+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Тарифы страховых взносов с 2014 года

Содержание

Страховые взносы в 2014 году

Тарифы страховых взносов с 2014 года

Федеральными законами от 2 декабря 2013 г. № 333-ФЗ и от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ в законодательство о взносах внесены поправки, действующие с 2014 года.

Н.В. Чуткова, консультант по вопросам начисления зарплаты, социальных пособий и их налогообложения

Федеральными законами от 2 декабря 2013 г. № 333-ФЗ и от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ в законодательство о взносах внесены поправки, действующие с 2014 года. Благодаря им привычные тарифы взносов сохранятся еще три года, а пенсионные взносы больше не будут делиться на страховую и накопительную части. Рассмотрим эти и другие изменения более подробно.

Увеличена предельная величина базы по взносам

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2014 году составит 624 тыс. руб. ( постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101). Напомним, что в 2013 году она составляла 568 тыс. руб. Как и прежде, с выплат, превышающих предельную базу, взносы начисляются только в ПФР в размере 10 процентов.

Общий и льготные тарифы взносов

Тариф страховых взносов, применяемый в общем случае, установлен статьей 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и составляет 30 процентов, он распределяется по внебюджетным фондам так:

  • в ПФР – 22 процента;
  • в ФСС – 2,9 процента;
  • в ФФОМС – 5,1 процента.

Такие тарифы были установлены на 2012–2015 годы, но Законом № 333-ФЗ они продлены до 2016 года.
В отношении выплат в пользу инвалидов в 2014 году тариф немного меньше – 27,1 процента, которые распределяются по внебюджетным фондам следующим образом:

  • в ПФР – 21 процент;
  • в ФСС – 2,4 процента;
  • в ФФОМС – 3,7 процента.

Это установлено частью 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ и действует до конца 2014 года. На последующие годы продление таких тарифов пока не предусмотрено.

При этом раньше для лиц 1966 года рождения и старше взносы на обязательное пенсионное страхование начислялись в полном размере (22%) на страховую часть пенсии.

А взносы для граждан 1967 года рождения и моложе делились на взносы на страховую и накопительную части пенсии (16% и 6%). С 2014 года такого деления больше не будет.

Взносы с вознаграждений застрахованным лицам вне зависимости от их возраста будут начисляться только на страховую часть пенсии, что, конечно же, гораздо удобнее для бухгалтера.
Это связано с тем, что работники в будущем году сами выберут тариф взносов на накопительную часть пенсии (0% или 6%). А учреждения-страхователи не будут отслеживать этот выбор.

Право выбора варианта пенсионного обеспечения (0% или 6% на накопительную часть пенсии) сохранится у граждан до конца 2015 года.
Распределять взносы по индивидуальным счетам сотрудников станет сам ПФР.

Учет этих взносов начиная с расчетного периода 2014 года будет вестись на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения.

Дополнительные тарифы взносов

С 2014 года увеличены дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленные частями 1 и 2 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. Они составляют с выплат в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г.

№ 173-ФЗ (список № 1), 6 процентов (вместо прежних 4%), а с выплат в пользу сотрудников, которые заняты на видах работ, указанных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ (список № 2), – 4 процента (вместо прежних 2%).
Впрочем, согласно части 4 статьи 58.

3 Закона № 212-ФЗ, страховые взносы по указанным тарифам можно не уплачивать по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, устанавливаемом отдельным федеральным законом. Однако на момент подписания номера в печать такой закон не принят.

Правда, на рассмотрении Госдумы находится законопроект № 337970-6 «О специальной оценке условий труда» и связанный с ним законопроект № 337978-6 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты…». Оба законопроекта были приняты Госдумой в первом чтении 15 октября 2013 года.

Они предусматривают введение дифференцированных дополнительных тарифов для тех страхователей, сотрудники которых заняты во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию.

Согласно предлагаемым поправкам, зависеть они будут от классов условий труда.

Принадлежность рабочих мест к конкретному классу работодатели будут определять по результатам специальной оценки труда. Всего классов четыре – опасный, вредный, допустимый и оптимальный, а у вредного класса четыре подкласса. Это установлено действующим документом – пунктом 4.2 Руководства Р 2.2.

200605, утвержденного Роспотребнадзором 29 июля 2005 года. В зависимости от условий труда в конкретной организации тарифы будут варьироваться от 0 до 8 процентов. Причем на тарифы будет влиять не только специальная оценка, правила которой еще не утвердили, но и итоги уже проведенной аттестации рабочих мест.

Предполагается, что если учреждения не проведут специальную оценку или аттестацию условий труда, то будут действовать обычные дополнительные тарифы.

Перечисление взносов

Поскольку деления взносов на страховую и накопительную части пенсии у страхователей уже не будет, то и взносы за работников на обязательное пенсионное страхование за 2014 год надо будет перечислять одним платежным поручением.

Перечислять взносы в ПФР одной платежкой необходимо будет на КБК для страховой части пенсии. КБК в 2014 году останется таким же, как и в 2013 году (392 1 02 02010 06 1000 160). Так что неясностей, связанных с изменением реквизитов, не будет.

Что касается взносов за предыдущие годы (в том числе за декабрь 2013 года), учреждения будут доплачивать их по прежним правилам, то есть двумя платежками.

Взносы за 2013 год  надо перечислить на два разных КБК, действовавших в прошлом году. На страховую часть пенсии – по КБК 392 1 02 02010 06 1000 160, а на накопительную часть пенсии – по КБК 392 1 02 0202006 1000 160.

Новый расчет РСВ-1

С 2014 года страхователи будут сдавать в Пенсионный фонд РФ только расчет РСВ1. А индивидуальные сведения станут приложением к этому расчету. Это связано в первую очередь с изменениями в законодательстве о взносах. У новой формы несколько отличий от предыдущей (на момент подписания номера в печать форма еще не утверждена, но есть ее проект).

Во-первых, из раздела с расчетом страховых взносов исчезнут строки, в которых учреждения сейчас отдельно показывают выплаты и взносы по работникам 1966 года рождения и старше, более молодым сотрудникам и иностранцам. Эти строки нужны были фонду, чтобы распределить взносы между страховой и накопительной частями пенсии.

Но, как уже было сказано, с 2014 года фонд будет делать это без участия страхователей. И им вместо трех строк надо будет заполнять всего одну с общей суммой.

Во-вторых, если в учреждении не было аттестации рабочих мест и оно не проведет в новом году специальную оценку условий труда, взносы за сотрудников на вредных и опасных работах надо будет отражать так же, как и сейчас. То есть заполнять две таблицы о взносах за сотрудников из списков № 1 и № 2.

Для учреждений, которые определят условия труда по результатам аттестации или специальной оценки, появится новый раздел. В нем надо будет показать выплаты отдельно по каждому классу и подклассу условий труда.

В-третьих, сведения о выплатах и стаже по каждому работнику практически не изменятся, но станут приложением к расчету РСВ-1, которое занимает два листа.

Данные этих приложений программа ПФР будет сверять с выплатами и взносами, отраженными в общем расчете по учреждению.

Взносы на травматизм

Что касается страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. № 323-ФЗ в 2014 году, а также в плановом периоде 2015 и 2016 годов они останутся прежними.

То есть, как и ранее, взносы на травматизм будут уплачиваться в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ.

Напомним, что в части деятельности, которая финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников, страхователи – государственные (муниципальные) учреждения относятся к 01 классу профессионального риска.

Это установлено пунктом 15 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713. Данному классу риска соответствует тариф страховых взносов 0,2 процента ( ст. 1 Закона № 179-ФЗ). При этом с выплат в отношении инвалидов взносы уплачиваются в размере 60 процентов от установленного тарифа ( ст. 2 Закона № 179-ФЗ).

Важно запомнить
Взносы в ПФР за 2014 год начисляются только на страховую часть пенсии и перечисляются одной платежкой. Задолженность по взносам за 2013 год перечисляется в прежнем порядке – с разделением на страховую и накопительную части пенсии. С отчетности за I квартал 2014 года должна появиться новая форма расчета РСВ-1.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/3718-strahovye-vznosy-v-2014-godu

Тарифы страховых взносов с 2014 года

Тарифы страховых взносов с 2014 года

В отношении основной массы компаний формирование страховых взносов будет осуществляться в пределах установленной предельной базы по тарифу 30%. В свою очередь, 22% данного тарифа будет направляться в бюджет ПФР, а ФФОМС и ФСС получат соответственно 5,1 и 2,9%.

С выплат, которые превышают предельную величину базы, страховые взносы начисляются только в ПФР по тарифу 10% на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Предельная величина облагаемой базы в 2014 году

В 2013 году предельная база составляла сумму в 568 тыс. руб., что было подтверждено постановлением Правительства РФ в п. 1 от 10 декабря 2012 года №1276.

С 2014 года предельная база для начисления страховых взносов составляет 624 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101).

База рассчитывается по каждому работнику нарастающим итогом с начала года.

Накопительная часть трудовой пенсии

Работники 1967 года рождения и моложе участвуют в формировании накопительной части трудовой пенсии. Работники должны определиться по способу формирования тарифа на накопительную часть трудовой пенсии до 31 декабря 2015 года:

— оставить 6%;

— отказаться от накопительной части, с целью увеличения страховой части трудовой пенсии.

На накопительную часть трудовой пенсии — 6%

Работники, желающие формировать накопительную часть трудовой пенсии, должны обратиться в ПФР с заявлением о переходе в негосударственный пенсионный фонд или непосредственно в сам НФП до31 декабря 2015 года.

Тариф 6% сохранится в случаях, когда средства накопительной части трудовой пенсии будут возвращены в ПФР: • в результате аннулирования лицензии на деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию у НПФ; • вследствие банкротства НПФ; • договор с НПФ был заключен с нарушениями законодательства;

• прекратит свое действие договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений между ПФР и какой-либо управляющей компанией из числа выбранных работником.

На накопительную часть трудовой пенсии 0%

Если работник 1967 года рождения и моложе в 2013 году не подавал заявление в ПФР или НПФ, с 1 января 2014 года на формирование его пенсионных накоплений страховые взносы не перечисляются, а на страховую часть идет 22%, из которых: • 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

• 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

Соотношение тарифов для компаний, применяющих льготный тариф 21%

Изменилось соотношение тарифов на страховую и накопительную части пенсии для компаний, применяющих пониженные тарифы

Соотношение тарифов будет зависеть от выбора застрахованного лица — финансирует он накопительную часть трудовой пенсии (направляет 6% тарифа) или нет.

Поскольку до 2014 года законодательство о страховых взносах не предусматривало отказ от финансирования накопительной части пенсии, в него были внесены соответствующие изменения.

в 2014 году льготный тариф 21% по взносам в ПФР сохранен:
• для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.

2 НК РФ; • организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; • организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог; • плательщиков страховых взносов на выплаты инвалидам; • общественных организаций инвалидов; • организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

• учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам.

Однако с 2014 года для работников 1967 года рождения и моложе изменилось соотношение тарифов на финансирование страховой и накопительной частей пенсии (п. 5 ст. 33 Закона № 167-ФЗ).

Тарифы страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС в 2014 году сохраняются для компаний в прежнем размере 2,4 и 3,7% соответственно.

Компании, применяющие льготный тариф, не уплачивают страховые взносы в ПФР с выплат работникам, превышающих предельную базу, по тарифу 10% (ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

С 2014 года повышены размеры дополнительных тарифов страховых взносов

С 1 января 2014 года на выплаты работникам, занятым во вредных и опасных условиях труда, работодатель будет начислять взносы по дополнительным тарифам в повышенном размере.

Виды работ с вредными и опасными условиями труда указаны в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Страховые взносы по доп.тарифам нужно уплачивать независимо от предельной базы для исчисления взносов.

При этом компания может быть освобождена от уплаты страховых взносов в ПФР по дополнительным тарифам по результатам специальной оценки условий труда (ч. 4 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗи п. 4 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ).

Дополнительный тариф увеличен с 4 до 6%

Если сотрудник занят на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ), к выплатам и вознаграждениям, начисленным в его пользу, в 2014 году нужно применять дополнительный тариф в размере 6% .

Дополнительный тариф увеличен с 2 до 4%

Дополнительный тариф в размере 4% с 1 января 2014 года нужно применять к выплатам и вознаграждениям сотрудников, занятых на работах, которые перечислены в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Скачать Единую форму РСВ-1 за 2014 год.        

[]2QQRx8IuTMM[/]

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/tarifyi-strahovyih-vznosov-s-2014-goda.html

Страховые взносы в 2019 году ставки таблица

Тарифы страховых взносов с 2014 года

Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.

Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.

Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.

После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:

  • платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
  • платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.

За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.

Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.

Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

  • на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
  • на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.

Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.

Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносыДо достижения лимитаПосле достижения лимита
На пенсионное страхование22%10%
На медицинское страхование5,1%5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ2,9%0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.

Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
  3. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.

Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.

Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.

Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)

СтрахователиСтавки взносовОПСОССОМС
Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности20%2,9%5,1%
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность20%2,9%5,1%
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий8%2%4%
Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре0%0%0%
Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта20%0%0%
Участники проекта «Сколково» в России14%0%0%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток»6%1,5%0,1%
Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию8%2%4%

Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.

Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:

  • военная служба по призыву;
  • уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.

Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami

Ставки страховых взносов в 2019 году в удобной таблице

Тарифы страховых взносов с 2014 года

В 2019 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды. 

Размер взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования
ФондПредельный размер базы* для расчета страховых взносовСтавка
ПФРдо предельной базы 1 150 000 рублей22%
свыше предельной базы 1 150 000 рублей10%
ФФОМСБез предельной базы5,1%
ФССдо предельной базы 865 000 рублей2,9%
свыше предельной базы 865 000 рублей0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. 

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. 

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы». 

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

  • ИТ-компании
  • авиакомпании
  • НКО на УСН
  • благотворительные компании на УСН
  • участники “Сколково”
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
  • резиденты порта Владивосток

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

ЛьготникиПФРФССФОМС
Благотворительные организации на УСН20,000
НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.20,000
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.8,02,04,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.000
Организации — участники проекта «Сколково».14,000
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.8,02,04,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).6,01,50,1

Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-stavki-strahovyh

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Тарифы страховых взносов с 2014 года

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2020 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

912 000 рублей

Основной тариф свыше 912 000 рублей

Основной тариф до

1 292 000 рублей

Основной тариф свыше

1 292 000 рублей

5,1%

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

2,9%

0 %

22%

10%

1,8%

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Категории страхователей,

имеющих право

на пониженные

тарифные ставки

Медицинское страхование

%

Социальное страхование

%

Пенсионное страхование

%

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

0

0

14

Благотворительные организации на УСН

0

0

20

Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,

научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,

культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят

0

0

20

Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)

0,1

1,5

6

Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.