+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пояснение в налоговую по убыткам

Содержание

Пояснения по убыткам в налоговую только вновь открывшейся компании – Вопросы права

Пояснение в налоговую по убыткам

Пояснение по убыткам является формой официального документа в виде пояснительной записки, которая только дополняет полный отчет. Основное требование к ней – это документально обоснованные сведения, что подтверждают действительные убыточные операции, а это могут быть не только расходы, но и доходы.

·         документальное подтверждение разработок новых точек сбыта.

Причины убытковДокументальное обоснование
1.Падение цен на продукцию без участия ее производителя (примером этого может служить снижение потребительского спроса).·         отчет отдела маркетинга с официально зафиксированным уменьшением цен;·         приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.
2.Снижение цен на ту продукцию, у которой исчерпывается термин их годности.·         акт инвентаризации;·         приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.
3.Отказ покупателя от окончательной покупки определенной продукции.·         копия расторжения договорного документа;·         официальное письмо от заказчика-покупателя с указанием того, что он отказывается покупать товар.
4.Сезонность предлагаемой продукции/услуг.·         учредительная документация с учетом сезонности работ/производства продукции;·         бизнес-план с учетом сезонности работ/производства продукции.
5.Начало деятельности фирмы и освоение новых рыночных условий.·         отчет отдела маркетинга о результатах соответствующих исследований;
6.Уменьшение объемов продаж/производства продукции.·         соответствующие отчетные документы.
7.Проведение ремонтных работ в связи с возникшей необходимостью, повлекшее за собой крупное разовое вложение финансов.·         договорные документы на подряды;·         накладные и подобное.
8.Чрезвычайная непредвиденная ситуация (пожар, потоп и т. д.).·         справка из государственного органа, что фиксировал данный случай;·         акт инвентаризации, составленный специальной комиссией, с результатами понесенных убытков.

Также не нужно забывать и о том, что причиной убыточности фирмы может быть неправильный расчет налогооблагаемой базы – ошибочно произведенные математические действия, в результате которых декларация содержит в себе сведения об убытках.

Как видим, на причину возникновения убыточности фирмы влияют самые разнообразные факторы, которые и должны отражаться в пояснении по убыткам.

Одним из индикаторов возможного состояния неплатежеспособности при анализе финансового оборота предприятия является наличие убытков. Убытки представляют собой прямую утрату собственного или части заемного капитала и могут быть погашены только за счет прибыли предприятия.

1) превышение затрат по основной деятельности, относимых на себестоимость реализации продукции, над выручкой от реализации продукции (работ, услуг);
2) убыточности внереализационной деятельности предприятия (за счет содержания объектов соцкультбыта, экономических санкций, штрафов, налогов, относимых на финансовый результат);

3) превышения использованной прибыли над остаточной (чистой) прибылью предприятия.

Капитал, отвлеченный на убытки, предприятие возмещает за счет заемных (по сути) средств: задолженностей по оплате труда, предприятиям-кредиторам, бюджету, внебюджетным фондам.

В конечном итоге убыточная финансово-хозяйственная деятельность приводит к опережающему росту обязательств предприятия по сравнению с темпами прироста выручки от реализации, то есть к состоянию неплатежеспособности.

Таким образом,неплатежеспособность ‑ невозможность предприятия погасить свои обязательства ‑ проявляется в нарушении финансовых потоков, обеспечивающих производство и реализацию продукции.

Причинами неплатежеспособности являются факторы, влияющие на снижение или недостаточный рост выручки от реализации и опережающий рост обязательств.

Неплатежеспособность как нарушение финансового оборота отражается вдефиците оборотных активов,которые могут быть направлены на погашение обязательств.

Все о чем мы сказали, нередко становится причиной необходимости проведения на предприятии антикризисных мероприятий, поэтому целью оценки финансово-экономической деятельности в антикризисном управлении является установление и устранение факторов, определяющих неплатежеспособность предприятия. Об этом мы поведем разговор, начиная со следующего номера журнала.

6. Выручка от реализации продукции – основной источник финансирования деятельности предприятия.

ВведениеВыручка и прибыль – важнейшие показатели экономической деятельности предприятия. От их значения зависит финансовое состояние предприятия, определяющее конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, а так же Они способствуют оценке степени гаранта удовлетворения интересов предприятия и его конкурентов в финансово-экономическом и производственном отношении.

Выручка от продажи является главным источником финансирования деятельности любого предприятия, источником его денежных доходов и поступлений, и показывает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за определенный срок.

Продажа продукции является одним из основных показателей успешности завершения процесса производства и в то же время представляет собой законченную стадию кругооборота средств предприятия.

Различные колебания в структуре объема выручки от продажи товаров оказывают негативное влияние на результаты производственной деятельности предприятия и на финансовую устойчивость предприятия.

Таким образом, почти на каждом предприятии создаётся специализированный финансовый отдел, который занимается организацией ежедневного оперативного контроля за отгрузкой и реализацией продукции.

[attention type=green]
Тема особенно актуальна в условиях «переходной» экономики Российской Федерации, так как многие предприятия в конце XX века оказались нерентабельны и в настоящее время, изучая показатели выручки и прибыли на примере отдельных предприятий, мы можем выявить комплекс мер по повышению значений этих показателей, что дает возможность увеличить объем получаемой прибыли и, следовательно, повысить уровень рентабельности предприятия и укрепить его положение на рынке, непосредственно определяемое финансовыми результатами деятельности хозяйства.
[/attention]

Ключевое значение имеет правильное прогнозирование и распределение полученной выручки, что и говорит об актуальности темы исследования.

От того, насколько правильно будет спрогнозирована выручка, зависит успешность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Расчет выручки должен быть экономически обоснованным, что позволяет осуществлять своевременное, качественное и полное финансирование инвестиций, прироста собственных оборотных средств.

Основная цель курсовой работы – изучение роли выручки от продажи продукции в формировании финансовых результатов и анализ основных особенностей планирования, формирования и использования выручки на предприятии.

­ анализ роли выручки в формировании финансовых результатов предприятия;

­ анализ особенности планирования выручки на предприятии;

­ анализ факторов, которые влияют на величину выручки.

В качестве объекта исследования выступает выручка от продажи продукции (работ, услуг).

1. выручка от основной деятельности, поступающая от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг);

2. выручка от инвестиционной деятельности, выраженная в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг;

3. выручка от финансовой деятельности, включающая результат размещения среди инвесторов облигаций и акций предприятия.

Как принято в странах с рыночной системой хозяйствования, общая выручка складывается из выручки по этим трем направлениям. Однако основное значение в ней отдается выручке от основной деятельности, определяющей весь смысл существования предприятия.

С целью учета доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности; операционные доходы; внереализационные доходы.

Доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

[attention type=yellow]
Операционными доходами являются: поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности; поступления от участия в уставном капитале других организаций;
[/attention]

прибыль полученная организацией от совместной деятельности; поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров; проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

Внереализационными доходами являются: штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов); прочие внереализационные доходы.

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить

Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

  1. Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
  2. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
  3. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

Как правильно составить пояснения на требования налоговой

Например, продукция может быть произведена, а денежные средства за нее еще не поступили, или наоборот в случае авансовых расчетов и поступлении денег в форме предоплаты за отгруженную продукцию, сама продукция может быть не только не отгружена, но и даже не произведена. Это создает определенные проблемы при анализе основных финансовых показателей деятельности предприятия.

Реализацией продукции и поступлением выручки на денежные счета предприятия завершается последняя стадия кругооборота средств предприятия, в которой товарная стоимость вновь превращается в денежную.

7. «Узкие места» в финансовом обороте предприятия

Что нужно знать о требовании

Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь.

Источник: https://premier-kredit.ru/motivatsiya/napisat-poyasnenie-ubytkam/

Пояснение в налоговую по убыткам. образец и бланк 2018 года

Источник: https://jursituacija.online/pojasnenija-po-ubytkam-v-nalogovuju-tolko-vnov-otkryvshejsja-kompanii.html

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию: ндфл, ндс, по убыткам – Бухгалтерия

Пояснение в налоговую по убыткам

Сегодня, некоторым учреждениям приходиться сталкиваться с необходимостью предоставления в налоговые структуры объяснения после какой-либо проверки или отчетности. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.

Какие требования сейчас актуальны

Как правило, требование о предоставлении объяснений возникает через определенный период после отчетов или деклараций, а поводом для требования может оказаться любая ошибочная запись или неточность в отчетности.

Довольно часто возникают вопросы у надзорных структур по отчетности к возмещению НДС, при несоответствии отчетов у контрагентов, из-за несовпадения данных о налогообложении в декларациях по налогу на прибыль.

Также могут возникнуть вопросы в результате неоправданных убытков предприятия при проведении ревизии, при отправке уточненной декларации или в отчетности по налогу, в которой размер налога показан меньшим, чем в первоначальных сведениях и т.д.

Например, по НДС определены 3 основных вида требований о написании объяснений, образец которых разработан и утвержден в электронном виде нормативами ФНС:

  • По контрольным соответствиям
  • По разногласиям с контрагентами
  • О не записанных сведениях в журнал продаж (письмо ФНС № ЕД-4-15/5752 от 07.04.2015).

Требования об объяснениях после деклараций по НДС – могут возникнуть и по другим причинам, но образец документа пока налоговыми органами не разработан.

Для отправки ответа, в распоряжении плательщика имеется 6 рабочих дней на сообщение о получении требования, плюс еще 5 рабочих дней для отправки ответа на запрос (выходные дни и праздники не учитываются).

Как написать пояснения в налоговую в 2018 году

Если плательщик получил запрос из налоговой службы о предоставлении объяснений, значит инспекции нашла что-то подозрительное в декларации плательщика.

Надо отметить, что ИФНС обеспечивает камеральный контроль всех деклараций и отчетов бухгалтерии с использованием автоматической электронной программы, которая может быстро выявить ошибки в отчетности (разночтения между данными в отчетах, несоответствие между сданной декларацией и информацией, имеющейся у закрепленного инспектора), в результате этого ИФНС подает запрос об объяснении такого факта (п. 3 ст. 88 НК РФ). Могут быть и другие причины для отправки требования для подачи объяснений.

Объяснительная в ИФНС оформляется в свободном виде, кроме объяснений при камеральной ревизии декларации по НДС. Если, плательщик считает, что, в отправленном отчете неточности и несоответствия отсутствуют, то так и нужно указать в объяснении на требование:

При обнаружении допущенной ошибки в отчетности, которая не влечет уменьшения налога (к примеру, техническая неточность при отображении какого-нибудь кода), можно объяснить, какая ошибка допущена, указать правильный код и привести доказательства, что данная неточность не привела к снижению размера уплаченного налога или отправить уточненную декларацию.

Однако, если обнаружена неточность, повлекшая снижение налога, необходимо немедленно отправить уточненную декларацию. Объяснения при таких обстоятельствах давать не имеет смысла (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015).

Каждый налогоплательщик обязан знать, что законодательством не предусмотрено, что объяснения должны подаваться только в письменном виде, т.е. это говорит о том, что объяснения можно предоставлять и устно, тем не менее для избегания каких-либо недоразумений, лучше составить письменный ответ.

Пояснение в налоговую по убыткам

При проверке убыточных предприятий налоговая служба внимательно изучает, не занижены ли налоги на прибыль. Период проведения ревизии осуществляется за прошедшие два года и более.

При получении плательщиком налогов запроса об объяснении причины убытков, необходимо своевременно отправить ответ в надзорную службу, в котором подробно объяснить, почему затраты выше доходов. К примеру, можно сослаться на то что фирма создана недавно, еще мало клиентуры, а затраты на аренду здания и на содержание сотрудников большие и т.д.

В ответе необходимо обратить внимание на то, что все издержки документально обоснованы и отчетность составлена верно. Для большей наглядности, можно создать таблицу с отображением перечня затрат за год в разрезе операций.

Скачать пояснительную записку в налоговую по убыткам
Скачать образец

(: “Составляем пояснения по убыткам в ответ на требование налогового органа”)

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Надзорные структуры проверяют все декларации с использованием автоматических программ, и они очень быстро могут найти несоответствие сведений в одной декларации (к примеру, по НДС) со сведениями другой (к примеру, по налогу на прибыль) или с отчетом бухгалтерии. В этом случае инспекция вынуждена обратиться к плательщику с требованием объяснения причины несовпадения показателей (например, выручки).

Учитывая, что бухгалтерский учет в учреждениях ведется не в таком порядке, как учет в надзорной службе, объяснить выявленные несовпадения не сложно.

Например, налоговые данные по НДС могут не совпадать с размером прибыли, так как существуют доходы вне реализации, не облагаемые НДС (штрафы, дивиденды, курсовые расхождения).

Это обстоятельство может оказаться причиной разночтений, о чем и нужно написать в ответе на запрос. (ст. 250 НК РФ).

Пример пояснительной записки по убыткам в налоговую

Часто бывают ситуации, когда налоговая инспекция требует каких-либо пояснений, по тем показателям, которые организация или предприниматель представили в отчетности.

При камеральных проверках налоговый инспектор оправляет требование, указывая срок на исполнение требование – 5 рабочих дней (НК РФ п.3 ст.88, п.6 ст.6.1).

В статье расскажем про образец пояснительной записки в налоговую по требованию, дадим инструкции по заполнению.

Для чего используется пояснительная записка

Пояснительная записка должна быть оформлена как правило в письменном виде, к ней должны прилагаться подтверждающие документы.

Итак, если вам пришло письмо из налоговой с требованием предоставить пояснения, это означает, что инспектора что-то в отчете не устроило. В основном, рассылку требований производят при камеральных проверках.

«Камералку» проводят при помощи спецпрограмм в автоматическом режиме.

Рассмотрим случаи, когда налоговый орган вправе потребовать пояснения:

  1. Если в представленной декларации выявлены ошибки, либо расхождения между сведениями налоговой с данными в отчете;
  2. Если в уточненной декларации сумма налога меньше, чем в исходной;
  3. Если представлена декларация по налогу на прибыль с убытком.

Когда в налоговых отчетах в самом деле содержаться ошибки, то организации и предприниматели могут сразу направлять уточненную декларацию, а не пояснительную записку (НК РФ 81, п.1, ст.81).

Любая пояснительная записка пишется в свободной форме, строгих бланков для ее написания нет. Подается записка на бумаге, одним из способов:

  1. лично, обратившись в канцелярию налоговой;
  2. по почте.

В отношении пояснительных записок, как и отчетности, действует такой способ представления, как электронный.

Источник: https://buchgalterman.ru/dokumenty/obrazets-poyasnitelnoj-zapiski-v-nalogovuyu-po-trebovaniyu-ndfl-nds-po-ubytkam.html

Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации – Твоё право!

Пояснение в налоговую по убыткам

Пояснение по убыткам является формой официального документа в виде пояснительной записки, которая только дополняет полный отчет. Основное требование к ней – это документально обоснованные сведения, что подтверждают действительные убыточные операции, а это могут быть не только расходы, но и доходы.

·         документальное подтверждение разработок новых точек сбыта.

Причины убытковДокументальное обоснование
1.Падение цен на продукцию без участия ее производителя (примером этого может служить снижение потребительского спроса).·         отчет отдела маркетинга с официально зафиксированным уменьшением цен;·         приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.
2.Снижение цен на ту продукцию, у которой исчерпывается термин их годности.·         акт инвентаризации;·         приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.
3.Отказ покупателя от окончательной покупки определенной продукции.·         копия расторжения договорного документа;·         официальное письмо от заказчика-покупателя с указанием того, что он отказывается покупать товар.
4.Сезонность предлагаемой продукции/услуг.·         учредительная документация с учетом сезонности работ/производства продукции;·         бизнес-план с учетом сезонности работ/производства продукции.
5.Начало деятельности фирмы и освоение новых рыночных условий.·         отчет отдела маркетинга о результатах соответствующих исследований;
6.Уменьшение объемов продаж/производства продукции.·         соответствующие отчетные документы.
7.Проведение ремонтных работ в связи с возникшей необходимостью, повлекшее за собой крупное разовое вложение финансов.·         договорные документы на подряды;·         накладные и подобное.
8.Чрезвычайная непредвиденная ситуация (пожар, потоп и т. д.).·         справка из государственного органа, что фиксировал данный случай;·         акт инвентаризации, составленный специальной комиссией, с результатами понесенных убытков.

Также не нужно забывать и о том, что причиной убыточности фирмы может быть неправильный расчет налогооблагаемой базы – ошибочно произведенные математические действия, в результате которых декларация содержит в себе сведения об убытках.

Как видим, на причину возникновения убыточности фирмы влияют самые разнообразные факторы, которые и должны отражаться в пояснении по убыткам.

Одним из индикаторов возможного состояния неплатежеспособности при анализе финансового оборота предприятия является наличие убытков. Убытки представляют собой прямую утрату собственного или части заемного капитала и могут быть погашены только за счет прибыли предприятия.

1) превышение затрат по основной деятельности, относимых на себестоимость реализации продукции, над выручкой от реализации продукции (работ, услуг);
2) убыточности внереализационной деятельности предприятия (за счет содержания объектов соцкультбыта, экономических санкций, штрафов, налогов, относимых на финансовый результат);

3) превышения использованной прибыли над остаточной (чистой) прибылью предприятия.

Капитал, отвлеченный на убытки, предприятие возмещает за счет заемных (по сути) средств: задолженностей по оплате труда, предприятиям-кредиторам, бюджету, внебюджетным фондам.

В конечном итоге убыточная финансово-хозяйственная деятельность приводит к опережающему росту обязательств предприятия по сравнению с темпами прироста выручки от реализации, то есть к состоянию неплатежеспособности.

Таким образом,неплатежеспособность ‑ невозможность предприятия погасить свои обязательства ‑ проявляется в нарушении финансовых потоков, обеспечивающих производство и реализацию продукции.

Причинами неплатежеспособности являются факторы, влияющие на снижение или недостаточный рост выручки от реализации и опережающий рост обязательств.

Неплатежеспособность как нарушение финансового оборота отражается вдефиците оборотных активов,которые могут быть направлены на погашение обязательств.

Все о чем мы сказали, нередко становится причиной необходимости проведения на предприятии антикризисных мероприятий, поэтому целью оценки финансово-экономической деятельности в антикризисном управлении является установление и устранение факторов, определяющих неплатежеспособность предприятия. Об этом мы поведем разговор, начиная со следующего номера журнала.

6. Выручка от реализации продукции – основной источник финансирования деятельности предприятия.

ВведениеВыручка и прибыль – важнейшие показатели экономической деятельности предприятия. От их значения зависит финансовое состояние предприятия, определяющее конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, а так же Они способствуют оценке степени гаранта удовлетворения интересов предприятия и его конкурентов в финансово-экономическом и производственном отношении.

Выручка от продажи является главным источником финансирования деятельности любого предприятия, источником его денежных доходов и поступлений, и показывает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за определенный срок.

Продажа продукции является одним из основных показателей успешности завершения процесса производства и в то же время представляет собой законченную стадию кругооборота средств предприятия.

Различные колебания в структуре объема выручки от продажи товаров оказывают негативное влияние на результаты производственной деятельности предприятия и на финансовую устойчивость предприятия.

Таким образом, почти на каждом предприятии создаётся специализированный финансовый отдел, который занимается организацией ежедневного оперативного контроля за отгрузкой и реализацией продукции.

[attention type=green]
Тема особенно актуальна в условиях «переходной» экономики Российской Федерации, так как многие предприятия в конце XX века оказались нерентабельны и в настоящее время, изучая показатели выручки и прибыли на примере отдельных предприятий, мы можем выявить комплекс мер по повышению значений этих показателей, что дает возможность увеличить объем получаемой прибыли и, следовательно, повысить уровень рентабельности предприятия и укрепить его положение на рынке, непосредственно определяемое финансовыми результатами деятельности хозяйства.
[/attention] Ключевое значение имеет правильное прогнозирование и распределение полученной выручки, что и говорит об актуальности темы исследования.

От того, насколько правильно будет спрогнозирована выручка, зависит успешность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Расчет выручки должен быть экономически обоснованным, что позволяет осуществлять своевременное, качественное и полное финансирование инвестиций, прироста собственных оборотных средств.

Основная цель курсовой работы – изучение роли выручки от продажи продукции в формировании финансовых результатов и анализ основных особенностей планирования, формирования и использования выручки на предприятии.

­ анализ роли выручки в формировании финансовых результатов предприятия;

­ анализ особенности планирования выручки на предприятии;

­ анализ факторов, которые влияют на величину выручки.

В качестве объекта исследования выступает выручка от продажи продукции (работ, услуг).

1. выручка от основной деятельности, поступающая от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг);

2. выручка от инвестиционной деятельности, выраженная в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг;

3. выручка от финансовой деятельности, включающая результат размещения среди инвесторов облигаций и акций предприятия.

Как принято в странах с рыночной системой хозяйствования, общая выручка складывается из выручки по этим трем направлениям. Однако основное значение в ней отдается выручке от основной деятельности, определяющей весь смысл существования предприятия.

С целью учета доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности; операционные доходы; внереализационные доходы.

Доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

[attention type=yellow]
Операционными доходами являются: поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности; поступления от участия в уставном капитале других организаций;
[/attention]прибыль полученная организацией от совместной деятельности; поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров; проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

Внереализационными доходами являются: штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов); прочие внереализационные доходы.

Пояснения по убыткам в налоговую только вновь открывшейся компании

Источник: https://moepravoo.ru/poyasnenie-v-nalogovuyu-po-povodu-ubytka-vnov-sozdannoj-organizacii.html

Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец

Пояснение в налоговую по убыткам

В случае, если в расчетном периоде доходы компании оказались меньше расходов, база по налогу на прибыль признается равной нулю и налога к уплате не возникает. Конечно, в мире бизнеса возможны взлеты и падения, и если подобное случилось разово, а сумма этой отрицательной разницы небольшая, то скорее всего вопросов к компании не возникнет.

Систематическая же демонстрация убытков либо же серьезное превышение расходов над доходами в декларации по налогу на прибыль может вызвать подозрения у контролеров в неправомерных действиях. В этом случае организации придется составлять письменное пояснение в налоговую по убыткам.

Образец составления подобного документа, а также случаи, в которых его требуется составлять, мы рассмотрим далее.

Требование о предоставлении пояснений

Любая декларация подвергается камеральной проверке, которая может длиться до трех месяцев с момента подачи отчета. В ходе данной процедуры контролеры анализируют содержащиеся в декларации данные, и, конечно же, особенному их вниманию подвергаются цифры, которые уменьшают налог к уплате.

В декларации по налогу на прибыль таковыми являются заявленные затраты в рамках деятельности и внереализационные расходы. Если их общая сумма или структура распределения смущает налоговиков, то компании высылается требование о предоставлении пояснений и о необходимости подтверждения сумм заявленных расходов.

Как правило требование сразу же содержит предложение подать уточненную декларацию на случай, если компания не может объяснить заявленные цифры затрат или убытков.

Вообще же согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса контролеры имеют право требовать пояснений от любой организации, показавшей в отчетном периоде убытки. Однако нужно признать, что пользуются данным правом инспекторы далеко не всегда.

Обычно, если компания получила подобное требование, то это означает, что она была включена в список налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии по легализации налоговой базы.

Деятельность подобных структур описывается в письме Минфина от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722.

Подобные комиссии формируются в инспекциях для проверки показателей по всем установленным в Российской Федерации налогам.

В контексте уплаты налога на прибыль организаций на общей системе налогообложения во внимание таких комиссий попадают налогоплательщики, показавшие налоговые убытки в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности за предыдущие два налоговых периода, а также в текущем отчетном периоде. Еще один способ оказаться в поле зрения контролеров – продемонстрировать низкую налоговую нагрузку, то есть минимальное соотношение исчисленной суммы налога на прибыль к общей сумме доходов от реализации и внереализационных доходов. Письмом установлены даже специальные ориентиры для проверки: так производственных компаний этот показатель должен быть не менее 3%, а у торговых – не менее 1%.

Как составить пояснение в налоговую по убыткам

После получения требования о предоставлении пояснений у организации есть 5 дней, чтобы оставить ответ. Собственно, об этом будет говориться и в самом письмо от налоговиков.

Законодательно образец пояснительной записку в налоговую по убыткам не установлен. Компания составляет ее в свободной форме с приложением подтверждающих документов. В ответе необходимо изложить, почему в проверяемом периоде возникли большие расходы, которые привели к убыткам.

Возможно компания готовится к большой сделке, которая будет датирована следующим кварталом либо же наоборот, в текущем квартале закрыта сделка по расходам, осуществленным в рамках, полученных в предыдущих периодах доходов.

Возможно речь идет о каких-то факторах, которые сама организация напрямую контролировать не может.

Словом, при составлении такого ответа нужно помнить, что деятельность любой компании должна быть направлена на получение прибыли. В то же время расходы, которые совершает организация, учитываются в расчете налога на прибыль, только если они экономически обоснованы, то есть опять же осуществляются для получения в будущем прибыли.

Образец пояснительной записку в налоговую по убыткам может выглядеть следующим образом:

Руководителю ИФНС №28 по г. Москве

от ООО «Альфа»

ИНН 772812345678, КПП772801001

Адрес юридический:

117279, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 106

О причинах отражения убытка в отчетности по налогу на прибыль за 2016 год

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu-po-ubytkam-obrazec

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию: ндфл, ндс, по убыткам – Лед совет

Пояснение в налоговую по убыткам

Сегодня, некоторым учреждениям приходиться сталкиваться с необходимостью предоставления в налоговые структуры объяснения после какой-либо проверки или отчетности. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.

Метеорит72 – лучший интернет магазин светодиодного освещения! Товары высочайшего качества, безупречный сервис, широчайший ассортимент, отличные цены, гарантия. Посмотреть продукцию >>>

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.