+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

РСВ за 1 квартал 2019 года

Содержание

Заполняйте РСВ за I квартал 2019 года с помощью удобных инструментов в Экстерне

РСВ за 1 квартал 2019 года

22 апреля 2019

С 1 января 2019 года произошли изменения в законодательстве, которые отразились на заполнении расчета по страховым взносам за I квартал 2019 года.

Чтобы вы могли своевременно и корректно отчитаться в ФНС и избежать штрафов и блокировки счета, в Экстерне появились новые возможности: нулевой отчет РСВ, быстрое добавление новых сотрудников, удобная фильтрация и подсказки по рекомендациям ФНС.

Импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик

— Загрузка данных из СЗВ-М

В форме РСВ по каждому работнику заполняется раздел 3, где необходимо указать все его реквизиты: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол, а также код страны гражданства и код вида документа, удостоверяющего личность. Количество застрахованных лиц в разделе 1 зависит от количества разделов 3 с признаком «застрахован» в строках 160-180.

В Экстерне появилась возможность не только обновить уже имеющиеся в системе личные данные сотрудников, но и быстро добавить новых сотрудников за весь отчетный период с помощью загрузки файлов СЗВ-М.

Теперь при загрузке сведений по сотрудникам из СЗВ-М будут создаваться анкеты новых сотрудников с указанием их персональных данных — ФИО, СНИЛС, ИНН, если таких сотрудников нет в разделе 3. В то время как раньше только обновлялись существующие данные. Для загрузки используйте ссылку «Из файла СЗВ-М».

Новая возможность особенно актуальна для организаций с высокой текучкой кадров или которые выполняют сезонные работы. Загружать данные новых сотрудников удобно именно на основе СЗВ-М, потому что этот отчет ежемесячный и в нем, как правило, содержатся самые актуальные сведения по сотрудникам.

— Импорт из 2-НДФЛ 5.06

Кроме того, теперь в Экстерне вы можете импортировать в РСВ данные сотрудников из файла 2-НДФЛ формата 5.06, ранее импорт был только из файлов формата 5.04 и 5.05.

Экстерн напомнит об изменениях в порядке заполнения РСВ за I квартал 2019 г

C 1 января 2019 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для ряда плательщиков на упрощенной системе налогообложения и упразднены результаты аттестации рабочих мест. ФНС рекомендует:

  • в приложении 1 вместо упраздненных кодов указывать код тарифа плательщика «01»;
  • в подразделе 3.2.1 раздела 3 указывать соответствующий код категории застрахованного лица «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
  • не применять коды тарифа 08, 09, 12, которые указывались в расчетах в 2017–2018 гг.;
  • при заполнении подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам в поле «002» не применять коды основания для заполнения 2 и 3.

Также с 2019 года не заполняются приложение 6 и приложение 8. Подробнее см. Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@.

В связи с этими изменениями в Контур.Экстерне были исключены указанные тарифы и коды из справочников. Теперь, если в справочнике указать несуществующий тариф или код, Экстерн покажет подсказку с объяснением, почему это ошибка:

При входе в приложения, которые не надо заполнять, вы увидите пояснение:

Если загрузить файл с этими приложениями, то появится ошибка:

Легко заполняйте нулевой РСВ

НК РФ не освобождает от обязанности сдавать РСВ, если организация или ИП не ведут финансово-хозяйственную деятельность (Письмо ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате.

Это позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления расчета.

Поэтому, если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, в Экстерне вы можете подготовить нулевой расчет по страховым взносам. Для этого в редакторе формы в левом нижнем углу перейдите в «… Еще действия» и выберите кнопку «Подготовить нулевой отчет»:

Нажав на кнопку, вы увидите лайтбокс подтверждения. Если подтвердить действие, Экстерн меняет данные в полях, которые должны быть заполнены нулями, на нули. Другие поля остаются без изменения.

Если численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек, ей разрешается сдать отчет на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ). Подготовив РСВ в Экстерне, вы можете распечатать заполненную форму с двумерным штрихкодом, чтобы ФНС могла считать все данные.

Удобная работа с фильтрами и массовые операции по сотрудникам

Теперь в Экстерне вы можете отфильтровать сотрудников сразу по нескольким признакам, а также выбрать, по каким сотрудникам искать: по всем сотрудникам или по выбранным галочкой «Выбраны в отчет».

Также появились новые значения фильтра:

  • корректируемые — сотрудники, у которых номер корректировки >0;
  • с выплатами и начислениями — сотрудники, у которых есть ненулевые суммы хотя бы в одном из столбцов 210, 220, 230 или 240.

Галочка массового выбора теперь работает по найденным (уже отфильтрованным) сотрудникам. То есть вы можете отфильтровать нужных сотрудников, а затем массово выбрать их галочкой и выполнить массовое действие: проставить номера корректировки, перевести поля в режим авторасчета сумм, поменять код категории, удалить выплаты и взносы.

Примеры массовых действий по выбранными сотрудникам:

  1. Если вы загружаете данные из другого отчетного ПО, Экстерн проверит их и покажет, где есть ошибки. Чтобы исправить их, выберите галочками в фильтре сотрудников с ошибками, с предупреждениями и с выплатами по дополнительным тарифам, затем сформируйте файл Excel и сверьте суммы и коды тарифов. В зависимости от причины ошибки в Экстерне можно будет массово выполнить следующие действия по отфильтрованным сотрудникам: «Заменить код дополнительного тарифа», «Перевести все поля в режим авторасчета сумм».
  2. Если вам надо проставить номера корректировки у корректируемых сотрудников, отфильтруйте корректируемых сотрудников галочкой массового выбора или отметив галочкой нужных сотрудников самостоятельно, после этого выполните массовое действие «Указать номер корректировки».
  3. Чтобы избежать ошибок в расчете, необходимо тщательно проверять СНИЛС, ФИО и суммы по сотрудникам. Для удобства в Контур.Экстерне можно отфильтровать сотрудников с одинаковыми СНИЛС. Если в выборку попали сотрудники с одинаковыми СНИЛС, ошибочно внесенные в список, или была допущена ошибка при заполнении, то пользователь может сразу исправить ошибку. Более подробно про подачу корректировок читайте в справке.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/news/2019/4/1650

Инструкция по заполнению РСВ в 2019 году: новая форма и порядок, сроки сдачи

РСВ за 1 квартал 2019 года

Смотрите порядок заполнения РСВ в 2019 году и сроки сдачи расчета. За ошибки в РСВ и несвоевременную сдачу расчета грозят штрафы, про них мы также вам расскажем в статье.

Сроки сдачи РСВ в 2019 году

Для расчета по страховым взносам (РСВ) существует четыре отчетных периода:

  1. Первый квартал.
  2. Первое полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Форма представляется ежеквартально, данные во все разделы вносятся за период с начала года по отчетную дату. В п.7 ст.

431 НК РФ установлены сроки направления РСВ в ИФНС для юридических и физлиц, выплачивающих вознаграждение работающим по найму: по 30 число следующего за отчетным периодом месяца включительно.

 В 2019 году это положение НК РФ продолжает действовать, крайние даты представления формы РСВ указаны ниже:

Отчетный периодКрайняя дата сдачи формы РСВ в 2019 году
2018 год30 января 2019 года
1 квартал 2019 года30 апреля
1 полугодие 2019 года30 июля
9 месяцев 2019 года30 октября
2019 год30 января 2020 года

Итоговый отчет за 2019 год нужно будет сдать уже в 2020 году, 30 января. Если последнее число установленного срока выпадает на праздник или выходной, допустимая дата сдачи отчетов передвигается вперед, на ближайший рабочий день в соответствии с положениями ст. 6.1 НК РФ. В 2019 году переносов по РСВ не будет. Днем представления отчета считается:

  1. Дата доставки РСВ на бумажном носителе руководителем либо законным представителем организации в ИФНС лично с проставлением отметки о приеме на 2 экземпляре. Такая возможность есть у работодателей, среднесписочная численность персонала которых за предыдущий отчетный период не превысила 25 человек.
  2. Дата отправки ценным письмом с описью Почтой России, проставленная в квитанции. Этим способом могут воспользоваться только работодатели, о которых сказано в п.1.
  3. Дата отправки электронного отчета по телекоммуникационным каналам связи, подтвержденная уведомлением оператора. Эта форма сдачи отчета обязательна для страхователей, среднесписочная численность персонала которых более 25 человек.

Отчет может быть не принят ИФНС из-за нарушений инструкции по заполнению расчета по страховым взносам, допущенных ошибок.  Если страхователь соблюдает порядок устранения нарушений, предусмотренный ст.431 НК РФ, исправленная форма РСВ принимается датой первоначальной отправки.

Куда сдавать отчет РСВ в 2019 году

С 2017 года страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует ФНС. Форму РСВ следует направлять в территориальную инспекцию:

  • по месту нахождения юридического лица;
  • по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению заработной платы и прочих выплат сотрудникам, исчислению и перечислению взносов с расчетного счета;
  • по месту жительства физлица, осуществляющего выплаты наемным работникам.

Куда сдавать расчет по страховым взносам обособленным подразделениям, смотрите в рекомендации

Состав расчета по страховым взносам

Действующая форма отчета РСВ (КНД 1151111) утверждена приказом ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года. В этом же документе содержится инструкция по заполнению РСВ. Скачать действующую форму:

На едином портале проектов нормативно-правовых актов размещен проект приказа ФНС об утверждении нового бланка. В июле 2018 года там разместили саму новую форму, порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году и форматы для представления электронной отчетности:

Предполагается, что новая РСВ впервые будет составляться по итогам 1 квартала 2019 года. Отчет за 2018 год должен формироваться в соответствии с приказом ММВ-7-11/551@. Структурный состав действующей и подготовленной ФНС форм РСВ одинаков. Обе состоят из:

  1. Титульного листа.
  2. Сведений о физлице, не зарегистрированном в качестве ИП.
  3. Раздела 1, содержащего сведения об актуальных на отчетную дату обязательствах страхователей. В состав раздела входит 10 приложений, первое из них содержит подразделы: 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.4.
  4. Раздела 2 с данными об обязательствах глав фермерских хозяйств, имеющего одно приложение.
  5. Раздела 3 с персонифицированными сведениями обо всех застрахованных лицах, которым производились выплаты. Включает в себя подразделы 3.1, 3.2, 3.2.1, 3.2.2.

Если после сдачи формы налогоплательщик обнаружил ошибки, приводящие к занижению облагаемой базы, он обязан в соответствии со ст.81 НК РФ сделать уточнение. Оно выполняется на том бланке, который действовал в уточняемый отчетный период.

Когда организация в отчетном периоде не начисляла выплаты физическим лицам, подайте в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году

Ниже приведена инструкция по заполнению РСВ в 2019 году, основанная на действующем приказе ФНС. В конце описания каждого раздела сообщается об изменениях, которые предполагается применять с 1 квартала 2019 года.

Далее рассмотрим, как в общем порядке заполнять разделы РСВ. Если вам нужно отразить в расчете сложные ситуации: суточные, компенсацию за использование личного автомобиля и т.п., используйте шпаргалку в Системе Госфинансы

Титульный лист

Здесь указываются подробные данные о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, который направляет отчет:

  1. ИНН.
  2. КПП (у ИП, физлиц не проставляется).
  3. Номер корректировки. Для исходной формы – 000, далее в порядке возрастания. Каждая форма с последующим номером заменяет предыдущую, поэтому следует внимательно проставлять цифры.
  4. Расчетный период: 21 – квартал, 31 – полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – год.
  5. Четырехзначный код ИФНС по российскому классификатору.
  6. Код места представления выбирается из справочника в приказе. Наиболее часто встречающиеся: 120 – по месту жительства ИП, 214 – по месту нахождения российской организации.
  7. Наименование юрлица, его филиала в соответствии с Уставом, ФИО ИП и физлиц по паспорту.
  8. Сведения о реорганизованной организации (если отчет сдается правопреемником).
  9. Контактный телефон.
  10. ОКВЭД2 в соответствии с новым классификатором.
  11. Данные о руководителе.

На титульном листе указывается общее количество листов в расчете и число копий прилагаемых документов.

Сведения о физлице

Физическое лицо, не стоящее на учете в ИФНС и не внесенное в реестр, должно сообщить о себе актуальные данные:

  • ФИО;
  • дата и место рождения;
  • гражданство;
  • адрес места жительства.

Иностранные граждане могут заполнить адрес, по которому они осуществляют предпринимательскую деятельность.

Раздел 1

Здесь отражаются суммы исчисленных взносов на ОПС, ОМС и социальное страхование сначала за отчетный период, а далее – за 3 его последних месяца. В годовом отчете указывается полное начисление за год, в том числе октябрь, ноябрь и декабрь.

Если страхователь платит взносы по дополнительному тарифу за работников с вредными условиями труда, их тоже следует показать в первом разделе. Для различных списков профессий по 400-ФЗ применяются свои КБК. Классификация зависит от наличия либо отсутствия спецоценки. По каждому КБК заполняется отдельный блок данных, максимально их может быть четыре.  

Для взносов на соцстрах нужно будет указать не только начисления за отчетный период и его последние месяцы, но и превышение расходов налогоплательщика на социальные выплаты над исчисленными взносами. Это задолженность ФСС перед страхователем.

Если расходы меньше начислений, в отведенных ячейках указывается сумма взносов, подлежащая оплате страхователем. Отрицательные значения не допускаются. Для стр.

90 из приложения 2, в которой рассчитывается разница начислений и расходов, предусмотрено два признака:

  • 1 – выплаты по соцстраху превышают исчисленные взносы;
  • 2 – затраты на пособия меньше начислений по взносам.

По этим признакам определяется, чья задолженность показана в первом разделе: фонда или страхователя.

В приложении 1 к первому разделу рассчитываются взносы на ОПС и ОМС. В ячейки, предназначенные для указания кода тарифа, проставляются цифры в зависимости от применяемой системы налогообложения:

  • общая – 01;
  • упрощенная – 02;
  • ЕНВД – 03.

В подразделах 1.1 и 1.2 выполняются расчеты страховых взносов соответственно на ОПС и ОМС. Если есть рабочие места с вредными условиями труда, то в подразделе 1.3 выполняется расчет взносов по доптарифу.

Подраздел 1.4 заполняют организации, занимающиеся авиаперевозками и отдельные предприятия угольной промышленности.

Они производят расчет взносов на дополнительное соцобеспечение некоторых категорий своих работников.

В приложении 2 рассчитываются взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В приложении 3 показаны расходы работодателя на социальные цели. Учитывается признак выплат:

  • прямые – для регионов, где действует пилотный проект по оплате пособий напрямую из ФСС;
  • зачетная система – для регионов, не принимающих участие в проекте.

Пилотный проект – эксперимент, когда ФСС напрямую выплачивает социальные пособия без участия страхователей, то есть работодателей. Также в рамках пилотного проекта фонд за счет своих средств финансирует расходы по профилактике травматизма и профзаболеваний. Взносы на «травматизм» в финансировании не участвуют.

Как платить пособия и отчитываться в ФСС, если ваш регион в пилотном проекте, смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Приложения 4-10 включаются в форму РСВ при наличии у работодателя определенных обстоятельств: права на пониженный тариф, наличие в штате граждан, пострадавших от техногенных катастроф, иностранцев, студентов-практикантов и так далее.

В новой форме в разделе 1 добавится код типа плательщика:

  • если практически производились выплаты в пользу физлиц за 3 последних месяца, ставится «1»;
  • если таких выплат не было, ставится «2».

Подраздел 1.4 станет приложением 1.1. В приложении 2, кроме общего количества застрахованных лиц, нужно будет указать число тех, с выплат которых исчислялись взносы. Приложения 8 и 9, предназначенные для расчета взносов по пониженному тарифу, будут исключены.

Раздел 2

Этот раздел предназначен для руководителей крестьянских фермерских хозяйств. Здесь указываются только общие суммы начисленных взносов на ОПС и ОМС за отчетный период. Выделять последние три месяца не требуется. В приложении 2.1 по каждому члену хозяйства заполняются:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • год рождения;
  • период работы в хозяйстве;
  • начислено взносов на ОПС;
  • начислено взносов на ОМС.

Итоговые суммы взносов по всем членам хозяйства и должны дать общее начисление.

Эксперты Системы Госфинансы подготовили спецподборку – сложные ситуации при заполнении РСВ из практики ваших коллег. Смотрите подсказки и образцы заполнения расчета по взносам, чтобы сдать его с первого раза

Раздел 3

В РСВ для каждого работника, которому выплачивалось вознаграждение с начала отчетного периода, заполняется раздел 3. Здесь содержатся персональные данные:

  • фамилия, имя, отчество;
  • день, месяц, год рождения;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • данные паспорта;
  • сведения о гражданстве.

В подразделе 3.2.1 учитываются все произведенные физлицу выплаты, определяется облагаемая база и сумма взносов на пенсионное страхование. Расчет для каждого человека выполняется аналогично расчету по всей организации в подразделе 1.1 раздела 1. Итоговые данные всех 3.2.

1 должны быть равны общей сумме взносов по организации. Подраздел 3.2.2 заполняется только для работников с вредными условиями труда. В нем рассчитываются взносы по дополнительному тарифу. Итоговая сумма всех 3.2.2 должна равняться общей сумме по организации в подразделе 1.

3 раздела 1.

В третьем разделе в новой форме ФНС планирует заменить название поля для указания номера корректировки на «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Если сведения передаются впервые, это поле не заполняется. Если выполнялась корректировка данных о физлице или аннулировались ранее переданные начисления, проставляется «1».

Сотрудник может обратиться в бухгалтерию за копией расчета РСВ. Как бухгалтеру выдать копию без нарушений и в какие сроки, смотрите в рекомендации 

Штрафы за ошибки и несвоевременную сдачу

Санкции за нарушение сроков сдачи формы РСВ предусмотрены в ст.119 НК РФ.

Штраф составляет 5% от суммы неуплаченных в установленный срок страховых взносов за каждый полный или неполный месяц задержки отчета. Есть нижняя граница в 1000 руб., и верхняя – 30% от неуплаченных взносов.

Если отчет не сдан, но задолженности по взносам нет, все платежи произведены своевременно, сумма санкций составит 1000 руб.

С 30.08.2018 года действует поправка к главе 76 НК РФ (введена 232-ФЗ), позволяющая блокировать расчетные счета налогоплательщиков, задержавших представление формы РСВ на 10 и более дней.

Перед сдачей отчета РСВ, проверьте его на ошибки по формулам ФНС:

Проверить РСВ на ошибки

Отчет, содержащий ошибки, считается не сданным. Получив уведомление об отказе, необходимо представить исправленную форму:

  • в течение пяти дней, если использовались электронные средства связи;
  • в течение десяти дней, если уведомление направлено почтой.

При соблюдении этих сроков, штрафных санкций не будет.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103078-qqq-11-08-rsv-instruktsiya-po-zapolneniyu-2019

Рсв 2020: последние изменения, новая форма, новые сроки сдачи

РСВ за 1 квартал 2019 года
 

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2020 – последние изменения

Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:

  • форму расчета по страховым взносам согласно,
  • порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
  • формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Новая форма РСВ применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года!

Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.

Представление в электронном виде

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. На сдачу годового расчета РСВ (за 2019 год) вышеуказанное требование не распространяется.

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

  • код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
  • ИНН/КПП такого подразделения.

Порядок заполнения расчета при отсутствии выплат физлицам

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.

Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

  • выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
  • выплат не было – код “2”.

Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).

Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.
 

Отражение расходов физлица при расчете взносов с выплат по ГПД

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

  • документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)
  • или

  • фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).
 

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

  • поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
  • строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.
  • Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Особенности заполнения расчета работодателями, участвующими в пилотном проекте

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.
 

Отдельные листы и приложения исключены из расчета

Новая форма РСВ больше не содержит:

  • лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.
  • Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.

  • приложения 6 и 8 к разделу 1.
  • Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Специальный подраздел для организаций – производителей анимационной продукции

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).
 

Изменилось содержание раздела 3 расчета

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

  • когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
  • В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

  • когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.
  • если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

Это прописано в п. 20.4 Порядка.

2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”.

Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку.

Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.
 

Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы

Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:

  • строки 001 приложения 1 к разделу 1;
  • строки 001 приложения 2 к разделу 1 (в новой форме расчета).

Обратим внимание, что перечень кодов из упомянутого Приложения N 5 претерпел изменения.

  • исключены коды тарифов плательщиков, которые на данный момент уже не применяют пониженные тарифы взносов (в частности, это ИП на ПСН, плательщики на ЕНВД, производящие выплаты фармацевтам и др.).
  • добавлены новые коды для следующих категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы взносов:
    • организаций – резидентов ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “17”;
    • российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “18”;
    • международные компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – код “19”. Это новая категория плательщиков, имеющих право на льготы по взносам с 01.01.2020 (п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ).
  • исключены коды 21-29, которые сейчас в расчете отражают лица, уплачивающие пенсионные взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ), а также страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и лиц, занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работ (п. 1, 2 ст. 429 НК РФ).
    Это связано с тем, что в обновленном расчете по взносам отсутствует графа для отражения перечисленных кодов.

Рсв 2020 – сроки сдачи

Таблица сроков сдачи отчетности в 2020 году

За какой период сдаемКрайний срок сдачи
за 2019 год30.01.2020
1 квартал 2020

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/rsv-2020/

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2018-2019

РСВ за 1 квартал 2019 года

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями и регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

  • Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.
  • ИП и самозанятые граждане — в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный период Крайний день сдачи (2019 год)
2018 год30 января
I квартал 201930 апреля
6 месяцев 201930 июля
9 месяцев 201930 октября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2019 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн. 3 месяца — бесплатно.

Подключиться бесплатно

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2018–2019 гг

Расчет по страховым взносам за IV квартал 2018 года сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Налоговая планировала ввести новую форму, но проект пока не приняли. Будьте внимательны, возможно, за I квартал 2019 года нужно будет отчитываться по новой форме.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма РСВ за IV квартал 2018 — скачать бесплатно.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел со сводными данными по взносам.
  3. Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  4. Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
  5. Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.

Раздел РСВ Кто должен заполнить
«Сведения о физлице, не являющемся ИП»Физлица, которые не числятся как ИП
Раздел 1, приложение 3Те, кто выдавал сотрудникам пособия
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3Те, кто уплачивал взносы по доптарифам
Подраздел 1.4Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 4Те, кто выплачивал пострадавшим на Чернобыльской АЭС зарплату за счет федерального бюджета
Раздел 1, приложение 5IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6Те, кто на УСН и применяет льготный тариф
Раздел 1, приложение 7НКО на УСН
Раздел 1, приложение 8ИП на ПСН
Раздел 1, приложение 9Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 10Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1Главы КФХ

Как правильно заполнить форму РСВ-1

РСВ за 1 квартал 2019 года

Шаблоны и формы Заполнение формы РСВ-1 за 3 квартал 2019 — это задача, с которой бухгалтер сталкивается по итогам 9 месяцев года. Сдать расчет по страховым взносам нужно до 30 октября. 23 сентября 2019 Евдокимова Наталья

Скачать пустой бланк единого расчета по страховым взносам 2019 года

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Скачать пример заполнения РСВ за 2019 год с больничными и возмещением из ФСС

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 3 квартал сдайте не позднее 30 октября! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2019 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):

  • июль — 253 000,00;
  • август — 253 000,00;
  • сентябрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

Июль:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Август:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Сентябрь:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

  1. Начисленная зарплата — 759 000,00.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
  3. ОМС — 38 709,00.
  4. ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года:

  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки.

Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/primer-zapolneniya-formy-rsv-1-za-2-kvartal-2017-goda

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.