Страховые взносы в 2021 году: ставки, таблица

Тарифы страховых взносов в 2021 году: ставки (таблица)

В этой статье подробно о применении общих, пониженных и дополнительных тарифов страховых взносов в 2021 году. Таблицы и ставки – в этой статье.

В этой статье:

• Изменения в тарифах страховых взносов с 2021 года
• Таблица тарифов и ставок страховых взносов в 2021 году
• Особенности применения тарифов

С 1 января 2021 года Налоговый кодекс дополнен новой главой 34. Тарифы взносов, которые страхователи должны применять в новом году, установлены статьями 425-429 НК РФ.

Правила расчета взносов не изменились. Так же как и раньше, они рассчитываются с учетом предельной величины базы.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов в 2021 году составляет:

• по пенсионному страхованию – 876 тыс. рублей;
• по социальному страхованию – 755 тыс. рублей;

Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2021 № 1255. Для страховых взносов по медицинскому страхованию предельная база не устанавливается.

В таблицах ниже представлена информация по тарифам для расчета.

Общие тарифы взносов в 2021 году

ПФР ФСС ФОМС

Условия	Тарифы взносов на обязательное страхование
в пределах установленной предельной величины базы (ч. 2 ст. 425 НК РФ)	26 %	2,9 % (1,8 %*)	5,1 %
для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы): в пределах величины базы	22%
свыше величины базы	10 %

* по социальному страхованию в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (в пределах предельной базы)

Пониженные тарифы взносов в 2021 году

Для ряда плательщиков, указанных в статье 427 НК РФ, предусмотрены пониженные тарифы взносов. Ниже в таблице представлены их размеры и перечень компаний, которые вправе их применять.

Плательщики взносов	Тарифы
компании, осуществляющие деятельность, связанную с применением результатов интеллектуальной деятельности; компании и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также об осуществлении туристско-рекреационной деятельности;IT-компании;	ПФР – 8 % ФСС – 2 % (для иностранцев – 1,8%)ФОМС – 4 %
компании, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре	0 % (во все фонды)
компании и ИП, осуществляющие деятельность согласно пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ, и применяющие УСН аптеки и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и являющиеся плательщиками ЕНВД; НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в областях соцобслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства; благотворительные организации на УСН;ИП, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат физлицам;	ПФР – 20 % ФСС – 0 %ФОМС – 0%
компании-участники проекта «Сколково»	ПФР – 14 % ФСС – 0 %ФОМС –- 0 %
компании и ИП – участники СЭЗ; компании и ИП – резиденты территории опережающего социально-экономического развития;компании и ИП- резиденты свободного порта Владивосток.	ПФР – 6 % ФСС – 1,5 %ФОМС – 0,1%

Применение данных тарифов возможно только при соблюдении определенных условий, закрепленных п. 4–10 ст. 427 НК РФ для каждой из указанной в таблице категории плательщиков. При нарушении данных условий компании лишаются права использовать пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло несоответствие условиям.

Так, например, для компаний, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, основными условиями являются наличие документа о государственной аккредитации, подтверждающий право осуществления деятельности в данной сфере, доля дохода по основной деятельности должна составлять не менее 90%, среднесписочная численность работников должна быть не менее семи человек.

Для благотворительных организаций основными условиями являются применение УСН и осуществление благотворительной деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах организации.

Для некоммерческих компаний основным условием является осуществление деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах, а также не менее 70% годовой доход от целевых поступлений, грантов, и доходов (пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ) за год, предшествующий году перехода на использование пониженных тарифов.

Для компаний, применяющих УСН и ведущих деятельность согласно пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ, основным условием является размер дохода. Если доход превысит 79 млн рублей, необходимо будет пересчитать облагаемую базу с начала периода и подать уточненку.

Тарифы взносов на травматизм в 2021 году

Напомним, несмотря на то что с 1 января 2021 года вопросы исчисления и уплаты всех страховых взносов переданы в ведение налоговиков, страховые взносы от несчастных случаев остаются в полномочиях ФСС.

Фонд соцстраха, как и прежде, будет контролировать корректность расчета и перечисления.

А организации должны будут представлять расчет по новой форме 4-ФСС 2021 в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51550-tarify-strahovyh-vznosov-v-2021-godu-qqq-16-m11

Страховые взносы в 2021 году – ставки (таблица)

Несмотря на передачу страховых взносов с будущего года в ведение налоговой службы, особых изменений в порядке их начисления не ожидается.  С 1 января 2021 года начинает работать глава 34 Налогового кодекса, которая оставила ставки страховых взносов без изменений и в новом году.

Тарифы страховых взносов в 2021 году– таблица

Как и в 2021 году, будет равен 30% в общей сумме основной тариф страховых взносов. Для определенных категорий плательщиков  продолжают использоваться пониженные (льготные) ставки взносов. Все актуальные ставки для начисления страховых взносов, как основных, так и льготных, в соответствии с главой 34 НК РФ, мы собрали в виде таблиц:

Страховые взносы на 2021 год – ставки

Плательщик взносов	Вид страхового взноса	База для начисления страховых взносов	Ставки 2021
Организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ)	ПФР	выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов	22%
выплаты, превышающие предельную базу для начисления взносов	10%
ФСС	выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов	2,9%
выплаты, превышающих предельную базу для начисления взносов	взносы не начисляются
ФОМС	предельной базы нет, начисляется на все выплаты	5,1%
ИП, адвокаты,нотариусы и прочие владельцы частных практик, не делающие выплат физлицам (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ)	ПФР (взнос «за себя»)	МРОТ, действующий  на начало года х 12	26% (фиксированный взнос)
сумма дохода, превышающая 300000 рублей	1%  (доплата по взносу)
*максимальная сумма всех взносов ПФР не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса
ФОМС (взнос «за себя»)	МРОТ, действующий  на начало года х 12	5,1%

Пониженные ставки страховых взносов в 2021 году

Плательщики взносов (ст. 427 НК РФ)	Тариф страхового взноса 2021
ПФР	ФСС	ФОМС
Применяющие УСН организации и ИП, чья деятельность является льготируемой и доход по ней равен не менее 70% от всех их доходов. Право на пониженные тарифы теряется с начала расчетного периода,  если годовой доход превысит 79 млн. рублей.	20%	0%	0%
Применяющие УСН некоммерческие организации, чья деятельность проходит в сфере соцобслуживания граждан, научных исследований, образования, здравоохранения,  массового спорта, культуры и искусства
Применяющие УСН организации, занимающиеся только благотворительностью
Применяющие ЕНВД аптеки и ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность
Применяющие патент ИП, в отношении выплат работникам, занятым в патентной деятельности. Льгота применяется не ко всем видам патентной деятельности
Применяющие УСН хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат учреждениям, в том числе и научным (бюджетным и автономным)	8%	2%	4%
Организации, работающие в сфере информационных технологий
ИП и организации, заключившие соглашения с управляющими органами ОЭЗ на осуществление туристско-рекреационной  и технико-внедренческой деятельности
Организации – участники проекта «Сколково»	14%	0%	0%
Организации и ИП – участники СЭЗ на территории  Севастополя  и республики Крым	6%	1,5%	0,1%
Организации и ИП – резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Организации и ИП – резиденты свободного порта «Владивосток»
Организации, выплачивающие вознаграждения экипажам судов, только в отношении этих выплат. Суда должны быть зарегистрированы в Российском международном реестре судов (имеются исключения)	0%	0%	0%

Источник: https://spmag.ru/articles/strahovye-vznosy-v-2021-godu-stavki-tablica

Ставки по страховым взносам на 2021 год таблица

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) с 2021 года заменит сложившийся порядок расчета и уплаты страховых налогов в отношении социальных взносов, а также пенсионных и медицинских.

Администрирование и контроль за вводимым в действие налогом переходит «в руки» налоговых органов, а Закон под № 212-ФЗ завершит свое существование уже к концу 2021 года.

Среди принципиально новых законодательных поправок следует выделить:

• Объединение нескольких взносов (страховой по ЕНиМ, пенсионный и медицинский) в один налог.
• Наделение ФНС полномочиями и функциями по административному контролю за ЕССС, включая правила уплаты, расчета и начисления сбора.
• Закрепление контроля за ФСС за правильностью начисления, расчета и уплаты взносов по производственному травматизму, а также больничным пособиям; за ПФР по назначению пенсионных выплат и проверке индивидуальных персонифицированных отчетов.
• Необходимость уведомления ФНС по факту создания обособленных подразделений и филиалов, уполномоченных выплачивать вознаграждения своим работникам.
• Замена нескольких видов отчетов (РСВ-1/3, РВ-2, 4-ФСС) одним едином расчетом (№ Приказа ММВ-7-11/551@ от 10 окт. 2021 г.). Срок поквартальной сдачи установлен не позднее 30-го числа следующего месяца.
• Перечисление ЕССС одним платежным поручением по новым реквизитам, в том числе КБК. Сроки оплаты сохранены – не позднее 15-го числа следующего месяца.

Обратите внимание! Ставки по страховым взносам на 2021 год не претерпели существенных изменений. Сохранены пониженные тарифы, дополнительные, разрабатываются предельные величины базы и порядок расчета.

Объекты налогообложения, категории налогоплательщиков, перечень облагаемых и необлагаемых выплат, правила расчета и уплаты подробно описаны в соответствующих разделах глав. 34.

Четко регламентирован размер суточных при командировках для налогообложения ЕССС (700 руб. – для российских, 2500 – для зарубежных поездок). Определен размер необлагаемой материальной помощи в год (4 000 руб.

– на работника, 50 000 – на ребенка при рождении и/или опекунстве).

Страховые взносы 2021 – ставки, таблица

Тарифы взносов оставлены без изменений. Как и раньше, общий размер для основной категории работодателей равен 30 %. Определенные предприятия вправе применять пониженные (льготные) проценты. Таблица № 1 содержит актуальные ставки для предпринимателей и юридических лиц, как с сотрудниками, так и без них.

Таблица № 1 – Тарифы страховых взносов в 2021 году

Регрессивная ставка страховых взносов в 2021 году применяться не будет. Размер тарифной ставки по ЕССС рассчитывается в зависимости от величины доходов налогоплательщиков.

При превышении максимально установленных лимитов начисление следует делать, исходя из пониженных процентов взносов. Утверждение пределов ожидается в конце 2021 года.

Законодательный порядок определения предельной базы основывается на среднем уровне заработка по стране, перемноженного на 12, и повышающих коэффициентов индексации.

Размер индексируемых коэффициентов по годам (стат. 421 НК):

1. 2021 – 1,9.
2. 2021 – 2.
3. 2021 – 2,1.
4. 2021 – 2,2.
5. 2021 – 2,3.
6. 2022 – с этого периода пределы на ОПС подлежат ежегодному проведению индексации согласно росту заработка в РФ.

Важно! Положения п.5 стат. 421 не действуют при начислении взносов по дополнительным тарифам согласно стат.

428, а также при дополнительном соцобеспечении отдельных категорий специалистов угольной промышленности и членов летной гражданской авиации.

Пониженная ставка страховых взносов в 2021 году

Нормы применения пониженных тарифов регламентированы в стат. 427 НК. Значительных изменений в порядке начисления не произошло, размеры остались на прежнем уровне.

Критерии определения и виды экономической деятельности также трактуются по-старому. Поменялся лимит выручки/доходов в целях использования системы налогообложения УСН (стат. 346.13).

Но в целях начисления и уплаты ЕССС фактический размер выручки остался почти на уровне 2021 года – 79 млн. руб.

Страховые взносы ИП в 2021 году

При несоответствии требований НК и превышении указанного объема доходов налогоплательщиками с начала периода утрачивается право на использование пониженных тарифов.

На практике это означает, что перейти на страховые взносы по общим ставкам 2021 года нужно не с начала квартала (полугодия, 9 месяцев) превышения обозначенного предела в 79 млн. руб., а с начала расчетного года.

Норма обозначена в подп.3 п.2 стат. 427 НК.

Актуальные ставки льготных страховых тарифов приведены в таблице № 2. С 2021 года в 34 главе подробнее указаны некоторые условия применения пониженных ставок. А для отдельных категорий льготников установлены дополнительные требования.

Таблица 2. Страховые взносы на 2021 год – пониженные ставки

Подробный перечень льготных категорий и условия использования пониженных ставок обозначен в стат. 427 НК.

Пример начисления ЕССС по сниженным тарифам:

ООО «Морской конек» является участником свободной экономической зоны Крым. В соответствии с положениями НК России предприятие уплачивает и рассчитывает взносы по особым сниженным тарифам. Предположим, что доход генерального директора предприятия с начала 2021 года составил 834 000 рублей. Произведем начисления.

ЕССС в части ОПС = 834 000 х 6 % = 50 040 рублей.

ЕССС в части ФСС только в рамках предела на 2021 год = 755 000 х 1,5 % = 11 325 рублей.

ЕССС в части ОМС = 834 000 х 0,1 % = 834 рубля.

Расчеты произведены, исходя из предполагаемых размеров предельных лимитов. Точные величины еще не утверждены. Травматизм уплачивается по присвоенному классу профессионального риска.

Новый классификатор ОКОФ с 2021 года

Если предприниматель платит взносы «за себя»

Правила определения фиксированных предпринимательских взносов в 2021 году не поменялся. Расчет начислений производится на основе данных МРОТ, действующего на начало года:

• ЕССС в части ОПС – 23 400 рублей, исходя из МРОТ 7 500 рублей и ставки в 26 %. При превышении годового дохода 300 000 рублей следует дополнительно рассчитать и уплатить налог по ставке 1 % от выручки, но не более 187 200 рублей.
• ЕССС в части ОМС – 4 590 рублей, исходя из МРОТ 7 500 рублей и ставки в 5,1 %.
• ЕССС в части ФСС – законодательство не предусматривает в 2021 году обязанность самозанятых предпринимателей уплачивать взносы в соцстрах. Но по желанию бизнесмена он может в добровольном порядке начислять налог в части ФСС.

Порядок начисления и уплаты ЕССС

Положения глав.

34 НК предусматривают самостоятельное начисление взносов к уплате налогоплательщиками по итогам календарных месяцев, вычету при этом подлежат суммы налогов, исчисленных за предыдущие периоды.

Реквизиты для формирования платежных документов изменяются с 1 янв. 2021 г. В связи с этим рекомендуется своевременно провести сверку с фондами и погасить задолженность до конца 2021 г.

Отчетность составляется по итогам отчетных периодов. Форма единого расчета уже разработана и введена в действие. Административным органом с 2021 года становится ИФНС, поэтому и предоставлять отчет необходимо в налоговые органы по месту учета налогоплательщика.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/strahovyie-vznosyi-v-2021-godu-stavki-tablitsa.html

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году

С 2021 года уплата страховых взносов переходит под контроль ФНС. Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей. В остальном для работодателей мало что изменится, за исключением того, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году в очередной раз повышена.

Что такое предельная база

Предельный, установленный государством, размер базы для начисления страховых взносов – это та сумма выплат в пользу работника, свыше которой выплаты начисляются по пониженном тарифу. В общем случае страховые выплаты, которые работодатель платит за свой счет, составляют:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на социальное страхование – 2,9%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). 

Если годовая сумма выплат превышает определённый лимит, то ставка взносов за работников уменьшается, а значит, работодатель должен заплатить меньше.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году работодателями установлена постановлением Правительства РФ от 29.11.2021 № 1255, которое вступает в силу 1 января нового года.

В отношении взносов ИП за себя в 2021 году понятие «предельная база» не используется, но для них установлена максимальная сумма выплат в ПФР, независимо от доходов, которые предприниматель получает от бизнеса.

Обратите внимание: уплата страховых взносов в 2021 году в ПФР, и в ФСС РФ и ФОМС (только для пособий по нетрудоспособности и материнству) будет производиться на реквизиты налоговых органов, поэтому КБК платежёк изменится. Рекомендуем для уплаты страховых взносов использовать расчётные счета. Многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Предельная база по взносам в 2021 году

Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году выросла, таблица ниже содержит в себе новые установленные тарифы взносов по разным видам страхования работников.

Пределы установлены только для двух видов страхования:

• на пенсионное страхование – 876 000 рублей (в 2021 году – 796 000);
• на обязательное социальное страхование – 755 000 рублей (в 2021 году – 718 000).

В отношении сумм на обязательное медицинское страхование и по взносам в ФСС на травматизм закон не предусматривает предельного размера базы, поэтому эта категория взносов начисляется по единой ставке, независимо от того, сколько выплачено работнику.

Сумма выплат работникув ПФРв ФФОМС в ФСС

Тариф взносовдо достижения предела	22%	5,1%	2,9%
Тариф взносовпосле достижения предела	10%	5,1%	0%

Покажем на примере, как рассчитать сумму взносов к уплате с учетом предельной базы для начисления на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году.

Пример расчёта: старшему юристу компании «Форест» в течение 2021 года выплатили в общей сложности 913 000 рублей. Как начислить сумму к уплате за страхование этого работника?

• взносы в ПФР в пределах лимита: 876 000 * 22% = 192 720 р.;
• взносы в ПФР сверх лимита: (913 000 – 876 000) * 10% = 3 700 р.;
• взносы в ФФОМС (лимита нет, потому облагается вся сумма по одной ставке): 913 000 * 5,1% = 46 563 р.;
• взносы в ФСС в пределах лимита: 755 000 * 2,9% = 21 895 р.;
• взносы в ФСС сверх лимита не начисляются.

Итого, в 2021 году работодатель уплачивает в виде взносов 264 878 рублей, что составляет 29% от выплат этому работнику. Экономия незначительная (против 30%), но все-таки она есть.

Пониженные тарифы

Мы рассмотрели ставки платежей за работников, которые действуют в общем случае, однако есть немало категорий плательщиков, которые вносят эти платежи по пониженным ставкам. Этот льготный перечень плательщиков установлен Налоговым кодексом Российской Федерации.

Категория плательщикаПоказатель тарифов Коды ОКВЭД

ПФР	ФСС	ФОМС
Организации и индивидуальные предприниматели, на УСН, осуществляющие определённые виды деятельности (доход от таких видов деятельности должен превышать 70% от общего дохода упрощенца)	20%	0%	0%	Начинающиеся с 13, 14, 15, 16
Аптеки (организации и ИП), работающие на ЕНВД, в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности	20%	0%	0%	46.18.1, 46.46.1, 47.73
ИП, работающие на ПСН, в отношении работников, занятых в патентных видах деятельности, за исключением розничной торговли, общепита, аренды недвижимости	20%	0%	0%	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.
Некоммерческие организации, работающие на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений в сфере научных исследований, образования, здравоохранения, культуры, искусства, спорта, соцобслуживания	20%	0%	0%	Начинающиеся с 37, 86, 87, 88, 93 и др.
Благотворительные организации на УСН	20%	0%	0%	64.9, 88.10
Аккредитованные IT-организации (область информационных технологий)	8%	2%	4%	Начинающиеся с 62, 63
Хозяйственные общества и партнёрств на упрощённой системе налогообложения, занимающиеся внедрением изобретений, патентов, промышленных образцов, права на которые принадлежат бюд­жет­ным и ав­то­ном­ным учре­жде­ни­ям	8%	2%	4%	Начинающиеся с 72
Ор­га­ни­за­ции и индивидуальные предприниматели, ведущие тех­ни­ко-внед­рен­че­скую и ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть по соглашению с ор­га­на­ми управ­ле­ния осо­бы­х эко­но­ми­че­ских зо­н	8%	2%	4%	65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 и др.
Плательщики взносов, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	0%	0%	0%	Начинающиеся с 50
Участ­ни­ки про­ек­та «Скол­ко­во» в России	14%	0%	0%	72.1
Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя	6%	1,5%	0,1%	Любые, кроме начинающихся с 05, 06, 07, 08, 09.1, а также 71.12.3
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6%	1,5%	0,1%	Коды уста­нав­ли­ва­ют­ся от­дель­но для каж­дой тер­ри­то­рии
Резиденты свободного порта «Владивосток»	6%	1,5%	0,1%	Любые коды, кроме запрещенных Наблюдательным советом порта Владивосток

Чтобы плательщик взносов имел право на пониженные тарифы, должны соблюдаться обязательные условия, указанные в ст. 427 НК РФ. Если эти условия нарушаются, то работодатель теряет право на льготу с начала календарного года, а не с момента нарушения.

Взносы по пониженным ставкам для пенсионного страхования и страхования на случай нетрудоспособности и материнства начисляются только в пределах установленного лимита на 2021 год:

• на пенсионное страхование – 876 000 рублей;
• на обязательное социальное страхование – 755 000 рублей.

С выплат сверх этих пределов взносы не начисляются, кроме платежей в ФОМС, для них выплаты осуществляются в обязательном порядке. В качестве примера рассмотрим, как рассчитывается размер страховых взносов в городе Севастополь (для юридических лиц-участников СЭЗ).

Пример расчёта: ООО «Флагман» является участником СЭЗ Севастополь и выплачивает взносы по пониженным ставкам. Коммерческому директору ООО «Флагман» в 2021 году была выплачена сумма в 985 000 рублей. Исчисление взносов производится по тарифам, указанным в таблице выше:

• взносы в ПФР в пределах лимита: 876 000 * 10% = 87 600 р.;
• взносы в ПФР сверх лимита не начисляются;
• взносы в ФСС в пределах лимита: 755 000 * 1,5% = 11 325 р.;
• взносы в ФСС сверх лимита не начисляются;
• взносы в ФФОМС (лимита нет, потому облагается вся сумма по одному тарифу): 985 000 * 0,1% = 985 р.

Итого, на выплаты коммерческому директору его работодатель должен перечислить за 2021 год 99 910 рублей. Это составляет всего лишь около 10% против 30% для обычных плательщиков. Право пользоваться пониженными ставками длится, пока страхователь выполняет условия, установленные НК РФ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov

Страховые взносы в 2021 году: изменения, ставки, таблица

Сфера страховых взносов ожидает серьезные изменения в следующем году. В первую очередь, они коснутся регулирования полномочий внебюджетных страховщиков. С 2021 года следить за уплатой взносов, заниматься взысканием долгов и приемом отчетностей будет налоговая служба Российской Федерации. Изменения закреплены путем внесения поправок в «Налоговый кодекс РФ» (Статья 32, пункт 2).

В этом материале мы расскажем о том, как поменяется механизм страховых взносов в 2021 году и их ставки, на примере таблиц.

На что направлены изменения?

С 2021 года страховые взносы будет регулировать «Налоговый кодекс РФ» (глава 34). Как и раньше, отчетными периодами будут считаться:

• первый квартал года;
• полугодие;
• девять месяцев.

Расчетный период — один год.

Эти нормы закреплены в 423 статье «Налогового кодекса РФ». Плательщиком может являться организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус и другие люди, имеющие частную практику.

Перечень объектов, облагаемых взносом, останется прежним. Регулирование в этой области будет происходить согласно 419 статье «Налогового кодекса РФ».

По прежним нормам будет регулироваться база для зачисления взноса (статья 21).

Изменения коснутся и форм отчетностей. С нового года каждый плательщик обязуется относить отчетности по страховым взносам в органы налоговой службы и пенсионного фонда России. Кроме того, изменятся сроки, в течение которых предписано сдавать отчетности.

С 2021 года организации обязаны вносить страховые взносы за суточные выплаты командировочных своим сотрудникам, если они превышают установленные лимиты: 700 рублей при командировках по РФ, и 2500 при командировках за пределами страны.

Несмотря на изменения, в общем плане все останется прежним. Поправки, которые были введены в законодательные акты, нацелены лишь на передачу полномочий налоговой службе Российской Федерации.

Ставки по взносам

Большая часть тарифов сохранится в прежних размерах. Регресса по страховым взносам в 2021 году не будет. Взносы, как и прежде, будут зависеть от установленных предельных значений базы. При превышении этих значений будет менять ставка и конечный размер взноса.

Также не были отменены пониженные тарифы. Тем не менее, использовать их сможет более узкий круг страхователей, чем раньше.

В данной таблице приведены основные тарифы, актуальные после 01.01.2021 года:

Тарификация пенсионного фондаТарификация федеральной страховой службыОбязательное медицинское страхованиеВ случае превышения предельной базовой величины:

22 процента с суммы выплаты в пределах установленной базы.	2,9 процентов с суммы выплаты	5,1 процент
10 процентов с суммы превышения	Дополнительные проценты не начисляются

Из таблицы видно, что при превышении предельной базовой величины при страховке в пенсионном фонде страны, придется заплатить дополнительно 10% от объема превышения. Тарифы федеральной страховой службы и обязательного медицинского страхования не предполагают дополнительной платы при превышении базовой сумму.

Система льготной тарификации

Изменения страховых взносов с 2021 года не затронули ставки пониженных тарифов. Тем не менее, изменился порядок присуждения той или иной льготной категории.

Условия получения льгот обрели более строгую форму, они четко прописаны в «Налоговом кодексе РФ» (статья 427).

Организации, индивидуальные предприниматели и другие частные лица могут потерять право страхования по пониженным тарифам при несоответствии требованиям законодательства.

КатегорияТарификацияПенсионный фондФедеральная страховая службаОбязательноемедицинское страхование

Организации и ИП на упрощенной схеме налогообложения, ведущие льготируемый вид деятельности, доходность которого не превышает 70% в общем объеме доходов. Кроме того, доход упрощенца за год должен быть менее 79 миллионов рублей. В случае превышения заданного лимита, право на льготирование теряется.	20	—	—
Фармацевтические организации. Касается только работников, занимающихся фармацевтической деятельностью.	20	—
Индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения. Касается только работников занятых в патентном виде деятельности.	20	—
НКО, работающие по упрощенной системе налогообложения. Под это правило не подпадают государственные, федеральные и муниципальные организации, работающие в области социального обслуживания, научных исследований, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта.	20	—
Организации, занимающиеся благотворительной деятельности, и работающие по упрощенной системе налогообложения.	20	—
Организации, работающие в области информационных технологий.	8	2	4
Организации, работающие по упрощенной системе налогообложения и занимающиеся воплощениеминновационных проектов и изобретений, права на которые принадлежат бюджетным или автономным организациям.	8	2	4
Организации, занимающиеся внедрением технических инноваций и туристической деятельностью в особых экономических зонах, при наличии соглашения с органами управления.	8	2	4
Организации, являющиеся резидентами проекта «Сколково» (статья 427 «Налогового кодекса РФ»).	14	—	—
Организации, имеющие статут участника свободной экономической зоны республики Крым и города Севастополя .	6	1,5	0,1

Более подробный список льгот и условий их предоставления можно найти в статье 427 «Налогового кодекса РФ».

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей

Новые правила предполагают единый расчет по страховым взносам с 2021 года. Он имеет фиксированную величину. В случае взноса в пенсионный фонд также полагается дополнительная доплата, в случае превышения доходом лимита в 300 тысяч рублей.

Тип взносаРазмер

ФФ Обязательного мед. страхования	4 590 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 5,1%)
Пенсионный фонд Российской Федерации при доходах до 300 тысяч рублей.	23 400 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 26%)
Доплата в пенсионный фонд при доходах выше установленного лимита (300 тысяч рублей)	1% от годового дохода за вычетом 300 тысяч. Не более 163 800 рублей.

Какие сложности могут возникнуть?

Не секрет, что ввод новых законодательных норм всегда вызывает определенные сложности. Изменения системы страхования также могут привести к некоторым проблемам.

Из-за сложностей межведомственного общения налоговой службы и страховых фондов, могут возникать многочисленные накладки в области подтверждения тех или иных данных.

Кроме того, важную роль играет своевременный ввод новых форм отчетностей.

Изменения в «Налоговом кодексе» не обошлись и без формальных ошибок. Например, статья 432 ссылается на статью 429, но по смыслу и содержанию она должна ссылаться на статью 430. В данном случае имеет место обычная опечатка. Существуют и другие недоработки в тексте, которые, вероятно, будут исправлены.

Заключение

Изменения страховой системы Российской Федерации имеют весьма ограниченный характер. Они направлены на передачу некоторых полномочий и прав в налоговую службу, а также на определение более строгих условий получения льгот. Так, с 2021 года отчетность по страховым взносам будет принимать только налоговая служба, а не страховые фонды, как было ранее.

Полезные статьи:

Источник: http://v-2021.com/strahovye-vznosy-v-2021-godu-izmeneniya-stavki-tablitsa/

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Главное изменение, которое ожидается с января – передача полномочий по контролю за перечислением страховых платежей и сдачей отчетности по ним от ПФР и ФСС к налоговой службе. То, какими будут страховые взносы в 2021 году и ставки покажет таблица в статье.

ФЗ № 212 прекращает свое юридическое действие, а ему на смену вступает в силу глава 34 Налогового кодекса. Переход администрирования к ФНС вызвал множество изменений в сфере выплат страховых взносов, но некоторые пункты правил останутся прежними.

Так, например, за отчетный период будут приниматься те же периоды – поквартально в течение года и итоговый по истечению 12 месяцев.

Обязательства по выплате страховых взносов остаются у тех же лиц – предприниматели, организации и люди, которые занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.).

Объектами обложения взносами остаются те же платежи, практически такими же способами будет определяться база для расчета сумм, подлежащих уплате на страхование.

Тем не менее поменяется форма отчетности. Упраздняются бланки, предоставляемые ранее в ПФР и ФСС. На смену им утверждена единая форма отчета, который будет необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации ежеквартально.

Как же изменятся страховые взносы и ставки в 2021 году? Глобальных перемен, затрагивающих страховые взносы на 2021 год, ставки и порядок начисления не предвидится.

Тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица

Аналогично прошлому году, ставки по страховым взносам на 2021 год в сумме будут равны 30%. Для бизнесменов, перечисляющих платежи по страховым обязательствам только за себя, все остается по-прежнему. Изменится только получатель взноса и его данные и итоговая сумма.

Тарифные ставки для ИП без сотрудников останутся прежними. Сумма выплаты повысится исходя из повышения размера МРОТ. Напомним, что на январь 2021 года МРОТ составляет 7 500 рублей. Именно на эту цифру необходимо основываться ИП при произведении расчета по страховым взносам.

При этом следует учитывать установленные суммы предельных баз. Они пока остаются без изменений:

• для ПФ – 796 тысяч рублей;
• для ФСС – 718 тысяч рублей.

Однако планируется повышение предельных баз. Для ПФ до 876 тысяч рублей, для ФСС – 755 тысяч рублей с учетом инфляции.

Установленные тарифы на страховые взносы в 2021 году показывает таблица.

Плательщик взносов	Вид страхового взноса	База для начисления страховых взносов	Ставки 2021
Организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ)	ПФР	выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов	22%
выплаты, превышающие предельную базу для начисления взносов	10%
ФСС	выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов	2,9%
выплаты, превышающих предельную базу для начисления взносов	взносы не начисляются
ФОМС	предельной базы нет, начисляется на все выплаты	5,1%
ИП, адвокаты, нотариусы и прочие владельцы частных практик, не делающие выплат физлицам (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ)	ПФР (взнос «за себя»)	МРОТ, действующий на начало года х 12	26% (фиксированный взнос)
сумма дохода, превышающая 300000 рублей	1% (доплата по взносу)
*максимальная сумма всех взносов ПФР не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса
ФОМС (взнос «за себя»)	МРОТ, действующий на начало года х 12	5,1%

Как видно в таблице, регрессивная ставка страховых взносов в 2021 году сохраняется.

Пониженная ставка страховых взносов в 2021 году: таблица

Как и в прошлом периоде, пониженная ставка страховых взносов в 2021 году осталась неизменной.

Законодатели более четко прописали в обновленном Налоговом кодексе, в каких случаях компания имеет право ими воспользоваться. Этот пункт регулируется в ст. 427 НК РФ.

Для некоторых видов предпринимательской деятельности были скорректированы условия, позволяющие воспользоваться льготной ставкой по страховым взносам.

Также ужесточился контроль за соответствием правилам, установленным в налоговом законодательстве. Теперь предприниматель лишается возможности пользования льготным тарифом с начала отчетного года, если при проверке будет обнаружено несоответствие правилам применения сниженных ставок.

Сниженные тарифы страховых взносов в 2021 году показывает таблица.

Плательщики взносов (ст. 427 НК РФ)	Тариф страхового взноса 2021
ПФР	ФСС	ФОМС
Применяющие УСН организации и ИП, чья деятельность является льготируемой и доход по ней равен не менее 70% от всех их доходов. Право на пониженные тарифы теряется с начала расчетного периода, если годовой доход превысит 79 млн. рублей.	20%	0%	0%
Применяющие УСН некоммерческие организации, чья деятельность проходит в сфере соцобслуживания граждан, научных исследований, образования, здравоохранения, массового спорта, культуры и искусства
Применяющие УСН организации, занимающиеся только благотворительностью
Применяющие ЕНВД аптеки и ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность
Применяющие патент ИП, в отношении выплат работникам, занятым в патентной деятельности. Льгота применяется не ко всем видам патентной деятельности
Применяющие УСН хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат учреждениям, в том числе и научным (бюджетным и автономным)	8%	2%	4%
Организации, работающие в сфере информационных технологий
ИП и организации, заключившие соглашения с управляющими органами ОЭЗ на осуществление туристско-рекреационной и технико-внедренческой деятельности
Организации — участники проекта «Сколково»	14%	0%	0%
Организации и ИП — участники СЭЗ на территории Севастополя и республики Крым	6%	1,5%	0,1%
Организации и ИП — резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Организации и ИП — резиденты свободного порта «Владивосток»
Организации, выплачивающие вознаграждения экипажам судов, только в отношении этих выплат. Суда должны быть зарегистрированы в Российском международном реестре судов (имеются исключения)	0%	0%	0%

Срок перечисления платежей по страховым взносам – до 15 числа после окончания отчетного периода.

Обратите внимание, что взносы на чрезвычайные ситуации и травматизм на производстве по-прежнему необходимо перечислять в Фонд социального страхования. Этот вид платежа не вошел в зону компетенции ФНС.

Тарифная ставка по этому взносу устанавливается ФСС персонально путем присвоения компании категории по основному виду деятельности.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/stavki-v-2021-godu-tablitsa