+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Премия по итогам года

Содержание

Премии разовые и по итогам года, Комментарий, разъяснение, статья от 01 июня 2016 года

Премия по итогам года

Российский бухгалтер,N 6, 2016 год Марина Ильина,эксперт журнала

В данной статьерассмотрим, когда можно начислить премию по итогам года и разовуюпремию, Можно ли учесть данные расходы при исчислении налога наприбыль, а также отдельные вопросы по ее начислению ивыплаты.

Премиипо итогам работы за год

Рассмотрим общиетребования и порядок начисления и выплаты годовой премии (премииработы по итогам года). Организация может прописать порядок выплатыпремии в следующих документах:

-в трудовом договоре на основании абз.5 ч.2 ст.57 ТКРФ;

-в коллективном договоре на основании ч.2 ст.

135ТК РФ;

-в отдельном локальном документе (Положении о премированиисотрудников) на основании ч.2 ст.135,ч.1 ст.8 ТКРФ);

-в приказе на выплату премии на основании ч.1 ст.8 ТКРФ.

Какой бы ни был документ,в котором установлен порядок выплаты премии по итогам года, в немнеобходимо указать источник выплаты.

Основанием для начисленияпремии является приказ руководителя о поощрении сотрудника. Приказобязательно должен быть подписан руководителем организации. Крометого, под роспись с приказом должны быть ознакомлены сотрудникиорганизации, которым назначается премия.

Напомним, что формаприказа может быть разработана самостоятельно, или жеиспользоваться унифицированная формаN Т-11 (для одного сотрудника), NТ-11а (для группы сотрудников).

Отражение премии в трудовой книжке сотрудника

Сразу отметим, чтовносить записи о премиях по итогам года в трудовую книжку не нужно.Премии, предусмотренные системой оплаты труда организации и носящиерегулярный характер, в трудовую книжку вносить не нужно. Об этомсвидетельствует п.

25Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля2003 года N 225 (далее – Правила). Напомним, что в трудовуюкнижку вносятся только записи о премии, которые связаны сконкретными сотрудниками за отдельные трудовые заслуги. Так, можновнести в трудовую книжку запись о премии за выполнение особоважного задания.

Поскольку выплата премиипо итогам года предусмотрена в трудовом, коллективном договоре либоотдельном нормативном документе, ее выплату можно считатьрегулярной. В связи с этим указывать ее в трудовой книжкесотрудника не следует. Если премия носит разовый характер, ее такжене нужно вносить в трудовую книжку.

Данный вывод можно сделать наосновании норм ч.4 ст.66Трудового кодекса РФ, а так же п.24Правил.

Датавыплаты премии по итогам работы за год

Другой вопрос возникаетна практике: когда нужно выплачивать премию по итогам работы загод? Сам факт выплаты премии по итогам работы за год до егоокончания противоречит сущности этой выплаты. Связано это с тем,что премия назначается по итогам работы прошедшего года. Такимобразом, для начисления данной премии необходимо подвести итогиработы за год.

Поэтому делать это раньше 31 декабря нецелесообразно. Лучше сделать это в начале следующего года.

Кроме этого, начисляяпремию по итогам работы за год до окончания календарного года,можно столкнуться с рядом существенных проблем. К примеру, могутвозникнуть сложности с начислением премии пропорциональноотработанному времени.

А если сотрудник в конце года заболеет,уйдет в отпуск или уволится? Иными словами, сотрудник не сможетвыполнить свои обязанности. В этом случае придется сделатьперерасчет начисленной ему премии. Соответственно, сумма премииуменьшится, излишне выплаченную премию будет необходимо удержать. Акак следует из норм ст.

137Трудового кодекса РФ, удерживать из заработной платы даннуюсумму по инициативе работодателя не законно.

Отражение положения по премированию в учетной политике

Премия по итогам годаможет быть не предусмотрена в учетной политике. В законодательствене сказано, в частности в ПБУ1/2008, не сказано, что организация обязана указывать сведенияо начислении премий сотрудникам в учетной политике.

Премияво время отпуска сотрудника

Всоответствии с постановлениемПравительства РФ от 24 декабря 2007 года N 922 “Об особенностяхпорядка исчисления средней заработной платы” (далее -Положение) вознаграждение по итогам работы за год, единовременноевознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения поитогам работы за год, начисленные за предшествующий событиюкалендарный год, – независимо от времени начисления вознаграждения(п.15Положения). Это говорит о том, что если во время нахождениясотрудника в отпуске ему была начислена премия по итогам работы запредыдущий год, при этом расчетный период, за который онаначислена, отработан полностью, отпускные придется пересчитать. Вданном случае премия по итогам работы за год начислена послевыплаты сотруднику отпускных.

Чтобы в дальнейшемизбежать подобной ситуации, премию по итогам работы за годнеобходимо начислять как можно раньше. Сделать это можно 31 декабрятекущего года.

Годовая премия в случае увольнения сотрудника

Выплата годовой премиипри увольнении сотрудника зависит от того, что прописано внормативных документах и в каких формулировках это сделано. Именноприведенная формулировка в документах может стать либо правомработодателя, либо его обязанностью.

Предположим, в трудовомдоговоре указано, что заработная плата сотрудника состоит только издолжностного оклада, а премия может быть выплачена с учетомфинансовых возможностей организации на основании приказаруководителя. В данной ситуации организация может отказать ввыплате годовой премии.

При такой формулировке в трудовом договореотказать в выплате возможно как уволенным, так и действующимсотрудникам.

Авот если в трудовом договоре указано, что премия по итогам годавыплачивается на основании критериев, установленных в положении опремировании, то при выполнении сотрудником данных критериев,организация обязана выплатить ему премию.

В этом случае возникаетобязанность работодателя, которая будет распространяться и науволенных сотрудников. Уволенный сотрудник может заявить о выплатеему премии полностью, а также вправе потребовать выплатыкомпенсации за задержку заработной платы.

Как показывает судебнаяпрактика, работодатель может отказать в выплате годовой премииуволенным сотрудникам, к которым было применено административноевзыскание. Но при этом сам факт нарушения трудовой дисциплинынеобходимо доказать.

Если работодатель не сможет подтвердить фактнарушения трудового порядка данного сотрудника, суд может вынестирешение о восстановлении данного сотрудника на работу.

Если руководительпринимает решение выплатить уволившемуся сотруднику премию поитогам работы за год, возникает вопрос: можно ли учесть даннуюпремию, если она начислена за трудовые показатели, но послеувольнения сотрудника?

Если выплата годовойпремии предусмотрена трудовым договором с сотрудником, то ее можноучесть после увольнения в соответствии с абз.5 ч.2 ст.

57Трудового кодекса РФ и ст.255Налогового кодекса РФ. Из норм ст.140Трудового кодекса РФ вытекает, что в случае увольненияработника выплата всех причитающихся сумм производится в день егоувольнения. Однако, сумма премии на момент его увольнения неизвестна. Премию, предусмотренную коллективным, трудовым договором,или иными документами организации, можно учесть в расходахорганизации.

При этом премия должна быть начислена пропорциональноотработанному времени сотрудника. Об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 25 октября 2005 года N03-03-04/1/294.

Дата принятия данныхрасходов к учету будет зависеть от метода, применяемого ворганизации.

Если в учетной политике организации установлен методначисления, момент признания расходов в виде премии по итогамработы за год будет зависеть еще от того, к прямым или косвеннымрасходам она относится. Косвенные расходы в соответствии с п.2ст.318, п.4ст.272 Налогового кодекса РФ признаются в моментначисления.

Прямые расходы согласноп.2ст.318 Налогового кодекса РФ учитываются по мере реализациипродукции (работ, услуг), в стоимости которых они учтены. Но всоответствии с абз.3 п.2ст.318 Налогового кодекса РФ, если организация занимаетсяоказанием услуг, то прямые расходы она может учитывать в момент ихначисления.

Как правило, согласнонормам ст.318,320Налогового кодекса РФ премии относятся к косвенным расходам. Ноесть исключения. Так, премии, выплачиваемые сотрудникам, занятым впроизводстве продукции (выполнении работ, оказании услуг),относятся к прямым расходам на основании абз.7 п.1ст.318 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420367555

Сроки выплаты премий в 2019-2020 году

Премия по итогам года

С 3 октября 2016 года вступил в силу закон, посвященный срокам выплаты зарплаты. Он внес важные изменения и в вопрос выплаты премий.

С этого момента начала действовать новая редакция ст. 136 ТК РФ, в соответствии с которой заработная плата должна выплачиваться в срок не позже, чем 15 число следующего месяца. Получается, что заработная плата, например, за декабрь 2019 года должна быть выплачена не позже 15 января 2020 года.

Если день выплаты премии выпадает на выходной или праздничный день, то заработная плата должна быть выдана не позже последнего рабочего дня перед этим выходным или праздничным днем.

Подробности о новых сроках выплаты зарплаты в 2019-2020 году вы найдете на этой странице. В этой публикации мы выясним, какие действуют сроки выплаты премий в 2019-2020 году по новому Закону о зарплате.

Введение в вопрос премий

В соответствии с действующим законодательством, премиями являются выплаты стимулирующего характера, которые могут делаться работникам за надлежащее выполнение трудовых обязанностей.

Вопрос о начислении премий является добровольным решением руководителя организации или ИП. В некоторых случаях премии применяют для увеличения заинтересованности квалифицированного и/или добросовестного работника, независимо от его трудовых успехов на данный момент.

В ст. 135 ТК РФ раскрыт обобщенный принцип начисления премий, предусматривающий право работодателя на создание системы премирования, которая фиксируется в локальных актах ИП или организации.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ, премии могут быть включены в состав зарплаты. В этом случае данный вопрос должен быть отражен в трудовом договоре или локальных нормативных актах организации.

Таким образом, премия представляет собой полноценный элемент системы оплаты труда. Из этого следует, что одновременно с изменениями сроков выплаты зарплаты, меняются и сроки выплаты премий с 2016 года. Теперь премии также должны выплачиваться в срок не позже 15 календарных дней с момента окончания периода начисления соответствующей премии.

Виды премий

Это достаточно объемный вопрос: существует несколько оснований деления премий на виды.

В зависимости от периодичности принято выделять следующие виды премий:

1. Разовые. Выплачиваются единовременно в случае наступления какого-то события. Например, после достижения определенных трудовых результатов. 2. Периодические. Выплачиваются ежемесячно и ежеквартально.

3. Годовые. Выплачиваются один раз в год.

В зависимости от оснований выплаты премии принято делить на два вида:

1. Производственные. Выплачиваются за добросовестное выполнение работником своих трудовых обязанностей или за достижение определенных результатов труда.

2. Непроизводственные. Не связаны с результатами деятельности. Например, организация может выплачивать непроизводственные премии многодетным родителям. Они не входят в состав заработной платы.

Поэтому положения измененной ст. 136 ТК РФ на них не распространяются.

Непроизводственные премии могут быть выплачены в любой срок, зафиксированный трудовым договором или локальными нормативными актами.

Теперь предлагаем разобраться в изменениях сроков выплат премий различных видов.

Ежемесячные премии

В большинстве случаев месячные премии выплачиваются по итогам отработанного месяца. Изданию приказа о премировании, как правило, предшествует анализ эффективности труда работников за прошедший месяц. По результатам этого анализа руководство принимает решение о выплате премии тому или иному работнику.

В соответствии с обновленным законодательством, время на анализ и раздумье работодателей о том, кому выплатить премию, будет лимитировано. Новые сроки выплаты премий с октября 2016 года — не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным.

Уже сейчас ясно, это создаст определенные сложности. Особенно для тех работодателей, которые в процессе анализа трудовой деятельности работника обрабатывают большой объем информации.

Некоторые организации и ИП выплачивают премии работникам, спустя 1–2 месяца. Часто это связано с необходимостью собрать различные показатели, отражающие эффективность труда.

В соответствии с новым законодательством, так поступать запрещено.

Квартальные премии

На этот вид премий в полной мере распространяются положения обновленной ст. 136 ТК РФ. Это значит, что с 3.10.2016 квартальные премии должны выплачиваться не позже 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Годовые премии

Годовая премия также может включаться в заработную плату. И нередко ее размер даже превосходит месячный доход. Поэтому это, пожалуй, самая ожидаемая премия для работников.

В соответствии с измененной ст. 136 ТК РФ, годовая премия за 2019 год должна быть выплачена до 15 января 2020 года. 

Пожалуй, вопрос выплаты годовой премии — самый сложный. Ведь всего за несколько дней работодателям будет необходимо оценить результаты работы своих сотрудников за весь год, начислить и выплатить им премии.

Ответственность за нарушение сроков

Новое законодательство значительно повышает степень ответственности работодателей за нарушение сроков выплаты зарплаты. В том числе, увеличились административные штрафы для ИП, организаций и руководителей организаций. В два раза увеличился и размер компенсации за задержку зарплаты.

В связи с тем, что премии являются частью зарплаты, повышение ответственности относится и к ним. Причем административные штрафы могут быть применены за каждого сотрудника, несвоевременно получившего премию.

Изменение локальных актов

В соответствии со ст. 136 ТК РФ, конкретная дата выплаты зарплаты может быть установлена одним из следующих документов:

  • трудовым договором;
  • коллективным договором;
  • правилами внутреннего трудового распорядка;
  • положением о премировании.

Из этого следует, что с момента вступления нового закона в силу (3.10.2016) в любом из этих документов должна быть отражена дата, в которую происходит выплата заработной платы и премии (которая является частью зарплаты). 

Минтруд своим письмом б/н от 21.09.2016 года заверил, что если в локальном акте о премировании, будет указана конкретная дата выплаты премий по итогам за определенный период (например, по итогам работы за год выплата премии осуществляется 12 марта года следующего за отчетным), то это не будет являться нарушением Трудового Кодекса РФ.

Таким образом, лучшим вариантом будет прописать в Положении о премировании конкретные сроки для каждого из видов премий: ежемесячных, квартальных, годовых.

Сроки начисления премий

В Положение о премировании необходимо включить раздел под названием «Сроки начисления премий» и аналогично срокам выплаты премий указать конкретные сроки, когда премии должны быть начислены. Например:

  • ежемесячная премия начисляется не позже 5-го числа месяца, следующего за прошедшим отработанным месяцем;
  • ежеквартальная премия начисляется не позже 10-числа месяца, следующего за прошедшим отработанным кварталом;
  • годовая премия должна быть начислена с срок не позже 10-ти дней после утверждения годовой бухгалтерской отчетности;
  • непроизводственные премии можно начислять и выплачивать в любой срок. Новый порядок выплаты премий на непроизводственные премии не распространяется. Поясним этот момент. Дело в том, согласно ст.129 ТК РФ заработная плата – это вознаграждение за труд. Как было сказано выше, премии входят в состав заработной платы. Но премии непроизводственного характера (например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей) не имеют отношения к трудовым достижениям этих сотрудников. Следовательно, непроизводственные премии не являются составной частью зарплаты. Именно по этому на выплату не непроизводственных премий положения новой статьи 136 ТК РФ не распространяются. Главное, определить в локальном акте срок выплаты непроизводственной премии.

Источники выплаты премий

Существует несколько источников, из которых возможно выделять средства на премирование работников:

  • начисление премий из прибыли;
  • отнесение премий к другим расходам;
  • включение премий в стандартные затраты на деятельность организации.

В расходы на оплату труда суммы премий можно включать при соблюдении двух условий:

  • наличие локального акта, в котором четко обозначены условия вознаграждения в виде премий;
  • начисление премий по результатам профессиональной деятельности.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 29.09.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/kadry/sroki-vyplaty-premij

Премия по итогам года

Премия по итогам года

Наверное, каждый сотрудник, хотя бы один раз за свою профессиональную деятельность, сталкивается с таким приятным для него явлением, как назначение премии.

С юридической точки зрения, она представляет собой разновидность стимулирующей выплаты.

Основным назначением премии, безусловно, является похвала сотрудников за уже достигнутые результаты и предоставление им дополнительной мотивации для достижения новых высот в их работе.

В большинстве случаев премия выражается в денежном эквиваленте. Следует отметить, что точная сумма выплат, а также некоторые иные особенности данной процедуры могут быть установлены работодателем в одностороннем порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=0HYHxJFb8C8

Необходимо помнить, что фактически у начальника не имеется прямых обязательств перед своими сотрудниками в отношении постоянных премиальных выплат.

То есть если у директора вообще не имеется желания премировать своих подчиненных – он может этого не делать.

Сотрудники, в свою очередь, не вправе предъявлять никаких претензий, так как выплата премии осуществляется, скорее, на основании желания руководителя и не является его прямым обязательством.

Еще несколько десятилетий назад премирование сотрудников считалось вполне обычным явлением, которое можно было встретить практически на каждом предприятии или в организации. Однако в настоящее время ситуация несколько изменилась.

Многие работодатели предпочли отказаться от данного метода стимулирования, так как он всегда бывает связан с дополнительными денежными расходами.

Большое влияние на отказ от премирования оказали и постоянные экономические кризисы, а также общее нестабильное финансовое положение страны.

Однако, несмотря на такой минус, как финансовые расходы, такой метод поощрения сотрудников, как премирование, безусловно, обладает и целым рядом определенных привилегий. Прежде всего, речь идет о стимулировании сотрудников.

Получив премию, они, как правило, стараются еще лучше показать себя в ежедневной работе. Такое отношение к исполнению собственных профессиональных обязанностей, нередко оказывает положительное влияние на регулярные доходы предприятия.

Более того, премирование нередко помогает установить достаточно доверительные и дружеские отношения между работодателем и его коллективом.

Приказ на премию по итогам года

Премия по итогам года является одним из наиболее распространенных методов стимулирования сотрудников. Как правило, ее выплата осуществляется на основании результатов, которые были достигнуты подчиненными в течение рабочего года. Нередко такой вид премии называют «13-й зарплатой».

Выплата данного вида премии всегда должна происходить в официальном порядке. Для этого работодателю необходимо выполнить главное действие, а именно – составить и утвердить соответствующий приказ. Современными законодательными нормами не было установлено обязательной формы для данного документа.

Следовательно, руководитель может осуществить его составление по своему усмотрению. Главное, чтобы из документа точно следовало, в отношении кого будут произведены премиальные выплаты, в каком размере, а также на каких основаниях.

Если говорить о наиболее важной информации, которая должна быть включена абсолютно в каждый приказ о премировании, к данным сведениям можно отнести следующие:
  1. Сведения об организации, в которой создается этот приказ – ее полное наименование, адрес расположения, а также контактная информация.
  2. Дата составления данного приказа, а также его регистрационный номер.
  3. Данные об основании, по которому происходит выплата премиальных денежных средств. Таким основанием может являться, например, служебная записка от начальника отдела или иного структурного подразделения и т.д.
  4. Основная информации о фактическом начислении премии, а также о непосредственных причинах, по которым руководитель осуществляет данное действие. Сюда можно отнести, например, достижение сотрудниками высоких показателей в их работе, перевыполнение ранее установленного годового плана и т.д.
  5. Данные о сотрудниках, в отношении которых происходит назначение премии – ФИО и должности подчиненных, а также их табельные номера.
  6. Точный размер премии для каждого из подчиненных.
  7. Информация о том, на кого именно будет возложена ответственность относительно исполнения положений созданного документа. Если речь идет о премировании, в большинстве случаев, ответственным лицом назначают одного из сотрудников бухгалтерии.
  8. Сведения о том, в течение какого именно временного периода положения, указанные в данном документе, должны быть полностью исполнены ответственным лицом. Здесь должна быть указана определенная дата, по наступлении которой все премии должны быть выплачены сотрудникам в соответствующих размерах.

Порядок и правила расчета годовой премии

Расчет точной суммы премии для конкретного сотрудника, как правило, всегда рассчитывается в индивидуальном порядке. Такой подход кажется весьма справедливым, ведь сотрудники нередко вносят разный вклад в общую трудовую деятельность и достижение определенных результатов. В большинстве случаев, на фактический размер премиальной выплаты прямое влияние будут оказывать следующие факторы:

  1. Квалификация конкретного сотрудника. Естественно, чем квалификация выше – тем выше уровень его профессиональных навыков, умений, а также опыта. Такие характеристики, безусловно, должны учитываться во время премирования.
  2. Наличие определенного профессионального стажа. Чем больше стаж сотрудника, тем более весомый вклад он внес в деятельность конкретного учреждения. Наличие большого стажа, безусловно, может оказывать положительное влияние на размер премии.
  3. Условия исполнения профессиональных обязанностей конкретного сотрудника. Следует отметить, что даже на одном предприятии такие условия могут кардинально отличаться друг от друга. Одни специалисты, например, могут исполнять свои непосредственные обязанности в офисе организации, в то время как другие – работают на улице либо, например, в производственных помещениях. Естественно, последние тратят значительно больше физических и моральных сил для того, чтобы выполнить свои обязательства максимально качественно, не нарушая при этом установленные сроки.
  4. Дополнительные сложности во время работы. Сюда можно отнести, например, наличие особых условий труда и производственных факторов, которые могут оказывать негативное влияние как на состояние физического здоровья сотрудника, так и на его нервную систему.
  5. Время фактической занятости подчиненных. Не секрет, что некоторые сотрудники могут исполнять свои обязанности в режиме совместительства, в то время как другие – не только работать на полную ставку, но и, например, оставаться и на сверхурочное время. Естественно, в таком случае, весьма целесообразным решением может стать выплата премии именно тем сотрудникам, которые тратят огромное количество времени на качественное выполнение своей работы.
  6. Наличие у подчиненных выговоров и замечаний. Как известно, в случае определенных нарушений со стороны служащего, у работодателя появляется законное право на применение соответствующего дисциплинарного взыскания. Естественно, факт наличия такого взыскания будет оказывать негативное влияние на последующее распределение премиальных выплат между подчиненными.

Процедура выплаты премии по итогам года

Процедура начисления премиальных выплат может быть осуществлена на основании следующих законов и нормативно-правовых актов:

У многих работодателей нередко возникают вопросы относительно того, из каких именно средств могут быть премированы сотрудники. Здесь необходимо использовать имеющийся на предприятии фонд оплаты труда. В некоторых случаях, при наличии определенной экономии, денежные средства могут быть изъяты именно оттуда.

Следует отметить, что каждый работодатель может столкнуться с определенными проблемами, которые приведут к временному ухудшению экономического положения предприятия. Это может быть, например, резкое уменьшение заказов от клиентов, финансовый кризис в стране и т.д.

В таком случае, решение о том, будут ли сотрудники премированы по окончании года, должно быть принято исключительно самим начальником, в индивидуальном порядке.

Вполне возможно, что как раз премирование в такой ситуации может стать оптимальным вариантом для достижения подчиненными максимальных результатов в следующем году.

И, наконец, отдельно необходимо упомянуть и о таком важном вопросе, как налогообложение премий. С юридической точки зрения, премиальная выплата, безусловно, будет являться одним из видов дохода подчиненного. Следовательно, в данном случае, налогообложение этого дохода никто не отменял. Исключением будут являться следующие ситуации:

  1. Общая сумма всех дополнительных выплат подчиненного за год, включая и его премию, не превышает установленного значения в 4000 рублей.
  2. Начисление премиальной выплаты произошло в области науки, культуры, а также и иных подобных общественных сферах.

Во всех вышеуказанных ситуациях, работодатель действительно может быть освобожден от уплаты подоходного налога с премий своих сотрудников.

Размер годовой премии

Точный размер премии по итогам года для конкретного сотрудника может быть установлен работодателем самостоятельно, по своему собственному усмотрению.

Однако в данном случае, желательно учитывать некоторые важные критерии, например, индивидуальные результаты работы, если таковые можно выделить, наличие у сотрудника различных замечаний за допущенные нарушения, уровень квалификации конкретного подчиненного и т.д.

Помимо этого, во время установления точной суммы премии по итогам года работодателем может быть учтен и такой важный показатель, как средний размер оплаты труда конкретного сотрудника. Некоторые начальники предпочитают учитывать количество дней за год, в которые подчиненный пребывал на больничных, а также в административных отпусках.

Следует отметить, что каждый руководитель вправе разработать собственную систему расчета премиальных выплат.

Однако в таком случае данная система должна быть зафиксирована в письменной форме – путем создания и утверждения соответствующего внутреннего положения компании.

Иначе, при отсутствии официально зафиксированных методов расчета, между подчиненными могут постоянно возникать споры и недовольства относительно размеров начисленных им премий.

Итоги

Для грамотного проведения процедуры начисления премии по итогам года работодателю необходимо действовать по следующей схеме:

  1. Прежде всего, следует определиться с тем, какие именно суммы денежных средств будут выплачены сотрудникам. Как уже было сказано выше, здесь могут быть учтены самые различные факторы, включая квалификацию подчиненных, имеющийся у них опыт и иные характеристики.
  2. После установления точных сумм премий можно приступать к главному этапу, а именно – к формированию соответствующего приказа. Данный документ может быть составлен работодателем в произвольной форме. Главное, чтобы в содержание распоряжения были внесены абсолютно все важные сведения.
  3. После подписания приказа работодателем с содержанием данного документа необходимо будет ознакомить и всех сотрудников, фамилии которых фигурируют в данном распоряжении.
  4. И, наконец, после подготовки документов, можно приступать к исполнению положений ранее созданного приказа. Как правило, данные обязательства возлагаются на главного бухгалтера. Именно он должен провести все необходимые действия для исполнения положения распоряжения. Сам факт получения сотрудниками денежных средств должен быть подтвержден в письменной форме – путем постановки подписи подчиненного в положенном месте.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/premii/premiya-po-itogam-goda/

Премирование и материальное стимулирование работников: инструкция для работодателя

Премия по итогам года

О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу. Причем это касается не только производственных премий, которые могут быть положены за выполнение каких-то обязательств, но и разовых премий — к свадьбе, рождению ребенка, окончанию вуза и другим событиям.

В ст. 68 ТК РФ говорится, что до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с Правилами внутреннего распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором, в котором, помимо всего прочего, может содержаться информация и о премировании.

Если компания заключает с работником договор ГПХ, то есть нанимает его как исполнителя, который выполняет обязанности по договору возмездного оказания услуг, то ни о какой премии речи быть не может.

Поэтому, если при заключении договора ГПХ работодатель использует слово «премия», он сильно рискует — такой договор может быть переквалифицирован в трудовой.

Поощрить человека, с которым заключен договор ГПХ, работодатель может, написав об изменении цены по договору.

Работник должен знать, как считается премия и что ему необходимо сделать, чтобы ее получить. Это важно, поскольку в ст. 252 НК РФ сказано, что все начисления принимаются в качестве расходов в том случае, если они отражены в трудовых и (или) коллективных договорах.

Работодатель должен отразить премирование одним из способов:

  • непосредственно в трудовом договоре;
  • сделать в трудовом договоре отсылку на коллективный договор, где говорится о премировании;
  • сделать в трудовом договоре отсылку к Положению о премировании;
  • написать в трудовом договоре, что нужно смотреть коллективный договор, а в коллективном договоре сделать отсылку к Положению о премировании.

В любом случае действует один принцип: взяв в руки коллективный договор, мы должны через Положение о премировании или через коллективный договор выйти на порядок начисления премий.

Иногда организация прописывает в трудовом договоре, что премия начисляется по решению руководителя. Однако этот вариант — рискованный, и он не является гарантией того, что налоговый эксперт лояльно отнесется к такой формулировке.

Приказ на премию

Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1: Форма Т-11 или Форма Т-11А (для премирования группы работников).

В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что Форма Т-11 и Форма Т-11А:

  • применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе;
  • составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник;
  • подписываются руководителем или уполномоченным лицом;
  • объявляются работнику под расписку.

На основании приказа вносится запись в личную карточку работника (Форма Т-2 или Форма Т-2ГС (МС)) и его трудовую книжку.

При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из Формы Т-11 реквизита «в сумме ______ руб. _____ коп».

При заполнении Формы Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.). Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно п.

 28 ст. 217 НК РФ, НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб. в год, а если достигла, то НДФЛ начисляется только с превышения и отдельно льготируется, тоже в размере 4 000 руб.

, нарастающем с начала года, подарок.

Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Тем не менее иногда налоговая расценивает как подарок и деньги. Поэтому нужно быть готовыми к неоднозначному подходу налоговой к подобным ситуациям.  

Алгоритм премирования сотрудников

Если с работником заключается трудовой договор, то нужно учитывать несколько важных деталей. Согласно ст. 57 ТК РФ, условия оплаты труда, в том числе надбавки, доплаты и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор.

Трудовой договор должен ясно давать понять, при каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия.

Правильно обозначить в трудовом договоре условия о премировании можно следующими способами:

  • Указать премию в трудовом договоре.

Такой вариант используется редко, так как не дает возможности при необходимости изменить текст трудового договора. Работодатель может это сделать только в том случае, если точно будет уверен в готовности работника подписать измененный вариант.   

Если работодатель все же принимает решение включить премию в трудовой договор, то он должен указать ее размер: сумму или порядок ее определения — формулу. Это может быть сумма, которая умножается на определенные коэффициенты, зависящие от того, какие работы выполняются сотрудником, где он работает (допустим, на Крайнем Севере).  

Если премия прописана в трудовом договоре, то не выплатить её компания не имеет право. В противном случае работник может обратиться в суд.

  • Прописать в трудовом договоре, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором. 

При этом в коллективном договоре указывается, кто, как и за что премируется. Однако внести изменения в коллективный договор еще сложнее, чем в трудовой договор. Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант.

  • Разработать Положение о премировании.

Документ удобен тем, что не является двусторонним и подписывается одним лицом. Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение.

Положение о премировании

Положение о премировании пишется на всю организацию, соответственно, распространяется на всех работников. При этом в одной организации может быть несколько Положений о премировании. Так, например, можно разработать документ для каждого филиала компании.  

Положения о премировании:

  • общие положения (кто имеет право на получение премий, по каким правилам они распределяются и др.);
  • источники премирования (если премии выплачиваются за счет средств специального назначения или целевых поступлений, то указывать источники премирования необходимо, так как такие премии не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль (п. 22 ст. 270 НК РФ);
  • показатели премирования;
  • круг премируемых лиц (бухгалтерия, отдел сбыта, филиал в Самаре, ремонтное подразделение и др.);
  • периодичность премирования (у разных кругов премируемых лиц могут быть разные периоды начисления премии — ежемесячные, ежеквартальные и т.д.);
  • сумма премии или процент;
  • условия снижения и невыплаты премии (опоздание, невыполнение должностной инструкции, нарушение техники безопасности и др.).

Иногда в Положении о премировании пишется основание для депремирования. Однако, чтобы у трудовой инспекции не возникало лишних вопросов, лучше избегать слова «депремирование», а использовать термины «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».

В Информации Роструда от 10.12.2018 уточняется, что при начислении премии работодатель вправе установить условия ее полного лишения или снижения ее размера. Одним из таких условий может быть дисциплинарный проступок. 

«Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера относится к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия премирования определены в соглашении», — разъясняет Роструд.

В то же время суд может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что к дисциплинарной ответственности работник привлечен незаконно. 

Как учитываются премии при расчете среднего заработка

Расчет среднего заработка определяется ст. 139 ТК РФ и Постановление Правительства от 24.12.2007 № 922. Этот вопрос, в частности, детализируется в п. 15 Постановления.

Постановление определяет не больничные, а отпускные и командировочные, поскольку во время командировок начисляется средняя заработная плата. Поэтому п. 15 пункт относится к этим двум случаям.

В п. 15 сказано, что при определении среднего заработка учитываются:

  • ежемесячные премии, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

Если в расчетном периоде было начислено несколько премий за один показатель, то включается какая-то одна премия.

Допустим, у менеджеров по продажам в зависимости от продаж начисляются три премии: 1 % с объема продаж, 0,5 % от продаж как поощрение особо успешных менеджеров и 5 % от продаж из фонда премирования.

Соответственно, в данном случае будет включаться в расчет только одна премия, так как все перечисленные премии выплачиваются по одному и тому же основанию.

Если у вас одна премия начисляется за продажи, а вторая — за выход на работу в выходные, тогда включать нужно обе премии, потому что эти выплаты идут по разным показателям.  

  • премии за период работы, превышающий один месяц (например, квартальные), но не более расчетного периода (одного года)  

Такие премии включаются, если были начислены за какой-то период больше месяца, но не больше расчетного периода. Включаются по одной за каждый показатель (например, если выплачивалась премия по итогам работы за квартал и еще была премия отдельным сотрудникам за выполнение срочных заданий).  

  • премии за период больше расчетного

Такие премии включаются в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.  

Например, это может быть премия по окончании большого проекта, который длился несколько лет. В этом случае за год расчет будет включен в размере 1/3.   

Как правило, такая премия начисляется в феврале.

В связи с этим нередко возникает вопрос: что делать, если сотрудник уволился в конце января? Нужно ли начислять ему премию в этом случае? Ответ на вопрос содержится во внутренних документах компании.

Если в них прописано, что премия выплачивается по итогам года, то работник, отработавший 12 месяцев и уволившийся по окончании года, должен ее получить.

Если же во внутренних документах прописано, что работник, который уволился до начисления премии, не имеет права на нее, то работник не вправе претендовать на выплату. Законодательство по этому вопросу не дает указаний.

Согласно Постановлению № 922, вознаграждение по итогам работы за год, начисленное за предшествующий событию календарный год, учитывается независимо от времени его начисления.

В Апелляционном определении Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 № 33-3344/2018 рассматривается ситуация, когда работодатель, издав приказ о годовой премии, которая выплачивалась с учетом отработанного времени, не внес в списки сотрудника, уволившегося за два месяца до окончания года.

Суд посчитал, что такие действия имеют дискриминационный характер (сотрудника поставили в неравное положение с остальными) и взыскал с компании премию. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4364

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.