+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

СЗВ-М на учредителя без трудового договора

Арбитражная практика в апреле 2019 года: СЗВ‑М на директора‑учредителя, декретные совместителю, налоговые проверки

СЗВ-М на учредителя без трудового договора

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫАрбитражная практика в апреле 2019 года: СЗВ‑М на директора‑учредителя, декретные совместителю, налоговые проверки 29 мая Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-учредителя, с которым не заключен трудовой договор? Работник, который трудится неполный рабочий день, направлен в краткосрочную командировку: сохраняется ли за ним право на получение «детского» пособия? Вправе ли работодатель назначить пособие по беременности и родам сотруднице-совместителю, если в расчетном периоде она проработала менее двух лет? Ответы на эти и другие вопросы — в решениях арбитражных судов, принятых в апреле 2019 года.

В организации не было наемных работников, а функции генерального директора выполнял один из учредителей. С директором-учредителем трудовой договор не был заключен, и оплату за выполнение функций руководителя он не получал. Других работников в организации не было, поэтому в ООО решили, что не должны сдавать сведения по форме СЗВ-М.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать СЗВ-М через интернет

В управлении Пенсионного фонда сочли такой подход ошибочным и потребовали представить сведения персучета в отношении директора. После этого организация сдала отчетность. Однако сделано это было уже за пределами срока сдачи формы СЗВ-М. В результате контролеры выписали штраф на основании статьи 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Решение суда

Суд признал штраф правомерным, указав на следующее. Страхователи обязаны ежемесячно представлять в территориальные подразделения ПФР сведения по каждому застрахованному лицу, с которым оформлены трудовые или гражданско-правовые отношения (ч. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Из статьи 16 Трудового кодекса следует, что трудовые отношения между работником и работодателем возникают, в частности, на основании трудового договора, в результате избрания на должность или утверждения в должности, а также на основании фактического допущения человека к работе с ведома или по поручению работодателя. Если при этом в отчетном периоде отсутствуют начисления в пользу указанных лиц, это не освобождает работодателя от обязанности представлять в отношении этих лиц отчетность по форме СЗВ-М.

Учитывая изложенное, а также положения статей 56, 273, 274 ТК РФ, судьи пришли к следующему выводу. Руководитель является наемным работником организации, труд которого, согласно приведенным выше нормам права, оплачивается. Соответственно, он является застрахованным лицом, сведения о котором необходимо представлять в ПФР (постановление АС Центрального округа от 18.04.19 № А14-1839/2018).

От редакции

Напомним, что аналогичный вывод содержится в письме ПФР от 06.05.16 № 08-22/6356. В Пенсионном фонде отметили, что директор — единственный учредитель является застрахованным лицом. При уплате страховых взносов у него образуются пенсионные права.

Соответственно, на единственного учредителя, который выполняет функции директора, надо представлять сведения по форме СЗВ-М (см. «Пенсионный фонд сообщил, нужно ли сдавать СЗВ-М за директора — единственного учредителя»). Позднее эту же позицию высказал Минтруд России в письме от 16.03.18 № 17-4/10/В-1846 (см.

«СЗВ‑М на директора: ПФР требует сдавать отчеты даже за тех директоров‑учредителей, с которыми не заключены трудовые договоры»).

Также см. «Директор — единственный учредитель: можно ли не платить ему зарплату и не сдавать на него отчетность в фонды?».

Заполнить, проверить и сдать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ через интернет

Суть спора

В июле 2016 года организация представила в инспекцию расчет 6-НДФЛ за I полугодие. По итогам проверки расчета налоговики составили акт (от 31.10.2016), который был направлен налоговому агенту только в декабре 2017 года.

После этого проверяющие известили организацию о том, что рассмотрение материалов проверки состоится 29 января 2018 года. Однако фактически акт и другие материалы были рассмотрены на один день позже, то есть 30 января.

В этот же день контролеры приняли решение о привлечении организации к ответственности за неуплату НДФЛ.

СЗВ-М за директора — единственного учредителя изменения 2019 года

СЗВ-М на учредителя без трудового договора

По вопросу заполнения СЗВ-М на единственного учредителя необходимо руководствоваться письмом Минтруда и соцзащиты РФ № 17-4/10/В-1846. К такому выводу пришел Пенсионный фонд РФ. С 2019 года действуют новые правила в заполнении отчетов.

Заполнить СЗВ М на учредителя по новым правилам ПФР вы можете бесплатно в программе “Бухсофт”. Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношениям ПФР.

Заполнить СЗВ-М на учредителя

Изменения от ПФР в сдаче СЗВ-М на единственного учредителя

Ранее СЗВ-М не заполняли в следующих случаях:

  • организация не ведет деятельность, работники отсутствуют
  • компания не осуществляет деятельность, но при этом есть единственный учредитель, который выполняет трудовые обязанности руководителя  (при условии, что с ним не заключен трудовой договор/договор ГПХ, и он не получает никаких выплат)
  • общее собрание выбрало председателя кооператива или товарищества, трудовой договор/договор ГПХ при этом не оформлялся

После публикации письма Минтруда и соцзащиты ситуация изменилась.

Минтруд считает, что работодатель обязан заполнять СЗВ-М в отношении застрахованных лиц, состоящих с данной организацией в трудовых отношениях, в том числе руководителей организации, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества. Пенсионный фонд согласен с таким подходом (письмо Пенсионного фонда РФ от 29.03.2019 № ЛЧ-08-24/5721).

Причем СЗВ-М сдается во всех случаях, в том числе таких:

  1. если директор не получает зарплату
  2. если фирма не работает (нет деятельности) или является убыточной
  3. если директор не единственный учредитель (в этом случае форма не может быть нулевой, а сдается на всех)

Таким образом, отчетов станет больше. Ведь даже если работники отсутствуют, персонифицированную отчетность на единственного учредителя заполнять нужно.

«В день увольнения застрахованного лица или в день прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах либо Федеральным законом от 15.12.2001 г.

N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” начисляются страховые взносы, страхователь обязан передать застрахованному лицу сведения по персучету.

Это Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, которые носят списочный характер», — сказано в письме.

Читайте по теме: ГПХ договор нужен ли СЗВ-М

Как отметил фонд, сведения персонифицированного учета относятся к категории конфиденциальной информации.

Поэтому  за страхователем закреплена обязанность по выдаче застрахованному лицу  выписок из сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Такие выписки должны содержать информацию только по уволенному работнику, а не всем работникам организации. Образцы документов смотрите в статье «Список документов при увольнении работника».

Данная позиция опирается на статью 16 Трудового кодекса — трудовые отношения возникают при фактическом допущении работника к работе в случае, когда трудовой договор не оформлен должным образом. Как заполнить форму по-новому читайте в статье “Отчетность за I квартал в примерах, образцах и таблицах”.

Бланк СЗВ-М

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Бланк СЗВ-М

Порядок заполнения СЗВ-М на единственного учредителя

В пункте 1 бланка СЗВ-М необходимо поставить регистрационный номер работодателя в Пенсионном фонде РФ. Затем указывается:

  • краткое наименование компании (например: ООО «Весна»)
  • ИНН
  • КПП

В пункте 2 необходимо поставить код отчетного периода. Если сведения подаются за январь, то в поле необходимо поставить «01», февраль – «02» и т.д. Далее указывается год.

В пункте 3 указывается один из трех кодов:

  • “исхд” – исходная форма, впервые подаваемая страхователем о застрахованных лицах за данный отчетный период
  • “доп” – дополняющая форма, подаваемая с целью дополнения ранее принятых ПФР сведений о застрахованных лицах за данный отчетный период
  • “отмн” – отменяющая форма, подаваемая с целью отмены ранее неверно поданных сведений о застрахованных лицах за указанный отчетный период

В пункте 4 необходимо указать сведения о застрахованных лицах:

  • п/п – «1»
  • фамилия, имя и отчество  – ФИО единственного учредителя
  • страховой номер индивидуального лицевого счета – СНИЛС единственного учредителя

СЗВ-М должна быть подписана руководителем компании. Печать на бланке обязательна.

Новые правила также касаются СЗВ-СТАЖ

ПФР просит подавать на учредителей форму СЗВ-СТАЖ. Такая форма подается при наличии «нулевого» ЕРСВ, представленного в налоговую инспекцию. При этом в сведениях о страховом стаже учредителей следует указывать код «НЕОПЛДОГ». 

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 23 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

23 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/352085-szv-m-direktora-edinstvennogo-uchreditelya-2019

Сзвм на директора учредителя без зарплаты

СЗВ-М на учредителя без трудового договора

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 мая 2019 г.

Е.О. Калинченко,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюМинтруд выпустил новые разъяснения о представлении персонифицированной отчетности в ПФР на директора — единственного учредителя. В связи с этим отделения ПФР уведомили страхователей о необходимости сдавать формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на таких руководителей.

Почему вдруг изменилась позиция ведомств?

Когда нужно начинать отчитываться о директоре — единственном учредителе? Что делать с СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за прошедшие отчетные периоды?

По Закону о персонифицированном учете представлять в ПФР сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ организации должны о каждом работающем у них застрахованном лице, (далее — Закон № 27-ФЗ). Выходит, необходимость подачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на директора-учредителя зависит от того, можно ли его считать работающим по трудовому договору.

В то же время есть организации, где с директорами — единственными учредителями трудовые договоры не заключены. Такие руководители полагают, что заключать договор сами с собой они не могут.

СЗВ‑М на директора: ПФР требует сдавать отчеты даже за тех директоров‑учредителей, с которыми не заключены трудовые договоры

9 апреля 2019 9 апреля 2019 Организация, у которой нет наемных работников, а функции руководителя выполняет единственный учредитель, должна представлять сведения персонифицированного учета по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

При этом не имеет значения, заключен с руководителем трудовой договор или нет.

Такой вывод следует из писем Минтруда и ПФР России . Напомним, что ежемесячный отчет по форме СЗВ-М должны сдавать все страхователи (организации и индивидуальные предприниматели) в отношении работающих у них застрахованных лиц.

Сведения нужно сообщать и о тех физических лицах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по таким договорам уплачиваются страховые взносы в ПФР. Часто у страхователей возникал вопрос: нужно ли сдавать сведения о единственном учредителе-директоре, если с ним не заключен ни трудовой, ни гражданско-правовой договор?

Ведь ситуация «директор без зарплаты» весьма распространена. Сначала в ПФР отвечали на этот вопрос утвердительно. Свою позицию в фонде аргументировали тем, что директор — единственный учредитель является застрахованным лицом.

При уплате страховых взносов у него образуются пенсионные права. Соответственно, на единственного учредителя, который выполняет функции директора, надо представлять сведения по форме СЗВ-М (см. «»). Позднее фонд изменил свою позицию, и разрешил не сдавать отчет на единственного учредителя, если с ним не заключен договор (см.

«»)

Инструкция: как правильно заполнить СЗВ-М на учредителя без зарплаты

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

СЗВ-М на учредителя без зарплаты — это частный случай отчетности в Пенсионный фонд, который у многих вызывает затруднение. Разберем, всегда ли необходимо заполнять отчет на учредителя или директора организации и как правильно это делать.

27 января 2019 Задорожнева Александра является сравнительно новым и сдается с апреля 2016 г.

Отчет необходимо предоставлять ежемесячно, в период до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Он создается такими категориями страхователей:

  1. индивидуальные предприниматели;
  2. юридические лица;
  3. физические и самозанятые лица, нанимающие работников.

Ключевая цель введения отчета — отражение сведений о застрахованных лицах, в том числе и о пенсионерах — работающих и вышедших на пенсию. В отчетности указываются индивидуальные сведения о застрахованных лицах:

Показатели дохода работника за период в документе не прописываются.

Подается ли СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты, рассмотрим более детально.

Как отчитаться в ПФР о директоре-учредителе без зарплаты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 сентября 2016 г.Е.О.

Калинченко, экономист-бухгалтер Компании, которые деятельность не ведут, не должны сдавать форму СЗВ-М на единственного учредителя, выполняющего функции директора. Если, конечно, с ним не заключен трудовой договор.

К такому выводу в итоге пришел ПФР, посоветовавшись с Минтрудом.

Только вот всех вопросов эти разъяснения все-таки не снимают. Функции единоличного исполнительного органа — директора, генерального директора, президента — единственный учредитель организации может возложить своим решением на себя самого, (далее — Закон № 14-ФЗ). Нужно ли в дополнение к этому решению заключать еще какой-то договор?

В Законе об ООО такое требование есть. И в общем случае подразумевается заключение трудового договора.

По договору гражданско-правового характера (далее — ГПХ) функции директора могут быть переданы, в частности, управляющему — индивидуальному предпринимателю, .

То есть чтобы отношения между организацией и ее директором — единственным учредителем были оформлены гражданско-правовым договором, учредитель должен зарегистрироваться как ИП. Но в то же время Роструд разъяснял, что подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается.

Управленческая деятельность в этом случае ведется на основании решения учредителя без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

Подробнее

Пфр объяснил, почему надо сдавать сзв-м на директора-учредителя без зарплаты

До сих пор не существует единого мнения по вопросу сдачи СЗВ-М на директора-единственного учредителя ООО в случае, когда зарплата ему не начисляется.

Отделения ПФР в разных регионах давали противоречивые разъяснения.

Как показали результаты на нашем сайте, половина бухгалтеров сдает СЗВ-М в таком случае, половина — не сдает. В отделении ПФР по Пермскому краю , что СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на директора-учредителя действительно сдавать нужно и объясняют, почему.

Правда, в этом отделении ПФР не делают привязки к дате 01.03.

18, а лишь уточняют, что не позднее 16 апреля 2019 в ПФР необходимо предоставить сведения о застрахованных лицах по формам СЗВ-М в отношении руководителя организации, который является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества.

Застрахованными признаются лица, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору ГПХ, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

Источник: https://gaarant.ru/szvm-na-direktora-uchreditelja-bez-zarplaty-11834/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.