+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет по страховым взносам 2018 – нулевой пример

Содержание

Расчет по страховым взносам нулевой образец, порядок заполнения, пример, бланк

Расчет по страховым взносам 2018 – нулевой пример

Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам обязательно и как его заполнить? В статье ответ, а также бланк РСВ, правила оформления и заполненный образец для бесплатного скачивания.

Обратите внимание! Эти документы помогут оформить нулевой расчет по страховым взносам:

Также можно скачать заполненные листы нулевого РСВ:

Составить, проверить и сдать любую отчетность теперь можно в программе БухСофт. Чтобы сделать нулевой расчет по страховым взносам, нажмите на кнопку ниже:

Заполнить расчет

Кто отчитывается по взносам в инспекцию

Сдавать РСВ в налоговую по итогам каждого квартала должны фирмы и предприниматели, которые платят с денежных и неденежных выплат физлицам обязательные страховые взносы – пенсионные, медицинские, а также социальные по нетрудоспособности и материнству. Облагаемые взносами выплаты возникают, если фирма или предприниматель:

  1. Выдают зарплату наемным сотрудникам и начисляют им другие вознаграждения.
  2. Оплачивают выполненные услуги или работы физлицам – исполнителям по ГП договорам.
  3. Перечисляют лицензионные выплаты физлицам – владельцам исключительных прав на средства индивидуализации и интеллектуальную собственность.
  4. Платят физлицам – владельцам исключительных прав за отчуждение их в свою пользу и т.д.

Свериться с актуальными сроками платежей по страховым взносам можно в календаре – просто нажмите на кнопку ниже:

Проверить сроки по платежам

Готовые платежки по взносам в ФНС:

Бесплатно составить любую платежку теперь можно в программе БухСофт. Чтобы оформить перечисление взносов, нажмите на кнопку ниже:

Составить платежку по взносам

Бланк расчета по страховым взносам

Сдавать нулевой РСВ за 2018 год необходимо по форме из приказа от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Эта форма вступила в силу с отчета за первый квартал 2017 года. Она показана в окне ниже. 

Нужно ли сдавать нулевой отчет по страховым взносам в ФНС в 2018 году

Сдавать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году необходимо, если у фирмы или предпринимателя заключен с физлицом хотя бы один договор (трудовой или ГП договор на работы или услуги) либо если единственный учредитель юрлица является его генеральным директором. При этом неважно, начислялись ли физлицам или директору хотя бы какие-то выплаты.

Если не подать в инспекцию нулевой РСВ, налоговики расценят это как просрочку по представлению отчета, за что могут не только оштрафовать, но и «заморозить» счет фирмы или предпринимателя. На подачу объяснений в инспекцию и на разблокировку счета уйдет немало времени, поэтому, чтобы избежать ненужных убытков, безопаснее сдать нулевой РСВ.

Бланк нулевого РСВ за 2018 год

 «Нулевая» отчетность по взносам в налоговую состоит из:

  • титульного листа,
  • I раздела,
  • подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу I,
  • приложения 2 к разделу I,
  • раздела III.

Бланк «нулевого» расчета приведен в окне ниже. Его можно скачать.

Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Общий срок отчитаться в налоговую по взносам -30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Как и по любому налоговому отчету, по РСВ действует общее правило о переносе выпадающей на нерабочий день даты на следующий ближайший рабочий день. 

Свериться с актуальными сроками отчетности по страховым взносам можно в календаре. Для этого нажмите на кнопку ниже:

Проверить сроки по отчетности

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году смотрите в таблице.

Таблица. Когда сдавать нулевой расчет

Предельный срок отчитаться в 2018 г.ОтчетностьКто сдаетВид платежа в ФНС
29 январяОтчет за 2017 г.Главы фермерских крестьянских хозяйствВзносы на ОПС и ОМС
30 январяОтчет за 2017 г.Фирмы и ИП – работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям.Сделать РСВВзносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнствуГотовые платежки по взносам:Проверить КБКСделать правильную платежку
3 маяОтчет за I квартал 2018 г.
30 июляОтчет за полугодие 2018 г.
30 октябряОтчет за девять месяцев 2018 г.Проверить сроки по РСВ

Санкции за задержку с нулевым расчетом по страховым взносам в 2018 году

За пропуск срока сдачи отчетности взыскивается денежный штраф – 5 процентов от недоплаченной суммы взносов за каждый месяц просрочки (полный или неполный), но не более 30-ти процентов от суммы недоплаты и не менее 1000 руб. Кроме того, за просрочку с РСВ от 10-ти дней и более налоговики могут заблокировать счет юрлица или ИП.

Как заполнить нулевой РСВ

На титульном листе не заполняются только поля, предназначенные для отметок сотрудников инспекции. Остальные поля нужно оформить так, как показано в окне ниже – на примере расчета за девять месяцев 2018 г. Заполненный титульный лист можно скачать.

В I разделе отражается отсутствие показателей по видам взносов – на ОПС, на ОМС, а также на ОСС по нетрудоспособности и материнству.

По правилам оформления нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году, если числового показателя нет, то в его ячейках проставляют нули “0”. Если нет иных показателей, кроме числовых, то в ячейках проставляют прочерки.

Образец раздела I нулевого РСВ за 3 квартал 2018 г. показан в окне ниже. Его можно скачать.

В подразделе 1.1 приложения 1 к разделу I отражают отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОПС. Образец подраздела 1.1 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.

В подразделе 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОМС. Образец подраздела 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого расчета показан в окне ниже. Его можно скачать.

В приложении 2 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОСС по нетрудоспособности и материнству. Образец приложения 2 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.

Третий раздел нулевого РСВ заполняется на каждое физлицо, застрахованное в системе ОПС. Образец первой страницы раздела 3, в том числе подраздела 3.1, показаны в окне ниже. Этот документ можно скачать. 

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1448-raschet-vznosam-nulevoy

Нулевой расчет по страховым взносам-2018: пример – Предприятие Инфо

Расчет по страховым взносам 2018 – нулевой пример

Сравнительно недавно в 2017 году произошла масштабная реорганизация порядка оформления расчета страховых взносов компаний и предпринимателей. Большая часть обязанностей перешла от соцстраха и Пенсионного фонда в руки налоговых органов.

Расчет по страховым взносам заменил собой несколько существовавших ранее отчетов, таких как РСВ-1, РСВ-2 и РСВ-3, предоставляемых ранее в ПФР, а также отчета 4-ФСС в отношении взносов, уплачиваемых в связи с нетрудоспособностью и в связи с материнством.

Что касается различий между действовавшими ранее отчетами и новой формой РСВ, то они минимальны и сводятся к следующему:

  • Были исключены персональные сведения о стаже сотрудников;
  • Отсутствуют сведения о платежных документах, подтверждающих перечисление страховых взносов;
  • Не отражаются итоговые расчеты с каждым внебюджетным фондом на начало и конец периода.

Рассмотрим, что представляет собой расчет по страховым взносам 2018 – нулевой и ненулевой.

Порядок составления расчета страховых взносов 2018 (нулевка)

Бланк налогового отчета, принятый для компаний и предпринимателей на 2017 год, продолжает действовать и в 2018 году. Данная отчетная форма утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г.

Расчет по страховым взносам можно представить в виде следующих элементов:

  1. Титульной страницы, призванной раскрывать информацию о компании или предпринимателе, такую как:
  • ИНН и КПП (для ИП только ИНН);
  • Номер корректировки, если отчет, предоставляемый в инспекцию, содержит значения, корректирующие предыдущий вариант отчетного документа;
  • Расчетный период составления документа (1кв., полугодие, 9 месяцев, год);
  • Календарный год;
  • Код налогового органа (из регистрационных документов);
  • Наименование компании или индивидуального предпринимателя;
  • Код ОКВЭД;
  • Контактный номер телефона;
  • Информация о лице, предоставившем налоговикам отчетный документ. Если речь о представителе, то потребуется указать документ, подтверждающий полномочия подписывать и передавать отчеты.
  • Подпись и дата составления.
  1. Раздел №1 отражающий сведения об обязательствах плательщиков взносов. При этом подлежит раскрытию следующая информация:
  • Код ОКТМО;
  • Величина взносов, начисленных на ОПС с указанием КБК, общей суммы, а также разбивки по месяцам квартала;
  • Величина взносов, начисленных на ОМС с указанием КБК, общей суммы, а также разбивки по месяцам квартала;
  • Взносы, начисленные на ОПС по доптарифам;
  • Взносы, начисленные на допсоцобеспечение за квартал;
  • Взносы на ОСС в связи с временной нетрудоспособностью и материнством за квартал;
  • Величина превышения расходов над взносами по больничным и в связи с материнством;
  • Подпись и дата.
  1. Приложения к разделу №1, отражающие детализированный расчет величины взносов на ОПС, ОМС, временную нетрудоспособность и материнство с указанием количества работников, а также сумм, не подлежащих обложению взносами.
  2. Раздел №2, раскрывающий информацию о взносах, если в качестве плательщика выступают главы КФХ;
  3. Раздел №3 предназначенный для отражения персонифицированных данных о застрахованных работниках. Данный раздел содержит детализированную информацию о каждом работнике, такую как ФИО, ИНН и СНИЛС, гражданство, пол, дата рождения, документ, удостоверяющий личность.

Предоставлять налоговый отчет необходимо по итогам каждого квартала, то есть четыре раза в год. Соответственно, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Последним днем предоставления единого расчета налоговикам является 30 число месяца, следующего за окончание периода (квартала).

Если же указанный день является выходным или праздничным днем, сдать отчет необходимо в ближайший рабочий день.

Передать отчет налоговым работникам необходимо по месту прописки – для предпринимателей, тогда как компании представляют отчетную форму по месту своего нахождения.

В каких случаях необходимо сдать нулевой расчет страховых взносов в 2018 году

Обязанность предоставлять в инспекцию расчет страховых взносов возникает у тех компаний и предпринимателей, то есть страхователей, которые выплачивают денежные средства в пользу физических лиц. При этом не предусматривается возможности получить освобождение от предоставления налогового отчета.

Таким образом, даже в том случае, если в какие-то периоды деятельность компанией не ведется и, как следствие, в пользу персонала не начисляются никакие выплаты, у страхователя по-прежнему имеется обязанность подавать единый расчет в инспекцию. В этом случае можно говорить о расчете по страховым взносам 2018 нулевом (скачать заполненный образец можно по ссылке, представленной ниже).

При составлении нулевого отчета, необходимо учитывать предъявляемые налоговиками, требования:

  1. Вносить сведения необходимо только в обязательные к заполнению листы;
  2. Отчет должен содержать всю значимую информацию о компании или предпринимателе, то есть о страхователе, а именно код периода составления, код инспекции, код ОКТМО и КБК);
  3. В тех ячейках, для которых в течение отчетного периода отсутствуют числовые значения, потребуется проставить «0» или прочерков.

Скачать образец нулевого расчета по страховым взносам 2018 можно по ссылке:

В том случае, если страхователем не будет своевременно предоставлен налоговый отчет в инспекцию, в том числе и нулевой, на компанию или бизнесмена может быть наложен штраф в размере 1000 рублей.

Передача инспекторам нулевого расчета по страховым взносам позволит проинформировать налоговых работников о том, что на данный момент у страхователя отсутствуют основания перечислять страховые взносы, так как в периоде не производились выплаты в пользу физлиц, а также о том, что все требования закона компанией были соблюдены и сведения в ИФНС переданы своевременно.

Источник:

Расчет по страховым взносам 2018 нулевой: пример | ОКБУХ

С самого начала 2018 года, с первого января, в налоговое законодательство было внесено довольно много изменений, о которых мы говорили в нашей обзорной статье. Не остались без поправок и страховые взносы, в том числе, была изменена и форма расчета. А изменился ли нулевой расчет по страховым взносам 2018? Об этом вы сможете узнать из следующей статьи.

Нужно ли подавать нулевой расчет в текущем году

Подавать расчет по взносам страхового характера должны юрлица и частные бизнесмены, являющиеся нанимателями, то есть, заключившие с рабочими трудовые соглашения и договора ГПД и осуществляющие им выплаты.

В случае если в периоде отчета выплат не осуществлялось, расчет все равно необходимо будет предоставить, но в нулевом формате. Потребность предоставления нулевого расчета страховых взносов в 2018 году связана с тем, что сдавая расчеты с нулевыми значениями, страхователи сообщают об отсутствии в периоде отчета выплат и, соответственно, сумм взносов, которые подлежат уплате.

Благодаря этому, налоговая служба может отделить тех плательщиков, которые не осуществляются деятельность, в связи с чем не имеют обязанности по уплате взносов, от тех, кто не соблюдает сроки уплаты.

Состав нулевки

Если в периоде отчета компания или частный бизнесмен не делали служащим выплат и не начисляли взносов страхового характера, состав нулевого расчета по страховым взносам 2018 будет такой:

  • Титульник;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные показатели об обязательствах страхователя;
  • Первый подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование пенсионного характера;
  • Второй подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование мед. характера;
  • Второе приложение к первому разделу, в котором приводится расчет на страхование соц. характера;
  • Третий раздел, в котором приводятся сведения о застрахованных лицах, то есть о наемном персонале.

Бланк нулевого расчета по страховым взносам 2018 приведен ниже:

Бумажный или электронный вариант

В случае, когда средняя списочная численность служащих, в пользу которых делаются выплаты, за предыдущий период отчета составила больше двадцати пяти человек, а также, если у недавно образованного юрлица численность персонала составляет более двадцати пяти человек, нулевой расчет по страховым взносам 2018 ООО или ИП могут сдать только в электронном виде.

Однако, скорее всего, что численность персонала у юрлиц и частных бизнесменов, подающих расчет нулевого вида, составляет менее двадцати пяти человек. Значит, что сдать расчет они могут и в бумажном формате.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/raschety/nulevoj-raschet-po-strahovym-vznosam-2018-primer.html

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам 2018 – нулевой пример

В письме Минфина от 2018 года № 03-15-05/41578 разъясняется, что, если предприятием не велась деятельность за определенный отчетный период, появляется обязанность сдать относительно страховых взносов нулевую отчетность. При этом такая обязанность наступает даже если за ним числится только один человек в качестве директора.

Что такое нулевой расчет по взносам

Нужна подобная мера для того чтобы дать обстоятельные доказательства налоговой относительно отсутствия деятельности, показать, что налогоплательщик не уклоняется от своих обязанностей относительно уплаты налогов, а просто не работал.

Сдавать такую отчетную форму обязаны:

  • предприятия, включая иностранные, действующие на территории РФ, а также подразделения;
  • предприниматели, совершающие оплату работы гражданам.

В данном случае статус подчиненного, состоящего в численности штата не играет роли, то есть это могут быть:

  • трудящиеся согласно контракту;
  • гендиректор в качестве единственного лица на предприятии;
  • заключившие с предприятием гражданско-правовой договор.

Кроме этого застрахованное лицо может быть, как обычным исполнителем / рабочим, так и гендиректором предприятия.

Важно: при этом организации обязаны отчитываться всегда, даже при отсутствии в штате работников и деятельности, а вот предприниматели вправе отчитываться только в случае наличия штата.

Инструкция заполнения расчета по страховым взносам на примере конкретной организации – в этом видео:

Для ИП существует следующий нюанс, когда нулевая отчетность все же применима – это наличие в штате даже одного работника который временно не трудится.

Тогда при отсутствии деятельности в строке 010 подраздела 1.1 и 1.2 приложения 2 указывается численность штата, например, 1, все остальные строки прочеркиваются.

Сроки для предоставления формы не имеют никаких особенностей, необходима сдача отчета в стандартные даты обязательные для данного варианта отчетности:

  • 1 квартал – до 3 мая;
  • полугодие – до 30 июля;
  • 9 месяцев – до 30 октября;
  • 12 месяцев – до 30 января будущего года.

Расчет сдается руководителем компании или его доверенным лицом, а также можно отослать в электронном формате или почтой.

Особенности нулевого расчета за 9 месяцев

Данный расчет, как и за прочие периоды обязателен к заполнению всеми субъектами, при этом также нет различия в наличии или отсутствии трудовой деятельности. Сдать его следует до 30 октября.

Важно: информацию по этому варианту расчета необходимо брать за 9 месяцев, начиная с 1 января и заканчивая 30 сентябрям, а не за последний квартал.

В этом случае отчетным периодом являются 9 месяцев и необходимо его сдать не позже чем через месяц с момента окончания периода.

При формировании к расчету за 9 месяцев приложений 1 к 1-му разделу, необходимо их создать в таком объеме, сколько применялось тарифов за истекшее время, подлежащее фиксированию документом.

Актуальный состав нулевой РСВ

Согласно данной инструкции при простое предприятия в расчетном периоде нужно вносить информацию в следующие пункты:

  • Титульный лист
  • Раздел 1
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 к 1-му разделу
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 к 1-му разделу
  • Раздел 3

Кроме этого в третьем разделе:

  • строки 160 – 180 обозначение признаков;
  • подраздел 3.2 следует оставить пустым, то есть с прочерками;
  • заполнение каждой ячейки, начиная с левой крайней выполняется слева направо, внутри каждой подлежащей заполнению ставится 0.

Детальный инструктаж по заполнению

Заполнение должно производиться с учетом всех требований и правил, разработанных на основании Письма ФНС.

Пример заполнения титульного листа.

Титульный лист

Его заполняют на общих правилах при любых обстоятельствах:

  • ИНН / КПП;
  • код корректировки, период отчета, календарный год;
  • указать номер налоговой и ее расположение;
  • название организации;
  • ОКВЭД. Тут вы узнаете, что такое ОКВЭД2 и где он используется;
  • контактные данные и количество заполненных лист;
  • при использовании услуг доверенного лица, его ФИО и реквизиты доверенности, подпись.

Раздел 1 – сводная информация относительно обязательств плательщика

В процессе составления нулевки в данном разделе в графах по указании данных относительно деятельности проставляются 0. При этом:

  • значение ОКТМО обозначается по графе 010;
  • КБК по строке 020, 040, 060, 080, 100;
  • в полях для обозначения начисленных взносов 0.

Раздел 1.1 приложения 1 к разделу 1

Заполняется для обозначения сумм на страхование по пенсионным выплатам в следующем порядке:

  • по строке 001 код страхователя, для плательщиков ОСН – 01, УСН – 02, ЕНВД – 03 и далее. Какой установлен лимит доходов при УСН и где он используется – читайте по ссылке;
  • в строку 010 вносится количество застрахованных лиц;
  • в строках для указания данных по начислениям 0.

Читать еще:  Как зарегистрировать автономную некоммерческую организацию

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1

Расчет по обязательному медицинскому страхованию обозначается в таком порядке:

  • в данном случае действия производятся согласно предыдущему подразделу – все заполняется нулями, а в строке 010 указывается численность застрахованных лиц вместе с директором.

Приложение 2 к разделу 1

Производится расчет сумм на обязательное социальное страхование, при нулевом отчете заполняются:

  • строка 001 – признаки, указывается 1 для прямых и 2 для зачетных;
  • строка 010 – количество лиц со страхованием;
  • в остальных 0.

Раздел 3 относительно персонифицированных сведений о застрахованных лицах

В данном случае необходимо указание всей информации за минусом подраздела 3.2, в разделе 3 необходимо указать:

  • ФИО
  • ИНН
  • СНИЛС
  • Год рождения
  • Гражданство
  • Пол
  • Код документа и его данные

Все данные по работникам, с которыми существуют официальные договора.

Бланк расчета по страховым взносам.

Особенности заполнения РСВ

При заполнении расчетного документа важно учитывать все нюансы его формирования:

  • сдача документа в электронном виде обязательна для предприятий, на которых численность рабочих перевесила 25 человек или они только созданы, при этом количество работников не имеет значения;
  • сдача по выбору налогоплательщика, если численность рабочих не достигла 25 человек.

Важно: формирование отчетного документа на компьютере допускает отсутствие прочерков в пустых графах и обрамления.

При этом следует помнить, что недопустима сдача в налоговую инспекцию пустого отчета, необходимо заполнение хотя бы нескольких граф.

Здесь вы прочтете, что представляет собой форма РСВ-2 и где она используется.

Ответственность

Владелец бизнеса обязан сдавать отчетность при любом обстоятельстве дел на производстве вне зависимости от того была деятельность или нет, если за ним числится хотя бы один подчиненный. А предприятие даже при отсутствии штата обязано сдавать отчетные документы.

В противном случае наступает ответственность для налогоплательщика, решившего проигнорировать свои обязанности:

  1. В качестве блокирования расчетного счета, данная мера не совсем выгодная как для плательщика налогов, так и для государства. Кроме этого Минфин также против ее использования в связи с чем в отделения ФНС было направлено письмо относительно запрета на блокировку счета для налогоплательщиков, которые допустили просрочку по платежам.
  2. На основании ст. 119 НК РФ для налогоплательщиков не предоставивших нулевой отчет предусмотрен минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Конечно такая сумму небольшая и фиксированная, так как нет взаимосвязи с количеством не сданных листов, однако ее можно избежать, сдав своевременно отчет.

Заключение

Отчет по страховым взносам при отсутствии деятельности предприятия обязаны сдавать вне зависимости от наличия или отсутствия полноценного штата, достаточно директора как единственного участника трудовой деятельности, чтобы появилась обязанность его сдавать.

Своевременная сдача обеспечит возможность избежать возможных проверок со стороны налоговой, которая может заподозрить скрытие актуальной информации относительно деятельности предприятия.

Какие изменения по страховым взносам произошли в 2018 году – смотрите тут:

Образец нулевого расчета по страховым взносам

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2018 году расчет по взносам, представляемый в 2019 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Как указано в Письме ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности.

Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате.

Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.

Источник: https://sunapse.ru/obrazec-zapolnenija-nulevogo-rascheta-po-strahovym/

нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году образец

Расчет по страховым взносам 2018 – нулевой пример

Если компания не вела деятельность, расчет по взносам все равно надо сдать. В этом случае его сдают в минимальном составе. Расскажем, что включить в нулевой расчет по взносам в 2018 году и как его заполнить на примере.

Действующую форму ФНС утвердила приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и порядок его заполнения (далее — Порядок заполнения расчета).

Скачать бланк расчета по страховым взносам в формате Pdf

Скачать бланк расчета по страховым взносам в формате Excel

Все страхователи должны сдавать РСВ, даже если они ничего не начисляли «физикам». Если компания не вела деятельность в январе-марте, форму за 1 квартал сдайте с нулевыми показателями (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В отчете надо заполнить несколько обязательных разделов. Помимо титульного листа включите в нулевой РСВ:

  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1 (с подразделами 1.1 и 1.2);
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 (подраздел 3.1).

Минимальный состав РСВ определен пунктом 2.1 Порядка заполнения. ФНС пояснила, что именно эти разделы надо включить в нулевой отчет по взносам (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).

Как заполнить показатели нулевого расчета по страховым взносам

Как правило, нулевой РСВ сдают по «пустышкам», в которых числится только директор. Поэтому такой РСВ можно сдать на бумаге. Ведь бумажный разрешено сдавать при численности застрахованных за 2017 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Для бумажного правила заполнения такие. Заполните показатели с крайней левой ячейки слева направо. Если показателей для заполнения нет, в полях вместо количества и сумм поставьте 0 (п. 2.20 Порядка заполнения).

В пустых ячейках поставьте прочерки. Если вы заполняете его в программе, прочерки можно не ставить (п. 2.11 и 2.21 Порядкка заполнения). Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@.

Пример 1. Компания зарегистрирована 20 февраля 2018 года. В штате числится только директор — гражданин России. Деятельность в январе-марте компания не вела. Руководитель зарплату себе не начислял.

База по страховым взносам за 1 квартал 2018 года равна нулю. При этом директор — застрахованное лицо по всем видам страхования. Пример заполнения для этого случая смотрите ниже.

Почему инспекция может не принять нулевой расчет по взносам

Даже если РСВ нулевой, инспекторы его могут не принять. У налоговиков есть два основания отказать в приеме (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Первое — ошибки в сведениях персонифицированного учета. Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному человеку, его не примут.

Второе — в расчете общая сумма пенсионных взносов в целом по компании не совпадает с суммой взносов по всем «физикам» за каждый месяц. Поэтому перед отправкой отчета чиновники рекомендуют проверить показатели раздела 3 и приложений 1, 1.3.1 и 1.3.2 к разделу 1.

Если в отчете есть другие расхождения, инспекторы его примут, но запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Схема. Из-за каких ошибок инспекция не примет нулевой РСВ

Если РСВ не нулевой, посмотрите, какие суммы должны сойтись, чтобы налоговая приняла расчет по взносам.

Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам

Если отчет не приняли, у компании есть пять рабочих дней на исправление электронного (10 — для бумажного). Если уложитесь в этот срок — расчет считается принятым в день, когда он был направлен впервые (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исправленный расчет направьте как первичный с номером корректировки 0. Ведь ранее отправленный файл инспекция к обработке не приняла. Значит, в базу налоговиков данные не попали.

Пример 2. Компания направила нулевой РСВ по страховым взносам за I квартал 2018 года 5 апреля. 6 апреля она получила уведомление, что в нем есть ошибка в ИНН работника, поэтому он не принят. Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит форму до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля — этот день и будет датой его приема.

Если компания не сдаст нулевой РСВ по взносам за 1 квартал 2018 года до 3 мая включительно, ее оштрафуют на 1000 руб. Это минимальный штраф за опоздание (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как определить дату сдачи исправленного расчета

Если из-за ошибок отчет не принят к обработке, налоговики направят уведомление о том, что он не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Уведомление пришлют:

  • в день сдачи или на следующий, если сдан электронно;
  • в течение 10 рабочих дней, если сдан на бумаге.

Срок отсчитывают с даты, когда инспекция направит уведомление.

Рассмотрим, как посчитать ограничение в пять рабочих дней для исправления на примере.

Пример 3. Электронный РСВ направлен в инспекцию 3 мая. 4 мая компания получила уведомление, что в неи ошибки и он не принят. Компания исправила недочеты и направила повторно 5 мая. Если в отчете не будет ошибок, он считается принятым 3 мая, то есть, без нарушения срока.

В рассмотренном случае, чтобы он считался принятым 3 мая, исправленный вариант надо отправить не позднее 14 мая (с учетом майских праздников и выходных).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160738-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu-primer-zapolneniya

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2018-2019

Расчет по страховым взносам 2018 – нулевой пример

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями и регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

  • Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.
  • ИП и самозанятые граждане — в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный период Крайний день сдачи (2019 год)
2018 год30 января
I квартал 201930 апреля
6 месяцев 201930 июля
9 месяцев 201930 октября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2019 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн. 3 месяца — бесплатно.

Подключиться бесплатно

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2018–2019 гг

Расчет по страховым взносам за IV квартал 2018 года сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Налоговая планировала ввести новую форму, но проект пока не приняли. Будьте внимательны, возможно, за I квартал 2019 года нужно будет отчитываться по новой форме.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма РСВ за IV квартал 2018 — скачать бесплатно.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел со сводными данными по взносам.
  3. Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  4. Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
  5. Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.

Раздел РСВ Кто должен заполнить
«Сведения о физлице, не являющемся ИП»Физлица, которые не числятся как ИП
Раздел 1, приложение 3Те, кто выдавал сотрудникам пособия
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3Те, кто уплачивал взносы по доптарифам
Подраздел 1.4Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 4Те, кто выплачивал пострадавшим на Чернобыльской АЭС зарплату за счет федерального бюджета
Раздел 1, приложение 5IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6Те, кто на УСН и применяет льготный тариф
Раздел 1, приложение 7НКО на УСН
Раздел 1, приложение 8ИП на ПСН
Раздел 1, приложение 9Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 10Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1Главы КФХ

Раздел 1

В первом разделе пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах в ПФР. Само приложение состоит из четырех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Каждая строка имеет кодировку. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала, на которую начислены страховые взносы. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. Строка 050 — это разница между строками 030 и 040.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страхвзносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 равна строке 050, умноженной на 22 %.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  • всего с начала периода;
  • всего за последние 3 месяца;
  • за каждый из 3-х месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Признак выплат». Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

Заполнение строк с 010 по 050 аналогично подразделу 1.1. Добавляются строки 051–054, лица, которые их заполняют, перечислены на самом листе РСВ.

Умножив строку 050 на 2,9 %, вы получите значение для строки 060.

Если в строке 001 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090. В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

  • 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
  • 2 — для отрицательных значений.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику. Пропишите все реквизиты работника: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

Строки 160–180 нужны для обозначения работника как застрахованного в системе ОПС, ОМС и ОСС. «1» обозначает застрахованного работника, «2» — незастрахованного. При применении ставки по ОМС 0 %, все равно пропишите «1».

В строке 190 пропишите номер месяца в стандартной форме, то есть октябрь — 10, ноябрь — 11, декабрь — 12.

Для строки 200 обратитесь к приложению 8 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по строкам 210–240. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните строки 260–300.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/284-raschet_po_strahovym_vznosam

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.