+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ООО на ЕНВД

Содержание

Какие налоги платит ООО

ООО на ЕНВД

ЕНВД может вводиться касательно определенных типов работ:

  • Услуги бытового характера.
  • Ветеринарные услуги.
  • Ремонтные работы, мойка и обслуживание автотранспорта, организация автостоянок.
  • Транспортировка грузов, пассажирские перевозки.
  • Торговля в розницу через стационарные точки, с залами для торговли и без них.
  • Услуги общепита.
  • Размещение рекламы на специальных конструкциях.
  • Предоставление в аренду помещений, земли или мест для ведения торговли.

Какие налоги уплачиваются при ЕНВД? Сюда относятся:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. «Вмененный налог».
  2. НДС (если товары пересекают границу РФ).
  3. Налог на транспорт и землю.
  4. ООО на ЕНВД налог на имущество также обязано уплачивать, если базой служит кадастровая стоимость.
  5. Личные взносы по страхованию.

Налоги, от уплаты которых освобождаются ООО, уплачивающие ЕНВД:

  • Налог на прибыль.
  • НДС (не касается экспортных товаров).
  • Налог на имущество (если их база учитывается как кадастровая стоимость).

Объект налогообложения и налоговая база

Объектом при данной системе налогообложения служит вмененный доход. Это величина прибыли, которую потенциально может получить юридическое лицо. Вмененный доход определяется с учетом факторов, которые оказывают влияние на получение данного дохода.

Показатели, необходимые для определения налога, устанавливаются региональными властями. Местные власти также определяют, для каких видов работ действует ЕНВД. Конкретные данные для каждого субъекта и перечень видов деятельности при ЕНВД можно найти в местных законодательных актах.

Как рассчитать налог ЕНВД для ООО?Налоговой базой при «вмененке» считается величина вмененного дохода. Его определяют путем умножения базовой доходности и физических показателей.

Базовая доходность выражается в определенной стоимости и зависит от типа деятельности ООО. Ее величина фиксируется государством в правовых актах.

Физические показатели могут меняться в зависимости от вида работ. Сюда относится численный состав, занимаемая площадь и другие факторы.

Для определения ЕНДВ необходимо учитывать корректирующие коэффициенты:

  • К1 – имеет определенное значение, равное 1.798. Эта величина устанавливается федеральными органами власти в начале каждого года.
  • К2 – устанавливается местными властями для конкретного вида деятельности.

Чтобы определить налог за квартал, необходимо сложить соответствующие показатели за каждый из трех месяцев.

Заключение

  1. Налог ЕНВД ООО оплачивает в обязательном порядке, если использует данный режим.
  2. ЕНВД можно применять только по отношению к определенным видам работ.
  3. При данном режиме снижена налоговая нагрузка на организации, и не требуется уплата определенных налогов.

  4. Объектом налогообложения здесь служит вмененный доход. Его величина является базой для расчета налога.
  5. Порядок исчисления налога включает определение вмененного дохода и корректирующих коэффициентов.
  6. Величина ЕНВД зависит от базовой доходности и определенных показателей.

  7. Базовая доходность регламентируется местными властями и зависит от типа деятельности компании.
  8. Физические показатели устанавливают индивидуально для каждого типа работ.

  9. Расчет налога по ЕНВД 2017 для ООО осуществляется на основании показателей, установленных федеральными и региональными ведомствами.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при ЕНВД

Вопрос: Возможно ли снизить налоговую нагрузку для ООО в 2017 году?

Ответ: Если компания платит ЕНВД, то ей требуется перечислять и другие налоги согласно данному режиму. Снизить сумму вмененного налога можно за счет страховых взносов, которые были уплачены за сотрудников организации (ст.346.32 НК РФ). Всего допускается снижение суммы налога до 50%.

К страховым взносам, которые можно использовать для снижения налоговой нагрузки, относятся обязательные перечисления на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Использовать страховые взносы можно в том случае, если они фактически были уплачены в данном квартале. Здесь оказывает влияния, к какому промежутку времени относятся взносы.

Если произошла переплата по данным взносам, то сумма налога снижается только на расчетную величину.

Переплаченную сумму можно перенести на следующий период и в дальнейшем использовать для уменьшения ЕНВД.

Для уменьшения налога необходимо заполнить соответствующие графы в налоговой декларации. Данный документ сдается каждый квартал и отражает основную информацию по налогам.

Список законов

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/envd/kakie-nalogi-platit-ooo/

Енвд для ооо

ООО на ЕНВД

Юрлица, прошедшие государственную регистрацию, вправе применять или общую систему налогообложения либо работать на упрощенке, если они соответствуют условиям применения данного спецрежима. В то же время, отдельные виды деятельности и ИП, и ООО могут перевести на ЕНВД.

Енвд для ооо в 2016 году

ЕНВД применяется в отношении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса при условии, что они утверждены местным законом, как возможные для работы на ЕНВД, в конкретном регионе их осуществления. В то же время компания, желающая применять данный спецрежим, должна соблюдать общее ограничение – иметь в штате менее 100 работников.

Размер вмененного налога не зависит от величины реальных доходов. ООО на ЕНВД уплачивает данный налог исходя из фиксированных показателей. Налоговая база определяется путем перемножения следующих значений:

  1. базовая доходность, установленная для конкретного вида деятельности.
  2. количество физических показателей.
  3. коэффициент К1. Он устанавливается каждый год на федеральном уровне. Налог Енвд для ооо в 2016 году рассчитывается исходя из К1, равного 1,798.
  4. коэффициент К2. Значения этого коэффициента устанавливается местными властями.

К полученной налоговой базе применяется ставка налога – 15%. В то же время компании имеют право уменьшить налог до половины за счет взносов в фонды, уплаченных в отчетном квартале за сотрудников, занятых во вмененном направлении деятельности.

Уменьшить налог таким образом можно до половины. Других налогов (налога на прибыль, НДС или упрощенного налога) в отношении доходов по вмененному виду бизнеса компания не уплачивает.

Однако перечислять взносы по сотрудникам такая организация обязана вне зависимости от применяемого режима.

Отчитывается ООО на ЕНВД каждый квартал, в срок до 25 числа месяца по его окончании. В тот же срок необходимо заплатить и сам налог. Данные условия по срокам касаются, разумеется, лишь вмененной деятельности.

По прочим направлениям компания должна подавать обычную общережимную или упрощенную отчетность, а также же ежегодно подавать бухгалтерскую отчетность.

Последняя в свою очередь будет включать в себя показатели всей деятельности компании, в том числе и по направлению, переведенному на ЕНВД.

Переход ООО на ЕНВД

Для перехода на ЕНВД организация подает в ИФНС заявление по форме № ЕНВД-1. Она утверждена приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@. Подать данное заявление необходимо в ту ИФНС, на территории которой будет осуществляться вмененная деятельность.

Если место его ведения не совпадает с юридическим адресом, то для организации это будет означать также и необходимость регистрировать по второму адресу обособленное подразделение. ОП должно быть поставлено на учет в течение 30 дней с момента его открытия. Сроки перехода на ЕНВД несколько иные.

Подать в ИФНС форму № ЕНВД-1 необходимо в течение 5 дней с момента начала осуществления переводимой на вмененку деятельности, если это новое направление, либо до 1 рабочего дня января (тут действует тот же срок в 5 дней, но приходятся они на праздничные), если речь идет о переводе с нового года на вмененку уже осуществляемого вида деятельности.

Так, уплата налога на Енвд для ооо в 2016 году по направлению бизнеса, которое стартовало в 2015 году, было возможно при условии подачи заявления в срок до 11 января. Впрочем, подать документ можно было еще в декабре предыдущего года.

Раздельный учет

Совмещение общей системы налогообложения либо УСН и ЕНВД требует организации в компании раздельного учета всех операций.

Проще говоря, любые доходы и расходы должны учитываться в разрезе их соотнесения к вмененным и прочим видам деятельности.

Соответственно расходы, относящиеся к ЕНВД, не должны уменьшать общережимные либо упрошенный налоги, а вмененные доходы не могут увеличивать налоговую базу в рамках ОСН или УСН.

Четких правил о том, как организовать такой раздельный учет, законодательством не установлено, в нем есть лишь общее требование это правило соблюдать. Соответственно основные принципы ведения раздельного учета компания должна зафиксировать в учетной политике.

Прежде всего, требуется организовать раздельный учет поступлений от покупателей в рамках вмененной и всех прочих направлений деятельности.

Сделать это не сложно, поскольку организация так или иначе обязана отражать все свои операции для целей корректного ведения бухгалтерского учета.

Расходы, которые напрямую относятся к вмененке или к прочим направлениям деятельности (на ОСНО или УСН), так же требуется отражать в привязки к соответствующим доходам.

Те же общехозяйственные затраты, которые нельзя отнести к конкретному направлению бизнеса, следует разделять пропорционально полученным в рамках каждого из видов деятельности доходам.

Причем пропорция рассчитывается исходя из реальных доходов, получаемых от сделок на ОСНО (УСН) и ЕНВД. Об этом в частности говорится в письме Минфина от 16 апреля 2009 г. № 03-11-06/3/97.

Источник: https://spmag.ru/articles/envd-dlya-ooo

Ооо на енвд отчетность и налоги

ООО на ЕНВД

В России действует несколько систем налогообложения, которые присваиваются индивидуальному предпринимателю или ООО по их заявлению или на основании определенных правил (годовой оборот, количество работников и пр). В этой статье мы поговорим о том, как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД , как действует эта система и почему следует работать именно на ней, а не на упрощенных вариантах.

Единый налог на вмененный доход — это достаточно комфортный режим работы для ИП и ООО. Он вводится на добровольных основаниях, то есть по заявлению владельца компании. Для того чтобы перейти на ЕНВД, нужно чтобы он действовал на заданной территории, то есть там, где находится предприятие.

Также он применяется в других отраслях. Чаще всего это следующие области:

  1. Различные виды бытовых услуг (уборка, ремонт оборудования и сантехники).
  2. Услуги по лечению животных и птиц.
  3. Услуги по мойке, восстановлению, обслуживанию и ремонту автомобильного транспорта (мотоциклов в том числе).
  4. Услуги транспортировки и перевозки, в том числе грузов и пассажиров.
  5. Рекламные услуги (разработка, изготовление, размещение, распространение рекламных товаров и услуг).
  6. Торговля различными товарами в розницу через МАФы, ларьки, магазинчики и пр.
  7. Выносная торговля, в том числе и развозная.
  8. Услуги парковки, предоставляемые на платных условиях.
  9. НА ЕНВД могут работать различные хостелы, отели, гостиницы и другие объекты, предоставляющие посетителям соответствующие услуги.
  10. Общественное питание. В этот раздел попадают коммерческие столовые, кафе, рестораны, закусочные и пр., кроме социальных столовых, действующих на территории детских садов, школ, заводов и пр.
  11. Услуги по аренде земли для компаний, занимающихся торгово-закупочной деятельностью. При этом под данный пункт не попадают арендодатели, сдающие землю под размещение авто-газозаправок.
  12. Услуги по аренде торговых мест вне залов обслуживания. Сюда попадают рынки, отдельно стоящие МАФы и пр.

Внимание: детальное описание объектов представлено в статье 346,26 Налогового кодекса. Изучите ее, чтобы понимать, подходит ли ваш бизнес под вмененный доход.

Преимущества перехода на ЕНВД

ЕНВД довольно интересный налог, на который выгодно перейти как с единого, так и в некоторых случаях с упрощенки. Предприниматель должен четко понимать, какие достоинства и недостатки имеются у ЕНВД и как именно он работает. Может ли ООО применять ЕНВД и какие плюсы оно даст предпринимателю? Рассмотрим, какие достоинства присутствуют у вмененного дохода.

  1. При ЕНВД предприниматель освобождается от целого ряда налогов, в том числе от налога на добавленную стоимость, на прибыль, на имущество и пр.
  2. Налоговая нагрузка на ИП и ООО падает, поскольку он оплачивает только единую ставку в размере 15%.
  3. Вмененный доход может действовать с другими налогами и режимами.
  4. Предприниматель имеет право пересмотреть размер налоговой базы, используя для этого корректирующие коэффициенты. Это позволяет снизить базу налогообложения, в результате чего снизится общая сумма налога.
  5. Отчитываться по ЕНВД значительно проще, чем по общему налогу, что позволяет предпринимателю значительно сократить трудозатраты и временные потери.

Наряду с плюсами, у ЕНВД существуют и минусы. Основным можно назвать постоянство суммы налога. Даже если у компании размер расходов превысит доходы, то все равно придется его заплатить. Здесь нужно понимать, что базой налогообложения является вмененный доход, а не полученный организацией в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Внимание: работая на ЕНВД, компания все же может снизить налог на сумму выплат работникам пособия по временной нетрудоспособности, а также на размер страховых взносов. При этом действует ограничение: сумма выплат не может превышать 50% от размера налога.

https://www.youtube.com/watch?v=Cig8sdn_AaE

То есть если вы выплатили 200 тысяч страховых взносов, а размер налога 300 тысяч, то 150 тысяч будет погашено. При этом отчетность для юридических лиц значительно упрощается, поскольку ООО нет необходимости подавать отчетность по налогам на имеющееся имущество (соответственно, платить также не нужно), по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Когда сдаются декларации

Рассмотрим, когда следует сдавать отчетность по налогу на вмененный доход. В 2019 году, несмотря на некоторые изменения налогового кодекса, сроки подачи не изменились. Слегка поменялись формы, по которым сдается отчетность, но в целом никаких особых затруднений они у вас не вызовут (речь идет о формулах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ).

В 2017 и 2018 году налоговые представители принимали отчеты по двум вариантам отчетностей, но в 19 уже будет действовать новая. Хотя, возможно, некоторые территориальные отделения и будут принимать старые декларации. Рассмотрим, какие отчеты должно подавать действующее ООО, которое работает на вмененном доходе.

В налоговую службу необходимо подать следующие отчетности ООО на ЕНВД :

  1. Основную декларацию. Она сдается каждый квартал (три месяца) Сроки подачи — до 20 числа следующего месяца. Например, если вы отчитываетесь за второй квартал, то нужно подать декларацию до 20 июля.
  2. Транспортная декларация (в случае если у ООО есть принадлежащий ей автомобильный транспорт). Декларация подается каждый год, сдать ее нужно до 1 февраля следующего года.
  3. В случае если юридическому лицу принадлежат земельные участки, то подается земельная декларация. Частота подачи — 1 раз в год, до 1 февраля следующего года.
  4. Среднесписочное количество сотрудников, работающих на предприятии. Подается раз в год, срок подачи — до 20 января следующего года.
  5. Форма 2-НДФЛ или как ее еще называют — отчетность по налогу на доход физлиц. Подается каждый год, срок подачи — до 1.04 за прошлый отчетный период.
  6. Форма 6-НДФЛ. Подается каждый квартал (3 месяца), не позже, чем последний день месяца, который следует за завершением квартала (за первый квартал подается до конца апреля, за второй до конца июля и пр).
  7. Бухгалтерские документы Ф1 (баланс) и Ф2 (финрезультаты). Подача осуществляется каждый год, до конца 1 квартала (марта).
  8. Сделанный расчет по страховым взносам. Подается каждый квартал, срок сдачи — до 30 числа следующего месяца.

Читайте так же:  Есть ли смысл покупать франшизу бегемотик отзывы, условия

Как видите, ничего особо сложного в этом нет. Документы можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. На их заполнение опытный предприниматель потратит пару часов, что является вполне приемлемым вариантом. Но проблема в том, что подавать декларации нужно не только в налоговую. Рассмотрим, что нужно сдать в ПФР:

  1. Документ, в который вносятся сведения обо всех застрахованных сотрудниках предприятия. Данный документ подается каждый месяц, сроки подачи — до 15 числа следующего месяца.
  2. Справка ОДВ-1, которая содержит сведения о страхователе, а также СЗВ, в которой указываются сведения о стаже. Подавать данный документ нужно раз в год, до 1.03 за отчетный период.

Также следует подавать некоторые декларации в ФСС. Не забывайте это делать, поскольку против вас введут санкции и штраф. Вам все равно придется оплачивать заданную сумму в фонд соцстрахования, но к ней добавится еще и штраф с пеней.

  1. 4-ФСС, которая называется взносы на травматизм. Подается каждый квартал, до 20 числа следующего месяца.
  2. Справка, которая подтверждает, что предприниматель или ООО занимается положенным ему видом экономической деятельности, а также соответствующее заявление. Подается раз в год, до 20 числа следующего месяца.

Отдельно хочется отметить, что предпринимателям необходимо подавать бухгалтерские отчетности (Ф1 и Ф2) в федеральную службу госстатистики. Эти документы подаются каждый год, до конца 1 квартала за отчетный период.

[1]

Обратите внимание: данный перечень документов подается ООО в любом случае, т. е. независимо от того, есть ли у нее наемные сотрудники или же их нету. Если работников нет, то сдается нулевая декларация.

Некоторые нюансы ЕНВД

Выше мы уже рассмотрели, какие налоги платить ООО на ЕНВД и как часто подавать декларации, поэтому давайте рассмотрим несколько спорных вопросов, на которых часто останавливаются незадачливые предприниматели.

Итак, Федеральная налоговая служба принимает декларации как в электронном, так и в бумажном виде. Мы рекомендуем все же освоить компьютер и подавать их в электронном виде — это занимает в разы меньше времени, чем бумажная подача.

По сути, вам нужно будет просто вставить изменившиеся цифры в соответствующие строчки, причем большинство цифр останется прежним. Если же такой возможности нет, то подавать отчетности можно самостоятельно, посетив территориальное подразделение налоговой инспекции.

Также вы можете передать их посредством заказного письма или через посредника, составив на него доверенность.

Внимание: если в вашей компании работает более 100 человек, то налоговая примет отчетность исключительно в электронном виде. Бумажные декларации при таком количестве сотрудников не принимаются.

Впрочем, нужно знать, что если у вас в компании работает больше 100 человек, то вы не имеете права работать на вмененном доходе. Соответственно, вас просто переведут на общую систему со всеми вытекающими отсюда последствиями.

У справки о стаже (СЗВ-М) также есть ограничения — в электронном виде ее можно подавать максимум на 25 человек. Помните, что ООО, работающее по ЕНВД, в любом случае должно соблюдать кассовую дисциплину, заполнять книгу, составлять ордера и пр.

Соответственно, компания должна вести полноценный бухучет, заполнять регистры и добиваться максимальной прозрачности, чтобы налоговые представители не заподозрили ее в нарушениях.

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям. Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов. Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

  • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
  • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
  • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
  • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
  • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Читайте так же:  Бик — что это в реквизитах

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м 2 .

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м 2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м 2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Источник: https://ozpvspb.ru/ooo-na-envd-otchetnost-i-nalogi/

Условия применения Енвд для ооо в 2019-2020 году

Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:

  • деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
  • осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
  • местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя). В г. Москва ЕНВД не применяется с 2012 года, согласно Закона № 3 от 26.01.2011 года.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

  1. Оказание бытовых услуг.
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
  4. Услуги общепита.
  5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
  6. Услуги гостиниц.
  7. Торговля в розницу.
  8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
  9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
  10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

С 01.01.2017 ОКУН перестал существовать. В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД.

На основании статьи 346.26 НК РФ, в которой перечислены виды деятельности, разрешенные для применения ЕНВД, этот налоговый режим не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

  1. Строительство индивидуальных домов.
  2. Услуги ломбарда.
  3. Изготовление мебели.
  4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
  5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Следует учитывать, что ИП и организации, которые являются плательщиками Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не вправе применять ЕНВД, если они используют собственную сельскохозяйственную продукцию через объекты общепита (или торговли).

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

  • организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
  • объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
  • осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
  • площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
  • среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).
  • организация или ИП продает маркированные товары.

От каких налогов освобождает применение ЕНВД?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

  • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
  • от налога на прибыль организаций;
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД

Возможность применения Енвд для ооо в 2019-2020 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории. На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.

Таким образом, перед тем как принять решение о применении ЕНВД в качестве режима налогообложения для своего бизнеса и индивидуальные предприниматели и организации должны предварительно ознакомиться с нормативными актами и решениями органов местной власти.

При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами

В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).

Расчет Енвд для ооо

После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.

После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле.
Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:

ЕНВД = (БД х К1 х К2 х ФП) / КД х КД1 х НС, где:

БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);
К1 — общий корректирующий коэффициент на 2019 год — 1,915.  Коэффициент К1 на 2020 год — 2,009.

К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;
НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).

В 2018 году К1 был повышен впервые за предшествующие три года на 3,9% и составил 1,868. Соответственно, сумма ЕНВД увеличилась на 3,9%. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915, а на 2020 год повышение К1 произошло на 4,9% , величина К1 в 2020 году составляет 2,009.

А теперь разберемся, куда и в какой срок организации, работающие на ЕНВД, должны сдавать отчетность.

1. Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2020 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2019 год свыше 100 человек, а также налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших (абз. 2 и 4 п. 3 ст. 80 Кодекса).

  • 20.01.2020; 

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/envd-dlya-ooo

Ооо на енвд: отчеты, налоги, ведение кассы

ООО на ЕНВД

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются.

Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой.

Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

  • Быт, ветеринария;
  • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
  • Торговля в розницу, общественное питание;
  • Наружная реклама;
  • Временное проживание — услуги;
  • Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

  • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
  • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ооо на енвд: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

  • регистры;
  • книги учета;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговый учет;
  • договоры;
  • документы о кадрах;
  • документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
  • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

  • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
  • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
  • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
  • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
  • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

  • баланс бухгалтерии по установленной форме;
  • финансовые результаты;
  • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

  • Число работников не превышает 100 чел.;

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/ooo-na-envd-otchetyi-nalogi-vedenie-kassyi.html

Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»)

ООО на ЕНВД

Система в виде ЕНВД действует только в тех городах и районах, где она введена  нормативными правовыми актами местных представительных органов.

В частности, ЕНВД может быть введен решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где такие документы не приняты, «вмененка» не действует.

Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Как соотносятся общие правила и местные особенности ЕНВД

Правила начисления и уплаты ЕНВД закреплены в главе 26.3 Налогового кодекса. Причем положения данной главы едины для всех городов и районов России. Это означает, что муниципальные власти могут решить, вводить или не вводить единый налог на вмененный доход. Но вводя ЕНВД, они не вправе отступать от требований главы 26.3 НК РФ.

При этом глава о «вмененке» допускает существование местных особенностей в рамках общих правил.

Так, в Налоговом кодексе приведен полный перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а районная или городская дума по своему усмотрению может ввести единый налог только для некоторых из перечисленных в НК РФ видов бизнеса. Другими словами, данный список можно сократить, но не расширить.

Еще одна местная особенность — это значение корректирующего коэффициента К2 (он участвует в расчете суммы единого налога). Согласно Налоговому кодексу значение К2 варьируется от 0,005 до 1. А конкретную цифру утверждают муниципальные власти.

Кто платит ЕНВД

Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти на «вмененку» и которые соответствуют определенным критериям и занимаются видами деятельности, подпадающими под ЕНВД, в местностях, где введен этот налог.

Критериев, позволяющих переходить на ЕНВД, несколько.

Во-первых, среднесписочная численность персонала в предыдущем году не должна превышать 100 человек.

Во-вторых, у организаций доля участия других юридических лиц не должна превышать 25 процентов*.

В третьих, компании и ИП не должны состоять в простом товариществе и быть налогоплательщиками единого сельхозналога.

В четвертых, на «вмененку» не могут перейти арендодатели, сдающие во временное пользование автозаправочные станции.

В 2012 году и ранее переход на «вмененку» был обязательным. Начиная с 2013 года перейти на ЕНВД можно только по собственному желанию.

Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»

Перейти на «вмененку» можно в любой момент, а вот  добровольно отказаться от нее (продолжая при этом заниматься «вмененной» деятельностью) — только с января следующего года.

Если же налогоплательщик перестанет заниматься тем видом деятельности, по которому он перешел на «вмененку», ему необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС в течение пяти дней с момента прекращения данного вида деятельности.  В этом случае инспекторы снимут его с учета в качестве плательщика ЕНВД, и он больше не будет платить единый «вмененный» налог.

Помимо добровольного возможен и принудительный уход с ЕНВД. Это случается, если перестают соблюдаться перечисленные выше условия. В такой ситуации организации и предприниматели обязаны перейти на общую систему налогообложения.

Правила перехода зависят от причин, по которым невозможно применять ЕНВД. Так, при превышении лимита по численности работников или по доле участия других компаний, налогоплательщик обязан пересчитать налоги задним числом с начала квартала, в котором произошло превышение. При нарушении других критериев переход на общую систему налогообложения происходит со следующего квартала.

Какие налоги не нужно платить при «вмененке»

В общем случае организации, перешедшие на уплату ЕНВД, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц.

Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на «вмененку».

Если налогоплательщик одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам.

Обратите внимание: освобождение от уплаты налога на имущество не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость (п.4 ст. 346.26 НК РФ). Перечень такого имущества содержится в пункте 1 ст. 378.2 НК РФ. По таким объектам платить налог на имущество нужно.

Кассовая дисциплина и бухучет при ЕНВД

«Вмененка» не освобождает от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Это означает, что организации на ЕНВД обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и пр. Однако если организация относится к субъектам малого предпринимательства, то она независимо от системы налогообложения вправе не устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

Еще более серьезные послабления по кассовой дисциплине установлены для индивидуальных предпринимателей, и эти послабления тоже не связаны с режимом налогообложения. Помимо права не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе, ИП могут не оформлять кассовые ордера, не вести кассовую книгу (подробнее см.

«Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок»).

Что касается контрольно-кассовой техники, то по 31 марта  2017 года все без исключения плательщики ЕНВД (и организации, и ИП) могли отказаться от ее применения. Вместо чеков ККТ они по просьбе покупателя выдавали иной документ, подтверждающий прием наличности (например, товарный чек или квитанцию). Если же «вмененщик» хотел использовать кассовый аппарат, он мог это делать.

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Начиная с 31 марта 2017 года «вмененщики», торгующие пивом в розинцу,  применяют контрольно-кассовую технику (см. «Организации и ИП будут обязаны применять онлайн-кассы при продаже пива в розницу уже с марта 2017 года»).  С июля 2018 года обязанность по применению ККТ появляется у организаций на ЕНВД, занимающихся торговлей или услугами общепита.

С этой же даты применять онлайн-кассы должны ИП на «вмененке», нанявшие работников и занимающиеся торговлей или общепитом.  С июля 2019 года все плательщики ЕНВД вне зависимости от вида деятельности обязаны применять контрольно-кассовую технику на общих основаниях (см.

«Отсрочка по применению онлайн-касс: определено, кто сможет не применять ККТ до 1 июля 2019 года»).

Заполнить и сдать через интернет декларацию по ЕНВД с вычетом за онлайн-кассу

Обратите внимание: организации, перешедшие на ЕНВД, должны в полной мере вести бухучет. То есть оформлять регистры, составлять годовые балансы, отчеты о прибылях и убытках и сдавать их в налоговую инспекцию. А вот предприниматели, применяющие «вмененку», от ведения бухгалтерского учета освобождены.

В какой инспекции плательщик ЕНВД должен встать на учет

Все плательщики ЕНВД обязаны зарегистрироваться в этом качестве в налоговой инспекции. Причем в одних случаях налогоплательщики должны встать на учет по своему местонахождению (месту жительства ИП), в других случаях — по месту ведения деятельности.

В частности, зарегистрироваться в ИФНС по адресу предприятия (ИП — по месту жительства) должны те, кто занимается: автотранспортными услугами по перевозке пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговлей или размещает рекламу на автотранспортных средствах.

Все остальные плательщики ЕНВД обязаны встать на учет по месту ведения деятельности.

Если налогоплательщик одновременно действует на территориях, подведомственных разным инспекциям, то зарегистрироваться необходимо в той ИФНС, на чьей территории ведется деятельность, указанная первой в заявлении о постановке на учет.

Заявление о постановке на учет нужно заполнить на бланке установленной формы и предоставить в инспекцию в течение пяти дней с даты начала применения «вмененки». В ответ налоговики выдадут свидетельство о постановке на учет.

Снятие с учета также происходит на основании заявления. Его нужно предоставить в течение пяти дней с даты прекращения деятельности, в отношении которой применялась «вмененка».

  Если причиной перехода на другой режим является несоблюдение критериев по по численности и доле участия других компаний, то заявление о снятии с учета нужно подать не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором критерии нарушены.

При добровольном уходе с «вмененки» заявление нужно предоставить не позднее пяти дней с момента такого ухода, то есть не позднее 5-го рабочего дня следующего года.

Как рассчитать единый налог на вмененный доход

Сначала нужно определить налоговую базу отдельно по каждому из видов «вмененной» деятельности. База равняется величине вмененного дохода, рассчитанного как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности.

Приведем пример

Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров физическим показателем является количество посадочных мест, а базовая доходность составляет 1 500 руб. в месяц. Допустим, количество мест равно десяти. Значит, налоговая база за месяц составляет 15 000 руб. (1 500 руб. х 10 мест).

Затем налоговую базу необходимо умножить на коэффициенты К1 и К2. Значение коэффициента-дефлятора К1 едино для всей России. Это значение ежегодно утверждает Минэкономразвития. Так, в 2019 году К1 равен 1,915.

Значение корректирующего коэффициента К2 устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Предположим, что в нашем примере К2 равен 0,5. Тогда итоговый размер налоговой базы составит 14 362,5 руб.(15 000 руб.

х 1,915 х 0,5).

Полученное значение базы следует умножить на ставку налога, которая равняется 15%. Таким образом, сумма налога за месяц в нашем примере — 2 154 руб.(14 362,5 руб. х 15%).

Рассчитывайте ЕНВД в веб-сервисе, где актуальные коэффициенты-дефляторы подставляются автоматически Рассчитать бесплатно

Когда перечислять деньги в бюджет

Платить налог нужно по окончании налогового периода, то есть один раз в квартал. Перечислить деньги следует не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. В платежке необходимо просуммировать налог, начисленный за каждый из трех месяцев квартала. Если, к примеру, мы платим ЕНВД за третий квартал, то в платежном поручении будет стоять сумма налога за июль, август и сентябрь.

Единый налог за квартал перечисляется за минусом пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленных и уплаченных за этот же квартал.

Однако вычитаются не любые платежи, а лишь те, что начислены на зарплату работников, занятых в сферах деятельности, подпадающих под «вмененку».

Здесь существует одно важное ограничение: изначальная сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Также налог уменьшается на фиксированные платежи, сделанные предпринимателями, которые платят взносы «за себя».  В отношении таких платежей 50-ти процентное ограничение не применяется. Это значит, что ИП вправе уменьшить сумму «вмененного» налога на полную величину уплаченных взносов.

Кроме того, сумма ЕНВД, подлежащая уплате, уменьшается на величину пособий по временной нетрудоспособности работников, а также на стоимость приобретенной онлайн-кассы, если она  поставлена на учет в ИФНС в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 (для ИП, занимающихся торговлей или общепитом с привлечением наемных работников — в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года). Вычитать разрешено сумму, не превышающую 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.

Как отчитываться по ЕНВД

Отчитываться по ЕНВД нужно один раз в квартал. Сдать налоговую декларацию необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Совмещение ЕНВД и других систем налогообложения

Если по одним видам деятельности налогоплательщик начисляет ЕНВД, а по другим применяет иные системы налогообложения, то ему следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Когда отменят ЕНВД

Специальный налоговый режим в виде ЕНВД существует вплоть до 31 декабря 2020 года включительно. Начиная с января 2021 года положения главы 26.3 Налогового кодекса применяться не будут. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.16 № 178-ФЗ.

* Ограничение по доле участия других юридических лиц не распространяется на организации, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 %. Также данное ограничение не распространяется на организации потребительской кооперации.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2010/10/3841

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.