+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет суточных при командировках в 2016 году

Содержание

Командировочные 2019: размер, оплата, учет | Изменения командировочных расходов (суточных) в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

Расчет суточных при командировках в 2016 году

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки. 

Определение суточных

Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151. Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.

Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды.

 Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд. 

Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей. 

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Удержание НДФЛ и уплата взносов с суточных

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму  Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5).

 Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть.

Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал).

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г.  № 243-ФЗ) .

Доказательство деловой цели поездки

В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки. Теперь не нужны:

  • Командировочное удостоверение;
  • Служебное задание;
  • Отчет о выполнении служебного задания;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки. Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании.

Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом.

Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.). В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка (п. 7 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Как подтвердить расходы в командировке

Согласно постановлению правительства РФ от 29 июля 2015 года № 771, фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов.

В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости.

Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет. Он летал в деловую командировку на двое суток, оплачивал билет из своих денег в расчете на компенсацию. Бухгалтерия ем отказала поначалу в выплате, так как у него не было на руках документа, подтверждающего, что полет был. В итоге сотруднику пришлось ехать в аэропорт, чтобы запрашивать документы. подтверждающие его полет.

Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации. Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п.

Возврат компенсации при отмене командировки и форс-мажоре

В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание.

При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда.

Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

Документы не по форме: что делать?

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Часто возникает ситуация, когда мама после окончания декрета (официально — отпуск по беременности и родам) не планирует оставаться дома.

Причины могут быть самыми разными: высокая зарплата или занимаемая должность, семейные обстоятельства, когда женщина не может оказывать сыну или дочери надлежащий уход и не использует свое право на полагающийся законом отпуск по уходу за ребенком до достижения им трех лет.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

Порядок выдачи и оформления листков нетрудоспособности, особенности применения МРОТ при расчете больничного в нашей статье.

Эксперт Контур.Бухгалтерии, Наталья Потапкина, рассказывает о нюансах расчета количества дней для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

, Наталья Потапкина

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/273

Как рассчитать суточные в командировке, по каким правилам

Расчет суточных при командировках в 2016 году

Бизнес юрист > Трудовое право > Начисления и выплаты > Как рассчитать суточные в командировке 2016 года, чтобы все остались довольны

В РФ введена налоговая и зарплатная система, которая многими признается довольно сложной. С первого раза без специальных знаний разобраться в них практически невозможно. Необходимо знать, откуда взять информацию, чтобы у работодателей не возникало проблем.

О понятии суточных и их размерах

В трудовом праве понятие суточных используется для обозначения денег, которые выплачиваются за время нахождения в командировке, либо в случае перевода с одного рабочего места на другое.

О суточных в командировках 2016 года

Местная командировка

Суточные создаются для того, чтобы компенсировать затраты сотрудников, пока они находятся вне дома по причине командировки.

Выплачиваются средства за каждый день, на протяжении которого сотрудник находится в отъезде. Отсчитывается дата отправления на любом виде транспорта:

Выплаты продолжаются до тех пор, пока сотрудник не возвращается домой. Учитывать надо и время, которое придется потратить на то, чтобы добраться до аэропорта или вокзала.

Выплата суточных производится, даже если время командировки совпадает с выходными. Или были остановки в пути, оформлялся больничный.

Суточные можно не выплачивать лишь в том случае, если во время командировки сотрудник находился на территории РФ. И если сама командировка занимает всего один день. Это противоречит самой цели подобных выплат. Однодневные командировки оплачиваются наполовину лишь, когда они проводятся за границей.

Каждая частная организация сама определяет, в каком размере она выплачивает суточные.

Подробнее про размеры и нормы

Существуют ли нормы суточных

Для военных с госслужащими нормы суточных остались теми же.

Что касается работников других предприятий, то нормы для них устанавливаются локальными правовыми актами. Или в коллективном договоре. Максимум или минимум для таких выплат на законодательном уровне не установлены.

В законодательстве есть лишь некоторые указания. Там сказано, что налогами не облагаются суточные, имеющие размер до 700 рублей в РФ, и до 2500 рублей для командировок за пределами страны. Если суточные превышают данные суммы, то налог с сотрудника взимается. Другие ограничения по выплате суточных отсутствуют.

Командировки и выплаты суточных в 2016 году

Расчет суточных также производится на основании локальных нормативных актов, утвержденных в той или иной организации. Выплаты могут быть разными в зависимости от нескольких факторов:

  • должность
  • продолжительность командировки
  • населенный пункт, куда отправляют сотрудника

Обычно опираются на средний размер затрат, которые связаны с путешествием для сотрудника. Для оплаты суточных придерживаются следующего порядка.

Нюансы бизнес поездок

  1. Сначала определяют дату отправления. И общее количество дней, на протяжении которых сотрудник находится в командировке.
  2. Часть командировочных могут выдаваться в виде аванса. Работодатели выдают иногда и все суммы целиком. При заграничных командировках деньги переводятся в валюту той страны, куда отправляется сотрудник. Главное, чтобы их хватило на обмен.
  3. Работник отчитывается перед бухгалтерией не позднее, чем через три дня после своего возвращения. Он прикладывает все документы, подтверждающие расходы.
  4. Сумма расходов составляется бухгалтерами. После этого они определяют, сколько всего денег должен получить сотрудник.

Страховыми взносами выплаченные суточные не облагаются. При расчете отпускных их также не учитывают.

О прочих расходах для налогоплательщиков

Для налогоплательщиков любые расходы, связанные с командировками, относятся к группе прочих. Они привязываются к реализации и производству. Главное требование – соответствие критериям, описанным в статье 252 НК РФ:

  • наличие документального подтверждения
  • обоснованность
  • связь с получением дохода

О суточных в командировках и ндфл

Обычно суточные выплачиваются сверх указанных лимитов, которые не облагаются НДФЛ. Ранее говорилось, что датой фактической выдачи средств сотруднику надо считать время, когда оформлены расходы в виде сверхлимитных суточных.

Дополнительные суточные за вычетом налога могли оплачиваться еще до того, как работник отправляется в командировку. Но потом появилось уточнение.

Согласно этому уточнению, НДФЛ со сверхнормативных суточных удерживают только после того, как был официально оформлен авансовый отчет сотрудника. То есть, после того, как он вернется из командировки. Налог удерживается из зарплаты, которая перечисляется в ближайшее время. Сами суточные выдаются полностью, из них ничего не удерживается.

При работе с иностранной валютой

После пересечения границы

Иностранная валюта должна быть пересчитана на рубли, согласно действующему курсу, установленному Центральным Банком. Но с валютными суточными часто возникают запутанные ситуации.

НДФЛ с разницы удерживается, если на дату утверждения отчета сумма суточных в пересчете больше 2500 рублей. Но иногда лимит превышается лишь на дату выдачи суточных. Но зато они укладываются в него, когда утверждается авансовый отчет. Из-за этого НДФЛ недоплачивают, либо переплачивают.

Но на практике неважно, в какой момент фактически были выданы деньги. Списываются они в любом случае на дату, когда утверждается авансовый отчет. Именно в этот момент становится ясно, сколько составляют расходы. На этот момент и определяются с лимитом. А также решают, возникает лишний доход или нет.

В загранкомандировках работники могут посещать сразу несколько мест. Раньше выдавалось специальное удостоверение, в котором ставились отметки, когда пересекалась территория каждого города. Сейчас подобные требования отсутствуют. Можно просто попросить работника записать, в каких именно городах он побывал.

Без точных сведений о поездке сумма суточных не может быть правильно рассчитана. Ведь на одной части пути деньги выдаются в рублях, а на другой – в виде валюты. Когда работник пересекает границу, то и суточные выплачиваются по нормам, установленным на территории новой страны.

Как доказать, что цель поездки только деловая

Документальное подтверждение

Практически каждый год вносятся изменения в список документов, которыми подтверждается деловой характер поездок. Теперь отпала необходимость в:

  • отчете о выполнении служебного задания
  • самом служебном задании
  • командировочном удостоверении

У организаций есть право самостоятельно утверждать документы, которые определяют деловой характер поездок. Например, цели сотрудника прописываются в приказе по форме №Т-9. Не запрещается заниматься формированием собственных бланков, соответствующих внутреннему распорядку.

По результатам поездки допустимо требовать от сотрудников предоставления письменного отчета. Главное – заранее ознакомить сотрудников с соответствующим актом.

Документы с датами проезда предоставляются для доказательства времени, которое сотрудник находился в поездке. Служебная записка понадобится тем, кто пользуется служебным же транспортом.

Отмена командировок и форс-мажоры

Сотрудник может получить деньги за билеты, которые не были использованы, если запланированная поездка отменяется. Возвращаются и суммы, потраченные на оформление визы. Возврату не подлежит только государственная пошлина.

Что касается авиабилетов, то руководство вернет только частичную их стоимость. Особенно, если выбираются довольно дешевые тарифы.

Компания обеспечивает суточными тех сотрудников, которые не могут вернуться домой вовремя из-за форс-мажорных обстоятельств. Руководство оплачивает также проживание. В командировочном документе ставится штамп, отмечающий реальную дату выезда. Справка из аэропорта может стать дополнительным доказательством, если сам командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации.

Гостиницы часто не предоставляют клиентам бумаг, подтверждающих проживание в полной мере. Они ограничиваются лишь рукописными квитанциями, либо приходными кассовыми ордерами.

У руководства гостиницы нет обязанности составлять бланк строгой отчетности для каждого из посетителей. Есть лишь специальная гостиничная форма документа №3-Г. ККМ не нужна учреждению, если используется именно данная форма. Бухгалтерия должна принимать любые документы в качестве подтверждения самого факта проживания.

Рекомендуется заранее узнать о том, какие именно формы отчетности действуют в том или ином учреждении. Использование компьютерных программ и интернета в значительной мере упрощает учет.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/trudovoe/vyplaty/kak-rasschitat-sutochnye-v-komandirovke.html

Суточные при командировках в 2016 году

Расчет суточных при командировках в 2016 году

Бухгалтерам часто приходится рассчитывать командировочные. По каким правилам следует производить расчет суточных при командировках в 2016 году, читайте в статье

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК). К таковым относятся:

  • суточные за каждый календарный день командировки в размере, установленном локальным нормативным актом вашей организации;
  • расходы на проезд к месту командировки и обратно, в том числе на такси;
  • расходы на проживание, в том числе на аренду квартиры в месте командировки;
  • другие расходы, понесенные по распоряжению работодателя. Например, стоимость добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, расходы на упаковку багажа, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходы на оформление визы при загранкомандировках.

Размер суточных в командировке в 2016 году по России и за границу устанавливается в локальном нормативном акте организации (ст. 168 ТК РФ, п. п. 11, 16 Положения о командировках).
Для заграничных командировок суточные выплачиваются (п. п. 17, 18 Положения о командировках):

  • за день выезда из РФ – по нормам для командировок за границу;
  • за день въезда в РФ – по нормам для командировок по РФ.

При однодневных командировках по РФсуточные не выплачиваются (п. 11 Положения о командировках); в другие страны – выплачиваются в размере 50% от нормы для командировок за границу (п. 20 Положения о командировках).

  • Приказ об установлении норм суточных
  • Бухгалтерская справка. Расчет суточных

Приказ об установлении суточных при командировках в 2016 году. Образец

ПРИКАЗ № 9 об установлении нормы суточныхг. Москва                                                                                                                   12.01.2016 При направлении сотрудников в краткосрочные служебные командировки в 2016 году суточные выплачивать в следующих размерах: – при командировках по России – 700 руб. в сутки; – при командировках в Австралию – 67 долл. США в сутки;– при командировках в Венгрию – 65 долл. США в сутки.

Нормы суточных в командировке 2016 по НДФЛ

Компания вправе установить любой размер суточных при командировках в 2016 году – как по России, так и зарубеж. Однако, рассчитывая с суточных в 2016 году НДФЛ, необходимо учитывать определеные правила. А именно: не нужно начислять НДФЛ, если размер суточных при командировках в 2016 году не превышает:  

  • 700 руб. в день – при командировке по России;
  • 2500 руб. в день – при загранкомандировке.

Соответственно, если в организации суточные выплачиваются в большем размере, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ.

Выплата командировочных расходов в 2016 году

Суточные выплачиваются работнику за каждый день командировки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за каждый день в пути (п. 11 Положения о командировках). 

Количество дней командировки определяется по проездным документам. Если же работник едет в командировку на личном или служебном автомобиле, то оно определяется по служебной записке, которую он должен представить по возвращении.

Если проездных документов нет, то срок пребывания работника в командировке могут подтвердить или документы по найму жилья в месте командировки или служебная записка о сроке пребывания в месте командировки. 

Сотрудник вылетает в командировку на самолете. Аэропорт находится в 45 минутах езды от города, в котором работает сотрудник. Время вылета самолета – 0 часов 35 минут 20 февраля. Время прилета обратно – 23 часа 35 минут 23 февраля.

Согласно купленному билету регистрация пассажиров заканчивается за 40 минут до вылета самолета.

Таким образом, для того чтобы успеть на регистрацию, сотрудник должен выехать из города не позднее 23 часов 10 минут. В этом случае первым днем командировки, за который сотруднику положены суточные, следует считать 19 февраля.

Последним днем командировки является 24 февраля. Несмотря на то, что самолет прибыл 23 февраля, при начислении суточных нужно учесть время, необходимое для проезда от аэропорта до города. Таким образом, сотрудник имеет право получить суточные за шесть дней – с 19 по 24 февраля включительно.

Документальное оформление суточных при командировках в 2016 году

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/157579-sutochnye-v-2016-godu

Командировочные расходы в 2016 году изменения, свежие новости

Расчет суточных при командировках в 2016 году

Еще с осени прошлого года в сми активно обсуждалась инициатива Минфина по отмене суточных. Эта новость была негативно воспринята не только сотрудниками, но и работодателями. Суть нововведения заключалась в отмене суточных расходов на проживание в случае командировки по территории России, — для заграничных командировок суточные решили не трогать.

Многие финансовые аналитики считают, что на такой шаг Минфин решил пойти, чтобы уменьшить расходы, которые учитываются при уплате налога на прибыль (уменьшают базу налогообложения).

Но свежие новости по этой теме говорят о том, что запланированные на 1 января изменения в этом году не вступили в силу, и суточные расходы на проживание сотрудника, который находится в командировке, оплачиваются как и прежде, без изменений.

В бюджетных учреждениях как рассчитать?

В бюджетных организациях командировки тоже не редкое явление.

Но в таких учреждениях они имеют некоторые нюансы: во-первых, нужно указать откуда будут переведены средства на оплату командировочных расходов (в своем большинстве, деятельность бюджетных организаций не приносит доход), а также особо внимательно оформлять приказ на командировку, если сотрудник является еще и совместителем по основному месту работы (в основном это касается образовательной сферы, и ВУЗов в частности).

Первое, что необходимо оформить, — это служебная записка, которая содержит цель самой поездки. Иногда вместо служебной записки оформляется приказ. После возвращения сотрудник обязан составить отчет о проделанной работе на выезде.

Расходы на командировку (а именно суточные) бюджетникам сегодня остаются в пределах 700 руб/день и рассчитываются за то количество дней, которые сотрудник отработал на выезде. При этом командировка по домашнему региону оплачивается в пределах 300 рублей в сутки, если нужно поработать в другом регионе России — не более 700 рублей.

Что входит: норма, размер, учет

Сегодня каждое предприятие, которое вынуждено отправлять своих сотрудников в командировки, оплачивает их затраты, которые возникают по месту проживания вне родного города.

В состав командировочных расходов включаются:

  • оплата проезда (это может быть не только компенсация за проезд в автобусе или поезде, но и оплата горюче-смазочных материалов, бензина);
  • стоимость аренды жилья (гостиничного номера, квартиры или комнаты в общежитии).

Также к таким затратам необходимо отнести:

  • представительские расходы;
  • дополнительные расходы (питание, проезд в местном транспорте и др.);
  • расходы, которые совершаются с ведома руководства компании (например, покупка лекарств в аптеке, упаковка багажа — хотя это редкие случаи возврата стоимости подобных покупок).

Согласно трудовому законодательству, за командированным сотрудником сохраняется, как минимум, его средняя заработная плата, хотя в большинстве случаев многие предприятия увеличивают тариф такому сотруднику на время командировки. Оплата же командировочных включает в себя так называемые суточные.

Эти выплаты регулируются внутренними положениями или нормативными документами данной организации.

Каждая организация вправе устанавливать размер суточных самостоятельно, но многие фирмы исходит из утвержденных правительством норм (для командировок по РФ — это 700 рублей в день, для заграничных — 2500 рублей).

Если размер командировочных не превышает эти нормы, то НДФЛ с суточных не взимается, если он больше — необходимо будет заплатить: суточные, которые превышают сверхнормативные лимиты, облагаются подоходным налогом (но только та часть, на которую превышен установленный лимит).

Важно!

Выходные и праздничные дни во время командировки также подлежат оплате. В бухгалтерском учете оплата командировочных отражается соответствующими проводками в соответствии с ПБУ. Сама же процедура выдачи средств в подотчет командированному сотруднику происходит следующим образом.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 – Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 – Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Сотрудник, который направляется на работу в другой город, пишет заявление на выдачу с указанием суммы аванса и срока командировки по установленному образцу. (Скачать образец можно тут:)

Из кассы (или путем перечисления на зарплатную карту с расчетного счета предприятия) в подотчет выдается сумма за количество дней командировки (она выдается авансом). Основанием для выдачи является распоряжение о командировке данного подотчетного лица.

За сколько дней необходимо выплачивать аванс на командировку законом не установлено, — обычно это делается после утверждения приказа.

Выдача денежных средств оформляется расходным кассовым ордером, соответствующая запись производится в кассовой книге как расход по счету 50 «Касса».

Находясь в командировке, сотрудник обязан собирать чеки и билеты на проезд, чтобы впоследствии подтвердить понесенные финансовые расходы, связанные с поездкой, и составить на их основании авансовый отчет о расходовании денег, выданных ему в подотчет. Если выданных средств не хватило, то наличие подтверждающих документов понадобиться для возмещения средств, которые были потрачены с личного бюджета подотчетного лица.

Правильность заполнения авансового отчета и прикрепленных к нему документов проверяет руководитель и бухгалтер предприятия.

Если при проверке будет выявлено, что сумма по чекам меньше чем та сумма, которая была получена под отчет, то сотрудник обязан сделать возврат этих средств в кассу предприятия, написав соответствующую служебку, если эта сумма не была сдана — излишне уплаченные деньги будут удержаны с зарплаты.

Если командировка была за рубеж, оформление отчета происходит подобным образом, только сумма денежных средств в валюте пересчитывается по установленному курсу в национальную денежную единицу.

Важно!

Если сотрудник осуществлял валютообменную операцию и имеет тому документальное подтверждение (предоставлен чек), организация обязана возместить ему комиссионные расходы, связанные с курсовой разницей.

Все вышеуказанные действия выполняются с целью предотвращения возможного мошенничества — такие мероприятия помогают осуществлять контроль за подотчетными средствами и рациональностью их использовать (снижением неоправданных трат).

Оплата командировочных расходов в 2016 году в бюджетных учреждениях

Оплата командировочных в бюджетных учреждениях производится согласно действующего Постановления, которое определяет понятие и порядок их оплаты…Чаще всего в командировки в бюджетных организациях направляются военнослужащие, представители МВД и преподаватели.

Целью поездки может быть временная работа в школе (на момент отсутствия штатного преподавателя), посещение тематического семинара, проведение ревизии, аудита, несение службы в другом городе и т.д.

Источником финансирования является бюджет предприятия, который направляет сотрудника в командировку. Для этого на предприятии предусмотрены спецсчета.

Если командировка происходит по договору подряда, то командировочные расходы оплачивает заказчик.

Исчисление командировочных происходит следующим образом:

Исходя из зарплатной ведомости, определяется размер средней зарплаты за последний год. Из этой суммы вычитаются выплаты, которые нее не входят: больничный, отпускные.

Затем следует посчитать фактическое количество дней, которые были отработаны сотрудником за последние 12 месяцев.

Сумма среднегодовой зарплаты делится на фактическое количество отработанных дней — таким образом, мы получаем тариф, по которому можно производить оплату командировочных.

Важно!

Оплата некоторых расходов подразумевает оплату НДС и других страховых взносов, которые включаются в сумму определенных видов командировочных затрат. НДФЛ и другие страховые сборы с суточных в пределах установленных норм не взимается.

Подобная инструкция по ведению учета и оплаты командировочных есть и в Республике Беларусь.

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/komandirovochnye-rasxody-v-2016-godu-izmenenie-svezhie-novosti.html

Оплата командировочных расходов в 2016 году

Расчет суточных при командировках в 2016 году

Традиционно такими расходами считаются суточные и расходы, связанные с проездом и проживанием. Возможны также иные расходы, которые санкционируются работодателем. Так, например, если стажировка подразумевает поездку за рубеж, в которую необходимо наличие визы, то расходы на ее оформление оплачивает работодатель.

При каких обстоятельствах должны выплачиваться суточные?

Наиболее распространенным вариантом, когда работодатель обязан выплатить суточные работнику, является командировка.

Однако это не единственное основание: бывает, например, что работники вынуждены работать в полевых условиях, либо их работа в принципе связана с постоянными разъездами.

В таких обстоятельствах работнику также выплачиваются суточные. Не стоит поэтому думать, что командировка – исключительное основание для выплаты суточных.

Облагаются ли суточные страховыми взносами

Оплата суточных-командировочных расходов в 2016 году

Законодательством не предусмотрены предельные размеры суточных, которые организация может выплачивать работнику. Их определение остается исключительно на усмотрение работодателя. При этом конкретные суммы должны быть указаны во внутренних актах организации.

Единственное ограничение, которое устанавливает законодатель, связано с необходимостью уплаты страховых взносов и НДФЛ с определенной суммы.

Так, в ситуации, когда суточные составляют больше 700 рублей ежедневно для командировок в Российской Федерации и 2500 рублей для зарубежных командировок, денежные средства сверх этих сумм облагаются взносами и налогами.

Причем начисление страховых взносов на данные суммы – нововведение законодательства, вступающее в силу с 2017 года. До этого вне зависимости от суммы суточных, указанной во внутренних актах организации, страховыми взносами они не облагались.

Выплата командировочных расходов в 2016 году: предоставление документов

Для того, чтобы работнику было предоставлено необходимое количество суточных, нужно, чтобы были правильно рассчитаны дни, во время которых он находился в командировке.

Раньше для этого использовали командировочные удостоверения, сейчас же их оформление необязательно, и вместо них для этой цели работник представляет проездные документы.

Если же в распоряжение сотрудника был предоставлен служебный транспорт, то вместо проездных документов используется служебная записка.

Оплата командировочных расходов: расчет суточных

Подсчитать сумму, которую работодатель обязан выплатить работнику при его командировке, несложно: суточные за каждый день умножаются на то количество дней, которые работник пробыл в командировке. Важно, что учитываются и выходные, и праздничные дни. Если сумма превышает те, которые были рассмотрены выше, необходимо учесть и налоги.

Оплачиваются ли суточные при командировке длиной в один день?

Согласно законодательству, при однодневной командировке работодатель не должен оплачивать работнику суточные.

По собственной инициативе он может выплатить дополнительные денежные средства, однако суточными они не будут являться.

Вопрос о выплате денежных средств перестает быть актуальным в ситуации, когда работник обладает возможностью ежедневно приезжать обратно в собственное место жительства, и работодатель посчитает, что это разумно.

Однако эти правила действуют только при командировке в Российской Федерации. При необходимости же поездки за рубеж сотруднику выплачивается половина от суточных, положенных ему по внутренним документам компании.

Возмещение расходов, связанных со служебными командировками: оплата проезда

В процессе чтения данной статьи может возникнуть вопрос о том, в каком порядке оплачиваются суточные при переезде через границу Российской Федерации и при возвращении в нее. Здесь действует простое правило: необходимо смотреть, куда направляется работник.

Так, если он выезжает из России, суточные будут оплачиваться по правилам, предусмотренным для страны, куда он прибывает; если же он наоборот въезжает на территорию нашей страны, суточные будут определяться уже по правилам начисления суточных для командировок по России.

Те же правила действуют и при необходимости перемещения между разными странами: суточные всегда необходимо платить в том размере, который предусмотрен для страны, куда летит или едет сотрудник.

Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица

Возмещение командировочных расходов заказчиком в валюте

При отправлении работника в командировку в другую страну работнику удобнее выдавать суточные в валюте. Может ли так сделать работодатель?

На этот вопрос можно ответить положительно. Ограничений в способах выплаты суточных не устанавливается. Однако следует учитывать, что сумму суточных для их учета необходимо будет переводить в рубли, хотя бы чтобы понять, превышают ли они 700 рублей для командировки в России и 2500 рублей для зарубежной командировки в день. Ведь если так, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.

Как оплачивать суточные в ситуации, если работник заболел во время командировки?

Болезнь работника во время исполнения своих рабочих обязанностей в другой местности – неприятное обстоятельство, которое, к сожалению, может случиться. Если это произошло, суточные выплачиваются такому сотруднику в общем порядке. Вдобавок к этому, работодатель обязан оплатить больничный лист работника.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/oplata-komandirovochnyih-rashodov-v-2016-godu.html

Суточные при командировках в 2016 году

Расчет суточных при командировках в 2016 году

За дни нахождения в командировке работнику выплачивается средний заработок и суточные за каждый календарный день командировки. Многие ожидали, что с 1 января 2016 года суточные будут отменены. Но этого не произошло.

Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные. Соответственно, с 1 января 2016 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные.

Порядок выплаты суточных работникам

Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке. Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются. Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются (но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам). Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Размер суточных в 2016 году по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в Положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2500 рублей — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят размер суточных 700 и 2500 рублей, чтобы заодно не удерживать с этих сумм НДФЛ.

Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2500 рублей и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4000 рублей за каждый день командировки по России, но тогда с 3300 рублей придется удержать НДФЛ (4000 руб.

– 700 руб. = 3300 руб.)

Обращаем внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках.

Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб.

То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Как определить количество дней, за которые надо выплатить суточные? Например, если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Такую записку работник должен представить, как вернется из командировки, вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист (например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта). В иных случаях определяйте количество дней, за которые надо выплатить суточные, по проездным документам:

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите те, которые установлены во внутренних документах компании.

Однодневная командировка

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку, как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например, на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

 

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных. 

Ндфл с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

Мнение Минфина РФ:

Источник: https://ukcabb.info/a188576-sutochnye-pri-komandirovkah.html

Суточный размер командировочных расходов 2016

Расчет суточных при командировках в 2016 году

Суточные командировочные в России становятся такими же многострадальными выплатами, как и пенсия. Сегодня правительство решило начать экономить и на них.

Поэтому даже пошли разговоры об отмене подобного вида и понятия денежных выплат. Причем буквально с 2016 года.

Однако пока подобного рода поправки еще не приняты, многих очень волнует суточный размер командировочных расходов в 2016 году.

Какими отличительными особенностями обладают данные выплаты

Понятие командировочных и суточных расходов появились вместе с Трудовым кодексом страны. Сначала это были, естественно, советские, сейчас – российские. Право на получение суточных работниками закреплено в ст. 167-168 ТК РФ. Причем выплачивать их и следовать данным статьям обязаны компании любого рода – как государственные, так и частные.

Под суточными командировочными расходами понимают выплаты, за которые работник не отчитывается. Они рассчитываются по определенным нормативам и пока норма возмещения командировочных расходов 2016 года еще не менялась.

Как правило, суточные положены человеку только при выезде из своего города, т.е. если он командируется в рамках региона, но в другой административный объект, деньги ему положены.

Такие выплаты при этом не требуют отчетности. Они просто выдаются сотруднику на организацию его проживания.

А тот факт, как он потратит – купит себе еду или положит на счет в банке с целью накопить, никого волновать не будет. Личные расходы остаются личными.

Стоит понимать, что различные работники будут получать разные суточные в пределах определенных норм. Так, например, ведущий специалист и начальник отдела, отправленные в поездку по служебной необходимости, смогут рассчитывать на совершенно различную компенсацию.

Общие командировочные – что это такое

Какие будут командировочные расходы в 2016 году – вопрос, который заботит многих, занимающихся работой на выезде. Сегодня под общим определением такого рода расходов имеются в виду не только суточные, но еще и следующие выплаты:

  •  оплата транспортных расходов – здесь работодатель должен сам отвечать за приобретение билетов к месту командировки и обратно, причем вид транспорта значения не имеет, равно, как и количество пересадок. Часто сюда же включаются и расходы на внутригородской проезд на месте командировки – на такси, общественный транспорт и т.д.;
  •  оплата проживания – это и бронирование гостиниц или квартир посуточно, а также иные варианты, чтобы работник не чувствовал себя ущемленным;
  •  оформление всех необходимых документов для поездки (актуально для заграничных туров): сюда входит оформление виз, загранпаспортов и прочих необходимых выездных документов.

Все эти расходы обязано брать на себя предприятие. Ведь если оно этого делать не будет, то у компаний, в которых предусмотрены командировки, работники задерживаться не будут. Ведь никому не выгодно оплачивать такие дорогостоящие поездки из своей заработной платы, которая зачастую не такая и большая.

Какие нормативы на суточные командировочные действуют сегодня

Когда рассматривается вопрос про будущие начисление суточных выплат, стоит учитывать уже имеющиеся нормативы. Так, например, максимум зависит от того, куда человек отправляется.

Если командировки проходят в пределах одного региона, то сотруднику начисляют от 200 до 300 рублей в день. При отправлении сотрудника, например, в противоположный конец страны возмещение может составлять от 500 до 1000 рублей.

Максимальный суточный размер командировочных расходов на 2016 год составляет от 1000 до 2500 рублей.

При этом стоит помнить, что государство имеет свое мнение на тему максимума по суточным выплатам в командировке.

Так, например, на законодательном уровне установлен параметр в 700 рублей в рамках выплат при выезде в другие города России и 2500 рублей при выезде заграницу.

Компания может самостоятельно устанавливать размер выплат, но при этом стоит понимать, что если выплата будет превышать этот порог, то все, что сверху станет считаться доходом работника и должно облагаться налогом на доходы физических лиц.

На таком фоне многих, конечно же, очень волнует и тот факт, каким будет минимальный размер командировочных расходов в России в 2016 году. По этому пункту у государства нет никаких ограничений. Понятие о минимуме в законе было убрано, и сегодня работодатели им не ограничены. Однако минимум тоже должен быть разумным и не может равняться 50 рублям в день.

Каждая компания выдает командировочные, согласовываясь со своими внутренними документами и правилами. Естественно, в частных компаниях такие выплаты будут несколько выше, чем в государственных.

Как подсчитать расходы за границу

Командировочные расходы за границу 2016 года – это особая статья. Ведь тут необходимо выдать работнику столько денег, чтобы ему хватило на все. Плюс, такая командировка в разы дороже во всем – из-за дополнительного оформления документов и разницы курсов валют.

Все расчеты производятся в рамках внутренних нормативных актов. При этом выплаты перечисляются сотруднику непосредственно в валюте страны пребывания. Аванс на поездку сотрудник также получает, исходя из количества рабочих дней.

Если же маршрут предстоит сложный, когда часть дороги будет пролегать по России, а другая за рубежом, выплата будет делиться соответственно – при проезде по стране начисляться будут рубли, при зарубежных поездках – в валюте.

Стоит учитывать тот факт, что если сотрудник покидает родину на 1 день, то выплата командировочных ему сокращается вполовину. Если же поездка должна состоятся в страны содружества – Беларусь и другие – там даже отметка в паспорте о пересечении границ ставиться не будет.

Как производится оплата таких расходов

Оплата командировочных расходов – еще один параметр, который волнует многих. Когда она должна производиться – до или после поездки, в каком эквиваленте, наличными или на счет.

Работник за командировку должен отчитаться в течение 3-х дней после прибытия. В бухгалтерию он предоставляет целый финансовый отчет, который должен включать в себя:

  1.  все собранные чеки – буквально за все;
  2.  документы по найму жилья;
  3.  проездные документы и чеки за использование общественного транспорта или такси на выезде.

В учетные данные заносятся также выходные дни, которые в командировке рассчитываются точно также. И если сотрудник по рабочей необходимости не смог воспользоваться своим выходным, его должны сотруднику возместить. И тут может быть несколько вариантов – либо оплата в двойном размере, либо внеплановый выходной.

При этом работнику стоит учитывать, что все случаи выхода на работу во внеурочное время следует обсудить с работодателем. Ведь далеко не всегда возникает необходимость сделать работу прямо сейчас, а не отложить выполнение заданий до буднего дня.

Как стоит сдавать документацию

К сбору и сдаче документации по командировке стоит отнестись очень ответственно. Ведь достаточно только пропустить что-нибудь, чтобы лишиться компенсации за это. Работодатель не будет оплачивать то, что документально не подтверждено.

Тем более, что сегодня не так и трудно все тщательно подобрать, т.к. везде, где это требуется предоставляются все необходимые документы, отвечающие образцам и примерам.

Загрузка…

Источник: https://russinfo.net/finance/zarplata/sutochnyj-razmer-komandirovochnyx-rasxodov-2016.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.