+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

Содержание

Как заполнить отчетность 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: срок сдачи, скачать бланк

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

До какого числа успеть сдать в ИФНС заполненный расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года? Примеры заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.

  1. Кто должен отчитаться
  2. Если выплаты в первом полугодии отсутствовали
  3. Какие выплаты должны попасть в расчет
  4. Срок сдачи расчета
  5. Какой бланк применять
  6. Титульный лист 6-НДФЛ: пример
  7. Раздел 1: для каких показателей
  8. Раздел 2: для каких показателей
  9. Зарплата за март выплачена в апреле
  10. Зарплата за июнь выплачена в июле
  11. Как отражать отпускные
  12. Как отражать больничные
  13. Как показывать премии
  14. Непроизводственная премия
  15. Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года
  16. Для начала напомним о том, кто должен озаботиться вопросом о сдаче расчета по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года.

    Правильно называть расчет «6-НДФЛ за полугодие», а не «6-НДФЛ за 2 квартал». Ведь отчетность составляется нарастающим итогом с начала 2017 года, а не только за 2 квартал (май-июнь).

    Следовательно, многие суммовые показатели формируются за все первое полугодие 2017 года начиная с января.

    Однако, стоит признать, что некоторым бухгалтерам удобнее называть текущую отчетность «отчетностью за второй квартал», поскольку она сдается за второй отчетный период 2017 года.

    Обязанность налоговых агентов

    Сдать в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года обязаны все налоговые агенты по подоходному налогу (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Напомним, что налоговые агенты по НДФЛ – это, как правило, работодатели (фирмы и ИП) выплачивающие доходы по трудовым договорам.

    Также к налоговым агентам относят заказчиков – организации и ИП, выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг).

    Если выплаты в первом полугодии отсутствовали

    Если в период с 1 января по 30 июня 2017 организация или ИП не начисляли и не выплачивали физическим лицам никаких доходов, не удерживали и не перечисляли НДФЛ в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за полугодие не нужно. Объясняется это тем, что в подобной ситуации организация или ИП не считается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет.

    Если фактических выплат в первом полугодии 2017 году в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ требуется сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ).

    В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный с января по июнь доход и НДФЛ, который не был удержан.

    С подобной ситуацией могут столкнуться, к примеру, фирмы, у которых в период финансового кризиса нет возможности выплачивать зарплату, но начислять ее они продолжают.

    Если в первом полугодии была разовая выплата

    Возможна ситуация, когда доходы были начислены и выплачены только один раз в первом полугодии (например, в первом квартале 2017 года).

    Нужно ли тогда сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал? Да, в таком случае расчеты 6-НДФЛ нужно сдавать не только за 1 квартал, но и за полугодие, девять месяцев и за весь 2017 год. Ведь расчет 6-НДФД заполняется нарастающим итогом.

    Если выплата в пользу физического лица была разовая, то в течение всего года она будет фигурировать в отчете.

    Какие выплаты должны попасть в расчет

    В расчет по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года нужно перенести все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.

    Необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

    Как показывать доходы, перечисленные ст. 217 НК РФ

    В статье 217 Налогового кодекса РФ перечислены доходы, облагаемые НДФЛ только частично (то есть, в не в полных размерах). Это, к примеру подарки и материальная помощь. В расчете 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года подобные выплаты нужно отражать как в справках 2-НДФЛ: на доходы относить всю выплаченную сумму, а необлагаемую часть – показывать как налоговые вычеты.

    Пример: Работнику Лобанову А.С. в связи с юбилеем вручили подарок стоимостью 6000 рублей. От налогообложения освобождены подарки размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в разделе 1 расчета 6-НДФЛ всю подарка нужно укажите по строке 020, а сумму вычета – по строке 030.

    В результате налоговая база по этому доходу 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.), а сумма НДФЛ, которая должна быть удержана со стоимости подарка, – 260 руб. (2000 руб. × 13%). В разделе 2 по строке 130 укажите всю сумму выплаченного дохода (6000 руб.

    ), а по строке 140 – сумму фактически удержанного налога (260 руб.).

    Срок сдачи расчета

    6-НДФЛ требуется передавать в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Последний день июля – это 31 число (понедельник). Следовательно, не позднее этой даты и нужно сдать в налоговую инспекцию отчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года.

    Куда сдавать полугодовой расчет

    Расчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года сдается в ИФНС по месту учета организации или ИП (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ).

    Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений.

    Какой бланк применять

    Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ с 2017 года? Какой бланк скачивать для заполнения «бумажного» расчета за первое полугодие 2017 года? Изменился ли формат, необходимый для сдачи расчета в электронном виде? Подобного рода вопросы всегда возникают перед сдачей очередной налоговой отчетности.

    Для отчетности за первое полугодие 2017 года заполняйте форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этот бланк нужно было применять и прежде.

    Новой формы не расчета не утверждалось. Также продолжают действовать порядок заполнения 6-НДФЛ и формат, необходимый для передачи в ИФНС отчета в электронном вид через Интернет.

    Вы можете бесплатно скачать актуальный бланк 6-НДФЛ.

    Стоит заметить, что налоговики планируют менять бланк расчета 6-НДФЛ. Информация об этом появилась на официальном портале проектов нормативных актов.

    Ожидается, что новую форму нужно будет применять с 2018 года. Следовательно, в 2017 году новая форма применяться еще не будет.

    И весь 2017 год нужно будет отчитываться с применением бланка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

    Состав бланка 6-НДФЛ

    Действующая форма расчета 2017 года включает в себя:

    • титульный лист
    • раздел 1 «Обобщенные показатели»
    • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

    Титульный лист 6-НДФЛ: пример

    При заполнении 6-НДФЛ за полугодие 2017 год в верхней части титульного листа нужно отметить ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное).

    Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки».

    Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

    В строке «Номер корректировки» года отметьте «000», если расчет за первое полугодие 2017 года подается впервые. Если же сдают исправленный расчет, то отражают соответствующий номер корректировки («001», «002» и т. д.).

    По строке «Период представления (код)» укажите 31 – это означает, что вы сдаете 6-НДФЛ именно за первое полугодие 2017 года. В графе «Налоговый период (год)» отметьте год, за который подается полугодовой расчет, а именно – 2017.

    Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется годовая отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:

    • 212 – при сдаче расчета по месту учета организации
    • 213 – при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика
    • 220 – при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
    • 120 – по месту жительства ИП
    • 320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения

    При правильном заполнении, образец заполнения титульного листа расчета 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года может выглядеть так:

    В разделе 1 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года «Обобщенные показатели» нужно свести данные об общей сумме начисленных доходов с 1 января по 30 июня 2017 года, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного НДФЛ. Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ.

    Вот так выглядит раздел 1:

    Раздел 1 заполняется нарастающим итогом

    Первый раздел 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом: за I квартал, полугодие, девять месяцев и 2017 год (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).

    В состав обобщенных показателей включайте доходы (вычеты, суммы налога) по операциям, совершенным в течение отчетного периода – полугодия.

    То есть, в разделе 1 должны быть отражены показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

    Поясним в таблице, какие строки обобщенных значений находятся в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие:

    Строки раздела 1
    СтрокаЗначение
    10Ставка НДФЛ (для каждой ставки заполняйте свой раздел 1).
    20Сумма начисленного дохода с 1 января по 30 июня 2017 года.
    25Доходы в виде дивидендов с января по март 2017 года включительно.
    30Сумма налоговых вычетов в 1 квартале 2017 года.
    40Сумма исчисленного НДФЛ с 1 января по 30 июня 2017 года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников.
    45Сумму исчисленного НДФЛ с дивидендов нарастающим итогом с 1 января по 30 июня 2017 года.
    50Сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Эта мумма не должна превышать общую величину исчисленного НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/3852).
    60Общее количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде (январь-июнь).
    70Сумма удержанного НДФЛ в первом полугодии 2017 года.
    80Сумма НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Имеются в виду суммы, которые компания или ИП должны были удержать до первого полугодия 2017 года, но по каким-либо причинам не сделали этого.
    90Сумма возвращенного НДФЛ в первом полугодии 2017 года (по статье 234 НК РФ).

    Раздел 2: для каких показателей

    В разделе 2 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года нужно указать:

    • конкретные даты получения и удержания НДФЛ
    • крайний срок, установленный Налоговым кодексом РФ для перечисления НДФЛ в бюджет
    • суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

    Выглядит раздел 2 расчета так:

    СтрокаЗаполнение
    100Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).
    110Даты удержания НДФЛ.
    120Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен в бюджет (п.6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 указывается ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).
    130Сумма дохода (в том числе, НДФЛ), который получен на дату, указанную по строке 100.
    140Сумму налога, которая удержана на дату по строке 110.

    Важно обратить внимание, что в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года нужно включать только показатели, относящиеся к трем последним месяцам отчетного периода (рекомендации ФНС в Письме от 18.02.

    2016 № БС-3-11/650). То есть, нужно показать доходы и НДФЛ с разбивкой по датам – только по операциям, совершенным в апреле, мае и июне 2017 года включительно.

    Операции 1 квартала 2017 года в этот раздел попадать не должны.

    Принцип «переходящих» выплат в разделе 2

    Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года заполняется на отчетную дату – 30 июня (Письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058. В разделе приводятся обобщенные показатели только о тех доходах, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение последних трех месяцев периода, за который подается расчет (апрель, май и июнь).

    Если доход получен в течение апреля, мая и июня 2017 года, но установленный НК РФ срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил, то этот доход в разделе 2 не отражается. Такой доход и удержанный с него НДФЛ нужно будет показать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором налог должен быть перечислен в бюджет (Письма ФНС от 25.01.2017 № БС-4-11/1249).

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/2748-srok-sdachi-otchetnosti-za-2-kvartal-6-ndfl.html

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал.

Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года. 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2020 году.

Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2020году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2020 году?

В 2020 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2020 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2020 году

В 2020 году для отчетности за предыдущий год используется бланк формы 6-НДФЛ, действующий с 2019 года. Напомним, в соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • изменился титульный лист документа;
  • штрих-код «15201027» был заменен на «15202024».

По последним сведениям, формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут объединены в один отчет. Госдума приняла закон в третьем чтении, в котором объявлено, что такое объединение произойдет, начиная с отчетности за 2021 год. Поэтому в 2020 году спокойно формируем и сдаем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ так же как и в 2019 году.

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2020 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

  1. 1-й квартал.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями.

То есть, в 2020 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2020 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2020 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛСроки сдачи документаДень неделиКод периода предоставления 6-НДФЛ
Общий кодКод при ликвидации или реорганизации
отчетность за 2019 г. (годовая)02.03.2020понедельник3490
1-й квартал 2020 г.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sroki-sdachi-6-ndfl

6-НДФЛ за 2017 год: сроки сдачи отчетности

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

Посмотрите в таблице сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год: за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года и отдельно за 2018 год. Важная информация! Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год в 2018 году перенесли.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год: сроки сдачи отчетности в таблице

Отчетный периодКрайний срок представления
1 кварталНе позднее 30 апреля
полугодие До 31 июля включительно
9 месяцевНе позднее 31 октября
годДо 1 апреля следующего года включительно

Представлять расчет 6-НДФЛ можно двумя способами: на бумаге или в электронном виде. Право выбора способа имеют только компании и предприниматели, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек.

Сдача 6-НДФЛ производится по итогам каждого квартала. Датой представления формы является день, когда:

  • подали расчет в инспекцию, если отчет сдает представитель организации или предприниматель;
  • отправили по почте с описью вложения;
  • спецоператор зафиксировал отправление отчета по телекоммуникационным каналам связи в подтверждении.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году за 1,2,3,4 кварталы 

В 2018 году бухгалтеров ожидает перенос сроков сдачи 6-НДФЛ. Например, по итогам 1 квартала 2018 года.

Согласно статье 230 НК РФ общий срок должен быть 30 апреля 2018 года. Однако на представление расчета опять будет больше времени. Ведь 30 апреля 2018 года нерабочий день из-за переноса майских праздников. Поэтому крайней датой сдачи отчетности 6-НДФЛ будет 3 мая 2018 года.

Для удобства контрольные даты для расчета 6-НДФЛ по итогам отчетных периодов 2018 года мы представили в таблице ниже.

ПериодПоследний день сдачи отчета
I квартал 2018 года3 мая 2018 года
Полугодие 2018 года31 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года31 октября 2018 года
2018 год1 апреля 2019 года

Штрафы за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ 

Если дата сдачи выходит за пределы крайнего срока представления 6-НДФЛ, расчет считается поданным с опозданием. И налоговики вправе выписать штраф или заблокировать штраф. В какой последовательности действовать инспектору, ФНС России разъяснила в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

Во-первых, инспектор обязан зафиксировать нарушение. Сделать это он должен, в тот день, когда компания или ИП:

  • сдаст отчет лично или через представителя;
  • отправит по почте;
  • передаст в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Во-вторых, налоговый инспектор в течение 10 дней с фактической даты сдачи расчета готовит акт о нарушении (п. 1 ст. 101.4 НК РФ). Инспектор не обязан ждать, когда закончится камеральная проверка. Чтобы выписать штраф за опоздание с расчетом, знать результаты проверки ему не обязательно.

В-третьих, инспектор рассчитывает штраф за просрочку. Его размер составляет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. И взимают его, даже если компания или предприниматель опоздали с отчетом всего на один день.

Инспектор отсчитает просрочку со дня, следующего за крайним сроком представления отчета, по день его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Пример:

Компания представила 6-НДФЛ с опозданием на 4,5 месяца. Штраф за просрочку составит 5000 руб. (1000 руб. х 5 мес.). В поле 104 платежки на уплату штрафа за несдачу 6-НДФЛ надо поставить КБК 182 1 16 03010 01 6000 140.

Также штраф может быть наложен на должностное лицо компании. Его размер от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговики могут выписать такой штраф сами, без суда.

Помимо выписки штрафа налоговики могут заблокировать расчетный счет. Такое может произойти только в том случае, если компания или предприниматель задержат отчет более чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Однако прежде чем принять решение о блокировке, налоговики обязаны проверить, обязана ли компания или ИП представлять отчет (п. 2 письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). В частности, ФНС советует налоговикам посмотреть:

  • сдавали ли компания или ИП справки по форме 2-НДФЛ за прошлый год;
  • перечисляли ли организация или предприниматель НДФЛ в бюджет в текущем налоговом периоде.

Если факты подтвердят, что компания или предприниматель выполняют функции налогового агента по НДФЛ, налоговики заблокируют счет.

Сроки предоставления уточненного расчета 6-НДФЛ

Если в первичном расчете 6-НДФЛ обнаружена ошибка, следует представить уточненку. Точных сроков сдачи Налоговым кодексом не установлены. Но если подать уточненный 6-НДФЛ до того, как ошибку обнаружат налоговики, компания или индивидуальный предприниматель избегут штрафа 500 руб. (п. 2 ст. 121.1 НК РФ).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88615-sroki-sdachi-6-ndfl

Когда сдавать 6 НДФЛ за 2017 год

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

Необходимость предприятия в формировании и предоставлении отчетов налоговикам касательно внутренних бухгалтерских операций и доходов физлиц регламентированы п. 2 ст. 230 НК РФ. Этот норматив определяет сроки сдачи 6-НДФЛ – за 2017 год они остались неизменными.

Юрлица, индивидуальные предприниматели подают отчеты за 1-й квартал, полгода, 9 рабочих месяцев и календарный год согласно п. 7 ст. 6.1 НК. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/50 устанавливается стандартный бланк, коды и последовательность процедуры подачи расчетов.

Отчеты за год, или 4-й квартал индексируются цифрами 34.

Периодом предоставления 6-НДФЛ за 4 квартал является последнее число месяца, следующего идет за  указанным кварталом. В абз. 3 п. 2 ст. 230 НК указано, что форма отправляется в налоговую службу не позже 1 апреля. Поскольку документация за 2017 год оформляется в 2018 году, учитывают:

  • 1 апреля 2018 года припадает на воскресный выходной;
  • согласно нормативам (п. 7 ст. 6.1 НК) расчетные акты сдаются в будний день после выходного;
  • срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – 2 апреля 2018 года.

Форма документации по 6-НДФЛ является отчетностью за 4 квартал упрощенно. Это итоговая документация по уплате годовых налогов на бизнес-процессы и доходы граждан. Расчетная ведомость формируются по принципу нарастания — с начала до конца календарного года. В бухгалтерской практике документ еще называют годовой отчет.

документа 6-НДФЛ, подаваемого за 2017 год

Законодательно установлено, когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 календарный год. Налоговым инспекторам предъявляется унифицированный бланк, содержащий:

  • титул — страница не нумеруется;
  • 1-й раздел с обобщенными показателями доходов;
  • 2-й раздел с отраженными суммами фактических доходов и датой их получения. Прописывается информация за год, а не поквартальная.

Соблюдайте сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – чтобы успеть вовремя, руководствуйтесь рекомендациями юристов и бухгалтеров-практиков.

Со всеми подробностями заполнения (в том числе бланк и образец) можно ознакомиться в статье по ссылке

Нюансы подачи отчетности

Предоставляя 6 НДФЛ за 2017 год, сроки сдачи высчитывайте заранее. Однако, на предприятии возникают форс-мажорные ситуации:

  • смена налоговой инспекции. Отчетность подается в новый филиал в двух экземплярах. Первый бланк содержит денежные средства, перечисленные в старую налоговую организацию, а также ОКТМО прошлой госинстанции. Во второй бумаге указывается новый ОКТМО с уже выплаченными налогами на доходы. КПП проставляется по адресу новой инспекции в двух документах;
  • закрытие обособленного подразделения. Отчетность предоставляется до момента закрытия отдела. Отдельная документация направляется по бывшему юридическому адресу предприятия, с указанием его ИНН;
  • реорганизация компании. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год не меняется, но документы направляются до прекращения реорганизации. Форма составляется отдельно, в ней прописываются новые реквизиты – ИНН, КПП и наименование.

Заполненные бумаги подаются по месту учета. Крупные корпорации-плательщики налогов согласно письму ФНС No БС-4-11/24349 не отчитываются в территориальные инстанции.

Ответственность налогоплательщиков

Если предприятие в период предоставления 6-НДФЛ за 4 квартал не успело сформировать и направить документы, оно облагается штрафом. При десятидневной просрочке налоговики могут заблокировать счет в банке. Начисление денежных санкций применяется также при ошибках, которые предприятие допустило при заполнении бумаг.

Российское законодательство четко регламентирует, когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 год. Компании-налоговому агенту требуется правильно заполнить бланк. Ознакомиться с унифицированным образцом и скачать его можно ниже.

Необходимость предприятия в формировании и предоставлении отчетов налоговикам касательно внутренних бухгалтерских операций и доходов физлиц регламентированы п. 2 ст. 230 НК РФ. Этот норматив определяет сроки сдачи 6-НДФЛ – за 2017 год они остались неизменными.

Юрлица, индивидуальные предприниматели подают отчеты за 1-й квартал, полгода, 9 рабочих месяцев и календарный год согласно п. 7 ст. 6.1 НК. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/50 устанавливается стандартный бланк, коды и последовательность процедуры подачи расчетов.

Отчеты за год, или 4-й квартал индексируются цифрами 34.

Периодом предоставления 6-НДФЛ за 4 квартал является последнее число месяца, следующего идет за  указанным кварталом. В абз. 3 п. 2 ст. 230 НК указано, что форма отправляется в налоговую службу не позже 1 апреля. Поскольку документация за 2017 год оформляется в 2018 году, учитывают:

  • 1 апреля 2018 года припадает на воскресный выходной;
  • согласно нормативам (п. 7 ст. 6.1 НК) расчетные акты сдаются в будний день после выходного;
  • срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – 2 апреля 2018 года.

Форма документации по 6-НДФЛ является отчетностью за 4 квартал упрощенно. Это итоговая документация по уплате годовых налогов на бизнес-процессы и доходы граждан. Расчетная ведомость формируются по принципу нарастания — с начала до конца календарного года. В бухгалтерской практике документ еще называют годовой отчет.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица || Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

Сдать годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Они считаются, как правило, работодатели (организации и индивидуальные предприниматели), выплачивающие доходы по трудовым договорам. Также налоговыми агентами могут считаться заказчики, выплачивающие вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам.

Налоговое законодательство в части 6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что его необходимо формировать налоговым агентам в отношении сумм начисленных доходов физлицам.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

К данной категории относятся компании, предприниматели, которые привлекают наемный труд по трудовым и гражданским контрактам. Также должны передавать 6-НДФЛ лица, которые выступают источником дохода в отношении операций с ценными бумагами, другими инструментами финрынка и т. д.

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ инструкция по заполнению распространяется как на хозяйствующих субъектов внутри страны, так и на иностранные компании, представительства, обособленные подразделения, у которых деятельность ведется на территории нашего государства.

Сдавать отчет также надо нотариусам, юристам, врачам, ведущих частную практику с привлечением физлиц, для которых они выступают источником дохода.

Внимание! Обязанность по сдаче 6 НДФЛ распространяется также на физлиц, имеющих договоры с другими физлицами, в результате которых у последних появляется доход.

Кому необходимо отчитаться перед ИФНС

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

  1. 1-й квартал.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Сдать годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налоговые агенты по НДФЛ – это, как правило, работодатели (организации и индивидуальные предприниматели), выплачивающие доходы по трудовым договорам. Также налоговыми агентами могут считаться заказчики, выплачивающие вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам.

С 1 января по 31 декабря 2017 года включительно организация или ИП не начисляли и не выплачивали «физикам» никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет. Тогда сдавать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год нет необходимости.

В таком случае не было факта, при наступлении которого компания или ИП становятся налоговыми агентами (п.1 ст. 226 НК РФ). В такой ситуации можно направить в ИФНС нулевой 6-НДФЛ. Налоговая инспекция обязана его принять.

«Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли его сдавать и зачем».

Стоит заметить, что некоторые бухгалтеры полагают целесообразным вместо «нулёвок» направлять в налоговые инспекции письма с пояснениями о том, почему 6-НДФЛ не был сдан. При таком варианте, подобное письмо лучше отправить не позднее 2 апреля 2018 года. См. «Письмо о нулевом 6-НДФЛ: образец».

Не исключено, что реальных выплат в пользу физических лиц в 2017 году не было, но зарплату или вознаграждения бухгалтер продолжал начислять. Такое, в принципе, возможно, когда на выплату заработка нет необходимых финансов. Сдавать ли тогда отчетность? Поясним.

Если в период с января по декабрь 2017 года включительно имело место хотя бы одно начисление, то сдать годовой 6-НДФЛ за 2017 год необходимо. Ведь с начисленного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если доход еще фактически не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). Поэтому начисленную сумму дохода и начисленный НДФЛ нужно зафиксировать в годовом расчете 6-НДФЛ за 2017 год.

Некоторые организации или ИП могли выплатить доходы в 2017 году лишь один-два раза. Например, генеральный директор – единственный учредитель мог единовременно получить от компании выплату в виде дивидендов. Требуется ли тогда заполнять и направлять в ИФНС годовой 6-НДФЛ за 2017 год, если сотрудников в организации больше нет?

При этом заметим, что если выплаты имели место, к примеру, только в I квартале 2017 года, то в годовом расчете 6-НДФЛ за 2017 год нужно заполнить только раздел 1. Раздел 2 формировать не требуется. Это следует из Письма ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958, в котором рассматривался вопрос о единовременной выплате дивидендов. См. «Заполняем раздел 1 в 6-НДФЛ».

Как в 6-НДФЛ отражать отпускные

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

В годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 гол следует внести все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.

Однако необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

В статье 217 Налогового кодекса РФ перечислены доходы, облагаемые НДФЛ только частично (то есть, в не в полных размерах). Это, к примеру подарки и материальная помощь.

В расчете 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года подобные выплаты нужно фиксироват как в справках 2-НДФЛ: на доходы относить всю выплаченную сумму, а необлагаемую часть показывать как налоговые вычеты. Также см.

«Новые коды в 2-НДФЛ в 2018 году».

Пример: Работнику Мармеладову А.П. в связи с юбилеем вручили подарок ценностью 10 000 рублей. От налогообложения освобождены подарки размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в разделе 1 расчета 6-НДФЛ всю сумма подарка укажите по строке 020, а сумму вычета – по строке 030.

В результате налоговая база по этому доходу окажется 6000 руб. (10 000 руб. – 4000 руб.), а сумма НДФЛ, которая должна быть удержана со стоимости подарка, – 780 руб. (6000 руб. × 13%). В разделе 2 по строке 130 укажите всю сумму выплаченного дохода (10 000 руб.

), а по строке 140 – сумму фактически удержанного налога (780 руб.).

Что касается сумм материальной помощи, выплаченной работнику при рождении ребенка, а также сумм денежных призов, выданных физлицам, то их в расчет можно не включать вовсе.

При условии, что выплаченные суммы не превышают необлагаемый НДФЛ лимит (4 000 рублей за налоговый период – для призов, и 50 000 рублей на каждого ребенка – для «родительской» матпомощи).

Основание – Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329.

Самые спорные вопросы в отношении заполнения 6-НДФЛ – это выплаты переходных периодов. С ними сталкиваются, когда зарплата или премия начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом. Подобная неоднозначная ситуация сложилась с зарплатой за декабрь 2017 год. Дело в том, что одни работодатели зарплату за декабрь выдали до Нового года (в декабре).

Многие работодатели выплатили зарплату за декабрь 2017 год в январе 2018 года. Если так, то декабрьскую зарплату, выданную в январе 2018 года, в отчетности 6-НДФЛ за 2017 год показывайте только в разделе 1. Ведь доход в виде зарплаты вы признали в декабре и НДФЛ с него рассчитали в этом же месяце. Следовательно, в расчете 6-НДФЛ за 2017 год распределите выплаты так:

  • по строке 020 – начисленный доход в виде декабрьской зарплаты;
  • по строке 040 – исчисленный НДФЛ.

Строку 070 расчета 6-НДФЛ за 2017 год, предназначенную для удержанного налога, в этом случае не увеличивают, поскольку удержание состоялось уже в 2018 году (письмо ФНС России от 05.12.2016 № БС-4-11/23138). В разделе 2 годового расчета декабрьскую зарплату, выплаченную в январе 2018 года, вообще не показывайте (письмо ФНС России от 29 ноября 2016 г. № БС-4-11/22677).

ВЫВОД

Источник: https://dolche-vitakrs.ru/sroki-sdachi-6-ndfl-2017/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.