+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018

Содержание

6 НДФЛ с 2018 года

Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018

Изменения в законодательном поле, вступающие в действие с 2018 года, не отразятся на отчетности 6-НДФЛ, пример заполнения которой поможет корректно отобразить различные типы операций. Помимо корректности оформления бланка, предпринимателям нужно учитывать актуальные сроки подачи отчета, а также существующие нюансы подготовки данных.

Все компании должны отчитываться по начисленным доходам и удержанному НДФЛ, что останется актуальным в 2018 году. При этом существуют две основные формы отчета, которые имеют принципиальные различия.

В отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается один раз в год, бланк 6-НДФЛ подается в налоговую на ежеквартальной основе.

Подобное нововведение положительно отразится на платежной дисциплине и эффективности администрирования налогов, уверяют чиновники.

Помимо периодичности подачи отчетности, существуют другие отличия между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В первую очередь это относится к принципам составления отчетности. На бланке 2-НДФЛ указываются сведения по каждому сотруднику организации, тогда как в новой отчетности фиксируются обобщенные данные.

Фактически 6-НДФЛ дополняет предыдущую отчетность, отмечают представители налоговой инстанции. Усиление контроля со стороны государства положительно отразится на платежной дисциплине, что обеспечит бюджет дополнительными поступлениями.

В результате власти получат еще один инструмент, который поможет снизить дефицит федерального бюджета.

Ежеквартальный принцип подачи отчета позволяет усилить контроль со стороны налоговой инстанции. При этом действующее законодательство четко определяет сроки, когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году.

Квартальная информация подается до конца месяца, следующего за отчетным. Если последняя дата месяца выпадает на выходной день, то предельный срок подачи отчета будет перенесен на ближайший рабочий день.

Способ подачи отчета зависит от численности сотрудников организации. Если штатная численность компании не превышает 25 сотрудников, то подавать отчет можно в бумажном или электронном виде. В противном случае организации должны отчитываться исключительно в электронной форме.

Структура отчета 6-НДФЛ определяется действующей нормативной базой. Бланк, утвержденный ФНС, состоит из трех структурных частей. При этом нужно учитывать актуальный порядок заполнения бланка 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году

Все юридические лица, которые в рамках отчетного периода производили перечисления физлицам, обязаны предоставить отчет 6-НДФЛ. В разделах отчета содержаться следующие сведения:

  • Титул — данные о компании и другие данные, имеющие общий характер;
  • Раздел 1 – обобщенные сведения о начислении НДФЛ;
  • Раздел 2 — детализированные сведения с отображением даты осуществления операций.

Для корректного заполнения разделов отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

Титульный лист

Титул содержит информацию о периоде, за который подается отчет. Кроме того, данный раздел включает сведения о компании или ИП. Также на бланке фиксируется кодировка соответствующей налоговой инстанции, в которую передается отчет.

Раздел 1

После заполнения Титула предприниматель переходит к составлению отчета в Разделе 1. Некоторые организации могут применять разный уровень ставок НДФЛ. В таком случае данный раздел придется заполнить несколько раз (для каждой ставки необходимо заполнить отдельный экземпляр). При этом часть сведений указывается только один раз (общие сведения в полях 060-090).

Данный раздел включает суммарные полученные доходы по всем сотрудникам, что нужно принимать во внимание при заполнении соответствующих полей. Строка 020 отображает доходы, рассчитанные нарастающим итогом.

При этом часть доходов, которые были получены в качестве выплаты дивидендов, фиксируются в поле 025.

Общие доходы сотрудников в различных разделах отчета могут отличаться, если в отчетном периоде присутствует переходящая зарплата.

Ставка налога, по которой облагается доход, записывается в поле 010, а информация о вычетах заполняется в поле 030. Также в данной части отчета отображается общее количество работников, которые получали доход в рамках указанного периода (поле 060). Возвраты налога фиксируются в поле 090, а произведенные авансовые платежи в строке 050.

Графа 080 заполняется в тех случаях, если компания не смогла удержать налог из полученного дохода. В том числе данное поле отображает варианты переходящей зарплаты.

Раздел 2

В Разделе 2 отображаются операции согласно хронологическому порядку (с обязательной фиксацией дат). Принципы заполнения графы 100 (дата, когда доход был получен) зафиксированы в статье 223 НК.

При этом многое будет зависеть от вида дохода, который получил сотрудник компании.

Заработная плата фиксируется в Разделе 2 последним числом месяца, а отпускные отображаются согласно дате получения (данный принцип распространяется и на выплату больничных).

В большинстве случаев дата удержания налога соответствует дате реального получения (исключение составляет доход, полученный в качестве заработной платы). Полученный показатель потребуется вписать в поле 110.

Особенности полученного дохода определяют сроки перечисления налога (графа 120). Налог на выплату, полученную в качестве оплаты больничных или отпускных, перечисляется до окончания отчетного месяца. По другим видам доходов дата перечисления налога определяется как следующий день после фактического получения.

Полученный доход фиксируется в графе 130. При этом рассчитанная сумма указывается с округлением до копеек. Размер налога, который был удержан, отображается в строке 140.

Образец 6-НДФЛ, который отображает корректный принцип заполнения в 2018 году:

Помимо общих принципов заполнения отчета, предпринимателям нужно учитывать актуальные особенности подачи отчета 6-НДФЛ и нюансы отображения некоторых операций.

Особенности заполнения отчета

Для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ, представители бизнеса должны учитывать существующие нюансы:

  1. В некоторых ситуациях показатели не могут поместиться на листе отчета. В таком случае предприниматель должен использовать дополнительные листы формы 6-НДФЛ.
  2. Ошибки и исправления при заполнении документа не допускаются. Кроме того, проблемы возникнут, если отчет заполнен на двусторонней копии шаблона.
  3. Форма отчета заполняется на основании данных, которые отображаются в регистре налогового учета.
  4. Поля в бланке отчета разделены специальной точкой, предназначенной для отображения десятичной дроби. Для фиксации целой части предусмотрено 15 ячеек, для дробной части – 2 ячейки. При заполнении полей информация записывается слева направо, без пропуска пустых ячеек.
  5. Все страницы бланка 6-НДФЛ должны содержать сплошную нумерацию.
  6. Заполненный отчет в обязательном порядке заверяется печатью и подписью.
  7. В пустых клетках нужно вписать прочерки.

При составлении отчета существуют нюансы, связанные с фиксацией заработной платы, которая имеет переходящий характер. Для корректного отображения подобной операции, полученные доходы фиксируются в Разделе 1. Только после удержания НДФЛ в следующем периоде данный доход попадет в Раздел 2 (указывается в поле 070).

Смещение дат перечисления НДФЛ может быть вызвано ситуациями, когда компания не выдала зарплату работнику (при этом доход был начислен). Чтобы корректно отобразить данную операцию, в графе 110 необходимо указать дату фактического удержания налога.

Еще один нюанс существует при отображении премии. Представители налоговой подчеркивают, что данная выплата не может включаться в основную заработную плату. В результате премиальные выплаты указываются отдельной строкой. Кроме того, премия переходит в категорию дохода по факту получения, что отличает данную выплату от зарплаты.

Если отчет заполнен некорректно или несвоевременно сдается в налоговую инстанцию, то предприниматель столкнется с финансовыми санкциями.

Возможные санкции со стороны налоговой

Действующее законодательство регламентирует ежеквартальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Нарушение данных норм обернется для предпринимателя штрафными санкциями, размер которых является фиксированным.

Опоздание с подачей отчета в пределах одного месяца обернется дополнительными затратами для организации в размере 1 тыс. руб. Дальнейшее промедление с подачей отчета приведет к увеличению суммы штрафа.

За каждый полный месяц штрафные санкции будут увеличиваться на 1 тыс. руб.

Помимо нарушения сроков отчетности, представители налоговой смогут выписать штраф за предоставление недостоверных сведений. В данном случае сумма санкций будет вдвое меньше – 500 руб. Организациям необходимо принимать во внимание, что штраф не освобождает от обязанности подать отчет.

Смотрите видео, как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу:

Источник: https://2018god.net/6-ndfl-s-2018-goda/

Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года: сроки сдачи и образец заполнения бланка

Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018

О налоге, который удержали из доходов физлиц, организации ежеквартально отчитываются по форме 6-НДФЛ. Форму ФНС утвердила приказом от 14 октября 2015 № ММВ-7-11/450. В 2018 году форму 6-НДФЛ изменили, пример и порядок заполнения нового бланка можно найти ниже (Приказ ФНС от 17.01.2018 №ММВ-7-11/18@).

Изменения в форме 6-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим, какие изменения понесла форма 6-НДФЛ после коррективов, внесенных приказом ФНС от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/18@. Наибольшие изменения претерпел титульный лист (см. таблицу 1). Новая форма 6-НДФЛ применяется с отчетности за 2017 год в 2018.

На титульном листе формы поменяли номер штрих-кода. Теперь вместо 15201010 должен стоять код 15202017. А на втором листе значение “15201027” заменили на “15202024”. Кроме этого титульный лист дополнили строками:

  • форма реорганизации (ликвидации) код;
  • ИНН/КПП реорганизованной организации.

Таблица 1. Основные изменения в форме отчета 6-НДФЛ в 2018 году

Разделы формы, показателиИзменения
Старая формаОбновленная форма
Титульный лист и разделы 1, 2На бланке были штрихкоды «1520 1010», «1520 1027»Поменяли на штрихкоды «1520 2017», «1520 2024»
Графа «Форма реорганизации (ликвидации) (код)»не былоНовыми графами дополнили титульный лист.
Графа «ИНН/КПП реорганизованной организации»

В отчет включайте все доходы, при выплате которых организация признается налоговым агентом. Это зарплата, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие доходы.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Когда сдавать расчеты по новой форме 6-НДФЛ в 2018 году по итогам:

  • 2017 года – не позднее 2 апреля 2018;
  • I квартала 2018 – не позднее 3 мая 2018;
  • полугодия – не позднее 31 июля;
  • девяти месяцев – не позднее 31 октября;
  • 2018 года – не позднее 1 апреля 2019 г.

Куда сдавать

Организации представляют отчет в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению. Это следует из пункта 1 статьи 83 и статьи 11 Налогового кодекса РФ. Однако в зависимости от статуса организации и источника выплаты порядок представления может быть иным. Сориентироваться во всех ситуациях поможет таблица 2.

Таблица 2. Куда сдавать отчет

№№п/пКто и где и получает доходыКуда подавать форму 6-НДФЛОснование
1Сотрудники головной организации получают доходы от головной организацииВ налоговую инспекцию по местонахождению головной организациип. 2 ст. 230 НК РФ
2Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделенийВ инспекции по местонахождению обособленных подразделений.Форму составляйте по каждому обособленному подразделению. Даже если эти подразделения состоят на учете в одной и той же налоговой инспекцииОбособленное подразделение ликвидировали (закрыли)? Предоставьте по месту учета такого подразделения форму за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделенияабз. 4 п. 2 ст. 230, п. 3.5 ст. 55 НК РФписьма ФНС Россииот 1 августа 2016 № БС-4-11/13984,от 2 марта 2016 № БС-4-11/3460
3Сотрудники одновременно получают доходы и в головном отделении, и в обособленных подразделениях- за время, отработанное в головном отделении- за время, отработанное в обособленных подразделенияхВ инспекцию по местонахождению головного отделения организации (с указанием КПП и кода ОКТМО головного отделения)В инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (с указанием КПП и кода ОКТМО соответствующего обособленного подразделения)письма Минфина России от 7 августа 2012 № 03-04-06/3-222,ФНС России от 30 мая 2012  № ЕД-4-3/8816
4Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных инспекцийВ инспекцию по месту учета. Встать на учет можно в любой инспекции на территории муниципального образования. В эту инспекцию и подавайте расчеты по всем обособленным подразделениям, которые расположены на территории муниципального образованияст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ,письмо ФНС России от 5 октября 2016 № БС-4-11/18870

Изменения в порядке заполнения 6-НДФЛ в 2018 году

Изменения в порядок заполнения коснулись только реорганизованные организации. Им теперь необходимо будет указывать код формы реорганизации и ИНН/КПП на титульном листе в новых графах. Таблицу 3 с кодами смотрите ниже.

Таблица 3. Новые коды форм реоганизации и ликвидации организации в 6-НДФЛ в 2018 году

КодНаименование
1преобразование
2слияние
3разделение
5присоединение
6разделение с одновременным присоединением
0ликвидация

Еще одно изменение связано в увеличением количества кодов мест представления расчета 6-НДФЛ с 8 до 11. Введены новые коды 124, 214, 215 и 216 (таблица 4).

Таблица 4. Новые коды мест представления расчета

КодНаименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
124По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
213По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году: инструкция с примером

Скачать пустую новую форму 6-НДФЛ  с изменения 2018 года

Форма 6-НДФЛ небольшая, но все разделы в ней обязательны:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Если у вас есть обособленные подразделения, то подавайте отдельные расчеты по головной организации и по подразделениям. Укажите для них свой код ОКТМО. Его заполняют по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013, введенному в действие приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Если ошибетесь, придется сдавать уточненку.

Все страницы пронумеруйте по порядку: «001», «002», «003» и т. д. Все поля в расчете должны быть заполнены. Если у организации не было выплат, в них вместо прочерков проставьте «0». Где есть ячейки для копеек (например, 020 и 030 раздела 1, 130 раздела 2), укажите суммы в рублях и копейках.

Раздел 1  и раздел 2

Раздел 1 заполните нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам, а в разделе 2 –только за три последних месяца. Поэтому в разделе 1 за год отразите зарплату, которую начислили работникам с января по декабрь включительно. Здесь же покажите вычеты и НДФЛ с нее за этот период.

Если с доходов сотрудников удерживаете НДФЛ по разным ставкам (13 или 30%), то раздел 1 заполните по каждой ставке отдельно. При этом строки 060—090 в такой ситуации заполняйте только на первой странице раздела 1. В них приведите данные по всей организации.

В разделе 2 запишите выданную зарплату за последние три месяца. Если выдаете деньги всем сотрудникам в один день, в разделе 1 отчета заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц:

  • в строке 100 впишите последнее число месяца, за который начислен доход;
  • в строке 110 укажите дату, когда выдали работникам вторую часть зарплаты и удержали налог;
  • в строке 120 поставьте дату, которая следует за днем после выдачи денег;
  • в строках 130 и 140 запишите общие суммы дохода за месяц и удержанный с него налог.

Декабрьскую зарплату и налог отразите в разделе 1 по строкам 020, 040 и 070. В разделе 2 выплату покажите, только если срок уплаты налога пришелся на 2017 год. Если нет — перенесите ее в раздел 2 расчета за I квартал 2018 года. Основание – письмо ФНС от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106.

Также на нашем сайте можно узнать про отражение больничых, алиментов и отпускных в 6-НДФЛ, и про отражение налоговых вычетов.

Пример: как составить 6-НДФЛ по новой форме в 2018 за 2017 год

Скачать образец заполнения новой формы 6-НДФЛ за 2017 год в 2018

Как заполнить основные разделы формы в годовом расчете 6-НДФЛ в 2018 году, покажу на примере.

Пример 1. В ООО «Альфа» работает 27 сотрудников. Зарплату институт выдает ежемесячно 3 и 18 числа. За 2017 год сотрудники получили:

Наименование выплатыПериод, за который начислена выплатаСумма выплаты, руб.Сумма вычетов, руб.Сумма исчисленного налога, руб.Дата фактического получения доходаДата удержания НДФЛ (выдачи выплаты)Срок перечисления НДФЛ
Заработная платаЯнварь – август16 102 383253 6642 060 333
Заработная платаСентябрь1 550 00025 000198 25030.09.2017

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102664-forma-6-ndfl-s-izmeneniyami-2018-goda-i-poryadok-ee-zapolneniya

6 НДФЛ в 2018 году, какие изменения

Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018

НДФЛ – это налог с доходов физических лиц, и каждый наниматель должен представлять в налоговую отчет по исчислению данного налога. Таким отчетом является 6-НДФЛ, 2018 год ознаменовался внесением поправок в данную налоговую форму. О том, какие изменения претерпел документ, и, как правильно составить его в 2018 году, расскажем в нашей редакции.

Фискальная служба Приказом № ММВ-7-11/18 от 17 января 2018 года внесла некоторые поправки в отчетную форму документа 6-НДФЛ, в 2018 году какие изменения ожидают налогоплательщиков? Так, сразу отметим, что по результатам 2017 года плательщики должны будут заполнить и сдать уже новый бланк отчета.

Состав документа остался без изменений. Он, как и прежде, состоит из таких разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1. Отражает общую информацию о налогоплательщике.
  3. Раздел 2. Расчетные данные о полученных физлицом прибыли и размерах удержанного из них налога, в том числе, даты расчетов и оплаты.

Поправки, внесенные в отчет 6-НДФЛ в 2018 году, коснулись правил формирования Титульника и некоторых строк документа. Так, в документ были добавлены такие строки:

  • код реорганизации (ликвидации) предприятия;
  • коды КПП и ИНН, соответствующие реорганизованному предприятию.

Вышеперечисленные показатели заполняются фирмой-правопреемником в случае подачи 6-НДФЛ 2018, бланк документа представлен на нашем сайте, этой компанией за реорганизованное предприятие. Такое возможно, если документ не был подан до окончания реорганизации.

Еще один момент, если предприятие подверглось ликвидации, то фирма-правопреемник должна заполнить только строку «код реорганизации (ликвидации)» и указать в ней «0». В строке «код ИНН и КПП» нужно проставить прочерки.

Если компания не имеет отношения к процессу реорганизации (ликвидации) и не является правопреемником такой компании, то 6-НДФЛ в 2018 году в этих строках содержит прочерки.

Еще одним новшеством в отчетном документе является новый штрих-код, который отражается на 2 листе отчета. Теперь вместо кода «1520 1027» стоит код «1520 2024».

Что касается Раздела 1 и Раздела 2, то декларация 6-НДФЛ в 2018 году в этих разделах осталась неизменна.

Также в 2018 году законодателями были разработаны и задействованы новые коды места подачи. Их можно найти в Приложении 4 к Порядку составления налоговой формы.

Утверждена новая форма 6-НДФЛ

Порядок составления налоговой формы

Учитывая, что фискальное законодательство не привнесло существенных поправок в документ, то налогоплательщики должны использовать действующий Порядок заполнения 6-НДФЛ, 2018 год подразумевает только некоторые изменения в порядке составления Титульника, которые касаются лишь предприятий, подвергшихся ликвидации или реорганизации, а также их правопреемников.

Ввиду некоторых поправок в составлении отчетного документа можно отметить некоторые принципы формирования обновленной формы в 2018 году. С учетом внесенных новшевств в бланк документа порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году будет следующий:

  1. Предприятия, имеющие статус крупного налогоплательщика, должны в отчете прописывать коды ИНН и КПП по данным свидетельства о постановке на регистрационный учет в налоговой.
  2. Преемники реорганизованного (ликвидированного) предприятия обязаны представить фискалам обновленный документ за последний отчетный период (в том числе, уточненку), если этого не сделало само предприятие, подвергшееся реорганизации (ликвидации).
  3. Перед тем, как сдавать 6-НДФЛ в 2018 году, правопреемникам следует ознакомиться с новыми кодами «по месту представления (учета)». В данной строке компания-преемник должна отразить код «21», а выше коды КПП и ИНН, соответствующие компании-преемнику.
  4. В графе «налоговый агент» указывается полное название предприятия, что подверглось реорганизации (ликвидации), либо его филиала или обособленного подразделения.
  5. В ячейке «код КПП/ИНН реорганизованной компании» необходимо отразить данные, которые указаны в свидетельстве о регистрации данной компании до момента реорганизации.
  6. В случае подачи 6-НДФЛ, сроки 2018 года представления мы указали выше, компанией, не имеющей отношения к реорганизации (ликвидации) и не являющейся преемником таковой, в добавленных в Титульном листе строках проставляются прочерки.

Проверка 6-НДФЛ в соответствии с контрольными соотношениями

После составления налоговой формы необходимо проверить правильность указанных данных, для этого фискалы разработали контрольные соотношения, 6-НДФЛ 2018 года составляется в соответствии с контрольными соотношениями, приведенными в Письмах ИФНС № БС-4-11/4371 и № БС-4-11/3852.

Фискальная служба предлагает налогоплательщикам 2 группы контрольных соотношений:

  • проверка внутри документа;
  • междокументарное сопоставление данных.

Проверка показателей 6-НДФЛ начинается с увязки строк внутри документа по разработанным фискалами формулам. Например, строка «020» ≥ строке «030». Если данное равенство неверно, это означает, что в расчетах допущена ошибка, так как строка «030» определяет сумму налогового вычета, который не может быть более размера начисленного налогового обязательства.

Чтобы проверить правильность сведений по строке «040», определяющей сумму начисленного налогового обязательства разработаны такие формулы:

  • 040 = (020 – 030) * 010;
  • 040 ≥ 050.

Проверив контрольные соотношения внутри документа можно переходить к увязке показателей 6-НДФЛ с остальными фискальными формами.

Междокументарная проверка данных отчета 6-НДФЛ подразумевает увязку данных с формой 2-НДФЛ.

Так, например, строка «060» должна соответствовать количеству справок 2-НДФЛ, то есть числу работников предприятия.  Проверить данные строки «070» можно по следующей формуле:

070 – 090 = КРСБ, то есть размер фискального обязательства удержанного с физлиц и сниженная на размер налога возвращенного должна соответствовать сумме по карточке расчетов по бюджету, где отражается сумма фискального обязательства с начала периода отчетности (года).

Также обратим внимание на частый вопрос, если предполагается, что будет 6-НДФЛ нулевая, нужно ли сдавать 2018 году? Ответ на этот вопрос можно найти в Письме ИФНС № ЗН-19-17/97, где говорится о том, что, если предприятие или ИП не являются налоговыми агентами, то есть они не производят начисления заработной платы и не ведут деятельности, то такие компании и ИП могут не представлять 6-НДФЛ вовсе. Однако налоговики будут в ожидании отчета и по истечении срока могут применить к предприятиям штрафные санкции. Как же быть в этом случае? Есть два варианта:

  1. Первый вариант. Представить фискалам нулевую форму отчета, тем самым объясняя инспекторам, что предприятие приостановлено и не ведет никакой деятельности.
  2. Второй вариант. Направить в налоговую службу письменное уведомление с разъяснениями, что компания или ИП не являются налоговыми агентами, соответствено, представлять 6-НДФЛ им не нужно.

Периодичность представления и сроки подачи

Отчетная форма 6-НДФЛ заполняется нанимателями, выступающими налоговыми агентами, нарастающим результатом, начиная с 1 января текущего года. Представляется с периодичностью в квартал. Налоговые агенты обязаны представить расчет по налоговому обязательству:

  • за 1 квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за 12 месяцев.

А вот какие имеет 6-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году? Законодательством установлен срок представления отчета на крайнее число месяца, что наступает за отчетным периодом (кварталом).

Но при этом следует руководствоваться положениями статьи 6.1 НК РФ, где в п.7 сказано, что в случае выпадения крайней даты сдачи на выходные или праздничные сутки, срок сдвигается на следующие за ним рабочие сутки.

Таким образом, для 6-НДФЛ сроки сдачи 2018 года будут следующими:

  • за 1 квартал – до 3.05.2018 года;

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/6-ndfl-v-2018-godu-kakie-izmeneniya

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018

• См. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ (как отразить: 3 квартал 2018, отпускные, больничные, гражданско-правовой договор, увольнение, аренду, мат. помощь, нулевая отчётность и др.)

• Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

• Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ (формат Excel).

• Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за ПОЛУГОДИЕ.

— Раздел 1 и Раздел 2 —

Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. И в случае, когда зарплата выдаётся в следующем месяце.

1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют

ООО «Фантик» выдаёт зарплату 2 раза в месяц – аванс 14 числа и окончательный расчёт — последний рабочий день месяца.

ВАЖНО: отдельно аванс по зарплате в Разделе 2 – НЕ показываем! Ведь на день получения аванса доход в виде З/П не считается полученным, а, значит, и НДФЛ с него не удерживали (Письмо ФНС России от 29.04.2018 № БС-4-11/7893).

За январь—июнь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 800 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 18 000 руб. (строка 030) за полугодие, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 101 660 руб. = (800 000 руб. – 18 000 руб.) * 13%.

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 101 660 руб. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк 040 и 070 – должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, т.е. когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось.

Например, вы работнику сделали подарок стоимостью свыше 4 000 руб., при этом в дальнейшем данному сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.

Стоимость подарка, скажем, 5 200 руб. НДФЛ с облагаемой стоимости подарка = (5 200 руб. – 4 000 руб.) * 13% = 156 руб. Эту сумму надо записать по строке 080. А показатель по строке 070 будет меньше на 156 руб. по сравнению со строкой 040.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060).

Теперь внимание:

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае — в последний рабочий день месяца при ОКОНЧАТЕЛЬНОМ расчёте (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

АПРЕЛЬ:выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. = (130 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 30 апреля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 30 апреля 2018 года, перечислен НДФЛ — «03» мая 2018 года (первый рабочий день после выходных и праздников).

МАЙ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 31 мая 2018 года, дата удержания НДФЛ — 31 мая 2018 года, перечислен НДФЛ — «01» июня 2018 года.

ИЮНЬ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 30 июня 2018 года, дата удержания НДФЛ — 02 июля 2018 года, перечислен НДФЛ — «02» июля 2018 года.

ПРИМЕЧАНИЕ: по факту может получаться, что у нас день удержания налога (строка 110) оказывается раньше дня его фактического получения (строка 100). Это нормально, ошибки в этом нет. Показатели отражаются согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, сама налоговая в таком ключе приводила пример заполнения Раздела 2 (Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

2 вариант – зарплата выдаётся в следующем месяце

За январь—июнь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 750 000 рублей(строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 18 000 руб. (строка 030) за полугодие, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 95 160 руб. (750 000 руб. – 18 000 руб.) * 13%. В эту сумму также входит НДФЛ, рассчитанный с зарплаты за июнь – 15 600 руб. (з/п 120 000 руб. * 13%).

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 79 560 руб. (95 160 руб. – 15 600 руб.). Откуда взялась эта сумма? У нас Расчёт за полугодие, но отразить удержанный НДФЛ можем только в пределах зарплат с января по май. НДФЛ с июньской зарплаты был удержан только в июле, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за 9 месяцев.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.

Теперь внимание:

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае «03» числа месяца (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в данном случае не позднее «04» числа месяца (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

З/П за МАРТ, выплаченная в АПРЕЛЕ: 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 марта 2018 года, дата удержания НДФЛ — «03» апреля 2018 года, перечислен НДФЛ — «04» апреля 2018 года.

АПРЕЛЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 30 апреля 2018 года, дата удержания НДФЛ — «03» мая 2018 года, перечислен НДФЛ — «04» мая 2018 года.

МАЙ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 мая 2018 года, дата удержания НДФЛ — «01» июня 2018 года, перечислен НДФЛ — «04» июня 2018 года (т.к. 2 и 3 числа – выходные дни).

ИЮНЬ: зарплата за июнь, выплаченная в июле, будет отражена в Расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев!

Источник: https://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/forma-6-ndfl-v-2019-godu/6-ndfl-za-2-kvartal

Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018

Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) – документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года представляется не позднее 31 июля 2018 года.

Заполнение 6-НДФЛ в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8” (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами “Сводная” справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • кнопка Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность.

Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка).

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код “220” (рис. 3).

А по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком указывается код “214” (ранее указывался код “212”).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Как заполнить титульный лист расчета 6-НДФЛ 

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за полугодие 2018 года проставляется значение “31”.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации – ИНН и КПП реорганизованной организации.

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение Раздел 1 расчета 6-НДФЛ 

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в июне 2018 года, но выплаченное в июле 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. В расчет за полугодие 2018 года данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за июнь 2018 года выплачена в июле 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период 9 месяцев 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. Если зарплата за июнь 2018 года выплачена в июне, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70598/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.