+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на профессиональный доход утвержден – как оформить самозанятость

Содержание

Налог для самозанятых

Налог на профессиональный доход утвержден – как оформить самозанятость

Последнее обновление 2019-03-30 в 20:54

В СМИ и в официальных источниках с прошлого года говорят про налог на самозанятых граждан РФ в 2019 году. Эта новость всколыхнула граждан, работающих на дому и другим образом занимающихся бизнесом самостоятельно. Разберем новый платеж и выясним, насколько он увеличит налоговое бремя граждан.

Что такое налог для самозанятых граждан?

Налог на самозанятость — это не новый налог, призванный увеличить налоговую нагрузку, как считают многие граждане. Хотя, разумеется, для самозанятых лиц, прежде уклонявшихся от обложения, он таковым является. Но ФНС России и Минфин трактует этот платеж иначе.

Важно!

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых.

Государственные власти трактует его как форму упрощения и облегчения для предприимчивых граждан, «работающих на себя», т. е. выполняющих деятельность без найма к другим лицам и не в рамках гражданско-правового договора. Примеры таких работ:

  • оказание различных косметических процедур на дому;
  • выполнение частных строительных, отделочных и прочих работ;
  • заполнение бухгалтерских документов ООО и ИП, ведение документации;
  • реализация продуктов и изделий собственного изготовление;
  • фриланс и другие виды работы в интернете;
  • работа частных фотографов и видеографов.

И другие виды деятельности. Почему государство утверждает, что налог на профессиональную деятельность — облегчение и возможность безопасно работать? Потому что все эти виды деятельности до спецрежима для самозанятых требовали регистрации ИП либо юридического лица.

ИП на самом низком спецрежиме платил больше и обязывался вести учет доходов и расходов, а зачастую — сдавать декларации и пр. Также индивидуальные предприниматели и юридические лица платят страховые взносы независимо от своего желания и обязан иметь кассовый аппарат.

А если гражданин не зарегистрировал предпринимательство и его теневая деятельность была выявлена налоговыми органами, то ему грозят не только санкции, но и начисление налогов по общей системе — НДФЛ, НДС, имущественные налоги, а это намного хуже спецрежимов для представителей малого бизнеса. В этих аргументах не только позитивное позиционирование нового режима, но и ответ на вопрос, почему самозанятые должны платить налог.

Основные характеристики нового налога на профессиональный доход для самозанятых:

  • переход на этот режим происходит по желанию плательщиков;
  • налог введен в тестовом режиме в нескольких субъектах страны, остальные регионы продолжают облагаться по старым правилам;
  • режим можно совмещать с другими видами деятельности — работой по найму, индивидуальным предпринимательством, управлением фирмой; юридические лица, естественно, не могут на него перейти;
  • для регистрации не нужно посещать ИФНС или МФЦ, регистрация и ведение деятельности происходит в специальном приложении «Мой налог»;
  • в части самостоятельной деятельности действует ставка в 4 процента для самозанятых граждан, получающих доходы от продаж товаров, услуг, работ гражданам, и 6 процентов — от продажи товаров, услуг, работ индивидуальным предпринимателям и организациям;
  • когда введут налог на самозанятых граждан, указано в федеральном законе № 422-ФЗ, согласно ему эксперимент начинается с 2019 года, т. е. уже действует и практикуется в тестируемых регионах;
  • режим не предусматривает ведение отчетов и заполнение деклараций; учет осуществляется электронно — в разработанном приложении;
  • на режим не распространяется законодательство по контрольно-кассовой технике — квитанции создаются в приложении;
  • самозанятый не должен платить взносы в ПФР и ФОМС, но вправе это делать по желанию;
  • приложение автоматически исчисляет, какой налог и с какой суммы надо платить для самозанятых;
  • единоразово всем зарегистрировавшимся автоматически предоставляется вычет до 10 000 рублей;
  • налог требуется уплачивать каждый месяц — до каждого 25-го числа после отчетного месяца;
  • не могут применять режим лица, нанявшие для самостоятельной деятельности работников либо имеющие работодателя по трудовому контракту;
  • при реализации подакцизных и маркируемых товаров режим не предоставляется;
  • деятельность в виде перепродажи товаров (кроме личных, домашних вещей) не попадает под новый режим;
  • не предоставляется режим при превышении максимального дохода у самозанятых граждан за год — 2 400 000 рублей;
  • применять режим для своего ИП невозможно; если вы хотите использовать режим для своего бизнеса, вам нужно прекратить работу по иному спецрежиму (УСН, ЕСХН, ЕНВД) и перевести бизнес на новую систему; но можно совмещать налог на самостоятельные доходы и ведение бизнеса;
  • добыча полезных ископаемых также не попадает в эксперимент;
  • доходы адвокатов, нотариусов и других частнопрактикующих лиц не облагается по этому режиму.

Важно! Исходя из пп.2 п.1 ст.4 закона № 422-ФЗ перепродажа товаров не входит в перечень видов самостоятельной деятельности, следовательно, лица, имеющие онлайн- и оффлайнмагазины не вправе переходить на этот режим в части таких продаж. Они облагаются по старым спецрежимам.

Как будет работать налог на самозанятых?

Простота работы спецрежима состоит в том, что все операции производятся через мобильную программу — вам не нужно посещать ИФНС ни при регистрации, ни при исчислении суммы к уплате и ее корректировке, ни при оплате, ни при прекращении деятельности.

Как определить доход самозанятых граждан — базой обложения принимаются все доходы от реализации товаров, услуг, работ, имущественных прав, кроме доходов-исключений. Доходы определяются по факту получения — в день поступления на счета, кошельки. Если вам вернули товар и вы вернули покупателю деньги, они вычитаются из базы за месяц, в котором были доходы.

Пример 1

Огнева Татьяна зарегистрировалась в приложении. Она реализует одежду собственного пошива. В феврале у нее был оплачен заказ на 5 000 рублей. Отшив его, она отправила одежду посылкой в другой регион. Покупатель получил посылку в марте и вернул заказ. Огнева Татьяна в базе за февраль по этой операции укажет ноль (5 000 — 5 000).

Какая сумма у самозанятых не считается доходом:

  • доходы в натуральной форме;
  • от репетиторства;
  • от ухода за больными, детьми и гражданами старше 80 лет;
  • от ведения хозяйства и уборки жилых помещений;
  • от продажи ценных бумаг, финансовых инструментов, долей в уставном капитале компаний и т.д..
  • от оказанных услуг и работ по договорам ГПХ;
  • от деятельности по договорам доверительного управления, простого товарищества, по уступке права требования.

Где вводится налог для самозанятых граждан?

Важно!

Налог на самозанятость в России принят в 4 регионах страны.

В отличие от прочих фискальных платежей обложение налогом самозанятых прописано не в Налоговом кодексе, а в отдельном федеральном законе — № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который вступил в силу с начала этого года.

Согласно закону самозанятые граждане будут платить в следующих субъектах страны:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

Важно!

На территории этих 4 регионов налог на профессиональный закон введен в качестве эксперимента на одно десятилетие — до конца 2028 года.

И даже в этих субъектах обложение производится добровольно — любой желающий может установить на свой гаджет разработанное приложение и зарегистрироваться в качестве плательщика и таким образом обезопасить себя от санкций за деятельность без постановки на учет в ИФНС. Принудительно власти не будут брать налог с самозанятых, но вправе взыскать с таких лиц НДФЛ и другие платежи за уклонение от уплаты налога с доходов.

Как правильно оплатить налог самозанятым?

По ст.11 закона № 422-ФЗ уведомление о необходимости уплатить налог и сумме за период приходит каждый месяц до 12-го числа. Оплата производится до 25-го числа — у вас есть почти 2 недели, чтобы ее произвести.

Транзакции производятся по территории осуществления самостоятельной деятельности. Можно дать согласие банковской организации, в которой вы имеете счет, выплачивать налог по поручению налоговых органов автоматически. Также можно дать полномочия на транзакции операторам электронных площадок, если они соответствуют требованиям ФНС России.

Если самозанятый доход не регулярный, а периодический, то применяется норма из п.2 ст.11 закона № 422-ФЗ: при доходе за месяц менее 100 рублей, этот месяц пропускается, а доход добавляется к следующему.

Оплатить сумму можно удобным вам способом:

  • в приложении;
  • в личном кабинете налогоплательщика;
  • через интернет-банкинг;
  • через онлайн-кошельки.

Из новых способов — автоматическая оплата через банк или оператора электронных площадок.

Итоги

  1. Налогообложение самозанятых граждан в 2019 году осуществляется только в 4 регионах в качестве теста.
  2. Переход на новую систему происходит добровольно.

  3. Регистрация и работа с налогом осуществляются через мобильное приложение — не нужно посещать ИФНС.
  4. Режим можно совмещать с другими видами деятельности.

  5. Основная цель нового налога — безопасное ведение самостоятельной деятельности без риска попасть под санкции за нелегальное извлечение доходов.

  6. Вновь зарегистрировавшимся плательщикам предоставляется автоматический единовременный вычет в размере 10 000 рублей.
  7. Режим имеет условия и ограничения, прописанные в федеральном законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/na-samozanyatyh/

Инструкция по работе с самозанятыми для юридических лиц

Налог на профессиональный доход утвержден – как оформить самозанятость

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД).

Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %.

В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы.

При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого.

Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад.

То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства. 

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость услуг;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменений условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.  

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

  • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.   

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

  1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
  2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

  • Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы.

При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

  • Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

  • Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС.

Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно. 

  • Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб.

или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы.

Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Источник: https://kontur.ru/articles/5398

Налог на профессиональный доход: сколько надо платить, как стать самозанятым

Налог на профессиональный доход утвержден – как оформить самозанятость

По разным оценкам от 10 до 30 млн. человек сегодня остаются в тени: они получают определенный доход, однако не уплачивают государству никаких налогов. Однако с 2019 г.

в некоторых регионах они могут зарегистрироваться как самозанятые и отчислять 4% или 6% от своих доходов. При этом нет необходимости создавать онлайн-кассу, заполнять декларации и другие документы.

Все эти поправки вступили в силу в соответствии с ФЗ Закон о самозанятых гражданах N 422-ФЗ от 27.11.2018.

Кто такой самозанятый: законодательная база

Понятие самозанятый появилось после вступления в силу вышеназванного нормативного акта. Согласно ему самозанятым можно считать гражданина при наличии нескольких признаков:

  1. Он работает на себя, ведет предпринимательскую деятельность для получения дохода, но при этом не имеет наемных сотрудников.
  2. Он может быть как частным лицом, так и ИП, который планирует перейти на этот налог.
  3. При этом гражданин одновременно может работать на официальном месте либо только на себя, без трудовой книжки.
  4. Месячный доход может быть любым, но максимально в год можно получать не более 2,4 млн. руб. Если сумма превышает это значение, необходимо зарегистрировать ИП. При этом физическое лицо может оставаться самозанятым, но с суммы превышения он должен будет заплатить НДФЛ 13%.

Самозанятый может работать почти в любой сфере, но товары и услуги необходимо создавать самостоятельно. Например, заниматься перепродажей каких-либо изделий запрещается – для этого можно работать как предприниматель. Конкретного перечня видов деятельности самозанятого гражданина, утвержденного на законодательном уровне, не существует.

Однако на практике самозанятыми чаще всего становятся:

  • таксисты;
  • репетиторы;
  • няни;
  • уборщицы;
  • фрилансеры;
  • пекари на дому;
  • сантехники;
  • парикмахеры на дому и др.

При этом есть и такие виды деятельности, при которых оформить самозанятость не допускается:

  1. Реализация товаров, на которые начисляются акцизы (алкоголь, бензин и т.п.).
  2. Лицензированные виды деятельности (например, медицинские услуги).
  3. Работа по агентским договорам, комиссии или поручения.
  4. Водители и курьеры, получающие деньги от покупателей и передающие их продавцу (стать самозанятым можно только в том случае, если у продавца есть касса и чеки).
  5. Нотариусы, оценщики.
  6. Адвокаты, медиаторы.
  7. Арбитражные управляющие.
  8. ИП с доходом более 2,4 млн. руб. в год.

Обратите внимание! Предприниматель может стать самозанятым, если соответствует описанным требованиям. Как только он начинает получать более крупный доход или нанимает других сотрудников, он снова должен получить статус ИП.

Как оформить самозанятость в налоговой службе

В сети можно встретить информацию, что зарегистрировать профессиональный доход можно только в налоговой службе лично, предоставив паспорт, справку о том что лицо не является ИП и др. документами. Но в действительности, зарегистрироваться можно

  • удаленно через приложение«Мой налог». Подав заявку будет принято положительное решение, или отказ с формулировкой причин;
  • через личный кабинет плательщика на сайте ФНС;
  • лично в подразделении ФНС по месту жительства;
  • через портал Госуслуги;
  • Через сервисы уполномоченных банков (Например через Сбербанк. Подробнее можно ознакомиться по адресу: https://mybankpro.ru/bankingservice/kak-zaregistrirovatsya-samozanyatym-v-sberbanke)

Налог для самозанятых: ставка и другие условия

В соответствии с ФЗ №422 с начала 2019 г. для самозанятых был введен налог на профессиональный доход. Он оплачивается по ставке:

  • 4%, если услуга оказана физическому лицу;
  • 6%, если услуга оказана компании или ИП.

Процент устанавливается от дохода и взимается ежемесячно. Например, если за сентябрь самозанятый заработал 100 тыс.

, оказывая услуги только частным лицам, он обязан перечислить в срок до 20 октября 4% от этой суммы, т.е. 4000 руб.

Для этого достаточно скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться и самостоятельно указывать поступившие на карту (или другой счет) суммы. Система будет автоматически списывать налог каждый месяц.

Поэтому если на карту поступает перевод от родственников, с этой суммы налог не взимается, поскольку гражданин самостоятельно определяет, что считать налогом, а что – нет. Никаких дополнительных слежек за счетами самозанятых не планируется, за исключением отдельных случаев (поступление крупных сумм, валютные операции, оплата за рубежом и т.п.).

Важно! После регистрации предоставляется налоговый вычет 10000 руб. В течение определенного периода налог будет поступать за счет этих средств, а по окончании суммы – вычитаться из дохода самозанятого.

Пока система налогообложения действует не по всей стране, а только в 4 регионах:

  • Москва;
  • Подмосковье;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Эксперимент проводится до конца 2028 г., и на протяжении 10 лет ставка гарантированно не будет увеличиваться. За это время к нему могут присоединиться другие регионы – в первую очередь экономически развитые.

Декларация, касса и страховые взносы

Самозанятые освобождаются от оформления декларации и других отчетных документов, создания онлайн-касс и т.п. Им достаточно скачать приложение с сайта ФНС и самостоятельно фиксировать все поступления, с которых система автоматически рассчитает налог в следующем месяце. Если операций не было (не сезон), налоги, соответственно, не оплачиваются.

Также самозанятые, в отличие от ИП, не обязаны вносить страховые взносы. Однако они должны самостоятельно позаботиться о:

  • своей будущей пенсии;
  • возможных больничных;
  • отпускных.

Для этого можно делать сбережения или переводить определенную сумму в Пенсионный фонд. В противном случае самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже. На сегодняшний день она составляет менее 9300 руб. в месяц.

Ответы на распространенные вопросы

В связи с введением нового налога появилось довольно много вопросов. Ответы на наиболее популярные из них представлены ниже.

  1. Может ли самозанятый сдавать квартиру: да, поскольку он при этом также получает доход, поэтому должен платить 4% или 6%.
  2. Могут ли самозанятые арендовать помещение: да, как и любой другой человек. Однако в некоторых случаях его деятельность будет иметь признаки ИП. Например, если организовать прием учеников или парикмахерскую, придется регистрироваться как предприниматель. Если же оказывать онлайн-услуги, консультировать клиентов по телефону, это самозанятый.
  3. Может ли ИП стать самозанятым: да, равно как и наоборот. Основное условие – соответствовать всем описанным выше требованиям.

Самозанятые продолжают выходить из тени: для этого государство ввело особый льготный режим. Налоговая ставка для этой категории граждан является самой низкой, причем она не будет меняться в ближайшие годы. Поэтому есть большая вероятность, что к эксперименту скоро присоединятся новые регионы.

Оцените, пожалуйста, статью:

Источник: https://mfc-gosuslugi.com/nalog/nalog-na-professionalnyiy-dohod

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2019 года

Налог на профессиональный доход утвержден – как оформить самозанятость

С 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход или другими словами налог на «самозанятых». В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Рассмотрим самые значимые его положения и разберемся, что дальше делать самозанятым гражданам.

Госдума одобрила закон в третьем чтение 15 ноября 2018 года, внеся существенные поправки. Налог  вводится не на всей территории России, а только в 4-х регионах: это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (для самозанятых, осуществляющих деятельность именно в этих регионах).

Это связано с тем, что данный спецрежим установлен для налога на профессиональный доход (далее – НПД) для самозанятых граждан является экспериментальным и будет 10 лет применяться для вышеуказанных регионах — с 2019 по 2028 год. По истечение этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения на всей территории РФ.

Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей (в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ) могут использовать новый специальный налоговый режим, и платить с получаемых доходов налог по специальной льготной ставке:

  • 4% при расчетах только с физическими лицами;
  • 6% при расчетах с физическими и юридическими лицами.

Это хорошая и главное легальная возможность осуществлять дополнительный заработок по продаже товаров или оказанию каких-либо услуг для граждан без нарушений за незаконную предпринимательскую деятельность.

Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=IG9IJ4fV_pA

В соответствии с письмом ФНС РФ от 10.01.2019 г.

№СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Мобильное приложение «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы https://npd.nalog.ru/app/. После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

  1. Заявление о постановке на учет.
  2. Паспортные данные.
  3. Фотографию платильщика НПД.

С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

Личный кабинет ФНС

Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

Кредитная организация

В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность  встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию  (список банков есть на сайте налогового органа).

Для этого необходимы следующие документы:

  • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление).

Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.

4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

Кто из граждан может стать самозанятым

Применять данный режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели — граждане РФ и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, если они не имеют сотрудников и работодателя. То есть если выполняют все процессы в своем бизнесе самостоятельно.

Территории спецрежима для НПД

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/nalog-na-samozanyatyh/

Налог на профессиональный доход — что это такое?

Налог на профессиональный доход утвержден – как оформить самозанятость

Сравнительно недавно в обсуждениях СМИ и российских граждан появился термин «самозанятый налог» или «налог для самозанятых», который не всегда раскрывается в полной мере. В результате у впервые столкнувшихся с этим остается больше вопросов, чем ответов.

Поскольку, в разговорном языке происходит легкая подмена понятий. Под используемым словосочетанием понимается налог на профессиональный доход, введенный на территории страны в 2019 году.

Разберем, что это такое, кто под него попадает и какие дополнения приняты на 2020 год.

Налог на профессиональный доход, что это?

Многие люди, делая поспешный вывод, воспринимают налог напрофессиональный доход, как дополнительный сбор с трудоустроенных граждан суммирующийсяс налогами на доходы физических лиц. Однако, это совсем не так.

Под налогом на профессиональный доход понимается отдельный налоговый режим для определенной категории граждан, схожий с ПСН, но на особых условиях. Любое физлицо, отвечающее критериям, может добровольно перейти на данную систему налогообложения.

Такой режим введен в качестве экспериментальногонововведения в 2019 году и запланирован по длительности до конца 2028 года. Вчисло «первопроходцев» изначально вошли:

  • Город Москва;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан;
  • Московская область.

В последующем планировалось подключение к программе всехрегионов России.

В качестве налогооблагаемой базы выступает доход, полученный физлицами при осуществлении деятельности, а также полученный в ходе использования своего имущества. Процентная ставка по налогу наиболее низкая среди всех систем налогообложения.

Она составляет 4 %, если прибыль получена от граждан-физических лиц, и 6 %, если доход поступает от организаций и предпринимателей. Вместе с тем, самозанятые могут оформить налоговый вычет и уменьшить налоговые ставки до 3 % и 4 % соответственно.

Кто платит налог на профессиональный доход?

К числу налогоплательщиков специального режима относятся физические лица, а также индивидуальные предприниматели, так называемые «самозанятые» граждане. Но только в том случае, если они соответствуют некоторым условия:

  • Регион их пребывания, а также ведения деятельности входит в состав экспериментальной группы;
  • Отсутствуют наемные сотрудники;
  • Нет работодателя по данному виду деятельности;
  • Вид деятельности попадает под налог на профессиональный доход;
  • Осуществлен переход на специальный режим налогов;
  • Сумма доходов не превышает 2,4 млн рублей в год;
  • Не применяются другие спец налоговые режимы;
  • Деятельность ведется самостоятельно;
  • Продажа товаров собственного производства или своих услуг.

Читайте: Как восстановить ИНН пи утере?

К наиболее наглядным примерам самозанятости можно отнестилиц, занимающихся:

  • Фотографией, а также видеосъемкой;
  • Косметологией;
  • Удаленным оказанием услуг;
  • Транспортировкой грузов и пассажиров;
  • Консультациями в области бухгалтерии июриспруденции;
  • Организацией праздничных мероприятий;
  • Строительством и ремонтом;
  • Изготовлением собственной продукции;
  • Сдачей жилых помещений в аренду.

Налог по указанному режиму могут уплачивать лицу и по другим направлениям. Главное, чтобы их деятельность соответствовала требованиям ФЗ № 422 и НК РФ.

Порядок регистрации и постановки на учет

Чтобы начать пользоваться специальным налоговым режимом, необходимо пройти процедуру регистрации и получить по ней подтверждение. Если данное условие не будет выполнено, то применять данный налог и создавать платежные чеки не получится.

Пройти регистрацию можно несколькими способами:

1. Через приложение для мобильных телефонов «Мой налог», длячего:

  • Скачать и установить приложение для соответствующейплатформы (iOS, Android) или воспользоватьсявеб-версией на сайте lknpd.nalog.ru;
  • Добавить скан паспорта;
  • Добавить свою фотографию.

2. На сайте ФНС через кабинет налогоплательщика;

Читайте: Как узнать свой ИНН?

3. В банках-партнерах:

  • Ак Барс;
  • Альфа-Банк;
  • Веста Банк;
  • Просто Банк;
  • Рокетбанк (Киви);
  • Сбербанк.

4. Через портал Госуслуг.

Таким образом, посещать отделения ФНС совсем не обязательно.Вся процедура регистрации и постановки на учет доступна онлайн с минимальнымколичеством документов.

Налог на профессиональный доход: виды деятельности

В нормативно-правовых актах отсутствует конкретный переченьвидов деятельности, к которым применяется налог на профессиональный доход. Темне менее, существуют исключения, которые не попадают под данную системуналогообложения:

  • Продажа маркированных и подакцизных товаров;
  • Перепродажа товаров сторонних производителей;
  • Деятельность, связанная с добычей или продажейполезных ископаемых;
  • Доставка товаров в интересах третьих лиц;
  • Продажа транспорта, а также недвижимости;
  • Деятельность следующих видов: оценочная, медиатора,нотариуса, адвокатская.

Если направления и виды деятельности самозанятого гражданина не попадают в список исключений по режиму налог на профессиональный доход (НПД), то он вправе осуществить переход на данную систему.

Преимущества налога для самозанятых

Несомненно, государственные службы заинтересованы в выводе из теневого экономического сектора наибольшего количества населения.

Если раньше фриланс никак не учитывался, то теперь есть возможность осуществлять подобную деятельность на законных основаниях.

Для стимулирования людей к переходу на НПД им предоставляются лояльные условия, которые нельзя не отметить в качестве преимуществ по сравнению с другими системами налогообложения:

  • От налогоплательщиков не требуется сдача деклараций или отчетов;
  • Страховые взносы не обязательны к уплате;
  • Не обязательно регистрироваться в качестве ИП;
  • Можно оформить налоговый вычет;
  • Не требуются программные комплексы для бухучета и расчета налогов;
  • Низкие фиксированные налоговые ставки на весь срок эксперимента (10 лет);
  • Простая и быстрая регистрация;
  • Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и подработку по НПД;
  • Не требуется дополнительное оборудование, например, ККТ;
  • Физлица и ИП не платят НДФЛ с доходов по НПД;
  • Предприниматели не уплачивают фиксированные страховые взносы, а также НДС.

Стоит отметить, что большой объем налогового функционала отведен приложению «Мой налог». Где в автоматическом режиме проводятся операции по:

  • Учету доходов;
  • Формированию чеков;
  • Расчету налогового вычета;
  • Учету налоговых ставок;
  • Начислению налоговой суммы;
  • Ведению истории движения денежных средств.

Таким образом, гражданам предоставлены максимально легкие иудобные условия ведения деятельности и уплаты налога на профессиональный доход.

Порядок расчета и уплаты налога

Как видно, установив «Мой налог» на свой телефон налогоплательщик сильно упрощает себе учет и сдачу налогов по НПД. Большинство действий производятся в автоматическом режиме. Самозанятому гражданину необходимо только при каждой продаже производить следующие действия в приложении:

  • Формировать чек о произведенной оплате;
  • Вносить плательщика, а также сумму дохода;
  • Передавать чек покупателю на бумаге или вэлектронном виде.

Все остальное по налоговому учету система сделает сама.

Вместе с тем, налогоплательщику стоит учитывать, что уплата налога происходит ежемесячно и помнить:

  • Что начисление налоговой суммы к уплатепроисходит до 12 числа последующего месяца;
  • Налог платится в следующем за отчетным месяцемдо 25 числа.

Изменения на 2020 год

С 1 января 2020 года вступят в силу дополнения для 422 –ого закона. Общие правила и условия сохраняются прежними. Однако список экспериментальных субъектов увеличен до 23 регионов. В свою очередь, к вышеперечисленным добавились:

1. Области:

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;

2. Края:

3. Города ФЗ:

4. Автономные округа:

  • Ненецкий;
  • Ханты-Мансийский;
  • Ямало-Ненецкий;

5. Республики:

По заверениям специалистов, в течение 2020 года в состав налогооблагаемых субъектов по НПД будут включаться и другие регионы. А вот, к концу года охват по территории России станет стопроцентным.

Источник: https://mytopfinance.ru/nalog-na-professionalnyj-dohod/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.