+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Содержание

6-НДФЛ за 2017 год в 1С: просто и понятно

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

21.02.2018 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал

Налоговые агенты должны предоставлять в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ.

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год следует представить не позднее 2 апреля 2018 года. Рассказываем, как заполнить расчет в “1С:ЗУП 8” (ред.3) и других программах 1С.

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы, о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст.

230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год следует представить не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля – воскресенье).

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

  • титульного листа;
  • Раздела 1 “Обобщенные показатели”;
  • Раздела 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”.

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Составление 6-НДФЛ в программе “1С:ЗУП 8” (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • далее нажмите на кнопку Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать.

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка). По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код “220” (рис. 3).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ в “1С:ЗУП 8” (ред.3)

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

Для расчета за 2017 год проставляется значение “34”.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код по НДФЛ 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в декабре 2017 года, но выплаченное в январе 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 1 квартал 2018 года. В расчет за 2017 год данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за декабрь 2017 г. выплачена в январе 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на 1 квартал 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 за 1 квартал 2018 года. Если зарплата за декабрь 2017 года выплачена в декабре, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за 2017 год;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/64851/

6 НДФЛ с 2017 года: пример заполнения

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

В будущем году налоговые агенты продолжат подавать информацию в рамках отчетности 6-НДФЛ.

При этом стоит учитывать актуальную процедуру заполнения расчета и предельные сроки подачи отчетности, в противном случае предприниматели столкнутся со значительными штрафами.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ поможет учесть все изменения и нюансы, которые вступают в действие в 2017 году. Данная информация поможет избежать проблем с представителями налоговой.

Форма 6-НДФЛ: пример и особенности заполнения в 2017 году

Актуальная форма 6-НДФЛ утверждена соответствующим приказом ФНС от 14.10.2015 г. и включает Титул, Раздел 1 и Раздел 2. Подача данной отчетности является обязательной для всех представителей бизнеса. Если организация или ИП осуществляли выплаты физлицам, то заполнение расчета 6-НДФЛ является обязательным.

Титульный лист отображает общие сведения (отчетный период, ИФНС и нахождение компании). В Разделе 1 фиксируются суммарные данные, а Раздел 2 отображает детализированную информацию с указанием конкретных дат. Для корректного заполнения отчета стоит придерживаться следующей последовательности.

Порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, актуальный в 2017 году:

Титульный лист

Поле «период представления» отображает период, за который подается расчет. В обязательном порядке указывается год соответствующего отчетного периода. Кроме того, в данном разделе отображается код ИФНС, в которую подается отчет (совпадает с налоговой по 2-НДФЛ).

Поле «По месту нахождения» позволяет отобразить особенность ситуации: отчет компании, ИП на УСН, ЕНВД и т.д.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ, который позволит избежать ошибок в 2017 году:

Раздел 1

В данной составляющей формы указываются суммарные показатели всех сотрудников. Если используются дифференцированные ставки НДФЛ, потребуется заполнить несколько экземпляров Раздела 1. Строки 060-090 останутся общими для всей организации (информация заполняется только на первом экземпляре).

Ставка налога отображается в поле 010. Доходы фиксируются нарастающим итогом в поле 020. Кроме того, нужно учитывать варианты переходящей зарплаты. В результате суммы доходов в Разделе 1 и Разделе 2 могут не совпадать. Доход, полученный в виде дивидендов, отображается в отдельной строке 025.

Итоговые суммы вычетов указываются в строке 030. Суммы начисленного и удержанного налога отображаются соответственно в строках 040 и 070. Суммарное количество работников, которые получали доход, фиксируются в строке 060. Кроме того, организация указывает суммы аванса (поле 050) и размер налога, который был возвращен организации (строка 090).

Если организация не смогла удержать НДФЛ, то соответствующая сумма фиксируется в поле 080 (актуально для переходящей зарплаты).

Раздел 2

Данный раздел отображает детализированные сведения, где придется расшифровывать доходы с указанием дат. Организация указывает операции в хронологическом порядке, которые совершались в течение последних трех месяцев.

Дата получения дохода (поле 100) регламентируется статьей 223 НК. Для корректного отображения зарплаты потребуется указать последнее число месяца, а для больничных и отпускных – дата реального получения денег. Дата удержания дохода (поле 110) — в рамках действующего законодательства налог удерживается в день, когда был получен доход (кроме зарплаты).

Срок перечисления налога (поле 120) зависит от типа полученного дохода. Больничные и отпускные оформляются до завершения отчетного месяца, а в остальных случаях это следующий день, после даты реального получения денег.

Сумма фактического дохода (поле 130) отображается с копейками до вычета НДФЛ. Удержанный налог фиксируется в поле 140.

Переходящая зарплата, опоздания и премии

Следующие нюансы помогут определить, как заполнить форму 6-НДФЛ в 2017 году без ошибок:

  1. Отображение переходящей зарплаты имеет определенные особенности. В данном случае доходы указываются только в Разделе 1. В Разделе 2 (строка 70) переходящая зарплата указывается только после того, как был удержан НДФЛ (следующий отчетный период).
  2. Кроме того, может возникнуть ситуация, когда зарплата была начислена, но не выдана сотрудникам. Соответственно происходит смещение сроков перечисления НДФЛ. В таком случае в строке 110 указывается реальная дата, когда организация смогла удержать НДФЛ. Данная норма особенно актуальна для компаний, которые испытывают финансовые трудности в результате экономического кризиса.
  3. При заполнении формы 6-НДФЛ стоит учитывать особенности отображения премий. Согласно разъяснениям ФНС, данная категория доходов отображается отдельно от основной зарплаты. Премия становится доходом в день выдачи, в отличие от заработной платы.

Сроки и возможные штрафы

Отчет представляется на ежеквартальной основе. Действующее законодательство четко регламентирует предельные сроки подачи отчетности. Чтобы не опоздать с предоставлением расчета, потребуется учитывать сроки сдачи отчетности формы 6-НДФЛ в 2017 году, которые остаются без изменений.

Несвоевременная подача отчета обернется значительным штрафом для представителей бизнеса. Если просрочка не превышает одного месяца, то сумма штрафа составит 1 тыс. руб. Каждый дополнительный месяц будет «стоить» предпринимателю 1 тыс. руб. Кроме того, действующее законодательство предусматривает санкции за подачу недостоверных данных – 0,5 тыс. руб.

График подачи отчетности 6-НДФЛ поможет определить, когда сдавать заполненную форму в 2017 году и как избежать проблем с налоговой инстанцией:

  1. Первый квартал – до 2 мая (учитываются выходные и праздничные дни).
  2. Полугодие – до 31 июля.
  3. 9 месяцев – 31 октября.
  4. Форма за год – 2 апреля 2018 года.

Источник: http://2017god.com/6-ndfl-s-2017-goda-primer-zapolneniya/

6-НДФЛ за 2017 год: руководство по заполнению с примером | Контур.НДС+

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Форма 6-НДФЛ содержит обобщенную информацию о налоге, уплаченном с доходов работников, и подается ежеквартально. В ней подлежат отражению суммы доходов, а также исчисленные и уплаченные с них суммы налога.

Подается расчет 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами. Крайняя дата сдачи за год — 1 апреля. Однако в этом году она приходится на выходной, поэтому подать расчет за 2017 год нужно до 2 апреля 2018 года.

Куда подавать: нюансы

Обычно расчет подается налоговыми агентами в «свою» ИФНС, то есть по месту учета компании либо по месту регистрации ИП. Но для определенных случаев установлены отдельные правила.

Обособленные подразделения

Юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, подает расчет по месту учета каждого из них. В форму включаются доходы и НДФЛ работников этого подразделения.

Если на учете в одной ИФНС стоят два обособленных подразделения, но они имеют разные коды ОКТМО (относятся к разным муниципальным образованиям), то 6-НДФЛ подается отдельно в отношении каждого из них.

Если ситуация обратная, то есть два обособленных подразделения с одним ОКТМО стоят на учете в разных ИФНС, то юридическое лицо может встать на учет в одной из инспекций и отчитываться по 6-НДФЛ перед ней за оба подразделения.

Случается, что сотрудник успел поработать в разных филиалах в течение одного налогового периода. Если при этом они имеют разные ОКТМО, то придется подавать несколько форм.

На титульном листе 6-НДФЛ при наличии подразделений необходимо указывать:

  • ИНН головной организации;
  • КПП обособленного подразделения;
  • ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположено место работы сотрудников (его же указать в платежном поручении).

Смена адреса

Если в течение налогового периода компания «переехала» в другую ИФНС, то по новому месту учета необходимо подать две формы 6-НДФЛ:

  • первую — за период нахождения по прежнему адресу, указав старый ОКТМО;
  • вторую — за период нахождения по новому адресу, указав новый ОКТМО.

КПП в обоих формах указывается тот, который присвоен новой ИФНС.

Новая форма 6-НДФЛ

18 января 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/18@ утвердила новую форму 6-НДФЛ, но она вступит в силу лишь с 26 марта 2018 года. Пока отчитываться нужно по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Однако за следующий квартал в любом случае придется подавать уже новую форму, поэтому рассмотрим, что в ней изменилось.

Новшества в основном касаются реорганизованных юридических лиц. С 1 января текущего года в случае неподачи компанией 6-НДФЛ до реорганизации это должен сделать ее правопреемник. В связи с этим изменения формы и порядка ее заполнения таковы:

    1. Появились поля для реквизитов правопреемника на титульном листе:
      • поле для указания формы реорганизации, в котором нужно поставить подходящий код:
        • 1 — преобразование,
        • 2 — слияние,
        • 3 — разделение,
        • 5 — присоединение,
        • 6 — разделение с одновременным присоединение,
        • 0 — ликвидация;
      • поле для указания ИНН/КПП реорганизованной компании (остальные ставят прочерк).
    2. Введены коды для правопреемников, которые нужны указывать в поле «по месту нахождения (учета)»:
      • 216 — для правопреемников, которые являются крупнейшими налогоплательщиками;
      • 215 — для всех остальных.
    3. В поле для подтверждения достоверности и полноты сведений появилось указание на правопреемника налогового агента (код «1»).
    4. При подаче формы правопреемником в поле «налоговый агент» нужно указывать название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Кроме того, небольшие изменения коснутся всех налоговых агентов, а именно:

  • в поле «по месту нахождения (учета)» налогоплательщики, не относящиеся к числу крупных, вместо кода «212» должны указывать код «214»;
  • для подтверждения полномочий доверенного лица нужно будет указывать реквизиты документа, в не только его наименование.

Санкции за нарушения

За нарушения срока и формы подачи 6-НДФЛ предусмотрена налоговая и административная ответственность. Все санкции собраны в следующей таблице.

Таблица 1. Возможные санкции за нарушение порядка и срока подачи 6-НДФЛ

НарушениеСанкцияРегулирующая норма
Форма не подана1 тыс. рублей за каждый месяц (полный и неполный)п. 1.2 ст. 126 НК РФ
Расчет не поступил в ИФНС в течение 10 дней после окончания срока сдачиБлокировка расчетного счетап. 3.2 ст. 76 НК РФ
Ошибка в расчете (если выявлена налоговым органом до того, как агент ее исправил)500 рублейст. 126.1 НК РФ
Несоблюдение формы (подача на бумаге вместо направления по ТКС)*200 рублейст. 119.1 НК РФ
Нарушение срока подачи300-500 рублей на должностное лицоч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

*Примечание.

Налоговые агенты, подающие расчет в отношении 25 и более застрахованных лиц, должны сдавать его в электронной форме по ТКС. Все прочие могут выбирать форму на свое усмотрение.

К административной ответственности привлекаются должностные лица компании. Например, штраф за несвоевременную подачу 6-НДФЛ наложат на главного бухгалтера, если в его должностной инструкции указано, что он отвечает за своевременную подачи отчетности.

Как заполнить 6-НДФЛ

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. В титуле указывается наименование налогового агента, его основные реквизиты, а также данные о налоговом органе.

В разделах 1 и 2 указываются сведения обо всех доходах физических лиц, с которых начисляется НДФЛ. Подразумеваются не только работники, но и лица, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера, если с выплат по ним начисляется НДФЛ.

А вот доходы, которые не облагаются налогом (например, детские пособия), в форме не отражаются.

Таблица 2. Заполнение строк раздела 1 формы 6-НДФЛ

СтрокаЧто указывается
010Ставка НДФЛ
020Общий доход всех лиц с начала периода (года)
025Доходы в виде дивидендов
030Вычеты по доходам из строки 020
040Общий исчисленный НДФЛ
045НДФЛ с дивидендов (входит в строку 040)
050Сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом
060Количество лиц, по которым подается форма
070Сумма удержанного за весь период НДФЛ
080Сумма налога, которую агент не смог удержать (например, с доходов в натуральной форме). Не подлежит отражению НДФЛ, который будет удержан в следующем периоде
090Сумма НДФЛ, которая была возвращена плательщику

Внимание! Если доходы облагались НДФЛ по разным ставкам, нужно заполнить несколько блоков строк 010-050 и указать в каждом из них сведения по одной ставке. При этом в строках 060-090 показатели отражаются общей суммой.

Таблица 3. Определение дат для 6-НДФЛ

ДоходДата полученияСрок перечисления НДФЛ
Зарплата.Аванс*.Премия (как часть оплаты труда)Последний день месяца, за который начислили зарплату или премию за месяц, входящую в оплату трудаНе позднее дня, следующего за днем выплаты премии или зарплаты при окончательном расчете.
Единовременная премия (годовая, квартальная, в связи с каким-либо событием)День выплаты премии
Отпускные, больничное пособиеДень выплатыНе позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности
Выплаты при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск)Последний день работыНе позднее дня, следующего за днем выплаты
ДивидендыДень выплаты
Для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты.Для АО — не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат:

  • окончание соответствующего налогового периода,
  • дата выплаты денежных средств,
  • дата окончания действия договора
МатпомощьДень выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты
Подарки в натуральной формеДень выплаты (передачи) подаркаНе позднее дня, следующего за днем выдачи подарка

*Пояснение. НДФЛ с аванса не удерживается — он будет удержан с зарплаты за вторую часть месяца. Однако бывает, что аванс выплачивается в последний день месяца. В таком случае он признается оплатой труда за месяц, и НДФЛ удерживается как с заработной платы.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ не совпадают в случаях:

  1. При выплате суточных сверх установленных нормативов. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты заработной платы в том месяце, в котором утвержден авансовый отчет.
  2. При получении материальной выгоды — дорогостоящих подарков, иного дохода. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты зарплаты.

При заполнении строк 100-120 суммируются все доходы, у которых соответственно совпадают все 3 даты. То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно. В форме будет присутствовать необходимое количество блоков строк 100-140.

Важно! При заполнении строки 130 доход указывается полной суммой. То есть уменьшать его на сумму НДФЛ и вычетов не нужно.

Итак, при заполнении 6-НДФЛ за 2017 год имеем следующее:

  1. В разделе 1 будут отражены доходы, фактически полученные в 2017 году.
  2. В разделе 2 будут фигурировать доходы, срок уплаты НДФЛ с которых истекает в последнем квартале 2017 года.

О нюансах отражения заработной платы за декабрь читайте в отдельной статье. Если она выплачивается в январе, то в форме за год она отражена не будет.

Пример заполнения

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ на примере ООО «Ромашка». Организация создана в начале 2017 года, количество сотрудников — 6. Данные за год таковы:

  • совокупный доход работников составил 5 100 000 рублей;
  • им предоставлены стандартные вычеты в сумме 14 000 рублей;
  • размер НДФЛ с дохода за год — 661 180 рублей;
  • размер удержанногоза год НДФЛ составил 610 480 рублей (налог с декабрьской зарплаты в сумме 50 700 рублей удержан в январе 2018).

Вот как будет выглядеть раздел 1 формы 6-НДФЛ ООО «Ромашка» за 2017 год:

Раздел 1 формы 6-НДФЛ ООО Ромашка

В следующей таблице перечислены операции за IV квартал, которые понадобятся для отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Таблица 4. Операции ООО «Ромашка» в IV квартале 2017 года по выплате дохода и удержанию НДФЛ

ДатаОперации и суммы
02.10.2017

Источник: https://kontursverka.ru/stati/6-ndfl-za-2017-god-rukovodstvo-po-zapolneniyu-s-primerom

6-НДФЛ за 4 квартал – пример заполнения

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Актуальный бланк для заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г.

Предоставить этот отчет в территориальное подразделение налоговой инспекции по месту уплаты подоходного налога обязаны все налоговые агенты по НДФЛ (п. 2 стат. 230 НК).

К последним относятся предприятия-юрлица и предприниматели, выплачивающие различные доходы физлицам в рамках трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений.

Если за отчетный период (квартал, полугодие, 9 мес.) или налоговый (год) у работодателя не осуществлялась хозяйственная деятельность, не было персонала или выплат сумм сотрудникам, а соответственно и удержаний/уплаты налога, подавать нулевую форму 6-НДФЛ по физическим лицам за 2017 год не требуется.

Так как при этом компания не признается налоговым агентом, однако, заметим, что организация вправе подать пустой отчет. Или же в этом случае рекомендуется отправить в ИФНС пояснения в письменном виде о том, что финансово-хозяйственная деятельность налоговым агентом не велась и выплат персоналу не производилось.

Это поможет налогоплательщику пояснить причину несдачи ф. 6-НДФЛ.

Обратите внимание! Если у компании не было по факту расчетов с персоналом, но зарплата в учете начислялась, равно как и НДФЛ, подать отчет все-таки придется.

Поскольку невыдача сотрудникам дохода не освобождает работодателя от обязанности по начислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога (п. 3 стат. 226).

А значит в 6-НДФЛ следует отразить начисленные доходы и отдельно неудержанный налог.

Предоставить форму необходимо до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца, до 1 апреля следующего за налоговым периодом года (стат. 230). При попадании крайней даты сдачи на выходной день или государственный праздник, срок сдвигается на ближайшую дату выхода на работу (п. 7 стат. 6.1).

Отчитаться за 4 кв. 2017 года по ф. 6-НДФЛ следует до 02.04.18 г. Если у предприятия имеется обособленное подразделение, самостоятельно начисляющее и выплачивающее доходы сотрудникам, документ сдается в ИФНС по месту налогового учета таких налоговых агентов, то есть в налоговую ОП, а не головной компании.

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год – общие требования

Далее рассмотрим регламент составления отчета.

Прежде всего, нужно отметить, что подать форму можно как «на бумаге», так и электронно, но для налогоплательщиков, численность которых составляет более 25 чел.

, допускается только электронный формат сдачи через ТКС. Документ заполняется в целом по всему предприятию/ИП, с предоставлением сводных данных за период, а не по отдельным физлицам как в случае с ф. 2-НДФЛ.

Отчет включает в себя титульный лист и два раздела. Первый – по сводным сведениям за весь период в части начисленных доходов, предоставленных вычетов и рассчитанного налога, включая неудержанные суммы. Второй – по данным только за последний квартал с разбивкой по датам выдачи доходов, срокам перечисления НДФЛ и датам его удержания.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Чтобы точно знать, как составить 6-НДФЛ за 2017 год, необходимо следовать требованиям из Приказа № ММВ-7-11/450@. Здесь подробно прописаны правила отражения данных во всех разделах, а также определен регламент электронного формата. Познакомимся с порядком внесения информации, и разберем типовой пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал в различных ситуациях.

Общие требования к формированию 6-НДФЛ:

  • Данные по видам начисленных доходов персоналу или подрядчикам, предоставленным вычетам и начисленному, а также удержанному и перечисленному подоходному налогу, берутся из регистров НУ (налогового учета) компании. Информация должна соответствовать сведениям, сданным в РСВ и 2-НДФЛ.

  • Форма заполняется нарастающим способом, начиная с начала отчетного года, но разд. 2 составляется только за 3 месяца периода. То есть, когда мы заполняем 6-НДФЛ за 2017 год, в разд. 1 вносятся данные за весь год, а в разд. 2 – только за октябрь, ноябрь и декабрь.

  • Все страницы отчета нумеруются по хронологии, начиная с титульной с номера «001». Если сведения не умещаются на одном листе, составляется нужное количество страниц.
  • Запрещена коррекция и двусторонняя распечатка.

  • При подготовке формы на бумажном носителе разрешены чернила синего, фиолетового, а также черного цвета. При использовании компьютера рекомендуется шрифт Courier New высотой в 16-18 п.

  • Для каждого показателя выделено одно поле, все числовые и текстовые значения вписываются слева направо.
  • Если какой-то из цифровых показателей отсутствует, нужно проставить в такой строке «0».

Как заполнить титульник в 6-НДФЛ:

  • Этот лист формируется первым – данные берутся из регистрационных документов налогового агента.
  • ИНН и КПП указываются предприятиями, только ИНН – предпринимателями.
  • Поле с номером корректировки при сдаче первичного отчета имеет значение «000», при повторных – начиная с «001».

  • Коды периода представления берутся из Приложения 1 Приказа – для 2017 года ставится «34».
  • В названии налогового агента указывается сокращенное (если предусмотрено) или полное наименование ИП или юрлица с организационно-правовой формой.

  • Код ОКТМО приводится по территориальному адресу места налоговой инспекции, куда платится НДФЛ и сдается отчетность.
  • Если отчет сдает уполномоченный представитель агента, отдельно ставится значение «2», если сам налогоплательщик – «1».

  • Внизу листа данные заверяются подписью ответственного лица, ставится дата. Эти же действия выполняются на каждой странице формы.

Как заполнить раздел 1 в 6-НДФЛ за 2017 год:

  • Этот раздел предназначен для отражения сводных данных (нарастающим итогом) по всем начисленным доходам физлицам и суммам удержанного/неудержанного НДФЛ, а также предоставленным вычетам. Отдельно приводятся данные по дивидендам, начисленным физлицам. На каждую применяемую ставку НДФЛ заполняется отдельный лист.
  • Стр.

    010 – указывается тариф по подоходному налогу. В общих случаях – 13 %.

  • Стр. 020 – приводятся данные по различным начислениям физлицам для отражения налогооблагаемой базы. Это такие доходы, как зарплата, отпускные, пособия, премии, дивиденды, матпомощь сверх лимита, вознаграждения по ГПД и т.д. По стр. 025 указываются дивиденды.
  • Стр.

    030 – приводятся предоставленные физлицам суммы налоговых вычетов по НДФЛ.

  • Стр. 040, 045 – указываются начисленные суммы НДФЛ. Отдельно по стр. 050 приводится величина авансовых фиксированных платежей, уплачиваемых иностранными работниками за патент.
  • Стр. 060 – приводится количество физлиц.

  • Строка 070 6-НДФЛ за 2017 год – здесь указывается общая сумма начисленного за года подоходного налога.
  • Строка 080 6-НДФЛ за 2017 год – здесь приводится сумма неудержанного по различным причинам НДФЛ. Эта строка заполняется при переходящих доходах, к примеру, по зарплате декабря, выплаченной в январе. А по стр.

    090 вносится сумма возвращенных сумм налога, ранее излишне удержанных из доходов физлиц по стат. 231 НК.

Как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за 2017 год:

  • Этот раздел формируется за последний квартал отчетного периода. К примеру, при заполнении данных о налогах в 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 г. будут вноситься сведения за октябрь-декабрь.

    Какая информация отражается? Это конкретные даты с соответствующими суммами фактической выдачи доходов, уплаты НДФЛ и сроков перечисления обязательств в бюджет (принимаются в зависимости от видов выплат).

  • Сведения рекомендуется вносить по хронологии.
  • Стр. 100 – точная дата выдачи доходов, отраженных по стр. 130.

  • Стр. 110 – точная дата удержания подоходного налога с таких доходов.
  • Стр. 120 – законодательный срок уплаты НДФЛ в бюджет, приводится крайняя дата. Как правило, следующий день работы за датой выдачи доходов.
  • Стр. 130 – общая величина доходов, соответствующих дате по стр. 100.
  • Стр.

    140 – общая сумма удержанного с таких доходов НДФЛ.

Таким образом, в разд. 2 формируется несколько блоков с отражением аналогичных данных по выданным фактически доходам и удержанному НДФЛ. Разбивка по блокам различается по датам выплаты сумм, а также удержания и срока перечисления.

Какие конкретно даты необходимо указывать? Ответ зависит от видов доходов. Рассмотрим, как в различных случаях составляется декларация 6-НДФЛ за 2017 год – образец заполнения приведен в конце статьи.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год в отдельных ситуациях

Узнаем нюансы составления отчета, а значит перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат у работодателей и подрядчиков. В первую очередь, речь идет о зарплате, дополнительно рассмотрены особенности отражения в 6-НДФЛ отпускных, больничных, переходящих выплат, премий, доходов в натуральной форме.

Зарплата персоналу дважды в месяц

В разд. 1 указываются данные по всей начисленной за год зарплате, с января по декабрь. В разд. 2 только за октябрь-декабрь.

Нужно ли отдельно делать разбивку на даты аванса и заработной платы, к примеру, на 5-ое и 20-ое число? Если деньги выдаются в один и тот же день по установленным срокам, отдельно приводить даты аванса не требуется.

В этом случае вся зарплата и налог будут указана по стр. 130, 140 разд. 2 одной суммой за месяц.

По стр. 100 дата для выдачи зарплаты – последнее число месяца (п. 2 стат. 223), по стр. 110 – указывается дата окончательных фактических выплат и удержания налога, по стр. 120 – нормативный срок уплаты НДФЛ (следующий за датой выплат день работы по п. 6 стат. 226). Общие суммы дохода/налога вносятся по стр. 130 (с учетом НДФЛ) и стр. 140.

Переходящая зарплата

Если зарплата начислена за один месяц, но выдана по факту в следующем? Как отразить такие выплаты? К примеру, речь идет о зарплате за декабрь, суммы признаются доходом в 6-НДФЛ за 2017 год по строке 020 разд. 1. Соответственно, при предоставлении вычетов они указываются по стр.

030, а начисленный налог – по стр. 040. А удержанный НДФЛ по стр. 070 будет показан в декларации за 1 кв. 2018 г. (Письмо ФНС № БС-4-11/23138@ от 05.12.16 г.) В разд. 2 при этом нужно отразить данные по зарплате за октябрь и ноябрь, декабрьские суммы перейдут в ф. 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г.

Отпускные

При отражении в разд. 2 отпускных сумм нужно помнить, что днем признания таких доходов считается фактический день выдачи средств. Соответственно, по стр. 100 следует указать дату расчетов с отпускником, так же как и по стр. 110.

А законодательным сроком уплаты подоходного налога признается последний день того месяца, когда осуществлялись выплаты физлицу (п. 6 стат. 226). Значит, по стр. 120 для отпускных, выплаченных, к примеру, в ноябре требуется указать 30.11.

2017 г.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/poryadok-zapolneniya-6-ndfl-za-2017-god.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.