такое предусматривается.

Помимо этого, можно оформить договор с покупателями, вследствие чего покупать те или иные товары по их поручению, вследствие чего доходом также будет являться не вся полученная сумма, а только объем положенного вознаграждения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Related posts:

Источник: https://rfposuda.ru/koeffitsienty-deflyatory-pri-usn-na-2021-god/

Коэффициенты дефляторы на 2021 год: новый приказ Минэкономразвития, размер по налогам

Коэффициент-дефлятор для УСН

Коэффициент-дефлятор – это показатель, который учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году. Этот показатель применяется для целей налогообложения – для индексации предельных лимитов для фирм, предпринимателей и физлиц без предпринимательского статуса.

Применение при налогообложении коэффициента дефлятора на 2021 год связано с тем, что в экономике России ежегодно растут цены в связи с инфляцией. Однако в разные периоды уровень инфляции различный, поэтому, чтобы достоверно учесть влияние роста цен, определять дефляторы приходится заново на каждый календарный год.

Правильно и своевременно перечислять налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут: 

Вести учет удобно в программе БухСофт. Она подходит для организаций и ИП. Программа включает в себя выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Коэффициент дефлятор на 2021 год

Коэффициенты дефляторы на 2021 год Минэкономразвития опубликовало приказом от 30.10.18 No 595.

Эти показатели традиционно установлены для нескольких случаев, а именно:

  • для расчета и уплаты фиксированного НДФЛ по платежам иностранцев, которые получили патент для трудоустройства у российских работодателей;
  • при работе на УСН или при переходе на «упрощенку»;
  • для расчета ЕНВД-налога;
  • для внесения платежа по ПСН предпринимателями;
  • при расчете торгового сбора управляющими компаниями городских розничных рынков Москвы.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для ЕНВД

Единый налог на вмененный доход нужно рассчитать с учетом коэффициентов-дефляторов (статья 346.29 НК).

Их два – К1 и К2.

  • К1 – показатель, увеличивающий  вмененный налог в соответствии с уровнем инфляции. Это и есть коэффициент дефлятор на 2021 год для ЕНВД.
  • К2 – показатель, который корректирует базовую доходность. Значение К2 устанавливают региональные власти.

На 2021г. Минэкономразвития утвердило показатель К1 в размере 1,915. Это значит,  что база по ЕНВД-налогу возрастет при неизменных физических показателях. Ведь база по налогу – это вмененный доход, который определяют как произведение двух величин:

  • ежеквартального базового дохода, который зафиксирован в Налоговом кодексе для соответствующего вида предпринимательства;
  • суммы физических показателей по виду предпринимательства за каждый месяц отчетного квартала.

Базовый доход ежегодно уточняется на показатель К1. И если увеличивается К1, то базовый доход возрастает, а значит, увеличивается и налоговый платеж. В последние годы рост налоговых отчислений при ЕНВД – типичная ситуация, так как К1 постоянно повышается. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент-дефлятор на 2021 год для ЕНВД

Период действия показателя К1Значение показателя К1
2021г.1,915
2021г.1,868
2021г.1,798

Статистика по изменениям показателя К1 представлена в окне ниже, эту памятку можно скачать:

Коэффициент дефлятор на 2021 год для патента

Для расчета стоимости патента предприниматели умножают налоговую ставку на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Размер дохода устанавливают региональные власти, но не более 1 000 000 рублей.

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор на 2021 год для патента в размере 1,518. Потенциальный доход, установленный регионом, не должен перешагнуть планку в 1,518 млн рублей (1 млн руб. * 1,518).

В последние годы наблюдается рост налоговых отчислений при ПСН, так индексирующий показатель постоянно повышается:

  • в 2021г. он составлял 1,481;
  • в 2021г. – 1,425;
  • в 2021г. – 1,329.

Подробнее о статистике по изменениям показателя – в таблице 2.

Таблица 2. Коэффициент дефлятор на 2021 год для патента

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая сумма потенциального годового дохода ИП
2021г.1,5181 000 000р.
2021г.1,481
2021г.1,425
2021г.1,329
2015г.1,147
2014г.1,067
2013г.1

Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2021 год

Индексирующий показатель используют для расчета фиксированного авансового платежа патентные иностранцы. Считается платеж просто: установленную величину аванса увеличивают на  коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, который утверждается властями региона. Размер фиксированного аванса 1200 рублей (ст. 227.1 НК).

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор НДФЛ на 2021 год в размере 1,729. Минимальный размер аванса в этом году составит 2074,8р. (1200 руб. * 1,729).

В последние годы происходит повышение налоговых отчислений иностранцев по НДФЛ, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2021г. он составлял 1,686;
  • в 2021г. – 1,623;
  • в 2021г. – 1,514.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя – в таблице 3.

Таблица 3. Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2021 год

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая сумма аванса по НДФЛ
2021г.1,7291200р.
2021г.1,6861200р.
2021г.1,6231200р.
2021г.1,5141200р.
2015г.1,3071200р.
2014г.1,2161000р.

Коэффициент дефлятор на 2021 год для УСН

При «упрощенке» индексирующий показатель применяется для пересчета предельного лимита по доходам, который:

  • определяет возможность перехода на УСН;
  • определяет права продолжать работать на УСН.

 В 2021г. применять его при расчете лимита доходов за 9 месяцев прошлого года не нужно. Барьер дохода для перехода на упрощенку установлен в фиксированной сумме  – 112,5 млн рублей.

Ограничение на применение корректирующего коэффициента действует до начала 2021 года (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2021 № 243-ФЗ). И, тем не менее, Минэкономразвития каждый год утверждает новые индексирующие показатели, причем они постоянно повышаются:

  • в 2021г. – 1,518;
  • в 2021г. –  1,481;
  • в 2021г. – 1,425.

Подробнее статистика по изменениям индексирующего показателя при УСН приведена в окне ниже, эти данные можно скачать:

В этом году компания теряет право на применение спецрежима с того момента, как доходы будут больше 150 млн рублей. Данную величину также посчитайте без учета дефлятора.

Коэффициент дефлятор на 2021 год по торговому сбору

Для управляющих компаний городских розничных рынков Москвы размер торгового сбора увеличивается на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 415 НК РФ). Коэффициент дефлятор на 2021 год по торговому сбору – 1,317. Для Москвы платеж за каждый квадратный метр площади составит 65,85р. (50 руб. × 1,317). При расчете платежа учитывайте всю площадь рынка, включая неторговую.

В последние годы происходит повышение отчислений по торговому сбору для городских розничных рынков Москвы, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2021г. он составлял 1,285;
  • в 2021г. – 1,273.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя по торговому сбору – в таблице 4.

Таблица 4. Коэффициент дефлятор на 2021 год по торговому сбору

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая максимальная ставка сбора
2021г.1,317550р. на 1 кв. м
2021г.1,285
2021г.1,237
2021г.1,154

Полезные документы

Ознакомившись с коэффициентами дефляторами на 2021 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/945-koeffitsienty-deflyatory-2021

Чем характерен коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год

Коэффициент-дефлятор для УСН

В соответствии с нормами, указанными в приказе Минэкономразвития №698, который был издан 3 ноября 2021 года, были установлены новые коэффициенты-дефляторы, которые будут действовать на протяжении 2021 года.

При этом в соответствии с действующим законодательством использование коэффициента-дефлятора для расчета налога по упрощенной системе в 2021 году не используется, в то время как при расчете ЕНВД его значение такое же, как было принято ранее.

Именно поэтому, учитывая особенности различных законов, нужно правильно понимать, как регулируется коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год и в чем заключаются его ключевые особенности.

Зачем это нужно и новости

Для того, чтобы перейти на использование упрощенной системы, предприниматель должен привести свою деятельность в полное соответствие с имеющимися требованиями. Таким образом, к примеру, при переходе на ведение УСН с начала года компания должна сравнивать свою прибыль от продажи, а также все внереализационные доходы за последние девять месяцев.

Ограничение установлено в размере 45 000 000 рублей, умноженного на коэффициент-дефлятор. Учитывая это, воспользоваться возможностью перехода на упрощенную систему можно только в том случае, если прибыль компании составляет не более 79 740 000 рублей.

Начиная с 2021 года лимит прибыли, который установлен для перехода на упрощенную систему и дальнейшей возможности использования специального режима, каждый год индексируется на установленную сумму коэффициента-дефлятора. До этого момента используемые ранее показатели не будут учитываться в процессе индексации.

Что включено, а что нет

Чтобы определить сумму лимита, в учет принимается сумма средств, которая по факту поступила на счет предпринимателя на протяжении отчетного периода, и в частности, в эту сумму входят следующие выплаты:

  • прибыль, полученная за счет реализации товарной продукции или услуг;
  • внереализационная прибыль;
  • все доходы, которые принимаются к учету в процессе перехода на ведение УСН с общего режима;
  • прибыль, полученная в процессе использования патентной системы.

При этом действующее законодательство также предусматривает определенный перечень поступлений, которые не могут облагаться единым налогом, и в частности, это касается:

  • прибыли, входящей в перечень статьи 251 Налогового кодекса;
  • прибыль компании, полученная в виде процентов или же дивидендов по каким-либо ценным бумагам, указанным в перечне ст. 284 НК;
  • доходы частного предпринимателя, которые облагаются налогом на доход в соответствии со ставками, предусмотренными статьей 224 Налогового кодекса.

Статья 224. Налоговые ставки

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Статья 284. Налоговые ставки

Обзор коэффициентов-дефляторов для УСН на 2021 год

В соответствии с последним приказом Минэкономразвития №698, который был опубликован 3 ноября 2021 года, были утверждены новые значения коэффициентов, которые должны использоваться на протяжении 2021 года. Использование этих коэффициентов осуществляется для того, чтобы рассчитывать налоги на патентной и упрощенной системах, а также для определения ряда других налогов и сборов.

Сами же значения коэффициентов выглядят следующим образом:

Утвержденные показатели

Показатель коэффициента-дефлятора определяется государственными органами на каждый год, и делается это в соответствии с показателем инфляции для того, чтобы привести соответствие различных законодательных норм в соответствие с реальной финансовой и экономической ситуацией в стране. Таким образом, можно понять приблизительную ситуацию, отследив утвержденные показатели на протяжении нескольких последних лет.

Для «вмененки»:

2013 год1.569
2014 год1.672
2015-2021 годы1.798

Для упрощенной системы:

2013 год1
2014 год1.067
2015 год1.147
2021 год1.329
2021 год1.425

Для патентной системы:

2013 год1
2014 год1.067
2015 год1.147
2021 год1.329
2021 год1.425

Для налога на имущество:

2014 год1
2015 год1.147
2021 год1.329
2021 год1.423

Для торгового сбора:

2015 год1
2021 год1.154
2021 год1.237

Для налога на доходы физических лиц для тех физических лиц, которые имеют гражданство другого государства:

2014 год1.216
2015 год1.307
2021 год1.514
2021 год1.623

В соответствии с нормами действующего законодательства все мигранты, предоставляющие физическим лицам непредпринимательские услуги, должны в обязательном порядке оформлять патент, и на основании этого документа уже в дальнейшем удерживать фиксированные авансовые платежи на сумму 1 000 рублей в месяц. Все эти платежи должны в обязательном порядке индексироваться на установленный коэффициент-дефлятор.

Граждане других стран, которые ведут свою деятельность у физических лиц, работающих на патентной системе, должны рассчитывать и выплачивать налог на доход в том порядке, который прописан в статье 227.1 Налогового кодекса.

Коэффициент-дефлятор на УСН на 2021 год

Коэффициент-дефлятор для УСН

В этом материале мы выясним, какой коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения установили на 2021 год и как правильно его применять. Также мы разберемся, какой порядок расчета налога УСН с учетом коэффициента-дефлятора в этом году?

Коэффициент-дефлятор по УСН: для чего он необходим?

Коэффициент-дефлятор является индексом изменения потребительских цен на товары, работы или услуги в РФ. Значение коэффициента-дефлятора применяется в рамках НК РФ (главы 26.2 части 2).

В соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса РФ, для перехода на Упрощенную систему налогообложения есть ряд ограничений.

Таким образом, если например, организация хочет перейти на УСН, то она должна сравнить свои доходы от реализации, а также внереализационные доходы за 9 месяцев текущего года с ограничением 45 млн.

 рублей, умноженным на коэффициент-дефлятор года, с которого она хочет перейти на «упрощенку».

Если сумма доходов от реализации и внереализационных доходов по итогам 9 месяцев 2015 года больше 59 805 000 рублей (лимит 45 000 000xкоэффициент 1,329), то на основании п. 2 ст. 346.12 НК РФ организация не вправе осуществить переход на УСН с начала 2021 года.

Помимо этого, если доходы в течение года у индивидуального предпринимателя или организации были больше, чем 600 000 рублей, которые увеличены на коэффициент-дефлятор этого года, то применять «упрощенку» в этом случае также нельзя.

Начиная с 2014 года, на основании абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ, лимит доходов для перехода на УСН и для дальнейшего использования этого спецрежима каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. До 2014 года коэффициент-дефлятор не принимали во внимание при индексации.

На 2021 год коэффициент-дефлятор по УСН приостановлен

Отметим, что лимит дохода для желающих и далее применять УСН в 2021 году, составляет 150 млн. рублей. Начиная с 2021 и до 2021 года, на основании п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2021 № 243-ФЗ, применять коэффициенты-дефляторы нет необходимости.

То есть, если организация желает перейти на УСН с 2021 года, то лимит ее доходов не должен быть более 112 500 000 рублей — это окончательная величина.
Таким образом, на 2021 год:

  • лимит доходов, чтобы и дальше применять УСН — 150 000 000 рублей.
  • лимит доходов 9 месяцев 2021 года, чтобы перейти на «упрощенку» с 2021 года — 112 500 000 рублей.

В период с 2021 по 2021 годы для расчета лимитов УСН не нужно учитывать коэффициент-дефлятор. Законодатели определили предельную фиксированную величину доходов.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/koefficient-deflyator-na-usn-2021

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Коэффициент-дефлятор для УСН

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год Минэкономразвития утвердило приказом от 21.10.2021 № 684. Налоги компаний вырасту на 4,9 процента. В статье мы расскажем, как новые показатели повлияют на расчеты.

Налоговики сделали проверки бесконечными. Как с этим бороться

Стало ясно, на сколько вырастут налоги компаний и предпринимателей в 2021 году. Минэкономразвития утвердил приказ с коэффициентами-дефляторами. С 1 января 2021 года фиксированные платежи за патент иностранцев, ЕНВД, налог при ПСН и торговый сбор для розничных рынков вырастут на 4,9 процента. Новые размеры коэффициентов – в таблице ниже.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год и ранее

Платеж

На что влияет коэффициент-дефлятор Минэкономразвития

2021

2021

НДФЛ

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту

1,813

1,729

ЕНВД

Коэффициент К1, который влияет на налоговую базу по ЕНВД

2,009

1,915

Налог при ПСН

Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода

1,592

1,518

Торговый сбор

Размер ставки для розничных рынков

1,382

1,317

Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2021 год

ЕНВД вы считаете не из фактического дохода, а из вмененного. Его величина зависит от физического показателя по вашему виду бизнеса, базовой доходности и двух коэффициентов — К1 и К2.

Размер коэффициента К1 учитывает колебания потребительских цен и приводит вмененный доход в соответствие с текущим уровнем инфляции. Новое значение — 2,009, прежнее – 1,915.

Важно: В 2021 году для работы на ЕНВД компании и бизнесмены должны соблюдать новые ограничения

Пример. Расчет ЕНВД с учетом старого и нового коэффициента К1

Компания на ЕНВД перевозит грузы и использует для этих целей 7 автомобилей. Базовая доходность по услугам грузоперевозок составляет 6000 руб. в месяц. Корректирующий коэффициент К2 равен 1. Ставка налога — 15%. Посмотрим, как изменится ЕНВД из-за роста коэффициента-дефлятора в 2021 году. Другие показатели для расчета налога не изменились.

ЕНВД за IV квартал 2021 года. К1 на 2021 год равен 1,915. Вмененный доход составит 241 290 руб. [6000 руб. х 1,915 х 1 х (7 шт. + 7 шт. + 7 шт.)]. Налог за IV квартал 2021 года равен 36 194 руб. (241 290 руб. х 15%).

ЕНВД за I квартал 2021 года. К1 на 2021 год — 2,009. Вмененный доход составит 253 134 руб. [6000 руб. х 2,009 х 1 х (7 шт. + 7 шт. + 7 шт.)]. ЕНВД за I квартал равен 37 970 руб. (253 134 руб. х 15%).

Сумма налога выросла на 1776 руб. (37 970 руб. – 36 194 руб.).

Коэффициент-дефлятор для патента на 2021 год

Потенциально возможный годовой доход индивидуальных предпринимателей на патенте в большинстве случаев не может превышать 1 млн. руб. (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ). Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2021 году — это 1,592, то есть 1,592 млн. руб. Конкретную сумму устанавливают субъекты РФ.

Кстати, с 29 октября 2021 года стоимость патента для предпринимателей надо считать по новым правилам.

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год

Коэффициент-дефлятор для расчета лимита доходов на упрощенке несколько лет не учитывали (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2021 № 243-ФЗ). Сумма лимита составляла 150 млн руб. В новом году она тоже не изменится: величина дефлятора составит 1 (п. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Эксперты газеты «Учет. Налоги. Право» предупреждают, что власти поменяли правила о доходах на упрощенке. В результате поправок у компаний выше риск превысить лимит доходов и слететь со спецрежима. Подробности читайте в статье «Новые правила для доходов на упрощенке».

Коэффициент-дефлятор на 2021 год по НДФЛ

Для расчета НДФЛ иностранных работников коэффициент повысили до 1,813. Это означает, что фиксированные авансовые платежи иностранцев с патентом увеличатся. Платеж также зависит от регионального коэффициента (ст. 227.1 НК).

Пример. Расчет фиксированных авансов по НДФЛ за иностранцев

Иностранец работает по патенту. Предположим, что региональный коэффициент равен 1,7299. Фиксированный аванс в 2021 году составляет 3764 руб. (1200 руб. х 1,813 х 1,7299).

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для торгового сбора

Коэффициент-дефлятор вырос с 1,317 до 1,382. На него умножают предельную ставку торгового сбора для розничных рынков – 550 руб. на 1 кв. м (п. 4 ст. 415 НК). Но сбор действует только в Москве, где ставка 50 руб., поэтому коэффициент на сбор не повлияет (Закон Москвы от 17.12.2014 № 62).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52539-koeffitsienty-deflyatory-na-2021-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.