ООО на ЕНВД в 2021 году

Енвд для ооо

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режим ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса. Действие ЕНВД будет прекращено 1 января 2021 года.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет Енвд для ооо. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.

Условия применения Енвд для ооо в 2021-2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:

• деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
• осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
• местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя). В г. Москва ЕНВД не применяется с 2012 года, согласно Закона № 3 от 26.01.2011 года.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

1. Оказание бытовых услуг.
2. Оказание ветеринарных услуг.
3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
4. Услуги общепита.
5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
6. Услуги гостиниц.
7. Торговля в розницу.
8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

До 2021 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

С 01.01.2021 ОКУН перестал существовать. В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД.

На основании статьи 346.26 НК РФ, в которой перечислены виды деятельности, разрешенные для применения ЕНВД, этот налоговый режим не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

1. Строительство индивидуальных домов.
2. Услуги ломбарда.
3. Изготовление мебели.
4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Следует учитывать, что ИП и организации, которые являются плательщиками Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не вправе применять ЕНВД, если они используют собственную сельскохозяйственную продукцию через объекты общепита (или торговли).

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

• организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
• объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
• осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
• площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
• среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).
• организация или ИП продает маркированные товары.

От каких налогов освобождает применение ЕНВД?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

• от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
• от налога на прибыль организаций;
• от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
• от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД

Возможность применения Енвд для ооо в 2021-2021 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории. На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.

Таким образом, перед тем как принять решение о применении ЕНВД в качестве режима налогообложения для своего бизнеса и индивидуальные предприниматели и организации должны предварительно ознакомиться с нормативными актами и решениями органов местной власти.

При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами

В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).

Расчет Енвд для ооо

После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.

После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле.
Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:

ЕНВД = (БД х К1 х К2 х ФП) / КД х КД1 х НС, где:

БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);
К1 — общий корректирующий коэффициент на 2021 год — 1,915.  Коэффициент К1 на 2021 год — 2,009.

К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;
НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).

А теперь разберемся, куда и в какой срок организации, работающие на ЕНВД, должны сдавать отчетность.

1. Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2021 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2021 год свыше 100 человек, а также налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших (абз. 2 и 4 п. 3 ст. 80 Кодекса).

• 20.01.2021; 

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/envd-dlya-ooo

Что такое ЕНВД? Все особенности применения единого налога на вмененный доход в 2021 году

Перейти к подготовке документов ЕНВД – специальный режим, предназначенный для решения нескольких задач:

1. Снизить налоговое бремя на определенную категорию налогоплательщиков.
2. Уменьшить бумажную волокиту с отчетами по налогам.

3. Упростить государственный контроль над соблюдением законодательства по уплате обязательных платежей.

Для того чтобы точно понять, когда можно применять ЕНВД, и как правильно рассчитать сумму выплат в бюджет, следует внимательно изучить все аспекты данного специального режима налогообложения.

Особенности применения ЕНВД

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, «вмененка») – специальный налоговый режим, имеющий немало особенностей:

По своей сути единый налог на вмененный доход – это обязательный платеж в бюджет, размер которого не зависит от реального дохода организации или индивидуального предпринимателя.

Сумма, подлежащая уплате в бюджет, если выбрать именно ЕНВД, формируется исходя из определенных показателей бизнеса, на основании которых государство вменяет (предустанавливает) доходность коммерческой структуры. Размер налога при этом рассчитывается с учетом вмененного дохода и еще нескольких показателей по специальной формуле.

По общему правилу, организации и предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты налогов:

• на прибыль;
• на доходы физического лица (для ИП);
• на имущество;
• на добавленную стоимость.

Налогоплательщики ЕНВД. Ограничения для применения ЕНВД

Перейти на уплату ЕНВД закон разрешает и организациям и индивидуальным предпринимателем. Переход осуществляется только в добровольном порядке.

Единый налог на вмененный налог можно использовать далеко не всем предприятиям. Законодательно закреплено большое количество ограничений для использования этого специального налогового режима.

В статье 346.26 НК РФ государство приводит перечень видов деятельности, которые могут быть выбраны для использования ЕНВД:

1. Оказание бытовых услуг.
2. Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей.
3. Розничная торговля и общественное питание (как в торговых залах так и без таковых).
4. Ветеринарные услуги.
5. Услуги по перевозке пассажиров и грузов.
6. Рекламный бизнес.
7. Аренда помещений и земельных участков.
8. Гостиничный бизнес.

Конкретную же деятельность, в отношении которой разрешается применять «вмененку» закрепляют нормативные акты муниципальных органов власти.

При этом четкое определение деятельности – неединственное ограничение для применения ЕНВД. Так, не получится перейти на этот режим налогообложения предприятиям и ИП:

• В области розничной торговли через магазины и павильоны и общественного питания через объекты размещения посетителей, если площадь каждого торгового зала превышает 150 квадратных метров.
• В сфере перевозок, если количество автомобилей, используемых для оказания услуг, превышает 20 машин.
• В области гостиничного бизнеса, если площадь, представляемых для проживания помещений, превышает 500 квадратных метров.
• Осуществляющим деятельность в рамках договоров простого товарищества.
• Признаны крупнейшими налогоплательщиками в регионе осуществления предпринимательства.

Помимо этих ограничений, следует учитывать еще один запрет на применение «вмененки». Применять ее не вправе:

1. Организации и ИП, если средняя численность их работников превышает 100 человек. 
2. Коммерческие компании, если доля участия в них юридических лиц превышает 25%.
3. Учреждения здравоохранения, образования и социального обеспечения.
4. Фирмы и индивидуальные предприниматели, осуществляющие сдачу в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

При принятии решения о переходе на ЕНВД налогоплательщики в обязательном порядке встают на учет в качестве плательщиков «вмененки».

Делается это в налоговой инспекции по месту осуществления предпринимательской деятельности путем подачи заявления по специальной форме (для организаций форма ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2).

Подать соответствующее заявление необходимо в пятидневный срок с начала применения данного специального режима налогообложения.

Перейти к подготовке документов

Объект налогообложения, налоговая база и ставка

Объектом налогообложения по ЕНВД признается вмененный доход.

Налоговая база по налогу – это величина такого вмененного дохода, которая рассчитывается путем умножения базовой доходности конкретного вида деятельности предприятия на физический показатель, характеризующий данную деятельность.

Показатели базовой доходности и физические показатели конкретных видов коммерческой деятельности указаны в статье 346.29 НК РФ.

Так, например, для бытовых услуг в кодексе установлено, что базовая доходность – 1800 рублей, а физический показатель, характеризующий вид деятельности – количество работников на предприятии (для ИП в это количество включается и сам индивидуальный предприниматель). Получается, что если в организации, оказывающей бытовые услуги населению, работает два сотрудника, то вмененный доход в месяц равен 3600 рублей (1800*2), если работника – три, то – 5400 рублей (1800*3), и так далее.

Помимо этого, базовую доходность нужно корректировать (умножать) на коэффициенты К1 и К2. Это коэффициенты, которые показывают степень влияния того или иного условия предпринимательства на результат коммерческой деятельности.

К1 – коэффициент-дифлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ на один год. В 2021 году равен 1,861 (Приказ Минэкономразвития России №698 от 3 ноября 2021 года).

К2 – коэффициент, который учитывает совокупность определенных особенностей ведения бизнеса (ассортимент товаров и услуг, режим работы, особенности места осуществления предпринимательства, сезонность работ и многие другие показатели).

Он устанавливается на один календарный год нормативными актами органов муниципальной власти (районными и городскими администрациями). Его величина может варьироваться от 0,005 до 1.

Конкретное значение можно уточнить в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности компании или индивидуального предпринимателя.

Налоговая ставка по ЕНВД равна 15%. Однако, местные власти вправе уменьшить ее до 7,5%. Точную налоговую ставку также можно уточнить в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса.

Налоговый учет. Отчетность и уплата налога

Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Это означает, что по итогам каждого квартала, не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала необходимо подать налоговую инспекцию декларацию по специальной форме и уплатить в бюджет сумму начисленного налога.

Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 года № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности…»

Важно!

Сумма платежа исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Оплата производится до 25 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным путем перечисления денежных средств на счет налоговой инспекции по месту осуществления коммерческой деятельности организации или ИП.

Как уменьшить сумму обязательного платежа при применении ЕНВД?

Одно из предназначений «вмененки» – уменьшение налоговой нагрузки. Однако нередко налогоплательщикам приходится уплачивать весьма приличные денежные суммы.

Именно поэтому законодателем (статья 346.41 НК РФ) была предусмотрена возможность уменьшить налог:

1. На сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование работников.
2. На сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности работников за дни, которые по закону оплачиваются работодателем по обязательному и добровольному медицинскому страхованию.

Уменьшить подлежащий уплате налог можно не более чем на 50%.

Если у ИП нет работников, то он вправе уменьшить обязательный платеж на фиксированную сумму страховых взносов, установленных законодательством.

Что лучше ЕНВД или УСН?

Говорить о том, какой режим налогообложения рациональнее использовать конкретному налогоплательщику сложно. Для этого нужно провести экономическое исследование многих условий осуществления коммерческой деятельности (спроса и предложения, уровня конкуренции, региона ведения бизнеса и многих других аспектов).

При этом следует учитывать, что сумма платежей в бюджет на УСН зависит от доходов, получаемых организацией или ИП, а на ЕНВД – нет. Соответственно чем больше доходы, тем выгоднее будет использовать единый налог на вмененный доход. В случае же невысокой доходности бизнеса оптимальнее выбрать УСН.

Предпринимательская деятельность – дело нелегкое, но правильный выбор режима налогообложения, грамотное использование всех налоговых льгот, вычетов, а также разумное ведение бизнеса в целом помогут сделать свое дело по-настоящему прибыльным.

Перейти к подготовке документов

Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, – напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

Источник: https://www.eregistrator.ru/protsess-registratsii/nalogooblozhenie/chto-takoe-envd-primeneniye-edinogo-naloga-na-vmenennyy-dokhod/

ЕНВД

Выбор налогового режима – важный шаг для любой компании. Многие останавливаются на упрощенной системе налогообложения ЕНВД для ООО, но она подходит не всем фирмам и зависит от специфики деятельности организации.

Преимущества ЕНВД заключаются, прежде всего, в том, что предприятия освобождаются от уплаты некоторых видов налогов, упрощается работа с фискальными службами, что весьма накладно для небольших контор.

ООО на ЕНВД может перейти, если компания специализируется строго на конкретных видах деятельности:

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

• услуги бытового назначения и их разновидности;
• ремонтные работы ТС, прочей техники;
• обслуживание, мойка автомобилей;
• организация стоянки автомобилей;
• кафе, не имеющие залов для приема посетителей;
• лечение животных (ветеринарные клиники);
• оказание рекламных услуг;
• розничная торговля с залом до 150 кв.м.;
• розничные торговые точки без залов, нестандартные торговые сети;
• пассажирские и грузоперевозки с автопарком, состоящим из не более 20 машин;
• аренда жилых помещений и коммерческой недвижимости, а также земельных участков.

Важно! Компания может использовать ЕНВД только в том регионе, в котором она работает. Если у организации имеются представительства в разных городах, то в каждом из них придется провести регистрацию по месту работы.

ЕНВД могут применять фирмы, количество работников которых за 1 год не превысило 100 человек. Это отражено в Налоговом Кодексе в статье 346.26 п. 2.2.

В законе прописаны условия, в соответствии с которыми использовать ЕНВД запрещено. Сюда относят следующее:

1. Строительные работы.
2. Деятельность ломбардов.
3. Производство мебели.
4. Розничная продажа товаров собственного производства.
5. Торговля в интернете, через телемагазины и каталоги.

Также ЕНВД не подходит для компаний, в уставном капитале которых доля других фирм превышает 25%, за исключением инвалидов.

Объектом налогообложения при данной системе выступает вмененный доход, который складывается из возможной прибыли, он высчитывается, опираясь на несколько факторов, которые непосредственно влияют на получение дохода.

В качестве объекта для расчета налога выступает величина вмененного дохода, который высчитывается по определенной форме, в зависимости от сферы деятельности компании, величины физического показателя.

ЕНВД 2021 для ООО не требует применения в деятельности компании контрольно-кассовой машины (ККМ), независимо от формы совершения покупки – наличными или банковской картой.

Это прописано в законодательстве РФ №54-ФЗ ст. 2.

Но при этом компания обязана по требованию покупателя представить документ, подтверждающий совершение покупки, в котором должна содержаться следующая информация:

• название бумаги;
• номер документа и дата, когда он был выписан;
• название компании, в которой была совершена покупка;
• название товаров, услуг, которые были куплены или оказаны компанией;
• должность и ФИО лица, которое выдало данный документ покупателю, подпись.

В качестве документа, подтверждающего покупку, может выступать товарный чек, квитанция либо другая бумага, которая свидетельствует о передаче денег за продукцию или услугу.

Какие налоги платит ООО?

При выборе в качестве налогового режима ЕНВД, компания освобождается от выплат налога на прибыль, имущества, НДС. ООО платит единый налог не с реальной прибыли, а с вмененной, то есть предполагаемой, которая для каждого вида деятельности устанавливается в индивидуальном порядке, опираясь на законодательство. Переход на данный режим является добровольной процедурой.

Выплата этого налога так же, как, к примеру, и при УСН осуществляется 1 раз в квартал до 25-го числа отчетного периода.

На данный момент налоговая ставка ЕНВД равна 15% от вмененного дохода с возможностью понижения ставки до 7,5%. Это решается представительными органами муниципальных районов.

Также компания с налоговым режимом ЕНВД выплачивает налоги и страховые взносы сотрудникам. Выплаты осуществляются по единому налогу. С таким режимом можно сэкономить на бухгалтерских услугах.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы перейти на ЕНВД необходимо собрать и предоставить в ИФНС целый перечень документов, к которым относят:

1. Заявление, в котором содержится информация о постановке компании на учет. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на ЕНВД].
2. Копии свидетельства о постановке на учет.
3. Свидетельство о государственной регистрации компании.
4. Паспорт собственника бизнеса.

Постановка на учет организации осуществляется по месту деятельности компании. Переход на этот налоговый режим осуществляется в течение 5 рабочих дней. При регистрации ЕНВД потребуется только заявление о постановке компании на учет.

Порядок исчисления и уплаты налога

Как рассчитать ЕНВД для ООО? Сделать это можно по единой формуле — базовая доходность, умноженная на коэффициент дефляции, корректирующий коэффициент на физический показатель и 15% (ставка налога). Выплата налога осуществляется за квартал, то есть полученный показатель умножается на 3.

Платежи должны осуществляться не позднее 25-го числа по окончании отчетного периода. При расчете налога не учитывается реальный полученный доход. Во внимание берутся нормы дохода, в зависимости от конкретного вида деятельности.

Физические показатели – единицы, при помощи которых оценивается масштаб бизнеса. Еще следует учитывать выплату страховых взносов за каждого сотрудника.

Отчетность ООО на ЕНВД в виде налоговой декларации, заполненной по всем правилам, необходимо с 1-го квартала подавать в ИФНС.

Отказ от применения ЕНВД

Чтобы отказаться от режима ЕНВД, необходимо сообщить об этом решении ИФНС в течение 5 дней после перехода на другой режим. Здесь есть свои детали.

Если компания работала по этому режиму, но не была зарегистрирована как плательщик, то потребуется подать заявление о снятии с учета ЕНВД ООО, в котором отражается вид деятельности компании (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от ЕНВД]).

Датой перехода с данного режима будет считаться день подачи данного документа в налоговую службу. Переход осуществляется 1 раз в год, поэтому если срок подачи заявки был пропущен, то придется еще год проработать по этой системе налогообложения.

Заключение

Основные особенности налогового режима ЕНВД заключаются в следующем:

1. Перейти на данный налоговый режим могут не все организации, а лишь задействованные в некоторых сферах:
   • ветеринарные услуги;
   • розничная торговля при определенных условиях;
   • аренда;
   • перевозки.
2. Компании могут не платить некоторые налоги, присущие другим режимам.
3. Некоторым организациям запрещено переходить на эту систему налогообложения:
   • строительные компании;
   • мебельные фабрики;
   • ломбарды.
4. Налог рассчитывается по единой формуле.
5. Действует единая ставка 15%, которая может быть снижена.
6. Отказаться от этого режима можно, предоставив соответствующее заявление в налоговую.

Список законов

• Ст. 346.26 НК РФ
• ФЗ №54 «О применении контрольно-кассовой техники»

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

• Образец заявления о переходе на ЕНВД
• Образец заявления об отказе от ЕНВД

Вам могут быть интересны следующие статьи:

• Выбор системе налогообложения
• Как перейти на ЕНВД

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/envd/

Налог ЕНВД в 2021 году

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2021 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2021 году.

Как Вы, наверное, уже знаете, налогообложение ЕНВД было продлено до 2021 года, что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.

Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.

Я если честно поражаюсь авторам, которые пишут о налоге ЕНВД 2021 года в середине 2021 года. Абсолютно во всех статьях ошибки, начиная с налоговой декларации ЕНВД и заканчивая размером коэффициента К1.

Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.

Единый налог на вмененный доход в 2021 году

Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2021 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.

Отчетность налога ЕНВД в 2021 году

Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2021 годом произошли изменения.

Отчитываться по налогу ЕНВД в 2021 году необходимо ежеквартально:

• Первый квартал – январь, февраль, март – отчетность до 20 апреля 2021 года;
• Второй квартал – апрель, май, июнь – отчетность до 20 июля 2021 года;
• Третий квартал – июль, август, сентябрь – отчетность до 20 октября 2021 года;
• Четвертый квартал – октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность до 22 января 2021 года.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2021 году

1. За первый квартал – оплата до 25 апреля 2021 года;
2. За второй квартал – оплата до 25 июля 2021 года;
3. За третий квартал – оплата до 25 октября 2021 года;
4. За четвертый квартал – оплата до 25 января 2021 года.

Если последний день сдачи отчетности или оплаты налога ЕНВД выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

Для отчетности необходимо сдать до указанных сроков декларацию ЕНВД.

Декларация ЕНВД 2021 год

Для налога ЕНВД в 2021 году произошли изменения в плане декларации ЕНВД (приказ ФНС России от 19 октября 2021 г. № ММВ-7-3/574). 

Связано это с тем, что налоговой передали полномочия приема денег за страховые взносы ИП (до этого оплата была в ПФР).

Произошли изменения и как следствие, изменилась и форма декларации ЕНВД 2021 года.

Скачать новую декларацию ЕНВД для 2021 года Вы можете с моего Яндекс.Диска: скачать декларацию ЕНВД 2021.

Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2021: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2021.

Напоминаю всем, что нулевой декларации ЕНВД не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Какой процент платить на налоге ЕНВД в 2021

Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% – по России.

Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД 2021 года

Что касается формулы для расчета налога ЕНВД, то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – коэффициент дефлятор корректирующий инфляцию, К2  – коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% – размер налога.

БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;

К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2021 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2021 г. № 401-ФЗ).

К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

• Уменьшение на 1% оплаты ПФР свыше 300 000 руб. общего оборота, до этого было много споров на эту тему, теперь вопросов нет. Предприниматель имеет право уменьшать размер налога и на 1% свыше 300 000 руб., это утверждено в (п. 1 ст. 430 НК РФ);
• ИП разрешили уменьшать свои страховые взносы вместе со взносами за работников, но не более 50% размера самого налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Напомню, что до этого ИП лишался права уменьшать налог на свои взносы, в случае если у него были работники, уменьшение делалось только на взносы за работников;
• Владельцы фур находящихся на УСН и ЕНВД с 2021 года могут уменьшать транспортный налог на дорожный сбор;
• С 2021 года перестал действовать классификатор ОКУН и все виды деятельности теперь нужно брать из ОКВЭД2 или ОКПД2 (перечень бытовых услуг который попадает на ЕНВД необходимо уточнить в региональных нормативных документах, их так же выкладывают на сайте администрации города.

Онлайн-касса и налог ЕНВД в 2021 году

Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД. Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.

И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2021 году следующая:

1. Оказание услуг на ЕНВД для ИП и ООО в 2021 году, которые применяли бланки строгой отчетности, так же продолжают работать с бланками БСО до середины 2021 года;
2. Розничная торговля на ЕНВД для ИП и ООО в 2021 году, которые в виде первичных документов выдавали товарные чеки, ПКО и т.п. так же работают до середины 2021 года (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2021 г. № 290-ФЗ);
3. Для тех ООО и ИП кто выдавал кассовые чеки в 2021 году наступили темные времена. Они обязаны заменить кассовые аппараты на новые онлайн-кассы. С февраля 2021 должны стоять уже новые кассовые онлайн аппараты. Старые на учет уже ставить не будут.

И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2021 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2021 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ или непосредственно в комментарии к статье.

Желаю всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-v-2021-godu/

ЕНВД: изменения c 2021 года

новость: компании и предприниматели смогут применять ЕНВД в 2021 году. Рассказать о том, что ждет в ближайшем будущем пользователей «вмененки», мы попросили лектора Контур.Школы Горбову Н.С.

ЕНВД — это специальный налоговый режим, который применяется организациями и ИП добровольно. Единый налог уплачивается не по факту получения дохода, а по факту регистрации в качестве плательщика ЕНВД по определенному виду деятельности. Рассчитывается единый налог исходя из средних показателей базовой доходности, установленных по каждому виду деятельности на единицу физического показателя.

В общем порядке, по ЕНВД не предусмотрено представление нулевых деклараций. Исключения: если отсутствуют физические показатели или приостановлена (прекращена) деятельность, т.е. произошло снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Декларация по ЕНВД 

В том случае, если налогоплательщиком ЕНВД деятельность не велась, и плательщик ЕНВД не получал доходы по данной деятельности, то обязанность представить декларацию и уплатить «вмененный» налог остается. 

Начиная с отчетности за I квартал 2021 года «вмененщики» должны будут представлять декларацию по обновленной форме (Приказ ФНС от 19.10.2021 № ММВ-7-3/574@). 

Корректировки связаны с тем, что с 01.01.2021 года вступают в силу поправки в НК. Теперь ИП на ЕНВД смогут уменьшать «вмененный» налог на фиксированные страховые взносы, уплаченные за себя, даже если предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физлицам (ст.1 Федерального закона от 02.06.2021 № 178-ФЗ

Вебинар «ЕНВД 2021: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания» – общие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Какие налоги платят на ЕНВД

В общем случае плательщики ЕНВД не уплачивают: НДС, налог на прибыль в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД.

Частично не уплачивают налог на имущество по недвижимому имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако в ряде случаев плательщики ЕНВД становятся плательщиками НДС, налога на прибыль.

Рассмотрим в каких случаях и как плательщик ЕНВД уплачивает НДС, а также ведет налоговый учет по НДС.

Плательщики ЕНВД — плательщики НДС и/или налоговый агент

Обязанность уплатить НДС у «вмененщика» возникает, например, в следующих случаях:

1. При ввозе товаров. Порядок расчета НДС, который подлежит перечислению в бюджет зависит от того, из какого иностранного государства осуществляется импорт.
2. При выставлении покупателю счета-фактуры с НДС:

НДС в бюджет = Сумма НДС, указанная в счете-фактуре

Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры.

Возникает вопрос, вправе ли покупатель, получивший от плательщика ЕНВД счет-фактуру с выделенной суммой НДС, принять эту сумму к вычету? До недавнего времени этот вопрос вызывал ожесточенные споры с налоговой.

КС РФ в Определении от 29.03.

2021 № 460-О отметил, что даже если счет-фактуру выставила организация, не являющаяся налогоплательщиком НДС (применяющая ЕНВД), то покупатель на ОСНО вправе принять по таком счету-фактуре «входящий» НДС к вычету.

1. При выполнении обязанностей налогового агента:

• Если плательщик ЕНВД купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, работы или услуги, местом реализации которых признается РФ

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Срок уплаты НДС в бюджет — при перечислении денег иностранному лицу.

• Если плательщик ЕНВД купил на территории РФ товар у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ; оплатил приобретение или аренду государственного или муниципального имущества у органа власти (кроме ГУП, МУП или учреждения)

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Налог перечисляется в бюджет не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором были совершены операции по 1/3 суммы налога.

Плательщики ЕНВД: кто обязан составлять счет-фактуру

Кроме обязанности перечислить НДС в бюджет, у плательщиков ЕНВД может возникнуть обязанность составить счет-фактуру, например, в следующих случаях:

1. Если организация — «вмененщик» является налоговым агентом по НДС, то порядок составления счета-фактуры следующий:

• оплатил аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) – cрок выставления счета-фактуры — в течение пяти календарных дней со дня перечисления аванса или со дня оплаты;
• оплатил имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) – cчет-фактура выписывается в одном экземпляре, который остается у налогового агента — плательщика ЕНВД;
• купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, товары на территории РФ или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ — в книге продаж счет-фактура регистрируется в день его составления. В книге покупок нет регистрации.​​

2. Если организация — «вмененщик» является комиссионером или агентом, который продает или приобретает товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС.

Если организация — плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая продает товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС, то она должна:

• выставить покупателям счета-фактуры с НДС и при отгрузке товаров, и при получении предоплаты;
• вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Если организация плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая покупает товары, работы, услуги от своего имени для комитента или принципала должна:

• направить комитенту (принципалу) заверенные плательщиком ЕНВД копии счетов-фактур, которые выставил продавец товаров плательщику ЕНВД;
• выставить комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс;
• вести журнал учета счетов-фактур.

3. Если организация — «вмененщик» является участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, или доверительным управляющим и в рамках этого договора получает авансы или отгружает товары (работы, услуги).

Вебинар «ЕНВД 2021: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания» – общие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1490