+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Содержание

Считаем отпускные в 2016 году

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Расчет отпускных прост и сложен одновременно. Парадокс? Нет. Если все «по плану», месяцы отработаны полностью, сотрудник не болел, не получал среднюю заработную плату и тем более организованно не бастовал, то все просто. А вот на этих маленьких «тонкостях» мы потом остановимся чуть подробнее, но немного позже.

Отличия в расчете 2016 года

Расчет отпускных в 2016 году отличается от предыдущего, 2015 года тем, что при исчислении среднедневного заработка мы должны индексировать заработную плату сотрудника (это не законодательная новинка). Это происходит в том случае, если во всей организации поднимали заработную плату, оклады, почасовые ставки.

Если же заработная плата сотруднику была повышена индивидуально, то этот пункт его не касается. Расчет коэффициента индексации прост. Новый оклад сотрудника, делится на предыдущий, и получается коэффициент.
Рассмотрим данную ситуацию на примере. Всеми известный Иванов отправляется в отпуск 15 мая 2016 года.

Идет отдыхать за весь год, на 28 дней, никаких дополнительных отпусков у него не предусмотрено. Оклад у него сейчас 25 000 рублей. А вот до 01 января 2016 его оклад составлял 20 000 рублей. С 01 января заработная плата поднята всем сотрудникам в организации.

Месяцы, заработная плата за которые участвует в расчете – май 2015-апрель 2016. Получается, что за 8 месяцев 2015 года в расчете участвуют 20 000 рублей, а за 4 месяца 2016 – 25 000. И вот 2015 год мы и должны проиндексировать для расчета отпускных Иванову. 25 000/20 000=1,25. Вот такой коэффициент и должны мы применить. Т.е.

получается, что Иванов у нас весь «предотпускной» период получал по 25 000. Вот, собственно, и все.

Изменения в 2016 году, связанные с расчетом и выплатой отпускных

Прочие изменения коснулись следующих двух вещей, и это важно! У нас ведь за все штрафы, пени. Изменений два, и касаются они сроков:1. Теперь, с 2016 года мы платим НДФЛ, исчисленный с отпускных, не в день перечисления, а в последний день месяца перечисления, т.е. срок немного увеличат.

Но, чтобы мы сильно этому не радовались, по НДФЛ нам ввели новую отчетную форму, 6-НДФЛ. Она простая, но оттуда-то налоговики и будут видеть дату удержания НДФЛ, дату выплаты конкретного дохода и дату фактического перечисления налога. Но, в общем-то, для собственно расчета отпускных это не слишком важно.

2.

А вот другое изменение немного добавляет головной боли. Теперь отпускные мы должны перечислить, выдать сотруднику за 3 дня до его ухода в отпуск. И если, как в примере с Ивановым сотрудник отправляется в отпуск 15 мая 2016 – все хорошо. Заработная плата за апрель у нас уже рассчитана и даже выплачена, налоги все заплачены.

А вот, если вдруг Иванов решит пойти в отпуск 01 июня… 28 мая мы должны ему выплатить отпускные. И, как ни странно, в расчете отпускных должна участвовать заработная плата за май, которая, конечно же, еще не рассчитана.

Запросите промежуточный табель учета рабочего времени на Иванова, исчислите «майскую заработную плату» по 28 число, предположите, что ничего сверхординарного за 3 дня (Иванов не заболеет, не отправится в командировку и т.д.) не случится, и примите в майский расчет, то, что получилось.

А по фактическому исчислению заработной платы и сдаче табеля за весь месяц откорректируйте бухгалтерской справкой с указанием, естественно, причины, эти «предположенные дни» по фактическому начислению. В большинстве случаев и пересчитывать-то ничего не придется.

Примеры расчета отпускных

Ну, а теперь посчитаем отпускные в нескольких вариантах, чтобы все «уложилось». Прежде всего, вспомним кратко теорию. Отпускные определяются, исходя из среднего дневного заработка работника за предшествующие 12 месяцев. Бывает, однако, так, что не отработавший полный год сотрудник желает пойти в отпуск. Он имеет на это право после шестимесячной работы.

Тогда, просто будем делать расчет за тот период, который у нас есть. Далее, при расчете, в любом случае мы будем использовать коэффициент среднемесячного количества дней. В 2016 году он составляет 29,3 и не менялся он, начиная со 2 апреля 2014 года (до указанной даты он составлял 29,4). Он нужен для определения среднего дневного заработка.

Определив его, мы умножим получившееся значение на количество дней отпуска, на которое наш сотрудник отправляется в отпуск. При этом помним, что из гарантированных всем 28 дней хотя бы 14 дней у сотрудника должны быть непрерывными. Конечно, это «забота» кадровиков, но контроль в данном случае не помешает.

В общем, теперь берем трех сотрудников одной организации, обычных в примерах Иванова, Петрова и Сидорова с разными периодами и случаями жизненными и считаем для них отпускные.

Месяц/сотрудникИвановПетровСидоров
НачисленоКол-во днейНачисленоКол-во днейНачисленоКол-во дней
Май 20152000018
Июнь 20152000021
Июль 20152000023
Август 20152000021
Сентябрь 20152000022
Октябрь 201520000222000022909010
Ноябрь 2015200002020000202000020
Декабрь 2015200002320000232000023
Январь 2016250001525000152500015
Февраль 2016250002025000201875015
35005 дней — больничный
Март 2016250002125000212500021
Апрель 2016250002125000212500021
Примечание по условиямОтправляется в отпуск с 15 мая 2016 на 28 днейОтправляется в отпуск 15 мая 2016 на 14 днейОтправляется в отпуск 15 мая 2016 на 14 дней

Как видим, все сотрудники (это мы сделали для простоты) имеют одинаковые начисления, к тому же с 01 января 2016 года всем сотрудникам подняли заработную плату. Только вот Петров приступил к работе с 01 октября, а Сидоров – 19 октября (у него в октябре отработано только 10 дней). К тому же в феврале 2016 года Сидоров болел.

Расчет отпуска Иванова

Итак, делаем расчет Иванову. Во-первых, вспоминаем про индексацию. Рассчитываем индекс увеличения заработной платы. Он составляется 25000:20000=1,25. Этот коэффициент применяем к заработку Иванова за май-декабрь 2015 года. Убеждаемся, что Иванов отработал все месяца полностью, не болел.

Таким образом, мы получаем, что заработок Иванова, принимаемый к расчету, составляет 300 000 рублей (8*20 000*1,25+4*25 000). Теперь определяем его среднедневной заработок: 300 000 :12 :29,3= 853,24. Определяем отпускные 853,24*28= 23 890,72.

Не забываем, что необходимо провести исчисление НДФЛ, начислить взносы в фонды.

Расчет отпуска Петрова

Теперь делаем расчет Петрову. Обращаем сразу внимание на то, что он-то работал неполный год, с 01 октября. Таким образом, он отработал 7 месяцев. Что изменится? Конечно, количество месяцев, которые мы будем принимать к расчету его среднего дневного заработка. Индексации он тоже подлежит.

Считаем его заработок, принимаемый к расчету: 3*20 000*1,25+4*25 000 = 175 000. Определяем средний дневной заработок и помним, что он у нас работал полностью 7 месяцев: 175 000 : 7: 29,3 = 853,24. Собственно, и не удивительно, что он получился такой же, как и у Иванова.

Только отправляется он у нас в отпуск на 14 дней, соответственно, его отпускные составят 853,24*14= 11945,36.

Расчет отпуска Сидорова

Теперь возьмемся за Сидорова. Во-первых, Сидоров у нас в октябре 2017 года отработал не полный месяц, он приступил к работе 19 октября. Таким образом, он отработал 10 рабочих дней, а календарных дней у него получилось 13. Поэтому при расчете его среднего дневного заработка мы будем использовать измененный коэффициент количества рабочих дней в месяце.

Рассчитываем этот измененный коэффициент. Для этого количество среднее количество рабочих дней в месяце делим на фактическое количество календарных дней в октябре 2015 года (31) и умножаем на отработанное Сидоровым количество календарных дней. Мы уже знаем, что это 13. Итак, 29,3 : 31 * 13 = 12,29 (округление делаем по правилам).

А еще в феврале 2016 года Сидоров болел, с 15 по 19 февраля. При этом мы помним, что компенсационные выплаты, выплаты социального характера в расчет среднего дневного заработка не принимаются. Равно, как и не принимаются дни отпуска, если они имели место быть в периоде, который мы используем для исчисления среднего дневного заработка.

После этого отступления, вернемся в Сидорову. Получается, что в феврале он отработал 29 (2016 год – високосный) – 5 (календарные дни больничного)=24 дня. Поэтому для определение количества календарных дней для Сидорова в феврале (ведь месяц отработан не полностью) делаем расчет 29,3 : 29 * 24 = 24,25.

Теперь все готово, делаем расчет по Сидорову, не забывая, что он также подлежит индексации. Для того, чтобы не запутаться в расчетах, составим по Сидорову отдельную табличку:

МесяцКоличество календарных дней к расчетузаработокКоэффициент индексацииПринимаемый к расчету заработок
Октябрь 201512,299 0901,2511 362,5
Ноябрь 201529,320 0001,2525 000
Декабрь 201529,320 0001,2525 000
Январь 201629,325 000125 000
Февраль 201624,2518 750118 750
Март 201629,325 000125 000
Апрель 201629,325 000125 000
Итого183,04155 112,5

Таким образом, средний дневной заработок Сидорова получается: 155 112,5 : 183,04 = 847,42.

Как видим, из-за не полностью отработанного месяца, а также больничного листа, у Сидорова средний дневной заработок отличается от Иванова и Петрова. Отпускные у Сидорова за 14 дней будут: 847,42 *14 = 11 863,88.

Как мы видим, они несколько меньше, чем у Иванова, отправляющегося на те же 14 дней, но не болевшего и отработавшего полный месяц в феврале.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

В общем, с основными наиболее часто встречающимися примерами мы познакомились. Расчет не слишком сложен, просто требует внимательности и аккуратности. Не забывайте, что при расчете мы используем только фактически отработанные календарные дни и фактически исчисленную за отработанные дни заработную плату. И не забывайте про сроки и исчисление налогов и взносов в фонды!

Источник: https://nebopro.ru/blog/schitaem-otpusknye-v-2016-godu/

Расчёт отпускных выплат 2014-2015

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

статьи:

  Примеры расчета отпускных выплат   Выплаты за неиспользованный отпуск   Калькулятор расчета отпускных 2014   Вопросы и ответы по расчету отпусков

Расчет отпускных является важной и актуальной темой для всех, кто является официальным работником и планирует в ближайшее время оформлять долгожданный отпуск. Согласно трудовому кодексу Российской Федерации (ТК РФ), расчёт отпускных выплат производится в сумме средней заработной платы за последний год работы..

Для этого следует просуммировать всю заработную плату работника, полученную за год, разделить на 12 месяцев, а затем разделить и на 29,3 (среднее число рабочих дней в месяце – коэффициент изменился с 02.04.14г. согласно ФЗ № 55). И получим среднедневной заработок работника.

Однако в этом вопросе стоит быть внимательным: в расчёт средней заработной платы не берут единоразовые выплаты работнику, например, помощь, различные единоразовые и нерегулярные денежные поощрения и так далее.

То есть все те выплаты, которые носят вознаградительный или компенсационный характер.

Расчёт отпускных выплат в году проходит очень просто и легко, если в работе сотрудника не было остановок и пропусков. В этом случае не возникнет никакой путаницы, а расчет отпускных будет проведен по стандартной схеме.

Средний дневной заработок для расчета отпускных в 2013 и в 2012 году определяется по формуле:

В случае если расчетный период отработан полностью: Сумма выплат за расчетный период /(29,3*12)

В случае если расчетный период отработан не полностью: Сумма выплат за расчетный период /Кол-во календарных дней в периоде

Количество календарных дней в периоде рассчитывается как 29,3 за каждый полностью отработанный месяц и кол-во отработанных календарных дней в месяце*29,3/кол-во календарных дней в месяце за каждый не полностью отработанный месяц.

Обратите внимание, что новые правила исчисления среднего заработка при расчете отпускных применяются, если начало отпуска – с 5 апреля 2014 года. Если начало отпуска до 5 апреля, пересчитывать отпускные по новой формуле не нужно и использовать можно прежний коэффициент 29,4.

Расчет отпускных определяется по формуле:

Средний дневной заработок * Количество дней отпуска

Примеры расчета отпускных:

Необходимо рассчитать сумму отпускных работнику, который уходит в отпуск со 2 июня 2014 года. Для этого нам понадобится пример расчета зарплаты. Известно, что среднегодовая заработная плата составила 20 000 руб. Рассчитываем: 20 000/29,3*30 (так как в июне 2014 года 30 дней)=20 477,82 – именно столько необходимо начислить работнику отпускных..

Однако ситуация усугубляется, когда работник по каким-либо причинам не работал часть рабочего времени.

К примеру, работнику предоставляется отпуск с 7 до 20 апреля 2014 года. Тогда расчётным периодом будет являться время с 1 апреля 2013 года по 31 марта 2014 года. Пусть его среднегодовая заработная плата составила 20 000 руб.

Сотрудник отсутствовал на работе в период с 1 июня до 8 июня 2013 года, в связи с этим ему были оплачены больничные листы в размере 3 000 руб. и зарплата за июнь 2013 года составила 13 000 руб. В этом случае расчёты отпускных будут производиться следующим образом:

20 000*11+13 000= 233 000 руб. далее считаем количество календарных дней, в течение которых сотрудник находился на работе: 29,3*11+29,3/30 (так как в июне 30 дней)*(30-8)=343,79 дней отработал работник за год. А его среднедневной заработок будет составлять: 233 000/343,79=677,73 руб. А отпускные за 14 дней составят: 677,73*14=9 488,22 руб.

Если работник один или даже несколько месяцев отработал не полностью, то среднедневной заработок как сумма начисленной за год заработной платы, делённая на 29,3 дней и умноженная на число полных отработанных календарных месяцев и число дней, отработанных в неполных календарных месяцах.

Но на практике бухгалтера очень часто попадают в ситуацию, когда довольно сложно определить, является ли месяц полностью отработанным или нет, и поэтому возникают сложности с произведением расчёта отпускных выплат. Рассмотрим конкретные примеры расчета отпускных.

Расчёт отпускных выплат в 2013 и в 2012 гг. Примеры::

  1. Предположим, сотрудник берёт часть своего отпуска, продолжительностью с 30 августа по 5 сентября 2013 года. А в ноябре текущего года он решил взять оставшуюся часть отпуска.

    В этом случае, март не является полностью отработанным, хотя и сотрудник отработал 21 рабочий день.

    Но дело в том, что 30 и 31 марта выходные дни, а они, согласно трудовому законодательству, также оплачиваются исходя из среднедневной заработной платы. Поэтому месяц март не считается полностью отработанным.

  2. Предположим, сотрудник работал 7 и 8 января 2013 года (праздничные дни), вместо того, чтобы отдыхать. В счёт этого, работнику, по его желанию, были предоставлены другие рабочие дни – 19 и 20 февраля. В этом случае, как январь, так и февраль являются месяцами полностью отработанными сотрудникам.

  3. Пусть сотрудник отработал при суммированном рабочем дне за один месяц 100 часов, а за второй – 170 часов. ТК РФ (статья 104) допускает еженедельное перевыполнение нормы по продолжительности рабочего дня при суммированном расчёте отработанного времени. Поэтому при расчёте отпускных оба месяца считаются проработанными полностью.

  4. Пусть сотрудник с 1 по 20 марта 2012 года по какой-либо причине был нетрудоспособен, а 21 и 22 марта у него был выходной. С 23 марта 2012 года сотрудник решил взять отпуска 14 календарных дней. А в январе 2013 года решил использовать оставшиеся 14 дней отпуска.

    Как рассчитать отпускные в этом случае, если март 2012 года тоже вошёл в период расчета среднедневной заработной платы? Рассчитаем число отработанных календарных дней в марте 2012 года: 29,4/30*2 (так как в расчёт вошли только 21 и 22 марта – официальные выходные, а в остальное время сотрудник по каким-либо причинам не присутствовал на работе)= 1,96 дней. Отработано 1,96 дней, но заработка за эти дни не начислено, так как это были выходные. А остальные отчисления в пользу работника (пособие по временной нетрудоспособности) в расчёте средней заработной платы учитываться не будут.

  5. Сотрудник был в командировке с 15 по 22 марта 2013 года. Остальные рабочие дни в марте он отработал согласно составленному рабочему графику.

    В этом случае количество календарных дней, отработанных в марте 2013 года составит: 29,4/31*(31-8)= 21,81 день.

    Если на период командировки будет приходится какое-либо количество праздничных нерабочих дней, то всё равно в расчёт отработанного за месяц времени эти дни включатся не будут, так как в расчёт не входят именно командировочные дни, а не рабочие..

  6. Предположим, что сотрудник находился в отпуске со 2 по 30 мая. Количество календарных дней, которые не вошли в отпуск – 3: 1, 31 мая, а также 9 мая (ведь праздничные дни, согласно трудовому законодательству, исключаются из отпуска). Если потом это месяц попадёт в расчётный период по начислению отпускных, то число отработанных дней сотрудником за май составит: 29,4/31*3=2, 85 дня.

  7. Пусть работник имеет оклад в 15 000 рублей. Его приняли на работу 11 марта 2013 года при условии шестидневного графика работы. Затем, этого сотрудника перевели с 20 марта 2013 года на другую должность при следующих условиях: оклад – 16 000 рублей, пятидневный график работы. Пусть сотрудник проболел в марте 2013 года с 18 по 20 число.

    Что касается расчёта отпускных данному сотруднику, то при попадании марта 2013 года в расчётный период, они будут рассчитываться как и при обыкновенном способе.

    То есть бухгалтеру не нужно учитывать заморочки, связанные с переходом сотрудника с шестидневной на пятидневную рабочую неделю, потому что в настоящее время график работы не влияет на методику расчёта отпускных сотрудника.

Расчёт отпускных выплат – тема очень интересная не только с точки зрения бухгалтера, но и для самого работника.

Отдельные интересные ситуации возникают и при выплате компенсаций организацией работнику за неиспользованный рабочий отпуск. Работнику полагается обязательно знать, в каких случаях ему обязано предприятие отдать денежную компенсацию.

Так, например, согласно ТК РФ (статья 127) при увольнении сотрудника, он имеет право рассчитывать на материальную компенсацию от организации за все неиспользованные им отпуска за всю продолжительность работы. И исключений в трудовом законодательстве из этого правила нет.

Это означает даже то, что при увольнении работника за прогул или по другой-какой неуважительной причине, ему положена такая компенсация.

Обратите внимание, что при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также используется коэффициент 29,3 (среднемесячное число календарных дней) со 2 апреля 2014 года. Надеемся, что данная статья стала для Вас полезной и информативной, а расчет отпускных больше не вызывает никаких спорных вопросов.

Вопросы и ответы

  • Расчет отпускных при пяти- и шестидневной рабочей неделе

В настоящее время на механизм расчета среднего заработка за время отпуска график работы (пяти- или шестидневный) не влияет.

  • Денежная компенсация за неиспользованный отпуск

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Каких-либо исключений из этого правила в Трудовом кодексе РФ нет.

Это означает, что даже работнику, который уволен, к примеру, как не выдержавший испытание или за прогул, положена денежная компенсация за неиспользованный отпуск.

Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается также работникам, которые увольняются из организации в порядке перевода по основанию, предусмотренному п. 5 ст. 77 ТК РФ..

  • Отпуск при неполной рабочей неделе

Статья 93 ТК РФ допускает по соглашению между работником и работодателем устанавливать как при приеме на работу, так и впоследствии неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю с оплатой труда пропорционально отработанному работником времени или в зависимости от выполненного объема работ.

В названной статье, в частности, особо подчеркнуто, что работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска. Согласно ст. 114, 115 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска продолжительностью 28 календарных дней с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Следовательно, и работнику с неполной рабочей неделей положен отпуск такой же продолжительности.

См. также:

Учет отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск при УСНОРасчет декретных выплат в 2014 годуРасчет компенсации при увольнении за неиспользованный отпускНачисление отпускных за неполный периодОсобенности предоставления дополнительного отпуска

  Калькулятор отпускных выплат в 2013 2012 году

Источник: https://www.reghelp.ru/raschet_otpusknih.shtml

Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Из статьи вы узнаете, как правильно рассчитать ежегодный оплачиваемый отпуск, найдете практические примеры и бесплатный онлайн-калькулятор расчета отпускных.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирован Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим их поэтапно.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922).

То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

  • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2019 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2019 года. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2017 г.

по 31 января 2018 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе 

Приглашаем на курсы повышения квалификации и профпереподготовки.

Посмотреть программу

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2019 г. Расчетный период: с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2019 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2018 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 рублей.
  2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г.

, а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором они были начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Например, отпускные начислены 19 июня 2019 г. Значит, перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

Остались вопросы? Смотрите видеоурок в Контур.Школе про особенности расчета отпускных.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/347

Новые правила расчета отпускных в 2014 году

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Именно летом большинство из нас отправляется в отпуск. Конечно же, это приятное событие для сотрудников компании, для руководства и даже для конкурентов. А вот бухгалтеры хватаются за голову и не знают, как рассчитать отпускные в 2014 году и что изменилось в законодательстве.

На самом деле, в расчете отпускных действительно изменилось многое. Отпускные в 2014 году рассчитываются по новым правилам.

Расчет отпуска до 2 апреля считается, ссылаясь на одни документы, а после 2 апреля 2014 года вступили в силу новые правила расчета отпускных. Данная статья даст ответы на вопросы, связанные с отпускными 2014.

Она будет полезна не только бухгалтерам, но и всем, кто уже собрал чемоданы или только собирается это сделать.

Как рассчитывать отпускные до и после 2 апреля 2014 года

2 апреля 2014 года были внесены поправки об изменении коэффициента в статью 10 Закона РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, которые работают на Крайнем Севереи приравненных к нему районах», а также в Трудовой кодекс Российской Федерации. Теперь отпускные 2014 после 2 апреля будут рассчитываться по-другому. Документ, разъясняющий ПИСЬМО от 15 мая 2014 года № 14-0/В-363

До второго апреля: средний заработок за 12 месяцев : 12 : 29,4 х количество дней отпуска (календарных рабочих).

После второго апреля: средний заработок за 12 месяцев : 12 : 29,3 х количество дней отпуска (календарных рабочих).

Поскольку данный закон вступил в силу 2 апреля 2014 года, возникает вопрос: а как рассчитать отпуск, если его предоставили ранее данной даты?

«На практике имели место случаи, когда отпуск начинался до указанной даты, однако его часть выпадала на период после вступления в силу всех изменений.

На основании части девятой статьи 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Следовательно, оплата произведена – отпускные выплачены в соответствии с нормой.

Однако мы рекомендуем произвести перерасчет отпускных согласно четвертой части статьи 139 в редакции Закона № 55-Ф3» – разъясняет Роструд.

Изменен коэффициент расчета отпускных

Федеральным законом от 2.04.2014 № 55-ФЗ, которым, в основном, вносились правки в трудовое законодательство, касающиеся госслужащих, содержит также изменения, касающиеся более широкого круга лиц. Закон вступил в силу со дня его официального опубликования, которое состоялось 2 апреля.

Так, внесена корректировка в статью 139 Трудового кодекса “Исчисление средней заработной платы”. Ею было установлено, что средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).

Таким образом, уменьшается среднемесячное число календарных дней, соответственно, значения среднего дневного заработка для расчетов, связанных с отпусками, будут больше, чем исчисленные в соответствии с прежней редакцией статьи 139 ТК.

Отпускные будут рассчитываться с учетом всех изменений в праздничных днях. Ранее для этого применялся коэффициент 29,4, но в 2014 году он будет равен 29.3.

При расчете по-прежнему учитываются все те суммы, которые были ранее, а именно:

  • Заработная плата, которая была начислена работнику.
  • Все доплаты и надбавки к текущим окладам.
  • Все выплаты, связанные с условиями труда. Сюда же относятся выплаты за работу в ночное время суток, оплата за выход работника в выходные и нерабочие (праздничные) дни, оплата сверхурочных работ и пр.
  • Премии и вознаграждения, если таковые были.
  • Иные виды выплат по заработной плате, которые применяются у соответствующего работодателя.

Отметим, что максимальная продолжительность отпусков без сохранения заработных плат увеличена до 14 дней. Если сотрудник превысит ее, все последующие периоды не будут включены в стаж работы.

Примеры расчета отпускных в 2014 году

А вот и примеры расчета отпускных 2014в совершенно типичных ситуациях. 

Закон начала действовать со 2 апреля 2014 года. То есть если отпуск был предоставлен ранее данной даты, то необходимо применять ранее существовавший коэффициент, и бухгалтер не должен производить перерасчет.

Допустим, работник пошел в отпуск с 3 апреля. Однако выплата отпускных производилась за 3 дня до отпуска до 2 апреля, то есть по старым правилам. В такой ситуации делать перерасчет не требуется, ведь бухгалтерия произвела начисления раньше даты начала действия коэффициента.

А теперь представим, что работник взял отпуск с 10 апреля. Крайний срок выдачи отпускных приходится уже на период действия новых правил. Но компания сделала расчет и перечислила деньги раньше, например 31 марта.

Формально компания закон не нарушила, но было бы правильней и справедливее рассчитать средний заработок по-новому.

Если начало отпуска приходится на 1 апреля 2014 г., то за один день производится расчет отпускных сумм с применением среднемесячного числа календарных дней 29,4, за остальные дни — с применением среднемесячного числа календарных дней 29,3.

Если начало отпуска приходится на 2 апреля 2014 г., то расчет отпускных сумм производится с применением среднемесячного числа календарных дней 29,3.

Согласно статье 136 Кодекса оплата отпуска производится не позднее чем за три календарных дня до его начала, в рассматриваемом случае отпускные суммы работник должен получить не позднее чем 28 марта 2014 г., а со 2 апреля 2014 г. работнику должен быть произведен перерасчет, выплату которого нужно произвести в последующий соответствующий срок выплаты заработной платы, установленный в организации.

Пример 1. Нашего первого героя зовут Василий Ёлкин. Он решил пойти в отпуск с 1 апреля. Между тем, выплата отпускных Василию Ёлкину производилась за три дня до отпуска, то есть до 2 апреля. Что делать в такой ситуации? Перерасчет в данном случае делается, даже если бухгалтерия произвела необходимые начисления раньше той даты, когда начал действовать коэффициент.

Пример 2. Анастасия Кедрова, которая решила уехать на моря уже 10 апреля. Здесь крайний срок выдачи всех отпускных приходится на период действия новых правил. Если компания сделала расчет и все деньги перечислила ранее (например, 31 марта), то формально закон нарушен не был. Однако правильней и, безусловно, справедливее было бы рассчитать отпускные для Анастасии Кедровой по-новому.

Таким образом, если начало отпуска приходится на 1 апреля, за один день делается расчет отпускных с применением среднемесячного числа дней 29,4, а остальные – уже с новым коэффициентом 29,3. Если человек уходит в отпуск 2 апреля, расчет отпускных производится по коэффициенту 29,3.

Отпуск для беременных 2014

Особое внимание стоит обратить на отпуска беременных. Оплачиваемый ежегодный отпуск возникает у таких женщин независимо от их стажа работы у конкретного работодателя. То есть, чтобы взять отпуск, беременной не нужно непрерывно работать на протяжении шести месяцев. Об этом говорится в первом абзаце п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 № 1.

Пункт № 19 того же Постановления, ссылаясь на положение статьи 256 ТК РФ, указывает на основные нюансы отпуска во время ухода за ребенком. Такой отпуск может быть предоставлен матери, отцу ребенка, дедушке или бабушке, другим родственникам или другому лицу, которое воспитывает ребенка без матери. Для этого необходимо будет написать письменное заявление.

Документами, подтверждающими право на предоставление отпуска по уходу за ребенком, являются: свидетельство о рождении ребенка; документы, свидетельствующие о наличии трудовых отношений с ответчиком (трудовая книжка, приказ о приеме на работу и т.п.); заявление работника о предоставлении отпуска по уходу за ребенком и др.

Известно, что возможность предоставления отпуска по уходу за ребенком не зависит ни от степени родства, ни от совместного (или раздельного) проживания указанного лица с родителями ребенка.

Именно так будет выглядеть система расчета отпускных 2014 для различных категорий населения. На заметку бухгалтерам: сегодня можно найти специальные калькуляторы, которые сами рассчитывают отпускные. Их использование в разы упростит расчет отпускных 2014 по новым правилам и работодателю, и работнику.

Источник: https://informatio.ru/news/society/novye_pravila_rascheta_otpusknykh_v_2014_godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.