+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая декларация по НДС 2017

Содержание

Пошаговая Инструкция Заполнения Декларации НДС в 2017/2018 году

Налоговая декларация по НДС 2017

Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017.18 году отражает содержание 12 разделов установленной формы, которая представляется в электронном виде по месту постановки на учет налогоплательщика.

Она содержит сведения об объектах налогообложения, доходах, расходах и прочих операциях, влияющих на исчисление налогового взноса.

Всем плательщикам налога на добавочную стоимость будет полезна пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017/18 году.

Ее представляют 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Сдается она в большинстве случаев в электронном виде.

Декларация в 2017/18 году имеет утвержденную форму.

Общие правила подачи декларации

Как показывает статья 174 Налогового кодекса, декларация подается по истечении отчетного периода, не позднее 25 числа месяца, идущего за ним.

Если это число выпадает на выходной день (либо праздничный), последний день сдачи переносится на ближайший идущий за ним рабочий день.

Касательно места, заполненную форму нужно представить в отделение налоговой, где налогоплательщик стоит на учете.

Как показывает пошаговая инструкция заполнения декларации НДС, в бланке отражается следующая информация:

  • объекты налогообложения;
  • осуществленные в отчетном периоде затраты и полученные доходы;
  • источники поступления средств;
  • налоговая база;
  • имеющиеся по налоговым выплатам льготы;
  • вычисленный налоговый взнос;
  • прочие сведения, влияющие на начисление и уплату налога.

В 2017 году декларация будет представляться в электронном виде.

До конца 2013 года предприятия, среднесписочная численность работников которых не превышала 100 человек, могли готовить документ в печатном виде.

С 1 января 2014 года этот порядок был изменен. Теперь декларация представляется в электронном виде вне зависимости от количества сотрудников.

Важно: документы, которые приложены к декларации, налогоплательщики также могут сдавать в электронном виде.

Не все предприниматели и организации обязаны по закону подавать декларацию НДС.

Далее перечисляются налоговые плательщики, для которых это требование актуально.

  1. ИП на ОСНО.
  2. ООО на ОСНО.
  3. ИП на УСН и ЕНВД при ввозе продукции из-за границы, при работе в виде простого товарищества или при выставлении потребителю счета-фактуры с указанным НДС.

Не платят НДС следующие предприниматели и организации:

  1. ИП на УСН.
  2. ИП на ЕНВД.
  3. ИП на ЕСХН.
  4. ИП на ПСН.
  5. ИП и ООО на ОСНО в случае, когда их оборот за три месяца составил меньше двух миллионов рублей. Тогда они могут не перечислять НДС, но они должны предварительно уведомить об этом налоговую.

Существует единая упрощенная декларация. Она предусмотрена для случаев, когда в результате предпринимательской деятельности не меняется баланс банковских счетов, а объекты налогообложения по НДС отсутствуют.

Такой упрощенный вариант заполняется на бумаге. Требование подавать декларацию в электронном формате на эти случаи не распространяется.

О структуре документа

Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС показывает, что весь документ состоит из 12 разделов.

Когда все графы заполнены верно, приложены все требуемые по закону бумаги, налоговая инспекция не вправе отказать налогоплательщику в принятии отчетности.

Далее краткое содержание формы.

  1. Титульный лист. Заполняется всеми налогоплательщиками.
  2. Раздел 1 также предназначен для всех, в том числе и тех налогоплательщиков, которые освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с обозначенной суммой налога. Таким предпринимателям следует представить документ с заполненным титульным листом и первым разделом.
  3. Раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами.
  4. Разделы с 3 по 6 заполняются налогоплательщиком или агентом только в тех случаях, когда на протяжении отчетного квартала осуществлялись соответствующие операции.
  5. Раздел 7 содержит в себе сведения о ряде операций. Среди них сделки, не попадающие под налогообложение, связанные с реализацией продукции или услуг в месте за пределами территории РФ, заключающиеся в получении аванса или оплаты за будущую поставку товаров или оказание услуг, на подготовку которых уходит более 6 месяцев.
  6. Раздел 8 конкретизирует налоговые вычеты, относящиеся к прошедшим отчетным периодам.
  7. Раздел 9 содержит информацию из книги продаж и сопутствующих листов.
  8. Разделы 10, 11 включают данные, вносимые в журнал учета счетов-фактур в сфере посредничества.
  9. Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, для которых НДС не предусмотрен, но они выставляли счет-фактуру с указанием налога.

Выше представлено краткое содержание декларации по разделам.

Чтобы правильно оформить документ в 2017 году, стоит разобраться во всех подробностях заполнения.

Какие данные вносят в первый раздел

Начальный раздел декларации предназначен для расчета общей суммы налога.

  1. В строке с кодом 010 вписывается ОКТМО.
  2. Под номером 020 ставится КБК по НДС (по аналогии КБК для УСН) по той части услуг и товаров, реализация которых проходит на территории РФ.
  3. Под номером 030 вводится сумма взноса по НДС, она не встречается в третьем разделе отчета, не показывается в последующих строках текущего раздела.
  4. Под номерами 040 и 050 вводятся результаты по разделам с 3 по 6. При отсутствии налоговой базы, в этих строках ставят прочерки.

Далее остаются номера 060-080. Их оформляют, если на титульном листе в строке с местом нахождения учета стоит код «227». В противном случае оставляют прочерк.

Информация по третьему разделу

В третьем разделе декларации проводится расчет налогового взноса по ставкам 10% и 18%, указываются налоговые вычеты.

В строках под номерами с 010 по 040, столбцах 3 и 5, описываются сделки по реализации услуг и поставке товаров, подпадающих под НДС.

Строка 050 содержит сведения об операциях, связанных с функционированием объекта как имущественного комплекса.

Строка 060 предназначена для внесения данных о проведенных строительно-монтажных работах, предусмотренных для самого предприятия.

Эта информация вносится только в случае, когда данный вид работ выполнялся в конкретном налоговом периоде.

Под номером 070 вводится информация о налоговой базе и размеру налога с суммы, полученной в виде предоплаты или аванса за товары или услуги.

В декларации по НДС показывают, как проведение предоплаты, так и последующие операции по этой оплате.

Размер налога, который берется с этого аванса, вписывается в соответствующем поле.

Строка 080 содержит информацию о суммах, которые составляют налоговую базу и по которым начисляется НДС.

Это операции, которыми сопровождаются расчеты по оплате предоставленных услуг или товаров.

Сюда включаются такие платежи, как штрафы, пени за просрочку и тому подобные начисления.

В строках 090-110 содержится подробная информация о начислениях по НДС, которые следует восстановить в текущем налоговом периоде.

  1. Под номером 090 вводится сумма к восстановлению.
  2. Под номером 100 показывается взнос в случае, когда была принята сумма к вычету по продукции или услугам, которые впоследствии отправляются на экспорт.
  3. Под номером 110 показывают операции, когда был исчислен налоговый вычет по основным средствам, нематериальным активам или правам, которые становятся вкладом в уставный капитал сторонней организации.

Строка 120 содержит итоговую сумму налога, которая включает взнос по сделкам реализации продукции и услуг и размер восстановленного налога.

О налоговых вычетах в разделе 3

В следующей части раздела 3 содержится информация по налоговым вычетам.

Строка 130 включает общую сумму налоговых вычетов, относящихся к отчетному периоду.

Ее следует сверить с заключительной строкой в книге покупок – показатели должны совпадать.

Там указываются счета-фактуры, на основе которых рассчитывается налоговая база.

Под номером 150 передаются суммы НДС, которые исчисляются с предварительной оплаты.

Здесь требуются документы – договоры и счета, которые фиксируют перечисление средств.

Учитываются только авансы, полученные путем безналичного расчета.

Не все налогоплательщики применяют вычеты по налогам из средств предоплаты. В такой ситуации в строке ставится прочерк.

Под номером 160 вписываются вычеты, произведенные по НДС, которым облагаются строительно-монтажные работы для нужд предприятия.

Сюда вводится та же сумма, что и в строке 060 пятого столбца того же раздела.

Информация по вычетам, которые исчисляются при ввозе продукции на территорию РФ, отражается в строках 170-190.

  1. 170 – суммарный взнос по НДС, который выплачен во время ввоза товаров на территорию РФ.
  2. 180, 190 – пояснения к 170 строке, под номером 190 отражены суммы по уплате налога при ввозе продукции из Беларуси и Казахстана.

Далее идет строка 200 с взносом по НДС, начисленным по предоплате и принимаемым к вычету при отправке продукции.

В строке 210 указывается фактически перечисленная сумма НДС.

Строки с 220 по 240 служат для подведения итогов. В 220 указывается итоговая сумма к уплате.

Если итоговый вычет не превышает налог по сделкам реализации и взнос, подлежащий восстановлению, показатель вносится в строку 230.

Если, напротив, эта сумма меньше, результат вносится в строку 240 – это сумма, подлежащая возмещению.

Что содержится в разделах 4-9

Разделы с четвертого по шестой подлежат заполнению лишь в том случае, когда за отчетный период проводились операции, облагаемые нулевой ставкой.

Раздел 7 заполняется, если на протяжении отчетного периода заключались сделки, которые не попадают под НДС.

Второй случай – когда была перечислена предоплата за поставки товаров из списка, утвержденного Правительством РФ (постановление № 468 от 28 июля 2006 г.).

В раздел 8 вносятся сведения из книги покупок и принятых счетов-фактур, вычет по которым относится к отчетному периоду.

В разделе 9 фиксируется информация из книги продаж и выставленных счетов-фактур.

Заключительная часть декларации НДС

Чтобы представить декларацию НДС в 2017 году, также потребуется заполнить заключительные разделы.

Они предназначены для посредников, застройщиков, экспедиторов и заполняются фирмами, работающими в интересах другого предприятия.

Они заполняются в следующих случаях:

  • при заключении договора комиссии либо агентского соглашения;
  • при заключении договора транспортной экспедиции, когда в статье доходов, подлежащих налогообложению, учитывается только вознаграждение;
  • при исполнении обязанностей, связанных с застройкой.

Раздел 10 содержит информацию из первой части журнала учета счетов-фактур. Раздел 11 основывается на второй его части.

Важно: в 2017/18 году при заполнении декларации НДС потребуется указывать новые коды ОКВЭД.

Декларация НДС в 2017/18 году подается в электронном виде. Утвержденная форма состоит из 12 разделов.

Она представляется в отделение налоговой службы, где налогоплательщик стоит на учете.

При необходимости приложить к декларации дополнительные бумаги, их также стоит прикрепить в электронном формате.

В документе отражают информацию об объектах, подлежащих налогообложению, и прочие данные, служащие основанием для исчисления налога.

Источник: https://yurface.ru/buhgalteriya/nalogi/poshagovaya-instrukciya-zapolneniya-deklaracii-nds/

Новая форма декларации по НДС в 2017 году: бланк, изменения

Налоговая декларация по НДС 2017

С первого квартала организации должны сдавать новую форму декларации по НДС в 2017 году. Новый бланк вступил в силу с 12 марта. Расскажем обо всех изменениях в бланке и как его заполнить.

С 12 марта 2017 года вступил в силу приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@, которым утверждена новая форма декларации по НДС и порядок ее заполнения. Поэтому, начиная с первого отчетного периода в этом году, компании должны сдавать декларацию на новом бланке.

Существенных изменений в форму отчетности налоговики не внесли. Однако и для компаний – налогоплательщиков НДС, и для посредников есть свои поправки. Следует знать о них, прежде чем приступать к подготовке декларации.

Новая форма декларации по НДС в 2017 году

Скачать бланк новой декларации по НДС с 2017 года

Скачать бланк полностью можно по ссылке выше.

См. Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года: новая форма, образец

Что нового в форме декларация по НДС в 2017 году

Общие изменения. Формат декларации новый. Поэтому сразу обновите программу, в которой сдаете отчетность. Тогда наверняка декларация будет сдана по новой форме и в новом формате. Старый формат не пройдет.

Кстати, если организация сдает декларацию на бумаге, можно не ставить печать. Достаточно заверить декларацию подписью директора. Например, так вправе поступить компании на УСН, которые платят НДС как налоговые агенты – при покупке или аренде госимущества.

Изменения для посредников. В разделах 10 и 11 теперь нет строк для даты выставления и получения счета-фактуры – 010. Сюда посредники переносили данные из графы 2 журнала учета счетов-фактур.

Изменения в новой форме декларации НДС для налогоплательщиков

Раздел декларации Изменения
Раздел 3Общую сумму исчисленного налога вместо строки 110 указывают в строке 118 раздела 3.В строке 125 надо расшифровать НДС, который предъявили подрядчики.Строки 110, 041, 042, 115, 185 заполняют компании – участники СЭЗ в Калининградской области.В приложении 1 к разделу 3 не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ).По каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.
Раздел 8В разделе 8 заполняют номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150.
Раздел 9В разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют.Таможенный номер будут заполнять в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры.
Раздел 7ФНС скорректировала коды необлагаемых операций, которые компании отражают в разделе 7 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ7-3/558@). В список добавили новые коды по операциям, которые не облагаются НДС с 1 октября 2016 года. Например, реализация макулатуры – 1010230. Другие коды изменили название. Например, по коду 1010235 надо отражать перевозки на пригородных электричках.

Новый формат пояснений к декларации по НДС с 2017 года

Частые причины расхождений в декларациях по налогу – неверные коды операций, некорректные реквизиты, задвоение счетов-фактур. Расскажем, как пояснить расхождения, чтобы избежать штрафов.

См. НДС: изменения с 2017 года

Когда применять электронный формат пояснений по НДС

С 1 января 2017 года компании обязаны сдавать пояснения по НДС только электронно (п. 3 ст. 88 НК РФ). Бумажные пояснения приравниваются к непредставленным. Если ответить на бумаге, организацию могут оштрафовать на 5 или 20 тыс. рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Приказ с обязательным электронным форматом вступил в силу только 24 января (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). С этой даты компании отправляют пояснения по НДС в новом формате.

Многие главбухи отмечали, что инспекторы требовали у них электронные пояснения еще в начале января, а за бумажные грозились штрафовать. Мы спросили в УФНС по г.

Москве, будет ли штраф законным, если компания до 24 января отправила пояснения на бумаге. В управлении не дали прямого ответа.

Однако налоговики признают, что новый формат вступил в силу позже, чем обязанность отвечать в электронном виде.

И все-таки штраф за бумажный ответ до 24 января незаконный. Его можно отменить. Сошлитесь на то, что вы не могли применять приказ № ММВ-7-15/682@, пока он не вступил в силу. Формат из письма № АС-4-2/12705 рекомендованный, налогоплательщики не обязаны его использовать. Поэтому компания до 24 января вправе была сдать пояснения не по формату или на бумаге.

Как отправить пояснения к декларации

В ответ на запрос по НДС компания вправе отправить пояснения либо уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Раньше инспекторы отправляли требование по расхождениям сначала покупателю и только через две недели продавцу. Теперь это делают одновременно. Если у компании налоговые разрывы и с продавцом, и с покупателем, ей может прийти сразу два требования.

Налоговики рассказали, как поступать, когда пришло несколько требований к декларации по НДС. В первую очередь на каждое требование надо отправить квитанцию о приеме, иначе инспекторы заблокируют счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если выяснилось, что в декларации неправильная сумма налога, то надо сдать уточненку. Организация вправе отправить одну уточненку в ответ на несколько требований, сообщили в УФНС. Если НДС не меняется, отправьте квитанцию о приеме и пояснения на каждое требование. Если какой-то из запросов останется без ответа, возможен штраф.

Иногда отправляют несколько ответов на одно требование: сначала объясняют одно расхождение, потом другое и т. д. Так поступать опасно.

В столичных инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В УФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение.

Если вы забыли включить в ответ какую-то информацию, можно дослать ее налоговикам. Но добавьте в новый файл пояснений все данные из предыдущего.

Сроки сдачи и проверка новой формы декларации по НДС

Впервые отчитаться на новом бланке предстоит за 1 квартал 2017 года в срок до 25 апреля. Даже если вы сдаете отчет на бумаге, уложиться надо в срок (п. 5 ст. 174 НК РФ). Исключений для нулевой декларации тоже нет. Если компания обязана отчитываться через интернет, то и “нулевку” надо подать через интернет по ТКС.

Отчетный период Сроки сдачи
1 квартал25 апреля 2017 г.
2 квартал25 июля 2017 г.
3 квартал25 октября 2017 г.
4 квартал25 января 2018 г.

Камеральные проверки декларации НДС в 2017 году

В ходе камерельной проверки инспекторы смогут мгновенно увидеть все сделки, где покупатель не расплатился с продавцом. О каждой нестыковке инспекторы запросят документы и пояснения. В операциях без оплаты налоговики подозревают схему. Они постараются найти основания, чтобы доначислить НДС. Новые возможности даст инспекторам программа для камералок.

Сейчас налоговики пользуются программой «АСК НДС‑2». Она анализирует декларации по НДС и находит разрывы между покупателями и поставщиками. ФНС готовит новую версию программы – «АСК НДС-3». В ней инспекторы смогут сравнить вычеты НДС не только с начисленным налогом, но и с платежами по банку.

Инспекторы могут узнать все о платежах компаний и сейчас, если запросят банк. Проблема во времени. Банки присылают бумажные выписки на сотнях листов. Их надо обрабатывать вручную, это съедает время камералки. А программа налоговиков сейчас анализирует отдельно движение товара по декларациям и отдельно движение денег по выпискам. Потом надо сопоставлять результаты.

Новая «АСК НДС-3» предполагает, что банки станут присылать только электронные выписки. Они автоматически загрузятся в базу. На этом инспекторы уже сэкономят много времени. Кроме того, новая программа будет сразу сопоставлять данные деклараций по НДС и выписки по счетам.

Как только инспекторы получат новую форму декларации по НДС, они увидят все сделки без оплаты. Если покупатель не расплатился, это не мешает вычету. Но инспекторы проследят за операциями компании. Если она никогда не платит поставщику, но заявляет по нему вычеты, инспекторы заподозрят схему. И не важно, что продавец отражает реализацию в отчетности.

Сейчас, чтобы отследить сделки без движения денег, налоговикам нужны время и усилия. Новая программа сразу покажет все разрывы. Значит, у инспекторов освободятся руки, чтобы собирать доказательства нереальности операций. Налоговики запросят у компаний документы по кредиторке и дебиторке, об исполнении сделки. Это даст больше возможностей доказать необоснованную выгоду.

Чтобы не привлекать внимания налоговиков, компании могут переносить вычет НДС до оплаты или каждый раз подтверждать реальность сделок.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51759-novaya-forma-deklaratsii-po-nds-v-2017-godu-qqq-17-m03

Налоговая декларация по ндс 2017-2018: актуальные изменения – все о налогах

Налоговая декларация по НДС 2017

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию (ст. 143 НК РФ). несвоевременно 

Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части.

Отправить каждую из трех частей НДС нужно успеть до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года НДС равен 9 660 рублей, отчитывающаяся компания должна оформить три платежки:

  • до 25.04.2018 — на 3 220 рублей;
  • до 25.05.2018 — на 3 220 рублей;
  • до 25.06.2018 — на 3 220 рублей.

Имейте в виду, что 25-го числа также можно отправить деньги.

Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев.

Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Как проверить декларацию

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@).

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА.

Декларация по НДС — изменения

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года заполнение налоговой декларации по НДС займет чуть больше времени. Объяснение этому простое — для бланка декларации предусмотрены новые строки. Декларация по НДС  2017-2018 также включает 12 разделов.

Заполнение декларации по НДС чаще всего начинается с раздела 3. В этом разделе появились новые строки, о которых расскажем ниже.

Изменения появились также в разделах 4, 6, 7, 8 и 9. Так, в разделе 8 теперь можно внести необходимое количество строк под номером 150. То есть номер ГТД теперь получится внести для каждого товара.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Образец заполнения

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель – июнь 2017 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

  1. Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 198,31 рубля (счет-фактура № 5 от 03.06.2017).
  2. Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 6 827,19 рубля (счет-фактура № 476 от 13.05.2017).
  3. Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2017 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 113,56 рубля. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2017 был принят к учету 19.02.2017. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.

Что отображено в декларации НДС в 2018 году

Декларация НДС в 2018 году подается в соответствии с общими установленными нормами. После получения соответствующего документа сотрудниками ФНС, они могут выявить определенные ошибки, противоречия в документации, а также несоответствия сведениям, которые уже имеются в их распоряжении.

В рамках таких ситуаций территориальные налоговые органы могут на законных основаниях запросить у руководителей конкретной организации определенные пояснения. Для осуществления такой цели сотрудники службы направляют специальное требование по юридическом адресу предприятия.

Что изменилось в условиях

Декларация НДС в 2018 году претерпела некоторые изменения. Например, при подаче отчетности на бумажном носителе, что случается достаточно редко, организации или индивидуальные предприниматели больше не должны осуществлять заверение титульных листов соответствующей документации с помощью круглой печати.

Была добавлена строчка 125, которая предусматривает указание информации для отражения налогового вычета по расходам при осуществлении процедур, напрямую связанных с капитальным строительством. Что касается раздела №6, то теперь не требуется указание значения в строке 70 и 110, в которых ранее отображалась актуальная операционная кодификация.

Аналогичные условия теперь применяются и к строкам 60 и 90, которые содержатся в разделе №4. Помимо самого бланка изменения были внесены также и в приложения. Теперь регистрационная нумерация для таможенных деклараций разбита не несколько разноплановых элементов.

Предоставление пояснений

В данных рамках важно рассмотреть ситуацию, в рамках которой, например, организация в 2018 году получила требование от представителей налоговой службы о предоставлении дополнительных пояснений для декларации на налог на добавленную стоимость. Если это случилось, то в первую очередь требуется направить в территориальное отделение ФНС квитанцию о приеме требования, оформленную в электронном виде.

Если в указанный срок не удается осуществить передачу документа, то в течение 10 рабочих дней со дня окончания установленного срока сотрудники налоговой получат законные основания для блокировки счетов предприятия или индивидуального предпринимателя в финансовых организациях.

После этого важно получить актуальную информацию о том, в каком из разделов были найдены несоответствия. Перечень всех ошибок должен быть обязательно приложен к предъявляемому требованию. По каждой конкретной записи указывается один из возможных кодов ошибок. Ознакомиться с кодификацией можно с помощью положений, включенных в приказ ФНС от 06.11.2015 года.

Следующим шагом становится перепроверка правильности заполнения документа после исправления указанных ошибок. Для этого может потребоваться сверка записей налогового документа со сведениями, которые представлены в счетах-фактурах. Важно обратить наиболее пристальное внимание на корректность заполнения реквизитов, по которым были ранее обнаружены несоответствия.

После анализа исправленных сведений физическое лицо или уполномоченный представитель организации должны моментально предоставить в территориальное отделение ФНС новую декларацию с корректной информацией.

Также в налоговую службу можно предоставить пояснения, если выявленные неисправности никак не влияют на итоговую сумму НДС. При нарушении новых сроков может грозить штраф за несвоевременную сдачу документации.

Пример заполнения

Скачать бланк декларации может любое заинтересованное лицо с официального сайта налоговой службы РФ. После его получения необходимо внести в отведенные поля специальную информацию. В первый раздел никакие изменения внесены не были, поэтому его заполнение ничем не отличается от порядка, установленного для старой формы.

Пошаговая инструкция заключается в следующем:

В строке 10Указывается актуальная кодификация по ОКТМО.
В 20Информация по товарам и услугам, которые реализуются на территории Российской Федерации.
В 30Общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость.
В 40 и 50Проставляются прочерки, если налоговая база для осуществления процедуры налогообложения отсутствует.

Для раздела 2 предусматривается новая форма заполнения. Внесение соответствующей информации необходимо для тех организаций, которые выступают в качестве фактических покупателей определенной продукции или услуг, или которые являются только плательщиками по взносам страхового характера. В соответствии с новыми правилами такие организации должны заполнить раздел №2 в обязательном порядке.

Что касается раздела №3, то именно в него было внесено наибольшее количество изменений в 2018 году.

Образец новой формы декларации по НДС в 2018 году:

Порядок заполнения заключается в следующем:

  • в строке 118 указывается общая сумма налогового сбора;
  • в строке 125 вносится отдельный налог, который предъявляется со стороны подрядчиков в момент осуществления процедурных моментов, связанных с капитальным строительством;
  • входной налог на добавочную стоимость был выделен в отдельную строку под номером 120.

Каждый заинтересованный собственник предприятия может найти пример заполнения соответствующей документации на информационном стенде в территориальном отделении ФНС.

Что охватывает декларация НДС в 2018 году

Налог на имущественные объекты оплачивают только те организации, на балансе которых имеются определенные активы. В данным рамках установленным налоговым периодом является 1 год. Важно обратить наиболее пристальное внимание на факт того, что. начиная с 2018 года, при осуществлении расчета имущественного налога, могут быть актуальными два разных периода.

Если же налог начисляется в зависимости от его среднегодового, то отчетными периодами будут:

  • первый квартал года;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

Источник: https://nalogmak.ru/strahovye-vznosy/nalogovaya-deklaratsiya-po-nds-2017-2018-aktualnye-izmeneniya-vse-o-nalogah.html

налоговая декларация по ндс 2017 эталон

Налоговая декларация по НДС 2017

Другие коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации каждый месяц и при ликвидации конторы коды другие;

  • отчётный год 2019;
  • любая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, его можно выяснить, обратившись в ИФНС: 1-ые две числа — код региона, 2-ые две числа — код инспекции.
  • Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Непременно заполнять только 1-ый лист и Раздел 1. Другие части заполняются, если есть нужные условия.

    Последний срок сдачи в 2019

  • 020 — номер счёта-фактуры, предъявленного торговцем;
  • 030 — дата составления счёта-фактуры;
  • 040-090 — заполняются при исправлении счёта-фактуры либо выставлении корректировочного счёта;
  • Форма декларации по НДС за 4 квартал 2019 года

  • посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.
  • Сдают ее по месту учёта компании либо регистрации места жительства ИП.В 2019 году сроки сдачи последующие:

    Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, либо освобождёнными от уплаты, либо при продаже продуктов, не подлежащих налогообложению.

    ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;

  • 040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
  • 150–160 — цена реализации с учётом налога в валюте счёта-фактуры и в рублях.

    Потому что счёт в рублях, строчку 150 не заполняем;

  • 170–190 — цена реализации без налога (раздельно по ставкам 18, 10 и 0%). Все операции Раздела 9 осуществлялись по ставке 18%.
  • ООО заполучила сырье на 1 032 500 рублей (с НДС). Также в 4-м квартале ООО «ВЕСНА» получило аванс в счет будущей поставки в сумме 2 360 000 рублей (совместно с НДС).Эталон наполнения декларации НДС за IV квартал 2019 года, беря во внимание приведенные числа.

    Освобождение от обязательств плательщика налога можно получить, если за три прошлых месяца выручка от реализации не превзойдет 2 млн. рублей.

    Штраф за непредставление декларации в 2019 году

    Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной впору суммы налога. Он предусмотрен как за непредставление отчетности, так и за ее сдачу в другой форме.

    Общие правила наполнения декларации

    1. Используйте только утвержденную форму (при сдаче в картонном виде допустимо наполнение от руки либо на компьютере — распечатывайте лишь на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером).
    2. В каждую строчку вчеркивайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.

    3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в огромную сторону, меньше 50 копеек — отбрасываете.
    4. Текстовые строчки заполняйте большими печатными знаками (если вручную, то чернилами чёрного, фиолетового либо голубого цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New размер 16–18).

    Наполнение декларации по НДС в 2019 году: пошаговая аннотация

    Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;

  • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который находится в зависимости от его статуса. Коды в приложении 3 Приказа ФНС от 29 октября 2014 г.
  • число работников не больше 100;
  • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
  • не работали на базе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.
  • Шаг 1 — Титульный лист

  • 005 — номер операции в книжке покупок;
  • 010 — код вида операции по книжке покупок. В приведённом случае указан код 01.
  • Кто должен сдать декларацию по НДС в 2019 году

    В согласовании с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5. статьи 173 НК РФ по НДС отчитываются:

    • организации и личные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог конторы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН либо вначале использующие эти режимы);
    • налоговые агенты;
    • Пример: как заполнить декларацию по НДС за 4-й квартал 2019 года.Начальные данные: ООО «ВЕСНА» занимается созданием гофрированной бумаги и картона.

      В 4-м квартале 2019 было продано продуктов, облагаемых налогом по ставке 18%, — на 1 850 000 рублей (сумма указана с учетом НДС). Продукты были проданы двум оптовым покупателям на различные суммы.

      По месту воплощения деятельности зарубежной организации через отделение зарубежной организацииООО «ВЕСНА» — русская компания, не являющаяся наикрупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

      Принцип наполнения тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.Итоговые характеристики раздела 9

    • 040-090 — заполняют при исправлении либо выставлении корректирующего счёта-фактуры;
    • 100 — ИНН и КПП покупателя.

    N ММВ-7-3/[email protected]:

    По месту учета ИППо месту учета организации — наикрупнейшго налогоплательщика

    • заглавие конторы вчеркните в самое длинноватое поле титульного листа декларации, пропуская меж словами одну ячейку;
    • код вида экономической деятельности можно выяснить, используя классификатор. ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон.
      • 010–040 — налоговая база за отчётный квартал 2019 года. ООО в 4-м квартале 2019 реализовало продукт, который облагается по ставке 18%, потому заполняет в декларации только строчку 010 (в отдельных графах налоговая база и сумма НДС). В других полях ставятся прочерки;
      • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
      • Раздел 9 по 2-ой и следующим операциямПрактически на сто процентов дублирует прошлые две странички, кроме порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы реализации. По третьей операции указывается код 02 из книжки продаж, потому что в данном случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки.

        Раздел 9 по первой операции

        • 001 — прочерк, потому что декларация первичная;
        • 005 — порядковый номер операции в книжке продаж;
        • 010 — код вида операции в книжке продаж;
        • С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электрическом виде. Ранее отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше таковой возможностью пользоваться нельзя. Но в особенных случаях картонная отчётность всё же сдаётся.

          ООО «ВЕСНА» сдает декларацию по НДС за 4-й квартал 2019 года на 18 листах;

    • понизу титульного листа вчеркивают ФИО налогоплательщика либо его представителя, ставят дату подачи и подпись.

    Строчка заполняется, если разница отрицательная.

    Разделы декларации с 4-го по 6-й компания заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке.

  • 180 — сумма налога в рублях;
  • 190 — общая сумма налога к вычету по книжке покупок в 4 квартале.
  • Шаг 3 — Раздел 3

    Подробнее выяснить, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 4 квартал 2019 г., можно при помощи Приказа Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст ;

  • номер телефона;
  • число страничек в декларации.
    Заполняется строчка 170;
  • 200–220 — сумма НДС по ставкам 18 и 10% и цена продаж, освобождённых от уплаты налога. ООО «ВЕСНА» заполняет строчку 200.
  • Раздел 12 оформляют неплательщики налога либо лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом. ООО «ВЕСНА» эти разделы оставляет пустыми.Приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]

  • 020 — номер выставленного счёта-фактуры;
  • 030 — дата счёта-фактуры;
  • 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
  • 200 — итоговая сумма налога к уплате за 4-й квартал по разделу 3. Разница (положительная) меж суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 110 и 190.
  • 210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 4-й квартал 2019 года.
  • строчки 060-080 заполняют только участники контракта вкладывательного приятельства (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.
  • Раздел 2 заполняют компании, которые выступают налоговыми агентами.

    Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате продуктов долгого цикла производства. ООО «ВЕСНА таких операций в 4-м квартале 2019 не совершало.

    Шаг 4 — Раздел 8

    Раздел 8 содержит значения и данные из книжки покупок по приобретенным счетам-фактурам, право на вычет по которым появилось в отчетном периоде.

  • 130 — ИНН и КПП торговца;
  • 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
  • 150 — номер таможенной декларации вчеркивают только при импорте продукта из других государств.
    • ИНН и КПП компании указываются вверху странички, потом они автоматом дублируются на каждом листе документа;
    • номер корректировки при сдаче первичной декларации — три нуля;

    Источник: https://ndsb2b.ru/nalogovaja-deklaracija-po-nds-2017-obrazec/

  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.