+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ставка ФСС от несчастных случаев в 2018 году

Содержание

Страховые взносы в 2019 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Ставка ФСС от несчастных случаев в 2018 году

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
  4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
ИТ-организации84214–  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214–  
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями84214–  
Участники проекта «Сколково»140014–  
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов0000–  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта200020–  
Благотворительные организации на УСН200020–  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6–  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6–  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию8,0 2,04,0 14–   

В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

  • Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
  • Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
  • Индивидуальные предприниматели на патенте.

С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

Все организации без исключений должны сдавать квартальные отчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. ИП должны отчитываться в ПФР наряду с организациями, но только при условии регистрации в фонде в качестве работодателя (с появлением первого сотрудника).

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 и 2020 году.

Расскажем, зачем подтверждать основной вид деятельности в ФСС в 2020 году и в какой срок сдавать справку.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/277

Страховые взносы для инвалидов 1, 2, 3 группы 2018-2019 гг

Ставка ФСС от несчастных случаев в 2018 году

Руководитель, принявший на работу персонал, обязан удерживать с зарплаты налог, выплачивать за каждого сотрудника взносы в ПФР, ФСС. Удержания производятся с дохода, их размер определен законодательством. Страховые взносы по работникам инвалидам в 2018 году выплачивают индивидуально, по льготам.

Понятие «Инвалидность»

Инвалид – человек, у которого обнаружены серьезные нарушения здоровья, появившиеся в результате расстройств некоторых функций организма, поражения систем.

Причины, ставшие основанием для признания гражданина инвалидом, не принимаются во внимание. Они могут заключаться в хронических патологиях, последствий после болезни, травм, врожденных отклонениях.

Такой человек нуждается в защите и заботе со стороны государства.

Установленная группа должна иметь подтверждение в виде документа о присвоении гражданина категории. Бумагу выдает медико-социальная комиссия. Ограниченную трудоспособность подтверждают через определенные периоды времени.

Трудоустройство инвалида

При устройстве на работу соискатель должен предъявить справку и индивидуальную программу по реабилитации. В документе указывают группу и уровень ограничения трудоспособности.

Прием

Лицо с ограниченной трудоспособностью самостоятельно подыскивает работу или направляется от службы занятости. Если соискателя приняли на работу, он обязан предоставить ряд документов:

  • паспорт российского образца;
  • трудовая книжка, за исключением первого составления договора или устройства сотрудника по совместительству;
  • воинский билет;
  • СНИЛС;
  • диплом об окончании учебного заведения или аттестат;
  • справки о прохождении обучения, повышении квалификации;
  • справка об отсутствии судимости.

После вручения пакета документации соискатель пишет заявление, с ним заключают договор, а руководитель создает приказ о приеме на должность. Работника-инвалида знакомят с обязанностями, другими актами фирмы. Затем составляют карточку Т-2, в книжку вносят запись.

Для инвалидов 1 и 2 группы устанавливается неделя до 35 часов труда, для

III категории ограничения не предусмотрены.

Увольнение

Если человеку ставят инвалидность 1 группы, то его увольняют после закрытия больничного листка, оформлении справки ВТЭК. Прекращение трудовой деятельности происходит на основании ст.83 ТК РФ в одностороннем порядке. Причиной становятся медицинские показания.

Увольнение работника-инвалида 2 группы по сокращению происходит по общему правилу. Исключение составляет несчастный случай на производстве, при котором сотрудник получил травму. Работодатель должен предложить ему место, соответствующее его здоровью.

Если сотрудник-инвалид отказался, руководитель осуществляет процедуру увольнения по собственной инициативе работника по инвалидности из-за внесений поправок в трудовой договор.

Третья группа приравнена к простым работникам. Администрация вправе уволить человека, если он не выполняет указанных в контракте обязанностей.

Взносы по несчастным случаям по инвалидам

Платежи, совершаемые организацией от несчастных случаев и заболеваний за сотрудников, рассчитывают каждый месяц. Исчисление величины страхового взноса происходит по проценту, установленному в ФСС конкретно для организации или филиала на текущий год. Во внимание принимается актуальная система налогообложения.

Взносы на травматизм

Процентную ставку можно узнать в отделении ФСС, посмотреть в уведомлении, которое поступило от страхового фонда. Такую бумагу специалисты службы предоставляют ежегодно, выдача происходит в первую декаду года.

По страховым взносам от производственных травм, нс и заболеваний для работодателей предусмотрены льготы. Тарификация регулируется ФЗ №179 от 22 декабря 2005, ее величина зависит от класса профессионального риска. Процент колеблется от 01,2 до 8,5%.

Если в компании работают сотрудники-инвалиды 1,2 и 3 групп, сумму фонд платят в размере 60% от зафиксированного тарифа страховых взносов. Если в организации установлен 3 класс риска, то для нее действует 0,4%. Тогда страховые взносы на травматизм за сотрудника-инвалида будут исчисляться по сниженному тарифу 0,24% (0,4*60% = 0,24).

Если инвалид трудится у частного предпринимателя, то ИП аналогично компаниям перечисляет страховой взнос по сниженному тарифу. Ставка фиксируется ФЗ №419 от 19 декабря 2916 г. и установлена на отметке 60% от обычного тарифа.

Льготы в части выплат страховых взносов на травматизм за сотрудника-инвалида для компаний и предпринимателей предусмотрены только для этой статьи. Платежи в другие фонды осуществляются по общей тарификации.

Еще одна категория страхователей, которой положены сниженные проценты, включает следующие организации:

  • объединения лиц с ограниченными возможностями, в которых больные люди и их официальные представители занимают не меньше 80% от всех членов организации;
  • компании, в которых уставный капитал полностью складывается из депозитов организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов должна составить не менее 50%, размер их дохода – свыше 25%;
  • в организации, деятельность которых связана с предоставлением правовой помощи, консультаций инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, сниженная ставка формируется, если имущество компании находится во владении организаций инвалидов;
  • компании, которые работают с целью образования, лечения, оздоровления людей с ограниченными возможностями, получат льготу в том случае, если имущество этих организаций является собственностью инвалидов.

Во всех вышеперечисленных компаниях устанавливается ставка по страховым взносам в ФСС по травматизму, равная 60% от тарифа специалистами фонда.

Как платить взносы по работающему инвалиду

Отчисления в фонд социального страхования в 2017 году рассчитывают с разных видов заработка и денежных поступлений:

  • заработная плата;
  • надбавки;
  • премиальные выплаты;
  • компенсации за неиспользованные дни отпуска;
  • государственные пособия по травматизму;
  • материальная помощь;
  • средства при ликвидации фирмы или сокращении;
  • деньги, доплачиваемые за работу в сложных и опасных условиях.

Работодатель должен каждый месяц исчислять страховые выплаты, принимая во внимание все денежные поступления за последние 30 или 31 дней. Для этого используют формулу:

Платежи = Б* Тариф,

где Б — база для страховых отчислений. Эта величина полученных работником-инвалидом денежных средств, из которой идет расчет процентов. Ограничений на эту сумму нет. База рассчитывается так:

  • Б= доходы тд/гпд – выплаты н/о,
  • Где доходы тд/гпд – это средства, выплачиваемые сотруднику-инвалиду согласно заключенному контракту.
  • Выплаты н/о – доход, который не облагается.

Если поступление на имя инвалида осуществляется в натуральном измерении, то в базу входит сумма, которая указана в договоре.

Пример: туристическая фирма «Альбинос» предоставляет отдыхающим билеты на экскурсии. В мае 2018 года работнику-инвалиду начислили зарплату в размере 15000, в том числе материальная помощь 2000. Класс травматизма организации первый. Установить размер страховых взносов в ФСС за нс. Алгоритм вычисления:

  1. Сначала рассчитывают базу. 15000-2000=13000.
  2. Для первого класса травматизма установлен тариф 0,2%.
  3. Страховые отчисления в ФСС=13000*0,2%= 260 руб.

Пенсионные взносы

Перечисление средств в ПФР в 2017 производятся с заработка инвалида. От суммарной величины платежей складывается размер будущей пенсии. Обязанность по страховым взносам определена Налоговым кодексом, поэтому неуплата или некорректное исчисление размера приравнено к правонарушению. Работодателю грозят штрафы.

Отчисление взносов ОПС осуществляется в ФНС, поскольку он регулирует всех плательщиков. Правила перечисления средств:

  • последний день оплаты – 15 числа каждого месяца, если выпадает на выходной или праздник, то платеж переносится на следующий рабочий день;
  • страховые взносы оплачивают в полном объеме;
  • ИП и самозанятые осуществляют перечисления единожды в год согласно системе налогообложения.

Расчет страховых взносов производится в рублях и копейках. Сумма отчислений в ПФР равна 22% от заработка. По данной статье платежей у работодателя не имеется никаких льгот и скидок.

Заключение

Гражданин с ограниченной трудоспособностью вправе устроиться на работу. Он обладает рядом льгот.

Если здоровый сотрудник получил травму на предприятии, в результате которой ему присвоили группу, он может продолжать трудиться, но уже на месте, которое соответствует его здоровью.

За сотрудника-инвалида работодатель перечисляет сниженный процент в ФСС по травматизму. Обычно положена льгота размером 60% от первоначальной ставки для конкретного предприятия.

Источник: https://ProInvalid.ru/lgoty/strahovye-vznosy-dlya-invalidov

Фсс нс

Ставка ФСС от несчастных случаев в 2018 году

Текущие тарифы страховых взносов на травматизм по ОКВЭД определяются не только по основному виду деятельности компании. Также на процентную ставку влияет сфера деятельности, наличие льгот, которые утвердили законодатели для данной сферы, а также утвержденные процентные тарифы.

Все ставки классифицируются по степени профессиональных рисков, их значения варьируются от 0,2 до 8 %. Класс риска определить несложно. Сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2018: все соответствия по виду деятельности регламентированы в отдельном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Основной вид деятельности нужно ежегодно подтверждать в Фонде социального страхования. Для этого до 15 апреля необходимо направить в ФСС специальное заявление. Об этом читайте в отдельной статье «Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС».

Зачем нужно подтверждение? Если не предоставить заявление своевременно, то представители Соцстраха выделят из всех видов деятельности компании самый «рискованный», то есть с наивысшим тарифом страхового обеспечения. Следовательно, компания будет переплачивать целый год, изменить ставку будет практически невозможно. такие нормы закреплены в Постановлении № 551 от 17.06.2016.

Когда платить за травматизм

Оплата на страхование от НС и ПЗ производится ежемесячно, причем не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если платежный день выпадает на выходной, то срабатывает правило переноса — на первый рабочий день после праздника или выходного. Данное правило закреплено в п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году: актуальный обзор

Однако представители Фонда не рекомендуют откладывать оплату на последний день.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году уплачивается в Фонд социального страхования, в отличие от остальных взносов. Напомним, что страховое обеспечение по ОПС, ОМС и ВНиМ следует перечислять в налоговую инспекцию.

Если допустить ошибку в платежном поручении, то работники ФСС выставят неустойку и начислят штрафы, пени. Чтобы избежать досадных неприятностей, ознакомьтесь с правилами составления платежек в статье «Как платить страховые взносы бюджетной организации».

Код бюджетной классификации в платежке

Большинство ошибок и помарок, которые являются причинами штрафных санкций, кроются в коде бюджетной классификации платежа. Действующие КБК на травматизм в 2018 году за сотрудников:

  • для перечисления основных платежей по взносам используйте 393 1 02 02050 07 1000 160;
  • КБК на пени по травматизму в 2018 — 393 1 02 02050 07 2100 160;
  • если в ФСС начислили штраф — 393 1 02 02050 07 3000 160.

Напомним, что правильность исчисления платежа и полноту перечисления средств в бюджет все страховщики должны ежеквартально подтверждать. Для этого разработана специальная форма отчетности. О том, как правильно составить отчет в ФСС, мы рассказывали в специальном материале «Заполняем форму 4-ФСС».

Ставка взносов в фсс нс и пз в 2018 по оквэд

Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике ХакасияНовости

Новые КБК с 1 января 2017 года

Новые КБК с 1 января 2017 года

Уважаемые страхователи!

Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Хакасия (далее — Региональное отделение) сообщает, что с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством передается в налоговые органы.

В связи с этим, Региональное отделение рекомендует страхователям произвести уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2016 года до 30 декабря 2016 года по КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.

Это позволит передать сведения о состоянии лицевого счета страхователей в налоговые органы без остатков и избежать спорных вопросов о наличии (отсутствии) задолженности.

С 1 января 2017 года уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует производить в налоговые органы, в том числе:

  • за декабрь 2016 года, если фактическая уплата производится в 2017 году — на КБК 182 1 02 02090 07 1000 160;
  • за периоды с января 2017 года — на КБК 182 1 02 02090 07 1010 160.

Обращаем Ваше внимание, что осуществление функций по администрированию страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сохраняется за Фондом социального страхования Российской Федерации, уплата соответствующих взносов производится страхователями в 2017 году на действующий КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Ниже приведены коды бюджетной классификации по платежам на обязательное социальное страхование, действующие в настоящее время и с 1 января 2017 года:

НазначениеКБК в 2016 годуКБК в 2017году
За периоды до 31.12.2016

Источник: https://buh-experts.ru/fss-ns/

Страховые взносы за работников в 2020 году

Ставка ФСС от несчастных случаев в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Предельная база страховых взносов в 2019 г

Ставка ФСС от несчастных случаев в 2018 году

Плательщики страховых взносов

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • на обязательное социальное страхование (ОСС),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Тарифы
страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС)социальное (ОСС)медицинское (ОМС)Налоговая нагрузка
Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов)22 %*2,9 (1,8**)5,130 %

* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ )
** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.

Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

20 %0 %0 %20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %

Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

20 %0 %0 %20 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
организации – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

  1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
    Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно
  2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
  5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

  • на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
  • на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
  • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

Травматизм

До 1 150 000 руб. включительно 22,0
Свыше 1 150 000 руб. 10,0
До 865 000 руб. включительно 2,9
Свыше 865 000 руб. 0
Не установлена 5,1
Не установлена 0,2% – тариф. Присваевается ФСС по

оценке класса профриска.

Вид обязательного страхования Предельная величина базы для начисления взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

До 1 021 000 руб. 22,0
Свыше 1 021 000 руб. 10,0
До 815 000 руб. 2,9
Свыше 815 000 руб. 0
Не установлена 5,1

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % – в ПФР и 2,9% – в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента
Вредный3.47,0 процента
3.36,0 процента
3.24,0 процента
3.12,0 процента
Допустимый20,0 процента
Оптимальный10,0 процента.

С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 – прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году

Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа
На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ 26 545 руб.

Источник: https://www.ib.ru/law/vznos

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.