+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый вычет в двойном размере

Содержание

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

Налоговый вычет в двойном размере

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

  1. Единственному родителю.
  2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Вычет в двойном размере вправе получить:

  • единственный родитель;
  • единственный приемный родитель;
  • единственный усыновитель;
  • единственный опекун;
  • единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

  • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
  • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294).

Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, ведь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет. 

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено. 

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рекомендуем видеолекцию в Контур.Школе «НДФЛ: определение налоговой базы по отдельным видам доходов, предоставление вычетов».

Размер налогового вычета на ребенка – 2018

Стандартный вычет распространяется на:Размер вычета
  1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
1. Получение вычета у работодателяЧтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).2. Получение вычета в налоговой инспекцииЕсли работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/145

Двойной вычет на ребенка: кому положен в 2019 году, условия получения, какие нужны документы

Налоговый вычет в двойном размере

Каждый трудящийся, имеющий доход, является налогоплательщиком по НДФЛ. Этот налог удерживается налоговым агентом (работодателем) в момент выплаты вознаграждения. Законодательством предусмотрена возможность получения работниками льгот по налогу в виде вычетов. Среди них можно выделить такой случай, когда предоставляется двойной вычет на ребенка. Рассмотрим подробнее данную ситуацию.

Кому положен двойной вычет на ребенка в 2019 году

Законодательством предусмотрено, что если у работника есть дети до 18 лет, то он имеет право воспользоваться стандартным вычетом при исчислении налога. Однако, если сотрудник является одиноким родителем, то данная сумма льготы увеличивается в два раза.

В связи с этим можно выделить следующие ситуации, когда сотруднику положен такой вычет:

  • Вычет полагается единственному родителю (единственному опекуну, усыновителю, попечителю). Данный факт подтверждается соответствующим документом, например, свидетельством о рождении, где сведения об одном родителе отсутствуют. На вычет могут рассчитывать и родители, если в свидетельстве присутствует запись о втором родителе, но он является умершим, или признанным таковым через суд. Право на двойной вычет одинокий родитель утрачивает, когда он вступает в брак.
  • Вычет предоставляется одному из родителей, в случае, когда второй родитель имеет на него право, но отказывается в пользу первого.

Внимание! Работнику может полагаться сразу льгота на ребенка в виде стандартного вычета и вычета на ребенка-инвалида. В этой ситуации эти две льготы подлежат сложению, а если родитель признается одиноким — то еще и удвоению.

Рассмотрим подробнее ситуации, когда родителю может предоставляться сумма двойного вычета.

Если второй родитель не работает

Вычет может предоставляться работнику на ребенка в двойном размере, если второй работник откажется от своего права на это.

Однако, в следующих ситуациях отказ от вычета не допускается:

  • Когда второй родитель официально является не трудоустроенным и у него не возникает дохода, а значит и права на использование стандартного вычета.
  • Данная ситуация также складывается, если второй родитель в данный момент находится в декретном отпуске или в отпуске по уходу за малышом до полутора лет.
  • Если второй родитель не работает, но состоит на учете как безработный в службе занятости, он также не может составить отказ от своего вычета в пользу другого родителя, ведь при отсутствии дохода нет и права на данную льготу.

При отказе второго родителя

Вычет родитель может оформить, если второй родитель является трудозанятым, он имеет доход, но отказывается от своего право на применение стандартного вычета в пользу своего супруга.

Отказ от вычета выгоден в ситуации, когда один из родителей имеет значительный доход и может использовать данную льготу короткий промежуток времени, до момента превышения установленной законодательством суммы (350 000 рублей). Обоим родителям выгодно, если будет составлено заявление на отказ от вычета.

Внимание! Отказ от вычета составляется на имя своего работодателем. Для того, чтобы второму родителю применить право на двойной вычет, необходимо взять копию данного отказа и справку с места отказавшегося от вычета работника, в том что льгота в виде стандартного вычета им не используется.

После этого работнику, который запрашивает использование о праве на двойной вычет нужно подать заявление и приложить к нему справку и копию отказа второго родителя.

Если мать (отец) одиночка

Судьба может сложиться так, что в свидетельстве о рождении ребенка будет указан только один родитель. Им может быть как мать ребенка, так и отец малыша. В этом случае данный родитель имеет официальный статус одинокого родителя.

В большинстве случаев у таких родителей имеется специальное свидетельство, подтверждающее данный статус. Но его наличие не обязательно. Для подтверждения этого факта достаточно предоставить свидетельство о рождении ребенка, в котором графа со сведениями о втором родителе будет пуста.

Для оформления права необходимо подать в отдел кадров заявление на двойной вычет и приложить к нему копию данных документов.

Одиноким родителем может считаться родитель, если его супруг умер, признан таковым или безвестно отсутствующим через суд. В этом случае у ребенка в свидетельстве есть данные на обоих родителей, но к свидетельству прикладывается свидетельство о смерти второго родителя или соответствующее решение суда.

Важно! Если одинокий родитель вступает в брак, то статус одинокого он теряет. В дальнейшем может произойти расторжение данного брака. Условия предоставления двойного вычета может быть восстановлено, если бывший супруг (супруга) не усыновил ребенка.

Суммы вычетов и порядок их предоставления определяются в НК РФ.

На здорового ребенка

Если ребенок является здоровым, то одинокий родитель либо родитель, в пользу которого от вычета отказался второй, получает льготы по налогу в двойном размере.

РебенокРазмер льготы
Первый2800 руб.
Второй2800 руб.
Третий и последующий6000 руб.

На ребенка-инвалида

В этом случае ребенок будет претендовать сразу на две льготы — непосредственно на ребенка, а также по причине инвалидности. Ранее предоставлялась только одна льгота из них. Однако с выходом разъяснений Минфина, а также благодаря практике судебных дел по этому вопросу, льготы подлежат суммированию.

РебенокРазмер льготы
Первый ребенок-инвалид, воспитывается родителями26800 руб. (2800+24000 руб.)
Второй ребенок-инвалид, воспитывается родителями26800 руб. (2800+24000 руб.)
Третий и последующий ребенок-инвалид, воспитывается родителями30000 руб. (6000+24000 руб.)
Первый ребенок-инвалид, воспитывается опекуном14800 руб. (2800+12000 руб.)
Второй ребенок-инвалид, воспитывается опекуном14800 руб. (2800+12000 руб.)
Третий и последующий ребенок-инвалид, воспитывается опекуном18000 руб. (6000+12000 руб.)

Что нужно для получения двойного вычета

Рассмотрим список документов, который необходимо собрать и предоставить для оформления двойного вычета.

Через работодателя

В любой ситуации для получения вычета необходимо предоставить следующие документы:

  • Заявление на двойной налоговый вычет на ребенка;
  • Свидетельство о рождении на ребенка, которого запрашивается вычет либо справка об усыновлении;
  • Справка из учебного заведения (если ребенок учится в ВУЗе и ему больше 18 лет);
  • Справку из МРЭ об инвалидности ребенка (если ребенок имеет инвалидность).

Если у ребенка единственный родитель или опекун дополнительно предоставляются:

  • Свидетельство о смерти второго родителя, если право на двойной вычет запрашивается по этой причине;
  • Или решение суда о признании второго родителя без вести пропавшим;
  • Справка о статусе одинокой матери из ЗАГСа по форме №25;
  • Постановление органа опеки и договор об опеке, если за вычетом обращается единственный опекун;
  • Копию страницы паспорта и оригинал паспорта с подтверждением, что единственный родитель не вступил в повторный брак.

Если второй родитель добровольно отказывается от своего вычета:

  • Копия заявления работодателю второго супруга об отказе от получения вычета на ребенка;
  • Справка работодателя второго супруга о том, что ему вычет на ребенка не предоставляется.

Данный пакет документов предоставляется один раз на ребенка. В случае, если у супруга или супругов появляется второй ребенок, необходимо пакет документов собрать и предоставить еще раз.

Через налоговую

Если вычет родителю предоставлялся не в полной мере, либо по какой-то причине был предоставлен вообще, то он может за его получением обратиться в налоговый орган по месту своего проживания. При этом необходимо подготовить пакет документов.

В него входят все документы, которые необходимо предоставить работодателю для оформления вычета (за исключением заявления на вычет), а также нужно дополнительно подготовить:

  • Декларацию по налогу по форме 3-НДФЛ за год, когда вычет не был предоставлен, либо был предоставлен не в полной мере;
  • Заявление с банковскими реквизитами для перечисления излишне удержанного налога;
  • Справка о полученных доходах за тот же год по форме 2-НДФЛ.

Внимание! Налоговый орган проверяет предоставленные документы в течение 3-х месяцев с момента их подачи. Далее, если было принято положительное решение, то в течение 1 месяца налог должен быть перечислен на расчетный счет.

По закону, вычет предоставляется работнику с момента написания заявления. Как правило, это происходит при оформлении на работу. Если работник не оформил этот документ, то и ставить вычет по своей инициативе бухгалтер не имеет права.

На практике может возникнуть ситуация, что сотрудник может оформить заявление и предоставить оправдательные документы не сразу, а спустя какое-то время. В такой ситуации вычет ему предоставляется также либо с момента поступления на работу в организацию, либо с начала календарного года (если он оформился в прошлом году).

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/dvoynoy-vychet-na-rebenka.html

Кто может получить двойной налоговый вычет по НДФЛ на детей – размеры, документы, важные нюансы

Налоговый вычет в двойном размере

НДФЛ – это определённый процент, отчисляемый государству с зарплаты работника по установленной ставке.

Существует достаточно широкий круг граждан, которые могут воспользоваться налоговыми льготами в отношении подоходного налога.

Одной из таких льгот является вычет в двойном размере на детей, для получения которого необходимо написать по месту работы заявление.

к оглавлению ↑

Кому положена данная льгота по подоходному налогу?

Существует несколько ситуаций, предусмотренных законодательством, когда работник имеет право воспользоваться льготой, предоставляемой в двойном размере. При этом суммы, предполагаемые стандартным налоговым вычетом по НДФЛ, увеличиваются вдвое. Подобной формой льготного налогообложения могут воспользоваться не все родители.

Стандартный двойной вычет по подоходному налогу предоставляется:

  • Одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или усыновителю, который имеет статус единственного;
  • Одному из родителей при отказе второго от своего права на налоговый вычет по НДФЛ.

к оглавлению ↑

Размеры в 2018 году

Стандартной формой налоговых льгот на детей по НДФЛ предусматриваются фиксированные суммы стандартного вычета: 

  • на первого ребёнка – 1400 руб.;
  • на следующего родившегося ребёнка – 1400 руб.;
  • на третьего и каждого более младшего – 3000 руб.

Вычеты применяются до совершеннолетия воспитанников, включая детей с физическими отклонениями, учащихся общеобразовательных школ и иных учебных заведений, аспирантуры, интернатуры, ординатуры, а также студентов и учащихся военных ВУЗов до 24 лет.

Если вычет положен в двойном размере, то указанные выше суммы следует умножить на 2.

к оглавлению ↑

Порядок предоставления единственному родителю

На двойную льготу по НДФЛ может претендовать родитель, у которого есть статус единственного. Это может быть мать одиночка или отец, воспитывающий ребенка без матери.

Если на обычную форму вычета может претендовать не только родитель ребёнка, но и его новый супруг, то право на двойной размер стандартной льготы по НДФЛ предоставляется лишь при единственном воспитателе, не состоящем в официальном браке.

Если одинокая мать или отец вступают в брак, даже при отсутствии усыновления ребёнка супругом, подобное двойное налогообложение работнику не положено.

Более привилегированное положение занимают приёмные мать или отец, попечитель, опекун, так как они признаются единственными, даже состоя в браке.

При этом должно выполнять условие о том, что в договорных документах о приёмной семье, в решениях судебной инстанции об усыновлении или в актах, выданных органами опеки и попечительства не были указаны иные лица, кроме заявителя на предоставление льгот.

Не каждый родитель, воспитывающий ребенка в одиночке, вправе называться единственным.

Расторжение бракаили лишение родительских прав одного из родителей не можетявляться поводом для предоставления льготного налогообложения в двойном размере для второго из них, так как и расторжение брачных уз, и лишение прав, не исключает обязанности по отношению к ребёнку. То есть оба из них остаются для детей родителями.

к оглавлению ↑

Как оформить, если мать одиночка?

Оформить двойной налоговый вычет по НДФЛ и выступить в роли заявителя может как одинокий отец, так и мать одиночка.

Для этого родителю необходимо правильно написать и оформить заявление и приложить к нему достаточный набор документов, подтверждающий статус единственного.

К числу таких документов можно отнести:

  • свидетельство о рождении без указания второго родителя;
  • справка из ЗАГСа по форме 25, если отец вписан со слов матери;
  • в случае смерти другого родителя – свидетельство о смерти;
  • с случае безвестного отсутствия – судебное решение об этом факте;
  • копия листов паспорта, где отсутствует отметка о состоянии в браке матери ребенка;
  • для опекунов – документы об установлении опеки;
  • если ребенку исполнилось 18 лет и он учится – справку об очной учебе;
  • если ребенок имеет инвалидностьсоответствующий медицинский документ;
  • при трудоустройстве дополнительно подается 2-НДФЛ от прошлого работодателя.

к оглавлению ↑

Особенности оформления при отказе одного из родителей

Налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться в отношении детей в двойном размере, если один из родителей добровольно отказался от стандартной льготы по месту своей работы.

При этом лицо, отказавшееся от своего права уменьшения подоходного налога за счет применения вычета на ребенка, должно иметь официальную работу и получать соответствующую заработную плату, с которой можно удержать НДФЛ.

Отказаться от льгот по уплате подоходного налога не способны те лица, кто:

  • не обеспечен официальным заработком;
  • ушёл в декретный отпуск или воспользовался отпуском по уходу за ребёнком;
  • является безработным, находясь на учёте в центрах занятости, или получает пособие.

Если же оба супруга имеют постоянный доход, облагаемый НДФЛ, и один из них, являясь родителем ребёнка, готов отказаться от своего права на стандартный вычет, то второй может посетить бухгалтерию предприятия и заявить о своём праве на двойной размер льготы по НДФЛ.

к оглавлению ↑

Какие нужны документы?

В случае отказа супруга от права на льготу на ребенка, можно получить двойной налоговый вычет по НДФЛ, для чего потребуется предоставить по месту работы следующие документы:

  1. Заявление от супруга об отказе от стандартной льготы с указанием полного имени, фамилии, сведений о ребёнке и данных свидетельства о его рождении;
  2. Справка 2-НДФЛ с места работы супруга о том, что не достигнут порог предельного дохода для предоставления вычета по НДФЛ на детей.

Справку необходимо предоставлять ежемесячно, чтобы подтверждать, что предоставление стандартного вычета на ребенка супругу не возобновилось.

к оглавлению ↑

Как писать заявление?

Самостоятельное оформление заявления предполагает заполнение:

  • вступительной части документа, где указывается организация, в которую подаётся заявление и личные сведения о заявителе;
  • основной части, содержащей причину обращения и основания к её выполнению;
  • заключительной части, состоящей из списка справок и документов, подтверждающих права заявителя.

Следует учитывать, что заявление работодателю на двойной вычет по НДФЛ на детей и пакет документации на право о предоставлении льготного налогообложения необходимо оформлять по факту появления права на льготное налогообложение, либо при трудоустройстве на новое место работы.

Скачать образец заявления на стандартный вычет в двойном размере для матери-одиночки можно по ссылке.

Скачать пример заявления на двойную льготу по НДФЛ на детей при отказе второго родителя – word.

к оглавлению ↑

Если работодатель отказывает

Законодательством предусмотрено предоставление стандартного налогового вычета с начала года, независимо от месяца подачи заявления сотрудником предприятия.

В ситуациях, когда сотрудник трудоустроен у нескольких работодателей, то соответствующий вычет по подоходному налогу может быть предоставлен только одним из них, причём выбор остается за работником.

При несогласии с суммами налогового вычета по НДФЛ или отказе работодателя в его предоставлении, сотрудник вправе обратиться в налоговые органы для возврата подоходного налога.

Чтобы вернуть НДФЛ в связи с правом на двойной налоговый вычет, нужно предоставить в ФНС:

  1. налоговую декларацию в предусмотренной форме за период, в течение которого нарушались права работника;
  2. копии документов, подтверждающих права на льготное налогообложение;
  3. заявление о возвращении части  налоговых выплат на банковский счёт физического лица;
  4. справку о доходах за год.

Проверив предоставленную документацию, налоговая инспекция в течение нескольких месяцев должна провести камеральную проверку и при соответствующих выводах данной комиссии деньги должны быть возвращены работнику.

Законом предусмотрен ежемесячный налоговый вычет в течение всего календарного года.

Работник имеет право на предоставление вычета с того месяца, когда:

  • ребёнок родился;
  • его усыновили;
  • оформили опеку или попечительство за ребёнком;
  • заключили договор о передаче ребёнка в семью на воспитание.

В 2018 году двойные вычеты по НДФЛ на детей родитель получает до тех пор, пока его доход не превышает трёхсот пятидесяти тысяч рублей в год, но при увеличении данного предела, работодатель может отказать сотруднику в предоставлении льготы по налогам.

к оглавлению ↑

Кто имеет право получить двойной налоговый вычет по НДФЛ на детей и какие документы необходимы, подробно рассказано в данном видео:

к оглавлению ↑

Выводы

Стандартный вычет в двойном размере может получить единственный родитель или один из супругов в случае отказа второго от стандартной льготы на ребенка.

Для оформления нужно собрать пакет документов, подтверждающий право на льготное налогообложение, и предоставить его по месту своей работы.

Источник: https://rabotnika.ru/dvojnoj-nalogovyj-vychet-po-ndfl/

Какой налоговый вычет положен матери одиночке в 20 году

Налоговый вычет в двойном размере

Каждый работающий гражданин оплачивает налоги с полученногодохода. Но есть категории граждан, имеющие определенные льготы. Следуетотметить, что мать одиночка может получить двойной налоговый вычет по НДФЛ.

Статус матери-одиночки

Женщина, заботящаяся о ребенке без поддержки отца, не всегда является матерью-одиночкой в юридическом смысле.

Для присвоения официального статуса следует обратиться в государственные структуры с документами, подтверждающими отсутствие второго родителя.

Мать может обратиться за справкой как сразу после рождения малыша, так и через время. В некоторых случаях подтверждать статус понадобится через судебные органы.

Трудовым законодательством предусмотрено большое количество льгот для тех, кто растит ребенка без помощи второго родителя.

Это могут быть и дополнительные дни к отпуску, и сокращенный рабочий день, и материальные компенсации. К последним относят льготы при уплате подоходного налога.

Права матери одиночки: на работе, на алименты, на отпуск.

Особенности вычета для льготных категорий

В Налоговом Кодексе (ст. 218) предусмотрен возврат частиденежных выплат, уплаченных с официального дохода для родителейнесовершеннолетних. Однако, имеются свои особенности подоходного налога дляодиноких матерей.

Женщинам, которым присвоен данный статус, полагается вычет в двойном размере. Данная привилегия закреплена законодательством (Постановление Пленума № 1012).

Она привязана к тому, что при наличии обоих родителей вычет получают и мать, и отец. В случае, когда один из родителей отсутствует, то возврат, который он мог бы получить, должны быть направлены матери, воспитывающей малыша.

Какие льготы полагаются матери одиночке

Многих женщин, самостоятельно заботящихся о ребенке, волнует вопрос, полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению.

Если статус за женщиной официально закреплен, о чем имеется документ, выданный госорганами, то она может получить удвоенный налоговый вычет.

К данной категории льготников относят мам, которые:

Вычеты по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ женщинам, которые самостоятельно растят несовершеннолетнего, предусматриваются до достижения ребенком 18 лет.

Если он будет продолжать обучение по очной форме, то есть продолжать находиться на иждивении у женщины, то срок продлевается до 23 лет.

Особенности вычета налогов для матерей-одиночек

Налоговые льготы имеются для всех работающих родителей, воспитывающих несовершеннолетних. Их размер устанавливается Налоговым кодексом.

Их размер представляет собой:

  • на первого ребенка – 1400 руб.,
  • на всех остальных детей – 3000 руб.

Налоговая льгота для родителей, заботящихся об инвалиде,составляет 12 000 руб.

Если говорить о том, как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей, то в данном случае суммы будут удвоены.

В случае, когда женщина воспитывает одного ребенка, она сможет получить налоговую льготу в размере 2800 руб., более двоих – 6000 руб.

Документы для получения налогового вычета матери одиночки

Для получения льготы мать-одиночка должна обратиться в бухгалтерию компании, где официально трудоустроена.

Заявление оформляется с той даты, когда возникли основания для получения налогового вычета. В начале года документы обновляются.

Женщин, воспитывающих ребенка без отца, интересует, какие справки потребуются:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении или документ обусыновлении;
  • справка Ф-25;
  • бумаги, подтверждающие обучение ребенка;
  • заключение об инвалидности (если имеется).

В случае, когда женщина только перешла на новое место работы, ей понадобится взять справку 2-НДФЛ с предыдущего места службы.

Скачать заявление на двойной налоговый вычет здесь:

Заявление на двойной налоговый вычет.Скачать

Применение налогового вычета

Льгота в налогообложении действует для матерей-одиночек дотого момента, пока их ежегодный доход не превысил 350 000 руб. После того,как будет начислена данная сумма, выплаты прекратятся.

Говоря о том, как применяется налоговый вычет, следует отметить, что процедурой занимаются бухгалтера организации.

Женщине необходимо лишь подать соответствующие документы и заявление, в котором указать:

  • свои личные данные;
  • сведения о детях, находящихся на иждивении;
  • список прилагаемых справок;
  • дату составления.

Размер налогового вычета

Для того, чтобы определить, на какую сумму можно рассчитывать, следует учитывать количество детей, размер заработной платы.

Важное условие для получения льготы – официальное трудоустройство и «белая» заработная плата.

Вычет предоставляется только с тех сумм, с которых выплачиваются налоги.

При наличии двух детей он составит 2400 рублей на каждого, на третьего и далее – 6000 руб.

Если у несовершеннолетнего установлена инвалидность, то размер не облагаемого налогами дохода будет увеличен до 12000 руб.

Как рассчитывается налоговый вычет

Рассмотрим, как производятся расчёты для определения налогового вычета.

Если женщина воспитывает самостоятельно 2 малышей, то из ее заработной платы не облагается налогом 4800 руб.

При заработке в 20000 рублей ей понадобится заплатить НДФЛ с суммы 15200 руб. Соответственно, ее выгода составит 624 руб. (13% от не облагаемой налогом выплаты).

В настоящий момент в законодательстве предусмотрен принцип снижения налогового вычета. Если доход женщины достиг 350000 руб. с начала года, то льготы на вычет отменяются.

После этого с заработной платы матери-одиночки будут высчитываться налоги на общих основаниях. Это же касается и вычета, предусмотренного для родителей из полных семей.

Если мать-одиночка вышла замуж

Актуальным является вопрос, остаются ли налоговые льготы, если женщина повторно вышла замуж.

Статус матери-одиночки и все полагающиеся привилегии положены в ситуации, когда ребенок официально не усыновляется отчимом.

Мать одиночка при замужестве не теряет статус и льготы.

Находится женщина в браке или нет, не является причиной отмены официального статуса.

Замужняя мать-одиночка перестает относиться к данной категории лиц только после того, как будет вынесено судебное решение об усыновлении ее малыша мужем.

Какие льготы и налоговые вычеты, если мать одиночка вышла замуж?

Дополнительные льготы матери одиночке

Помимо вычета на официальный доход, женщина, воспитывающая самостоятельно несовершеннолетнего, в 2020 году может воспользоваться и другими налоговыми льготами.

  • Возвращение налога при покупке гаража. При этом сумма, с которой можно вернут вычет, имеет ограничения в 250000 руб.
  • Вычет при приобретении жилья. Максимальный размер суммы не должен превышать 20000000 руб.
  • Возвращение налоговых вычетов из сумм, потраченных на лечение или обучение (до 120000 руб.).

Заключение

Женщине, которая самостоятельно заботится о ребенке и имеет официальный статус матери-одиночки, полагаются налоговые вычеты в двойном размере.

Для их получения она должна предоставить в бухгалтерию своей организации соответствующие документы, подтверждающие основание для льготы, и заявление.

Льготная ставка предоставляется и для тех, кто воспитывает ребенка-инвалида. Налоговый вычет перестает распространяться на доход, превышающий 350000 руб. с начала календарного года.

Налоговый вычет на детей.

Источник: https://pravasemei.ru/mat_odinochka/dvojnoj-nalogovyj-vychet-materyam-odinochkam-na-rebenka-po-ndfl/

Заявление на двойной вычет по НДФЛ на ребенка 2019: образец от матери одиночки, при отказе супруга, как написать единственному родителю?

Налоговый вычет в двойном размере

Официально трудоустроенные граждане, имеющие несовершеннолетних детей, могут претендовать на получение государственной поддержки, которая выражается в стандартном налоговом вычете по НДФЛ.

Она подразумевает собой снижение налоговой ставки, которую работодатель ежемесячно удерживает из зарплаты сотрудников для перечисления в налоговые органы. Установленная на Законодательном уровне денежная сумма возвращается на счет работников.

Скачать образцы заявления на двойной вычет по НДФЛ единственному родителю, при отказе второго родителя можно бесплатно внизу статьи в word.

Удвоенная стандартная налоговая льгота по НДФЛ

Претендовать на налоговый вычет вправе родители и опекуны детей, не достигших возраста 18 лет. Некоторым категориям граждан полагается стандартный вычет в двойном размере. Такое возможно в случае, если его получает:

  • мать или отец одиночка (единственный родитель или опекун);
  • один из родителей при условии, что второй отказался от вычета. Данное право применяется только по отношению к кровным и приемным родителям, на опекунов оно не распространяется.

Действующим Законодательством РФ определено, что претендовать на получение налоговой льготы данного образца могут только трудящиеся граждане, из зарплаты которых ежемесячно удерживается 13%.

Важно учесть, что если единственный родитель ребенка, вне зависимости от того, мать это или отец, женится/выходит замуж, право на получение двойного вычета пропадает.

При наступлении таких обстоятельств родной родитель и мачеха/отчим вправе претендовать на стандартный вычет по НДФЛ. Предполагается, что воспитанием ребенка будут заниматься оба супруга, поэтому на материальную поддержку может рассчитывать каждый из них.

Налоговая льгота не удваивается, если один из опекунов лишен родительских прав и не принимает участия в жизни ребенка. В случае если кто-либо из родителей не трудоустроен, второй родитель также не имеет право претендовать на стандартный вычет в двойном размере.

Устанавливается определенная максимальная величина заработной платы для применения льготы по НДФЛ.

Трудоустроенные граждане могут рассчитывать на получение льготы до тех пор, пока величина заработка не достигнет установленной отметки. На 2019 год это 350 000 руб.

Сроки подачи заявления

Для получения стандартного вычета сотрудник должен подготовить специальное заявление, которое в дальнейшем передается работодателю. Существует 2 вариант его подачи:

  • в процессе трудоустройства. Одновременно с заявлением гражданин должен предоставить документ, в котором отражены его доходы, полученные с начала года. Это необходимо в том случае, если до трудоустройства работник осуществлял свою профессиональную деятельность в другой организации;
  • при возникновении права на двойной вычет по НДФЛ. Это обстоятельства подразумевает собой отказ одного из родителей от льготы, рождение ребенка у матери-одиночки и т.д.

Нужно ли каждый год писать?

Заявление данного вида составляется только один раз — при приеме на работу, или в момент приобретения права на получение льготы в двойном размере. Ежегодное переоформление документации — необязательная процедура.

Исключением являются ситуации, при которых произошли изменения в жизни сотрудника, касающиеся порядка предоставления льготы.

К таковым можно отнести:

  • рождение второго ребенка;
  • бракосочетание;
  • гибель супруга.

Какие документы нужно приложить?

Для получения данного вида материальной помощи работник должен предоставить не только заявление, но и пакет сопутствующей документации. Перечень бумаг зависит от конкретной ситуации.

Для получения права на льготу гражданин должен собрать такие бумаги:

  • свидетельство о рождении ребенка, на которого он получает вычет.

Обязательным условием для родителя-одиночки является наличие в графе с информацией о втором родителе прочерка;

  • справка формы № 25. Ее получают в ЗАГСе в тех случаях, если отец малышка указывается со слов его матери;
  • свидетельство, подтверждающее факт гибели второго родителя;
  • судебное решение, выступающее в роли подтверждения того, что один из родителей лишен родительских прав;
  • копии некоторых страниц паспорта (тех, на которых присутствует информация о семейном положении);
  • бумаги, которыми устанавливается право опеки;
  • справка 2-НДФЛ, полученная с места предыдущего трудоустройства.

Список документов в каждом случае разный. Его состав зависит от наличия у льготника определенной бумаги.

Если ребенок достиг возраста 18 лет, но обучается на очной основе, его родитель также может претендовать на удвоенный вычет.

Для этого необходимо предоставить документ из учебного заведения. Он выступает в качестве подтверждения, что ребенок действительно проходит в нем обучение.

При наличии инвалидности подготавливается документ МСЭ.

Если в полной семье один опекун отказывается от вычета, а второй хочет получать двойной, первый должен составить заявление. В ней должен отражаться факт его отказа от льготы. Также необходимо подготовить справку 2-НДФЛ.

Как правильно оформить?

Технология составления заявления в некоторой части зависит от обстоятельства, в связи с наступлением которым появилось право на льготу. В процессе написания нужно руководствоваться именно этим условием.

Заявление включает в себя несколько разделов: вступительная часть, основной текст и заключительная часть.

  • Вступительный. Шапка заявления, в которой отражается информация о работодателе и реквизитах фирмы.
  • Основной. Включает в себя суть заявления. В нем должны излагаться данные, на основании которых гражданину полагается удвоенная льгота.
  • Заключительный. Здесь указывается перечень документации, прилагающейся к заявлению.

Образец от единственного родителя

Основанием для получения льготы в данном случае выступает документ, подтверждающий факт признания родителя одиночкой.

В заявлении, которое он должен подать для двойного вычета, необходимо отразить такую информацию:

  • наименование адресата;
  • название документа;
  • данные о заявителе;
  • непосредственное описание просьбы;
  • размер вычета;
  • сведения о ребенке, на которого полагается вычет;
  • ссылка на НК РФ, в частности на статью 218;
  • список прилагающихся к заявлению документов;
  • дата написания;
  • подпись и инициалы сотрудника.

Скачать образец заявления на двойной налоговый вычет матери одиночке.

При отказе второго супруга

Ситуация, при которой один из родителей отказывается от льготы данного вида, осложнена тем, что ежемесячно необходимо подтверждать факт своего отказа.

Заявление, написанное вторым родителем, должно включать в себя следующие сведения:

  • стандартная шапка — наименование компании, ФИО заявителя;
  • полное название бумаги;
  • текст с обращением. В нем указывается просьба о предоставлении вычета, размер льготы, ФИО и дата рождения ребенка;
  • приложения — список дополнительной документации;
  • дата составления, ФИО, должность и подпись сотрудника.

Размеры в 2019 году

Величина налогового вычета зависит от нескольких факторов. К примеру, от количества детей. В соответствии с этим, родителям полагаются стандартные льготы в обычном размере:

  • на 1 и 2 ребенка — по 1400 р;
  • на 3 и последующих детей — 3000 р;
  • на ребенка с инвалидностью — 12000 р;
  • на совершеннолетнего обучающегося на очной основе ребенка-инвалида 1-2 групп — 12000 р. Опекуны могут претендовать на вычет размером 6000 р.

При наличии обстоятельств, указанных ранее, перечисленные суммы удваиваются.

Что нужно знать работающим родителям для получения максимальной возможного вычета по НДФЛ в связи с наличием детей:

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.