НДС не облагаются

Деятельность не облагаемая НДС

Статья акутальна на: Декабрь 2021 г.

по реализации товаров/услуг, передаче имущественных прав, а также оказанию безвозмездных услуг (приравнивается к продажам) на территории страны;

по передаче ТМЦ/услуг для своих нужд, затраты по которым не возмещались при исчислении налога на прибыль;

по выполнению строительно-монтажных работ для собственного использования;

В п. 2 ст. 146 НК РФ означены операции, относящиеся к категории необлагаемых НДС. В первую очередь это сделки, не являющиеся реализацией. Для понимания, по каким ситуациям термин «реализация», неприменим, следует обратиться к п. 3 ст. 39 НК РФ – в нем разъяснены операции, не определяемые как продажа. Например, не облагается налогом:

передача имущества при реорганизации фирм правопреемникам;

передача активов в рамках взноса в УК при выходе участника или ликвидации фирмы;

сделки с обращением инвалюты, кроме нумизматических;

передача имущества при сделках инвестиционного толка.

Помимо подобных сделок, к операциям, не облагаемым НДС, относятся в т.ч.:

безвозмездная передача жилья, детсадов, электросетей, автодорог, прочих объектов соцкультсферы органам государственной или местной власти;

реализация участков земли или долей в них;

передача правопреемнику имущественных прав компании;

реализация товаров/услуг, связанная с проведением чемпионатов FIFA 2021, UEFA 2021;

безвозмездная передача в госказну РФ объектов недвижимости, в том числе имущества для осуществления научных исследований в Антарктике.

предоставление в аренду помещений на территории РФ иностранцам и зарубежным компаниям, аккредитованным в РФ;

реализация медицинских товаров, означенных в закрытом перечне, утв. Правительством РФ 30.09.2015 Постановлением № 1042, а также ряда медицинских изделий и услуг, предоставляемых по ОМС, услуг скорой помощи и др.;

продажа столовым медицинских и образовательных учреждений продуктов питания, производимых предприятиями общепита, а также продукты, произведенные самими этими столовыми;

безвозмездная передача товаров/имущественных прав на благотворительность;

выдача небанковскими учреждениями поручительств и гарантий;

предоставление в пользование жилых помещений в жилфонде любых форм собственности;

передача товаров в рекламных целях, затраты на покупку или изготовление которых не более 100 руб. за единицу и т.д.

Таким образом, действующее законодательство содержит весьма внушительный список операций реализации, не облагаемых НДС.

Льготы по НДС в 2021 году

По общим правилам, в 2021 году компании и ИП по-прежнему вправе не облагать налогом реализацию товаров, работ, услуг, означенных в ст. 149 НК РФ. Это возможность для всех категорий плательщиков, а не для определенных групп, поэтому рассматривать освобождение от уплаты НДС в качестве льготы неправильно. Можно говорить лишь о произошедших в текущем году изменениях.

Так, на основании п. 3 ст. 174.2 НК РФ предприятия и ИП, которым электронные услуги на территории РФ поставляет зарубежная компания, прекратили носить статус налоговых агентов, и теперь обязанность уплаты НДС возлагается на поставщика услуг (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).

С начала 2021 года отменена льгота, применяемая ранее по реализации макулатуры. Начислять НДС теперь должен покупатель, поскольку он становится налоговым агентом, а действовать ему придется так же, как при покупке металлолома (п. 8 ст. 161 НК).

Компании и бизнесмены, применяющие ЕСХН, с 01.01.2021 стали плательщиками НДС.

, в 2021 – 90 млн. руб., в 2021 – 80 млн. руб., в 2021 – 70 млн. руб., а с 2022 и далее – 60 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Это важно знать:  Можно ли возместить НДС по кассовому чеку в 2021 году

В числе необлагаемых операций имеются и те, осуществлять которые можно только в рамках лицензируемой деятельности.

Поэтому, если у фирмы соответствующей лицензии нет, то и освобождение от налога она не сможет применить.

Кроме того, важно помнить, что воспользоваться освобождением от уплаты НДС могут предприятия и ИП, действующие в своих интересах, а не являющиеся комиссионерами, поручителями или посредниками.

Раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций

Если в компании кроме деятельности, необлагаемой НДС, осуществляются облагаемые хозоперации, необходимостью становится ведение раздельного учета.

Право разработки методики его ведения – прерогатива компании, так как в законодательстве она не прописана. В п. 4 ст.

170 НК РФ лишь оговорена обязанность отдельно учитывать входной НДС, «распределяя» его по облагаемым и необлагаемым операциям. Методику следует закрепить в учетной политике фирмы.

Операции, не облагаемые НДС, в декларации по налогу отражают в разделе 7.

Расчеты по НДС при строительстве объекта, который будет использоваться в облагаемых и необлагаемых НДС операциях

Тимонина И. И., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Источник: https://realty-konsult.ru/nds/dejatelnost-ne-oblagaemaja-nds.html

Что не облагается НДС

В некоторых случаях можно реализовать товар без НДС, однако, чтобы точно определить сумму налога, следует уточнять некоторые моменты в законодательстве. Есть список операций, товаров и услуг, которые могут облагаться по нулевой ставке или промежуточному проценту 10%.

Есть некоторые товары и операции, которые НДС не облагаются на основании существующих законов. Чтобы установить, будет ли товар или услуга облагаться налогом, нужно узнать, является ли операция объектом обложения. Не относятся к таким объектам операции, которые не признаны реализационными согласно существующему законодательству.

Примеры подобные операций:

• Передача основных средств или НМА.
• Обращение валюты.
• Передача имущества участнику общества в размере его начального взноса в случае выхода из общества.

Есть и прочие операции, которые не будут облагаться, так как не признаются объектом обложения. К ним относят передачу строений для жилья, ЛЭП, передача имущества при приватизации, передача прав на имущество приемнику организации и т.д.

В отношении некоторых товаров и услуг используется льготный режим. К ним относят космическую деятельность, некоторые виды перевозок, реализацию отдельных видов медицинских приспособлений. Большинство социально значимых товаров облагаются по ставке 10%.

Товары

Чтобы ответить на вопрос, какие товары облагаются НДС, достаточно ознакомиться с положениями в НК. К ним относят все товары за исключением тех, на которые распространяются льготная ставка в 10% либо полное освобождение от выплаты.

В перечень товаров, не облагаемых НДС по максимальной ставке в 20%, но, ставка по которым составит 10%, входят социально значимые товары. Список включает детские товары, медицинскую продукцию, образовательную литературу.

В список товаров, по которым не требуется платить налог, входит ряд медицинской продукции, деятельность, связанная с судостроением и космосом, некоторые виды перевозок.

Услуги

Ознакомиться с полным перечнем, какие услуги не облагаются НДС, можно в НК. Так, НДС на медицинскую услугу, за исключением ветеринарных, косметологических, не требуется выплачивать налог. Помимо этого, к необлагаемым операциям относят уход за детьми в дошкольных учреждениях, секции и кружки.

Ритуальные услуги, аренда, некоммерческие услуги сферы культуры, некоторые перевозки, адвокатские услуги, медицинские изделия, в том числе для реабилитации инвалидов, можно приобретать без выплат косвенного налога.

Операции, не облагаемые НДС

Есть ряд операций, не подлежащих налогообложению НДС. К ним относят сферы инвестиций, строительство объектов для военнослужащих. Помимо этого, к операциям, необлагаемым НДС, относят работу организации, у которой в штате числится более 80% инвалидов.

Также не облагается налогом операции благотворительности, кинематограф, научно – исследовательская деятельность, работа олимпийского комитета.

Какие операции облагаются НДС

Есть перечень, содержащий данные, какие операции облагаются НДС. Так, подлежит начислению налог в случае, если реализуется товар в РФ, при этом он не попадает под льготную категорию. Также налог переводится при передаче товаров для собственных нужд.

Вносить платеж должны все субъекты – крупные компании, а также ИП, которые используют ОСН. Также вносить платеж обязаны зарубежные организации, которые занимаются бизнесом в России.

Виды деятельности, которые не облагаются НДС

По договору, НДС не облагаются некоторые виды деятельности. Это сферы инвестиций, а также строительство объектов для военных, в том числе и жилье. Также не требуется уплата, если в организации штат сотрудников состоит преимущественно из инвалидов, деятельность связана с благотворительностью или созданием кинопроизведений.

Не подлежит обложению НДС ИП на УСН. Важно помнить, что условия для освобождения могут иногда пересматриваться, нередко в этой сфере появляются новшества.

Условия освобождения от уплаты НДС

Согласно НК, от уплаты НДС могут быть освобождены некоторые организации. Чтобы определить возможность освобождения от налогообложения, плательщику необходимо посчитать выручку – если она без учета налога составит менее 2 000 000, есть возможность освобождения на срок в 1 год. При этом для определения фактической выручки берутся три месяца подряд.

Также некоторые товары не облагаются максимальным налогом. НДС 20% товары не облагаются в связи с тем, что продукция является социально значимой, на нее действует ставка 10%, на отдельные категории услуг и продуктов – 0%.

Право на освобождение появляется у организации после того, как направлено и рассмотрено уведомление, которое должно отправляться в налоговую службу. Обязательными документами для получения освобождения является уведомление, выписка из баланса, книги учета, продаж.

Вопрос – ответ

Нередко у плательщиков появляются вопросы по уплате НДС на экспортные и импортные операции, а также особенностям оказания услуг иностранным компаниям, учеты входного налога. Рекомендуется заранее ознакомиться с ответами на вопросы.

Ндс экспорт и импорт

Импорт представляет собой ввоз купленной за рубежом продукции через таможенную границу другой страны. Разница с экспортом в том, что операция будет считаться экспортом для другой страны. НДС по импортным операциям рассчитывается исходя из следующих данных операции – стоимости продукта, размера таможенных сборов и акцизов.

В результате цена товаров возрастает. Если сумма налога, которая была внесена при пересечении границы, выше налога при продаже продукции, субъект может возместить часть разницы. Для этого нужно подать декларацию в налоговую службу с сопроводительными документами к товару.

Экспорт (вывоз) продукции позволяет делать учет НДС с нулевым процентом.

Это значит, что сумма, полученная после продажи, не будет обложена налогом, так как она произведена не внутреннему покупателю, а зарубежному партнеру.

Для возмещения экспортного налога нужно представить в налоговые органы некоторые бумаги – контракты с зарубежным партнером на поставку, выписки из банка, сопроводительные бумаги.

Оказание услуг иностранным фирмам и наоборот

Налоговой базой для исчисления платежа являются работы и оказание услуг, продукты, выполненные на территории РФ. Для исчисления налога ключевым моментом будет местоположение компании, именно оттого, где осуществлял деятельность исполнитель, будет зависеть ставка.

Если будет доказан факт, что услуга была оказана в РФ, нужно будет платить налог согласно внутреннему законодательству. Если местом оказания услуги признается территория другой страны, налоги исчисляются по законам данного государства.

Учет входящего налога на добавленную стоимость

НДС при оказании услуг оплачивается почти всегда, за исключением отдельных категорий операций, а также некоторых лиц, использующих специальный режим. Входящий сбор образуется у тех, кто что-либо приобретает. То есть, лицо считается плательщиком, если покупает товар и получает счета – фактуры.

Есть возможность осуществить вычет входного налога, если платеж был внесен на момент получения продукции. Вычет может быть осуществлен на основании счета – фактуры. Рассчитать сумму сбора для оплаты в бюджет можно так – от суммы исходящего вычесть сумму входящего налога – их разница представляет собой размер оплаты.

Например, лицо реализует одежду. Она покупается оптом и продается в розницу конечному покупателю, за счет этого появляется выручка и доход. Всего за период был приобретен товар на 500 000, был оплачен взнос в размере 20% – 100 000.

Этот налог является входным. После реализации товара за этот же период нужно выплатить в бюджет размер исходящего платежа. Например, было реализовано товара на сумму 200 000, сумма к оплате – 40 000.

Необходимо уплатить в бюджет 100 тысяч – 40 тысяч = 60 тысяч.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-ne-oblagaetsya/

Как правильно: без НДС или НДС не облагается — Контур.Бухгалтерия

Работая с договорами,  можно встретить пометки «без НДС» и «НДС не облагается» при определении цены договора, отгрузочных документах, счетах-фактурах. В статье расскажем, чем отличаются «Без НДС» и «НДС не облагается» и какую формулировку указывать в документах.

Что значит «без НДС»

Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. Организации, делающие такую пометку, не платят налог или временно освобождены от его уплаты.

От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (об уплате НДС на упрощенке мы писали здесь). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.

Компании и ИП на ОСН тоже могут продавать товары и оказывать услуги без налога, если соблюдают лимит выручки за квартал и не производят подакцизные товары. Выручка, полученная за 3 последовательных месяца, должны быть не больше 2 млн. рублей. Превысив лимит, налогоплательщик утратит возможность не уплачивать налог.

Какие документы собрать, чтобы получить освобождение от НДС

Организации и предприниматели, стремящиеся избавиться от уплаты налога, по условиям ст. 145 НК РФ представляют в налоговую документы:

• уведомление об использовании права на освобождение от налога;
• выписка из бухбаланса и данные отчета о финрезультатах;
• выписка из книги учета (для ИП);
• выписка из книги продаж.

Подготовьте и направьте в налоговую комплект документов до 20 числа месяца, в котором начали применять льготу. Использовать полученную льготу можно не меньше года, если не будут нарушены условия.

Работа без НДС имеет много плюсов: не надо начислять и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но при этом, работать без налога может быть невыгодно, ведь заключая договор с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагенты выбирают компании, уплачивающие налог в общем порядке.

Что значит «НДС не облагается»

Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

• продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
• банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
• продажа изделий художественных промыслов народа;
• услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
• лотереи, проводимые по решению органов власти;
• продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
• реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
• передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;
• продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
• операции займа и РЕПО;
• прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

• медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
• услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
• услуги по уходу за детьми и организации досуга;
• ритуальные товары и услуги;
• продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
• перевозки населения;
• продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
• гарантийное обслуживание техники;
• реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
• прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом.

Счет-фактура без НДС, когда и кто применяет

Важное отличие фирм, освобожденных от налога по ст. 145 НК РФ, от спецрежимников — необходимость  выставлять счета-фактуры с отметкой «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при реализации услуг, товаров и выполнения работ, а также при получении предоплаты от покупателей, и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и ИП на спецрежимах или осуществляющие операции и реализующие товары, освобожденные от налогообложения по ст. 149 НК РФ. У них нет обязанности составлять счета-фактуры, но они имеют право это делать, например, по просьбе покупателя.

Продавец по своему решению соглашается или отказывает в такой просьбе, при этом он не получит никаких обязанностей и ничего не потеряет. Для этого правильно заполняйте документ. Раньше в счетах указывали «НДС не облагается», но сейчас в полях 7 и 8 проставляются пометки «Без НДС».

Регистрировать счет-фактуру в книге продаж им не требуется, но при желании зарегистрировать документ,  право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу покупок, так как налог в ней отсутствует. При отсутствии налога нечего принимать к вычету, и использовать его не получится даже при наличии оформленных документов.

Указание НДС в договоре

Оформляя договор, указывайте предмет договора, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание цены договора без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога. Если вы не обязаны платить налог, указывайте «без НДС» или «НДС не облагается» и основание освобождения от налога.

Когда продавец применяет спецрежим и освобожден от НДС, он указывает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не облагается», аналогичную пометку оставляют компании, выполняющие сделки, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ.

В договоре нужно сделать ссылку на факт освобождения организации-продавца от уплаты налога.

Налогоплательщики, которые не платят налог на основе ст. 145 НК РФ, при реализации товаров обязательно составляют счета-фактуры, не выделяя НДС. При этом на документах пишут «Без НДС», аналогичная пометка проставляется в договоре. Организация-продавец должна сделать в договоре ссылку на основание, по которому получены льготы, и подтвердить право на них соответствующими документами.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит компаниям на спецрежимах, освобожденным от уплаты НДС. Ведите учет вместе с коллегами, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Консультанты готовы оказать помощь в сложных ситуациях. 

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/533-bez-nds-ili-nds-ne-oblagaetsya

Что не облагается НДС в 2021 году? Какие товары и услуги?

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость в текущем 2021 году отмечает свой юбилей. Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет.

Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).

В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.

В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.

Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.

Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.

Что облагается НДС

Двадцать первая глава Налогового кодекса – основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

• кто должен платить, а кто нет;
• как определяется база для исчисления налога;
• порядок расчета налога в различных ситуациях;
• особенности, присущие НДС.

Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.

Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.

Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:

• реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
• использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
• СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
• импортирование товаров.

Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.

Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:

• ввозится товар из других стран (импорт);
• в счет-фактуре выделена сумма НДС;
• фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.

Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:

• при ввозе товаров в РФ;
• при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).

Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.

Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.

Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.

Что не облагается НДС

Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

• какие операции не требуют обложения НДС;
• какие операции от НДС освобождены в принципе;
• какие услуги не облагаются НДС;
• когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

1. Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
• не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
• передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
• передаётся имущество приватизируемых предприятий;
• выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
• осуществляется продажа земли (доли участков);
• передаются имущественные права правопреемникам;
• передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
• передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
• передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
• выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
• реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
• связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, “Формула-1”;
• реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
2. Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

Итак, освобождены от НДС:

• аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
• аренда жилых помещений;
• продажа жилого помещения, домов и долей в них;
• продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
• медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
• услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
• услуги санаториев и курортов;
• услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
• услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
• реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
• услуги архивов;
• услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и “маршруток”);
• продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
• передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
• выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
• банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
• страхование по всем направлениям;
• услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
• услуги по техосмотру;
• входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
• услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
• реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
• услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
• купля-продажа макулатуры;
• реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
• продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
• реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
• внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
• выполнение НИОКР;
• раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
• коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
• продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

1. посредничество,
2. торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
3. выдача займов (проценты по займу),
4. образовательные услуги,
5. медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

И немного полезной дополнительной информации.

Налоговые ставки

Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

• продовольственные товары,
• детские товары,
• книги и периодика,
• лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
• внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

Что значит не облагается НДС?

При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали “НДС не облагается”. В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза “Без НДС”. Образец можно изучить на рисунке 1.

Рисунок 1 – Как заполнить счет-фактуру без НДС.

Вопросы про НДС

В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

Итак, облагается НДС или нет:

1. Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ – нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
2. Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ – нет, не облагаются.
3. Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ – нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
4. Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
Вы собственник торговой марки:
• плательщик российская фирма – НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
• плательщик иностранная фирма – НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

Вы плательщик роялти:

• НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

Резюме

В статье мы осветили следующие положения:

1. НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
2. НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
3. НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД – по усеченной.
4. Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
5. Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
6. Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

Ответы получили несколько частных вопросов.

Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?

Налогом на добавочную стоимость облагается широкий спектр операций и услуг, однако существует и перечень таких, которые под данный налог не подпадают.

Возможность отказа от оплаты НДС связана с социальной целесообразностью – именно на этом основании и формируется освобождение от уплаты.

Минимизация или возможность отказа от выплаты актуальны как меры поддержки для начинающего бизнеса, для отечественных производителей в целом, конкурирующих с зарубежными поставщиками.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-51-29 Москва; +7 (812) 467-30-52 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-83-47 Бесплатный звонок для всей России.

Медицина, образование и другие социально значимые сферы также освобождаются от выплат, что вполне закономерно.

Нормативная база

В рамках законодательства НДС нормируется ст. 149 НК РФ, которая дает не только базовые пояснения, но и регламентирует список услуг и сфер, которые освобождаются от выплат. Этот перечень указывается в п. 3 ст. 149 НК РФ, ознакомившись с ним, налогоплательщик может прояснить, есть ли необходимость в выплате налога в его случае.

Какие услуги облагаются НДС?

НДС облагается широкий спектр услуг, оказываемых на территории РФ, и регулируется этот вопрос  главой №21 НК РФ. Практически все услуги облагаются, однако существует перечень исключений, утвержденный законодательством согласно статьям №145, №149 и №150 НК РФ. Среди исключений, не облагаемых сбором, необходимо отметить:

• Лицензированные медицинские услуги кроме ветеринарных и косметологических, не спонсируемых бюджетом.
• Уход за детьми в дошкольных специализированных учреждениях.
• Секции и кружки для детей.
• Уход за пожилыми, инвалидами.
• Взыскание пошлин и сборов, сопутствующие услуги.
• Ритуальные услуги.
• Аренда помещений иностранцам.
• Работа с депозитами, ценными бумагами.
• Обслуживание судов – речных, морских, воздушных.
• Некоммерческие услуги сфер культуры, искусства.
• Услуги аптек – изготовление лекарств, оправ, ремонт слуховых аппаратов, и так далее.
• Перевозки людей при условии единого тарифа.
• Тушение пожаров в лесах.
• Услуги адвокатов.
• Гарантийные услуги ремонта без дополнительной оплаты.

Какие операции облагаются НДС?

Касаемо операций ситуация складывается аналогичная – практически все они требуют выплаты НДС, однако существует перечень исключений, которые дополнительными налогами не облагаются. Исключения, закрепленные законодательством, стоит перечислить. Так, налогом не облагаются операции:

• Лицензированная банковская деятельность кроме инкассации, займы кроме натуральных (путем использования товаров), операции с камнями, драгметаллами.
• Передача объектов инфраструктуры органам самоуправления, власти.
• Приватизация предприятий.
• Страхование, обеспечение пенсионеров негосударственного характера.
• Продажа земли.

Все прочие операции предполагают необходимость уплаты налога.

Какие виды деятельности не облагаются НДС?

Существует перечень направлений деятельности, не облагаемых НДС. В первую очередь это социально значимые направленности, стоимость услуг в рамках которых не должна возрастать. Стоит перечислить следующие виды деятельности, не попадающие под налогообложение НДС в данном случае:

• Сфера инвестиций.
• Строительство любых объектов для военнослужащих, включая жилье и инфраструктуру.
• При работе организации, штат которой на 80 процентов и более состоит из инвалидов, либо если до 80 процентов уставного капитала сформировано взносами организаций инвалидов.
• Работа Международного олимпийского комитета.
• Благотворительность.
• Бюджетная научно-исследовательская деятельность.
• Реставрация исторических, культурных памятников.
• Кинематограф.

При работе в любом из данных направлений нет необходимости в уплате НДС.

Кто освобождается от уплаты НДС?

Также от уплаты НДС освобождаются и в других ситуациях. Так, необходимость в уплате данного налога отсутствует, если  организация или ИП относится к сфере малого бизнеса, и при этом используется упрощенная система обложения.

В этом случае возникает необходимость уплаты налога по проработанным схемам «Доход», либо «Доход минус расход», и выплата НДС не требуется.

Кроме того, НДС не нужно платить тем организациям, что работают с режимом налогообложения сельхозпроизводителя.

Стоит знать, что список условий для освобождения от НДС, а также перечень услуг и товаров, подлежащих освобождению, время от времени пересматривается, и периодически в этой сфере возникают нововведения. Освобождение является регламентированным явлением, и компании, освобожденные от налога, подлежат надзору и контролю.

Расчет налога на добавленную стоимость

Расчет НДС осуществляется довольно легко, для этой цели имеется формула НБ × Нст / 100,

Где НБ является общей суммой, то есть, налоговой базой, а ставка может приравниваться к 10 или 18 процентам.

Выделяя налог из общей суммы, можно применить такую формулу: С / 1,18 × 0,18 (или × 0,10)

С / 1,10—ставка 10%,

С — общая сумма с НДС.

Если нужно найти сумму вместе с налогом без его вычисления в предварительном порядке, можно применить формулу С = НБ × 1,18 (или 1,10)

НБ —общая сумма без налога, база.

Если еще остались спорные вопросы, вы также можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-51-29 Москва; +7 (812) 467-30-52 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-83-47 Бесплатный звонок для всей России.

Возможные ошибки при расчете

В любой расчет может закрасться ошибка, однако математические неточности – это не главная проблемная сфера для НДС. Они происходят редко, и если говорить об ошибках в формировании и выплате, то здесь в первую очередь необходимо отметить другие факторы.

Иногда по ошибке или намеренно пользуются заниженной процентной ставкой в ситуации, когда правомерно было бы использовать основную.

Иногда опаздывают с начислением и выплатой НДС, или не учитывают частичную оплату, уже полученную за услугу или товар.

Иногда вычет НДС проводят без его перечисления поставщику, а еще часто возникают ошибки из-за того, что в работу поступают неправильно оформленные и заполненные счет-фактуры.

Так как НДС на услуги и операции является одним из важнейших, и штрафы при нарушениях и неуплате налога могут возникнуть весьма серьезные, стоит уделять необходимое внимание расчетам, и нанимать для выполнения бухгалтерских работ только компетентных специалистов, способных уверенно справляться со всеми нюансами вопроса.

Бухгалтерские проводки

Налог на добавленную стоимость и правильное оформление бумаг, с ним связанных, отводится к задачам, которые должен решать в основном бухгалтер.

Современные системы значительно упрощают эту деятельность, а под НДС имеется два пункта. В первую очередь используется счет 19, где можно открывать субсчета – графа отводится под НДС по приобретаемым ценностям.

Также имеется счет 68 под названием Расчеты по налогам, где под НДС отводится субсчет.

Используя специализированные инструменты бухучета, можно успешно проводить исчисления налога на добавленную стоимость, прилагая минимум усилий, и избегая нарушения правил.

Нюансы

Как и при решении любых других задач, при работе с НДС на услуги и операции могут возникнуть свои сложности и нюансы. Однако внимательное отношение к вопросу позволит исключить неприятности.

Стоит знать, что ошибки и неточности в данном направлении деятельности могут привести к штрафам в серьезных размерах, это касается также ситуации, когда компания пытается присвоить себе льготы, на которые не имеет прав. Ст.

122 НК России четко регламентирует эту ситуацию, указывая на право штрафа от налогового органа, который может составить порядка 20 процентов от долга, с начислением пени за просрочку в погашении.

Существует немало законных вариантов снизить затраты на выплаты государству, и при грамотном использовании таких решений удается добиться значимого результата – опыт и грамотность бухгалтеров и других специалистов в этом отношении бесценны.

Законодательство касаемо НДС на услуги и операции регулярно обновляется, его пересматривают, вводят новые пункты. Рассматривая последние из нововведений, необходимо отметить, что с 2021 года все налогоплательщики должны сдавать декларацию по этому налогу, предоставляя её в электронном виде.

Декларация также претерпела определенные изменения, и теперь она является более подробным документом, детализировалась на книгу продаж и покупок, появился и журнал для учета счет-фактур.

Однако это не усложняет процесс составления такого документа, поскольку автоматизированные системы будут формировать все необходимое самостоятельно.

НДС – это довольно сложный налог, который имеет множество нюансов облажения, с которыми приходится иметь дело на практике постоянно. В каждой бухгалтерии ежедневно приходится сталкиваться с этим явлением, с необходимостью следования ему, составления соответствующих документов.

На практике специалисты справляются с этим легко, опыт и знания позволяют добиваться результатов даже в сложных ситуациях.

Опытный бухгалтер всегда найдет возможность минимизировать затраты на налоги, подобрать оптимальный вариант выхода при необходимости экономить, и он сделает это официальным путем, с полным пониманием той ответственности, которая на него возлагается.

Работая в сфере оказания услуг, освобожденных от выплат НДС, стоит периодически проверять закрепленные законодательством списки, а при частичной работе с такими услугами – детализировать и разделять их в документах, выплачивая по тем из них, которые налогом облагаются.

Источник: https://potrebitel-expert.ru/torgovlya/kakie-uslugi-i-operatsii-ne-oblagayutsya-nds/

Что не облагается НДС в России

НДС — налог, отчисляемый в пользу государства с реализации товаров на территории РФ. На данный момент существует три вида ставок: 20% (с 2021 года), 10% и 0%. Однако, предусмотрен вариант и с полным отсутствием НДС на ряд предоставляемых товаров, услуг и проводимых операций. Что это значит, и в каких случаях применяется, стоит рассмотреть подробней.

Для начала, стоит знать, что существующий перечень реализуемых без уплаты налога товаров, услуг и операций регламентируется налоговым кодексом РФ. В частности, перечни приведены в главе №21, статьях №145, №149, №150.

Рекомендуем ознакомиться с приведенной информацией и точными перечнями, это позволит грамотно оформить проводимые коммерческие и хозяйственные операции, избежав штрафных санкций и претензий со стороны налоговой службы.

Какие товары не облагаются НДС

Компания получает освобождение от НДС при реализации достаточно узкого перечня продукции, который включает в себя:

• Готовая пищевая продукция, производимая и реализуемая столовыми учебных заведений, больниц со стационарным режимом и прочих бюджетных учреждений, которая распространяется в их стенах, для снабжения учащихся, пациентов, персонала;
• Почтовая продукция – марки и конверты;
• Протезы, очки, контактные линзы и ряд других товаров из соответствующего списка освобожденных от уплаты НДС, учрежденного правительством РФ;
• Религиозная литература, предметы используемые при проведении служб в храмах и прочая продукция соответствующего назначения;
• Монеты произведенные использованием драгметаллов и используемые в проведении платежных операций;
• Алмазы не прошедшие обработку;
• Лом и руда цветных и черных металлов, а также промышленные отходы предприятий занятых их переработкой;
• Товары поставляемые в качестве гуманитарной или иной помощи не требующие оплаты;
• Технические средства, используемые в учреждениях реабилитации инвалидов и прочих организациях работающих с людьми с ограниченными возможностями;
• Алкоголь и прочие продукты, реализуемые в зонах беспошлинной торговли.

Для того, чтобы получить возможность реализации без обложения налогом на добавленную стоимость, производитель, поставщик или продавец должны предоставить соответствующую документацию в налоговую службу. При отсутствии документов, начисляется максимальная ставка.

Какие услуги не облагаются НДС

Также законодательством предусмотрена возможность оказания ряда услуг без начисления налоговой ставки. В перечень входит:

• Медобслуживание со стороны бюджетных медицинских учреждений, больниц, поликлиник, диспансеров и т.д. Исключение составляются ветеринарные а также косметологические услуги;
• Присмотр и уход за детьми в школах и дошкольных образовательных учреждениях;
• Ритуальные услуги от государственных организаций, занимающихся организацией похоронных и прочих сопутствующих мероприятий;
• Уход за пожилыми людьми инвалидами различных категорий;
• Уроки и занятия во внешкольных учреждениях спортивного, образовательного типа;
• Деятельность бюджетных кинотеатров, планетариев, театров, других культурных и развлекательных заведений;
• Обслуживание речного, морского, авиационного транспорта;
• Гарантийные и сервисные услуги, не предполагающие оплаты проводимых работ;
• Адвокатская помощь со стороны адвокатов назначенных государством или частных лиц;
• Транспортные пассажирские перевозки общественным транспортом;
• Фармакологическое обслуживание в аптеках, изготовление очков в оптиках настройка слуховых аппаратов;
• Сдача в аренду помещений для иностранных граждан и организаций;
• Обслуживание в сфере депозитных вкладов и ценных бумаг.

Перечисленные услуги оплачиваются без начисления дополнительных обременений, что делает их более доступным для граждан.

Операции

Часто у пользователей возникает вопрос: какие операции не облагаются НДС? Рассмотрим их перечень:

• Выдача займов, как денежными средствами, так и ценными бумагами, товаром и прочим натуральным продуктом;
• Операции в банковском деле, проводимые организациями, имеющими соответствующую лицензию. Сервисы инкассации в данный перечень не входят;
• Передача в собственность предприятий в рамках приватизации;
• Предоставление инфраструктурных объектов, домохозяйств и прочей недвижимости в распоряжение местных органов государственного управления;
• Передача иные операции связанные с драгметаллами, необработанными драгоценными, полудрагоценными камнями;
• Проведение аукционов;
• Реализация земельных участков;
• Страховые сервисы, обеспечение пенсионеров средствами негосударственных фондов и организаций.

Проводимые операции, входящие в данный перечень соответствуют стандартам налогового законодательства РФ.

Также налогом не облагаются виды деятельности связанные с благотворительностью, поддержку инвалидов и малоимущих, научно-исследовательская, конструкторская деятельность, реализуемая за счет финансирования из бюджета. Туда же относятся исследования в сфере изучения космоса и деятельность, имеющая стратегическое значение в развитие науки и технологий, поддержании нуждающихся слоев населения, прочие социальные услуги.

От оплаты освобождены организации, занимающиеся экспортной деятельностью с территории России в другие страны, так как НДС является внутренним налогом, обязательным для резидентов страны. 

 Загрузка …

Источник: https://NdsKalkulyator.ru/chto-ne-oblagaetsya-nds/