+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пример заполнения 6-НДФЛ

Заполняем форму 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция

Пример заполнения 6-НДФЛ

Скачать актуальный бланк отчета 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

О чем идет речь

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) иногда еще называют подоходным налогом. Платят его как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ. На сегодняшний день шкала ставок налога варьируется от 9 до 35%, и зависит от ряда факторов.

Расчет 6-НДФЛ — достаточно «молодой» бланк, впервые его начали сдавать с 1 квартала 2016 года. Главное его отличие от справок 2-НДФЛ (которые составляются по каждому работнику) заключается в том, что отчет 6-НДФЛ формируется в целом на всю сумму перечисленного платежа. Форма бланка утверждена в Приложении № 1 к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Эта форма заполняется всеми налоговыми агентами, которыми признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам. Бухгалтеру важно не только знать, как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году, но и понимать, как учитывать платежи в отчете.

Расчет предоставляется в ИФНС по месту учета или месту нахождения, и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Порядок заполнения 6-НДФЛ предусмотрен в том же Приказе ФНС.

Формат сдачи отчета в ИФНС напрямую зависит от численности персонала.

Если численность физических лиц, получивших вознаграждения в налоговом периоде, не превышает 25 человек, то образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099 допустимо предоставить на бумажном носителе (лично или ценным письмом с описью вложения).

Во всех остальных случаях расчет предоставляется только в электронном виде через интернет, посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте Налоговой службы (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 5.1 Приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Расчет предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года.

Предлагаем вам подробную памятку для чайников, как правильно заполнить 6-НДФЛ и проверить отчетность на практике.

Что проверяемГде про это прочитатьГде отразить в расчете (графа, строка)На что обратить внимание
Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала года.1 часть. Информация по каждой применяемой ставке налога.
1СтавкиНалоговые ставки установлены в ст. 224 НК РФ. Ее размер устанавливается от вида выплачиваемого дохода и статуса налогоплательщика.Ставки налога в 2019 г.: 13%, 15%, 30% и 35%.Графа 010 в 6-НДФЛНа каждую применяемую ставку заполняется отдельный раздел 1 расчета.При этом строки 060-090 отдельно не заполняются.
2Облагаемые доходыДоходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 217 НК РФ.Стр. 020.Отражаются только облагаемые доходы. Указывается нарастающим итогом с начала года.
3Отражение дивидендовСуммарное значение налога в отношении дивидендов определяется с учетом положений ст. 214 НК РФ.Стр. 025.Обособленно из состава облагаемых выплат выделяются дивиденды.
4Стандартные налоговые вычетыНК РФ предусмотрены следующие вычеты:Стр. 030.Стр. 020 >стр. 030.Суммарно отражаются все предоставленные вычеты.
5Сумма платежейРасчетный показатель. Сумма налога = (облагаемые выплаты – вычеты) × ставка налога.Строки раздела 1: 040 = (020 – 030) × 010.Стр. 040.Учтите, что в образец заполнения расчета сумм платежей на доходы физических лиц 6-НДФЛ вносят только целые числа налога. Поскольку подоходный сбор исчисляется в полных рублях, без копеек.
6Сумма налога с дивидендовРасчетный показатель. Налог = дивиденды × ставка налога.Строки раздела 1: 045 = 025 × 010.Стр. 045.
7Налог с иностранных граждан (трудовая деятельность на основании патента)В соответствии с п. 2 ст. 227.1 НК РФ, уплата НДФЛ осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей.Стр. 050.С 2017 года сумма составляет 1947,60 руб. Это определяет инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ и п. 3 ст. 227.1 НК РФ и Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698.
2 часть. Пошаговая инструкция заполнения декларации 6-НДФЛ в 2019 году. Обобщенные сведения по всем ставкам.
8Количество физических лицКак одно лицо учитывается:

  • человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам;
  • человек, получивший доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам.
Стр. 060.Учитываются все физические лица, получившие выплаты и вознаграждения, в т. ч. по договорам гражданско-правового характера, дивиденды, подарки и пр.
9Сумма платежейНДФЛ удерживается в момент фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. При выплате аванса налог не считается удержанным, поскольку доход признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).Стр. 070.Возможно расхождение между строками 070 и 040 на сумму НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.
10Сумма сбора, которую невозможно предъявить к удержаниюПри невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму, налоговый агент сообщает об этом в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).Стр. 080 (по всем налоговым ставкам).Сведения на физические лица по форме 2-НДФЛ необходимо подавать не позднее 1 марта налогового периода, следующего за истекшим.
11Сумма сбора, предъявленного к возвратуНалог, возвращенный налоговым агентом физическому лицу (ст. 231 НК РФ).Стр. 090.
Раздел 2 содержит данные за последний квартал, т. е. не нарастающим итогом.
12Даты получения доходаОсобенности определения даты фактического получения дохода определены в ст. 223 НК РФ.Стр. 100.Даты располагаются в хронологическом порядке.Количество строк равно количеству в квартале соответствующих дат.
13Даты удержания налогаДаты удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ).Стр. 110.
14Срок перечисления налогаСрок перечисления платежа не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения.Исключение составляют доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (в т. ч. пособие по уходу за ребенком) и в виде отпусков. В этом случае суммы платежа перечисляются не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).Иной срок определен и для дивидендов АО (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).Стр. 120.Срок уплаты, в соответствии с НК РФ, относящийся к соответствующим строкам 100 и 110 раздела 2.
15Сумма полученного доходаСумма доходов, выплаченных на дату, указанную в строке 100 раздела 2.Стр. 130.Сложите все суммы с одной датой получения дохода.
16Сумма удержанного налогаСумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110 раздела 2.Стр. 140.Сложите все суммы с одной датой удержания налога.

В памятке мы продемонстрировали, как провести проверку данных для расчета НДФЛ и одновременно заполнить форму.

Налоговые органы проверяют отчет с помощью контрольных соотношений, которые изложены в Письме ФНС России от 10.03.

2016 № БС-4-11/[email protected] В Письме проводится сверка показателей внутри расчета 6-НДФЛ, а также с формой 2-НДФЛ, уведомлением иностранных граждан о патенте и декларацией по налогу на прибыль.

В таблице приведена сверка внутри расчета 6-НДФЛ:

Взаимоувязка показателейФормулировка нарушения
1Стр. 020 ≥ стр. 030.Если 020 < 030, то завышена сумма налоговых вычетов.
2(Стр. 020 – стр. 030) / 100 × стр. 010 = стр. 040.Если результат < или > стр. 040, то завышена или занижена сумма неисчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: стр. 060 × 1 руб. × количество стр. 100.
3Стр. 040 ≥ стр. 050.Если 040 < 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежа.

Как сделать расчет

Рассмотрим примеры заполнения 6-НДФЛ в 2019 году, пошаговая инструкция к разделу 2 отчета. Условия для заполнения будут следующие:

За девять месяцев 2019 года 2019 года Общество начисляло и выплачивало доход двум сотрудникам. Для того, чтобы продемонстрировать образец заполнения 6-НДФЛ, установим, что работники работали с января по сентябрь без отпусков и больничных. Составим ведомость по начислению заработной платы за январь 2019.

Таб. №Ф.И.О.ОкладКол-во днейНачисленоВычетыОблагаемый доходНДФЛ
1Иванов И.И.10 000,001710 000,0010 000,001300,00
2Петров П.П.9000,00179000,001400,007600,00988,00
Итого19 000,0019 000,001400,0017 600,002288,00

Исходя из условий примера, составим накопительную ведомость с января по сентябрь 2019.

Таб. №Ф.И.О.Начислена ЗПВычетыОблагаемый доходНДФЛ
1Иванов И.И.90 000,0090 000,0011 700,00
2Петров П.П.81 000,0012 600,0068 400,008 892,00
Итого171 000,0012 600,00158 400,0020 592,00

Установим, что Общество уплатило в бюджет НДФЛ за 9 месяцев 18 304,00 руб., т. е. осталась не погашенной только сумма за сентябрь (2 288 рублей), подлежащая перечислению в октябре. Образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц 6-ндфл выглядит следующим образом:

Когда не обязательно сдавать отчет

Не всегда у организации имеются данные для составления отчета. Например, порядок заполнения отчета 6-НДФЛ предусматривает особые ситуации, когда допустимо не сдавать расчет.

6-НДФЛ не предоставляется в трех случаях:

  • отсутствие наемных работников и выплаченных доходов физическим лицам;
  • отсутствие сведений, подлежащих отражению в отчете (нулевые показатели) (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928);

Источник: https://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/zapolnyaem-novuyu-formu-6-ndfl-polnoe-rukovodstvo

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ

Выплаты, получаемые работником в рамках трудовых отношений с юридическим лицом или ИП, облагаются НДФЛ. Согласно НК РФ этот налог с доходов наемного физического лица удерживает и платит в бюджет работодатель, выступая налоговым агентом по НДФЛ.

До 2016 года по суммам удержанного и уплаченного в казну подоходного налога за работников работодатель отчитывался один раз в год.

Это отчет 2-НДФЛ по каждому работнику, который надо сдать в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Работодатель мог не платить зарплату или нарушать свои обязанности налогового агента – инспекторы ФНС не имели достаточно сведений, чтобы отслеживать нарушения в течение года.

С целью контроля перечисления налога введена новая форма – 6-НДФЛ, которую придется сдавать ежеквартально всем юрлицам и предпринимателям с наемными работниками (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк формы утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450.

6-НДФЛ включает в себя сведения о работодателе, суммах доходов и налоговых вычетов, датах реального получения доходов, удержаниях налога и перечисления в бюджет. Отчет 6-НДФЛ состоит из 3 частей: титульного листа, раздела 1 и раздела 2. 

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ. Если вы сдаете отчет не через ТКС, то использовать для рукописного заполнения можно только ручку с черными, синими, фиолетовыми чернилами. Запрещается исправлять ошибки корректором.

В строки отчета сведения вносятся слева направо, начиная с крайней левой клетки, в пустых клетках должен стоять прочерк. Суммы доходов заполняются в рублях и копейках, а размер налога – только в рублях, копейки округляются. Заполнение 6-НДФЛ-2016 происходит отдельно по каждому ОКТМО. Листы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с первого.

Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист

Юрлица указывают ИНН и КПП, предприниматели – только ИНН, а в поле «КПП» проставляют прочерки. Если вы сдаете 6-НДФЛ впервые в данном периоде, то «Номер корректировки» – 000. Если сдается уточненная декларация, то поле соответствует порядковому номеру корректировки (001, 002 и т.д.).

Период представления содержит цифровой код:

  • для отчета за I квартал – 21;
  • за полугодие – 31;
  • за 9 месяцев – 33;
  • за год – 34.

Налоговый период – год заполнения формы 6-НДФЛ. В поле «Представляется в налоговый орган» надо указать код налоговой инспекции. Поле «По месту нахождения (учета) (код)» включает в себя одно из указанных в перечне ниже:

  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 320 – по месту ведения деятельности ИП (при использовании ПСН и ЕНВД);
  • 212 – по месту учета российского юрлица;
  • 212 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица.

Налоговый агент в одноименном поле указывает сокращенное название в соответствии с уставом. Физлицо, являющееся налоговым агентом, вписывает свое ФИО полностью согласно паспортным данным. На первом листе также надо прописать ОКТМО предприятия, его номер телефона и количество страниц, содержащихся в расчете 6-НФДЛ.

Далее необходимо указать, кто подтверждает сведения, указанные в расчете:

  • 1 – сам налоговый агент;
  • 2 – представитель налогового агента (в случае сдачи отчета представителем, надо указать реквизиты подтверждающего полномочия документа).

В графе «Дата и подпись» расписывается тот, кто подтверждает сведения отчета. Правая нижняя четверть титульного листа предназначена только для отметок налогового инспектора.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: раздел 1

Суммы в разделе 1 указывают с начала года нарастающим итогом.

  • В стр. 010 бухгалтер фиксирует ставку подоходного налога. Если работодатель выплачивает доходы по разным ставкам НДФЛ, для каждой ставки нужен отдельный раздел 1;
  • Стр. 020 содержит сумму начисленного дохода, учитывая выплаты в рамках трудовых отношений, дивиденды и пособия по болезни;
  • В стр. 025 дивиденды показывают отдельной суммой;
  • Стр. 030 – сумма налоговых вычетов;
  • Стр. 040 – сумма исчисленного налога (то есть, 13% от разницы между начисленным доходом и налоговыми вычетами);
  • Стр. 045 – НДФЛ c дивидендов;
  • Стр. 050 содержит сведения о фиксированном авансе, который платит фирма за работника-иностранца на патенте;
  • Число работников нужно указать в стр. 060 – учитывать нужно всех лиц, которые получали за отчетный период от работодателя выплаты;
  • В стр. 070 бухгалтер укажет сумму удержанного налога, а те деньги, которые налоговый агент не удержал с работника указать нужно в стр. 080;
  • Для суммы налога, которую работодатель вернул работнику, предназначена стр. 090.

Подробнее: Дивиденды в 6 ндфл 2016 года пример заполнения

Какие могут быть вопросы при заполнении 6-НДФЛ в разделе 1? Некоторые бухгалтеры считают, что суммы полученного работником имущественного вычета у работодателя, нужно указать в стр. 090. ФНС в письме от 18.03.2016 г.

№ БС-4-11/4538 пояснила, что данная строка предназначена для возврата излишне удержанных сумм согласно ст. 231 НК РФ. Налоговый вычет уже засчитан в показателях стр. 040 и стр. 070, повторно считать его по стр. 090 нельзя.

Должно ли соблюдаться равенство между стр. 040 и стр. 070? Нет, если у вас есть переходящие доходы: к примеру, мартовская зарплата, выданная в апреле. Поскольку начислена зарплата в марте, то налог с нее включен в стр. 040.

А удержит его с работников и перечислит компания только в апреле. Показатель стр. 070 будет меньше показателя стр. 040, налоговики не будут считать это ошибкой (письмо ФНС от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222).

Аналогичная ситуация происходит и с июльской, сентябрьской и декабрьской оплатой работникам.

Как заполнять форму 6-НДФЛ: раздел 2

Во втором разделе приводят сведения по суммам, которые работодатель перечислял сотрудникам за последние 3 месяца. Доходы нужно указать в соответствие с датами получения в соответствии с НК РФ:

ДоходДата получения доходаДата удержания налогаКрайняя дата перечисления НДФЛ
ЗарплатаПоследний день месяцаВыплата з/п по итогам месяцаСледующий рабочий день после выплаты з/п по итогам месяца
ОтпускныеДень выплатыДень выплаты (стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
БольничныеДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольненииДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Следующий рабочий день после выплаты
  • Стр. 100 – день получения дохода. Зарплату в данном случае делить на аванс и окончательную выплату не нужно – указывается полностью месячная оплата
  • Стр. 110 – дата удержания налога
  • Стр. 120 – дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет
  • Стр. 130 – содержит сумму фактически полученного дохода
  • Стр. 140 – показывает размер удержанного НДФЛ.

Каждый тип выплат нужно отражать в отдельных строках 100-140 в хронологическом порядке. Если их не хватает, то добавьте еще один лист 6-НДФЛ – раздел 1 в нем дублировать не нужно. 

Порядок сдачи 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ налогоплательщики должны сдавать ежеквартально. Для подготовки дается весь следующий календарный месяц после окончания отчетного периода. За отчетный год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году:

Отчетный периодКрайний срок сдачи
За I квартал

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/poryadok-zapolneniya-6-ndfl

Образец заполнения формы отчетности 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ

В 2018 году форма налоговой отчетности 6-НДФЛ претерпела некоторые изменения, в связи с чем встает вопрос о том, как корректно заполнить декларацию. Все данные о порядке заполнения формы имеются на официальном сайте ФНС в открытом доступе.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ состоит из трех фрагментов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 «Обобщенные показатели».
  3. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В первом разделе указываются общие показатели по всему предприятию в целом. Второй раздел заключается в подробном отображении сумм доходов каждого отдельно взятого сотрудника, величины удержанных налогов на доходы и даты расчетов.

Титульный лист

Оформление декларации начинается с заполнения титульного листа. Титульник формы отчетности 6-НДФЛ практически ни чем не отличается от других банков отчетности по НДФЛ, однако, на некоторые нюансы стоит обратить особое внимание.

Во-первых, в строке «Период предоставления» необходимо указать код соответствующий отчетному периоду. Во-вторых, в строке «Налоговый период» следует указать год, на который составляется отчет.

И в-третьих, в строке «По месту нахождения» указывается код, который соответствует местонахождению компании относительно налоговой инспекции, в которой она проходила постановку на учет.

Перечень кодов приведен в таблице:

Код Наименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
124По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
213По месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации на территории Российской Федерации

Общая схема заполнения титульного листа предполагает следующее:

  • указывается ИНН и КПП организации (в случае индивидуальных предпринимателей указывается только номер ИНН);
  • если документ подвергался исправлениям, то обязательно ставится номер корректировки: первоначальный документ имеет номер «000»,корректировочный – «001»;
  • указывается код периода;
  • ставится код налоговой службы и места предоставления отчета: для юридических лиц код «212» — по месту постановки на учет, для ИП код «120» — по месту жительства;
  • прописывается полное наименование организации или ФИО ИП;
  • указывается код ОКТМО (код по общероссийскому классификатору территорий муноброзований);
  • указывается контактный номер для осуществления обратной связи, количество страниц в документе и листов в приложении при его наличии.

Далее титульный лист заполняется стандартно: с левой стороны подписаны данные  представителя отчета по форме 6-НДФЛ, а справа данные работника ФНС, принявшего отчет.

Стоит учесть, что если применяется несколько кодов ОКТМО то по каждому из них должен составляться отдельный отчет 6-НДФЛ. Такая ситуация может возникнуть, если заработная плата сотрудников дочернего предприятия (обособленного подразделения территориально удаленного), выплачивается головной организацией. В данном случае заполняются 2 декларации и сдаются в соответствии с кодом ОКТМО.

У ИП также может быть несколько кодов ОКТМО. Такое происходит если деятельность предпринимателя частично переходит на патент или ЕНВД. Таким образом, ИП предстает налогоплательщиком другой налоговой инспекции, что должен отображать код ОКТМО.

Образец заполнения Титульного листа декларации 6-НДФЛ в 2018 году

Разделы декларации

Заполнение разделов декларации 6-НДФЛ может происходить по-разному в зависимости от способа начисления заработной платы: до истечения текущего месяца или с переносом оплаты на следующий месяц.

Практика авансовых платежей предусматривает выплату аванса, который начисляется в середине текущего месяца, и основную часть заработной платы, начисляемой либо в конце текущего месяца, либо в начале следующего.

Очень важное значение способ начисления заработной платы имеет, если отчет происходит на стыке периодов. И в том и другом случае числовые показатели будут разными, но в обоих случаях будут верны.

Для того, чтобы детально изложить алгоритм заполнения разделов формы отчетности 6-НДФЛ, возьмем в качестве примера некую организацию «Ко», которая имеет штат из 10 сотрудников, численность которого не изменилась с начала 2018 года. Отчет заполняется за 9 месяцев.

Ситуация 1 Заработная плата за месяц выплачивается в этом же месяце

Каждый сотрудник получает зарплату в размере 30 000 ₽. Доход в виде дивидендов не был начислен, следовательно общий доход всех сотрудников за 9 отчетных месяцев будет равен 2 700 000 ₽ (30 000 ₽ × 10 сотрудников × 9 месяцев).

Всем сотрудникам были представлены налоговые вычеты на сумму 50 000  ₽, из чего следует вывод, что исчисленный размер налога с дохода физических лиц равен 344 500 ₽ ((2 700 000 ₽ — 50 000 ₽) × 0,13%).

Полученные данные необходимо записать в соответствующие строки декларации:

Код строки Пример
010Налоговая ставка. Если часть доходов облагается НДФЛ по ставкам другого размера, необходимо заполнить несколько Разделов 113%
020Сумма доходов всех сотрудников за указанный в отчете период2 700 000 ₽
030Сумма налоговых вычетов50 000 ₽
040Сумма НДФЛ исчисленная за 9 месяцев344 500 ₽
050Доход в виде дивидендов
060Общее количество сотрудников10
070Итоговая сумма удержанного налога344 500 ₽

При выплате заработной платы в текущем месяце должно произойти соответствие показателей строк 040 и 070. Простыми словами, сколько налога было исчислено с доходов физических лиц, столько же и должно быть удержано. Если по каким-то причинам некоторая сумма налога не была удержана, она должна отображаться в строке 080. Тогда строка 040 должна быть равна сумме строк 070 и 080.

Во втором разделе суммы отображаются согласно определенным датам:

  • число, когда происходит начисление заработной платы;
  • число фактической выплаты средств (если сотрудник должен получить заработную плату 25 числа, то перечисление средств происходит 24 числа, тогда же происходит удержание НДФЛ);
  • число перевода налоговых отчислений в бюджет (день следующий за выплатой).

Используя в качестве примера организацию «Ко», Раздел 2 будет заполняться следующим образом:

Код строки Пример
100Дата получения дохода25.09
110Дата удержания24.09
120Дата уплаты налоговых отчислений25.09
130Общая сумма доходов за месяц300 000 ₽
140Общая сумма НДФЛ за месяц39 000 ₽

Ситуация 2 Заработная плата за месяц выплачивается в месяце следующем

В качестве наглядного примера возьмем эту же организацию «Ко», в штате которой работают 10 человек, и получают оплату за труд в размере 30 000 рублей с учетом налоговых отчислений. Зарплата в данном случае начисляется 10 числа каждого месяца за предыдущий. Например, за зарплату за апрель сотрудники получают 10 мая.

Налоговая ставка, сумма налогового вычета за год и отсутствие начислений по дивидендам для удобства расчета остаются прежними.

Заполнение Раздела 1, в данном случае, будет различаться только составом строки 070. В случае, когда зарплата начисляется на следующий месяц, необходимо произвести несложный расчет: 344 500 ₽ (сумма НДФЛ за 9 месяцев)  —  39 000 ₽ (сумма НДФЛ за месяц) = 305 500 ₽

Именно такое значение примет строка 070 во втором случае, так как с зарплаты, которая будет выплачена в будущем месяце, ещё не удерживается налог.

При заполнении Раздела 2 следует отметить следующие изменения:

Начисление доходов для расчета НДФЛ Последнее число месяца 30.04
Удержание НДФЛ Дата фактической выплаты заработной платы. Если начисление происходит по 10 числам, то в банк эти средства поступят на день раньше. Предположим, что 10.05 – это понедельник, тогда средства в банк поступят 07.05. Соответственно, 07.05 – дата удержания налога
Дата уплаты налога Дата, следующая за датой выплаты (10.05)

Следовательно, Раздел 2 будет заполняться следующим образом:

Код строки Пример
100Дата получения дохода10.05
110Дата удержания07.05
120Дата уплаты налоговых отчислений10.05
130Общая сумма доходов за месяц300 000 ₽
140Общая сумма НДФЛ за месяц39 000 ₽

Образец заполнения разделов декларации 6-НДФЛ в 2018 году

Способы сдачи отчета 6-НДФЛ

В налоговые службы отчет по форме 6-НДФЛ может быть предоставлен несколькими способами:

  1. Почтовый перевод (при этом датой предоставления будет считаться дата отправки через отдел почты при описи вложения).
  2. Электронная пересылка (датой предоставления будет считаться дата отправки сообщения по телекоммуникационным сетям, зафиксированная программой электронного документооборота).
  3. При посещении офиса ФНС лично (или через представителя).

Предоставлять форму отчетности 6-НДФЛ на бумажном носителе можно только в том случае, когда количество сотрудников, ежемесячно получающих доход, за отчетный период не превышает 25 человек. Также бумажный носитель должен иметь машиноориентированный характер: отчет может быть напечатан на принтере или написан от руки.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/obrazets-zapolneniya-formy-otchetnosti-6-ndfl.html

6-НДФЛ – как заполнить с 2016 года образец заполнения

Пример заполнения 6-НДФЛ

Начиная с 2016 года вводится новая форма отчетности, обязательная для всех работодателей – 6-НДФЛ, рассмотрим рекомендации заполнения – образец (в соответствии с Федеральным законом от 02.052015 №113-ФЗ).

Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями.

Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются.

Периодичность сдачи формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ подается параллельно с годовой отчетностью 2-НДФЛ, которую никто не отменял и служит ее дополнением. Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников.

Скорее всего в налоговой внедрен новый инструмент проверки, так как итог 4 деклараций 6НДФЛ, без указания суммы по каждому работнику, должны равняться сведениям по году подаваемых в декларации 2-НДФЛ, в которой уже информация разделяются по сотрудникам.

В случае их не совпадения вероятно будет назначена налоговая проверка.

Срок подачи 2-НДФЛ, по истечению отчетного года:

  • подаются не позднее 1 апреля за прошедший период, т.е. год

Срок сдачи 6-НДФЛ – поквартально, крайний срок – последний день 2-го месяца, который следует за прошедшим отчетным кварталом (даты отчетности указаны с учетом переноса в виду выходных дней):

  • За 1-й квартал – 30 апреля, но в связи с переносом выходных, сдавать нужно до 2 мая 2017 г.
  • За 2-й квартал – до 31 июля 2017 г.
  • За 3-й квартал – до 31 октября 2017 г.
  • За 4-й квартал – до 2 апреля 2018 г.

Если в организации более 25 человек, то сведения подаются в электронном виде, если меньше, то можно предоставить на бумажных носителях.

Декларация состоит из титульного листа и 2- разделов, рассмотрим порядок заполнения

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ

  • Сумма исчисленного НДФЛ необходимо исчислять и указывать в полных рублях, причем суммы меньше 50 копеек не учитываются, а суммы включая 50 копеек и более округляются до целого рубля в большую сторону. Доходы и расходы в иностранной валюте считаются на дату фактического получения и расходования соответственно, по установленным на те даты курсу ЦБ.

  • Исправление ошибок корректором или другими средствами в отчете не допускается
  • Допускается только односторонняя печать документа
  • Листы должны быть скреплены аккуратно, без порчи документа
  • Графы записываются слева на право, при наличии пустых клеток, заполняются символом “-“
  • Поля заполняются только чернилами следующих цветов: фиолетовый, черный, синий

Раздел №1

Внимание! Раздел №1 показывает сведения отражаемые нарастающим итогом, считая с начала текущего года. Например, за второй квартал здесь будут отражены сведения с январь по июнь. Например, в отчетности за 2-й квартал здесь отражаются сведения за период с апреля по июнь.

Данный раздел отражает обобщенные сведения сумм начисленного дохода по всем физическим лицам, также удержанный и исчисленный налог с начала налогового периода нарастающим итогом по соответствующей ставке. При выплате налоговым агентом дохода облагаемого по разным ставкам в течение прошедшего налогового периода данные раздела №1 заполняются для каждой ставки в отдельности, за исключением строк 060-090.

При невозможности вместить все показатели в одну страницу следует заполнять необходимое количество дополнительных листов для полного отражения сведений. При этом, на первой странице заполняются итоговые показатели строк 060-090.

Правило заполнения строк:

  • 010 – пишется ставка налога, по которой производилось исчисление работнику сумм налога.
  • 020 – указывается общая сумма по начисленному доходу по всем физическим лицам, заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода.
  • 025 – начисленная нарастающим итогом общая сумма начисленного дохода по дивидендам.
  • 030 – налоговые вычеты с начала года, также указываются нарастающим итогом, на величину которых можно уменьшить величину дохода, подлежащую налогообложению.
  • 040 – общая сумма исчисленного налога по всем физическим лицам, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 045 – общая сумма подоходного налога по дивидендам нарастающим итогом по всем физическим лицам.
  • 050 – сумма фиксированного авансового платежа по всем физическим лицам, на которую можно уменьшить налог на доходы, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 060 – общее количество физ. лиц получивших облагаемый доход в налоговом периоде. Если в одном налоговом периоде работник был уволен, а потом принят вновь, общее количество меняться не будет.
  • 070 – указывается общая сумма налога нарастающим итогом с начала года.
  • 080 – указывается общая сумма дохода нарастающим итогом с которого не возможно было удержать налог.
  • 090 – общая сумма возвращенного налога, указанная нарастающим итогом, в соответствии со НК РФ ст. 231.

Раздел №2

Внимание! В отличие от раздела №1, в №2 отражаются сведения не с начала года, а только за отчетный период. Т.е. суммы фактически начисленного дохода, удержанного с него НДФЛ и перечисленного налога в бюджет.

Данный раздел отражает даты, когда физическими лицами был получен доход, удержан подоходный налог, срок перечисления НДФЛ в бюджет, а также суммы удержанного налога и фактически полученного дохода по всем физическим лицам.

Правило заполнения строк:

  • 100 – в данной графе указывает фактическая дата, когда был получен доход, отраженный по строке 130.
  • 110 – указывается дата, когда был фактически удержан НДФЛ с суммы, отраженной по строке 130.
  • 120 – указывается дата, не позже которой необходимо произвести перечисление сумм налога.
  • 130 – указывается обобщенная сумма фактически полученного дохода на дату, указанную в строке 100 (удержанный налог не вычитается). Т.е. если доход сотрудника составил 35000 руб., а сумма вычетов на детей ему предоставлена в размере 2800 рублей, то в строке указывается именно 35 000 рублей, запись в виде – 35 000 – 2800 = 32 200 руб. будет ошибкой (письмо ФНС от 20.06.16 №БС-4-11/10956)!
  • 140 – указывается обобщенная сумма удержанного НДФЛ на дату, указанную в строке 110.

Если в одну и ту же даты были фактически получены различные виды доходов, при этом сроки перечисления их отличаются, в таком случае строки 100-140 необходимо заполнять отдельно по каждому сроку их перечисления.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/6-ndfl-obrazets-zapolneniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.