+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

УСН для ИП

Содержание

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

УСН для ИП

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.

Переходный период и новые ставки

Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн.

рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышением лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн.

рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН.

Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2019 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2020 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2019. Если не успеть, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2019-2020 годах

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
Календарный год 2019Для ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года
1 кварталдо 27 апреля 2020 года
Полугодиедо 27 июля 2020 года
9 месяцевдо 26 октября 2020 года
Календарный год 2020Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

2018 год

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

2019 год

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2019 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2018 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2020 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2020 году:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2019 годДля ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года
2020 годДля ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 1 апреля 2021 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года начался переход на онлайн-кассы. В 2020 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены. Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению УСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Система налогообложения УСН

УСН для ИП

Предприниматели при выборе режима налогообложения пытаются подобрать наиболее оптимальный вариант. Многие ИП отдают предпочтение УСН «Доходы». Чтобы избежать проблем с налоговым органом, нужно знать особенности применения спецрежима.

Что такое УСН «Доходы» для ИП

Индивидуальные предприниматели, принявшие решение использовать УСН (налоговой базой являются доходы) исчисляют налог по ставке 6 % (регионы вправе снижать по некоторым сферам деятельности).

Использование УСН «Доходы»

Согласно налоговому законодательству, при использовании УСН ИП «Доходы» отсутствует необходимость платить:

  • подоходный налог с доходов от предпринимательской деятельности;
  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на имущество. Исключение предусмотрено в отношении недвижимости, налог по которой определяется по особым правилам, отталкиваясь от кадастровой стоимости.

УСН «Доходы» — спецрежим для ИП

Важно! УСН «Доходы» за 2019 год для ИП исключают необходимости ведения бухучета

Плюсы и минусы

Калькулятор налогов ИП — что это такое и как его использовать

Получение ИП доходов с использованием рассматриваемого спецрежима несет за собой преимущества и недостатки.

Наиболее существенными преимуществами являются:

  • уменьшение налоговых платежей;
  • декларация на упрощенке подается с периодичностью раз в год;
  • предусматривается возможность уменьшения налоговой базы;
  • нет необходимости платить подоходный налог и НДС;
  • база для налогообложения выбирается упрощенцем самостоятельно;
  • установлены льготные ставки, вне зависимости от того, есть ли онлайн-касса, какая выручка и пр.;
  • упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета.

УСН «Доходы» несет не только преимущества, но и недостатки

Среди недостатков выделяют:

  • ограничения по сферам деятельности. Упрощёнкой не могут пользоваться финансовые подразделения, нотариусы, адвокаты, негосударственные Пенсионные фонды и прочие компании, попадающие под действие ст. 346 НК РФ;
  • нельзя открывать филиалы и представительства, часто это становится преградой для тех предпринимателей, которые планируют расширение бизнеса;
  • предприниматели не обязаны составлять фактуру. Изначально это может показаться преимуществом, поскольку влечет существенную экономию личного времени на организацию документооборота, однако это может стать преградой для контрагентов, выступающих плательщиками НДС, поскольку они не могут предъявить налог к возмещению;
  • использование упрощённой системы не предусматривает возможности снижения базы на убытки, которые были получены за весь период использования спецрежима налогообложения, в том числе и во время перехода на другой или наоборот;
  • мгновенная утрата УСН при нарушении правил его использования;
  • снижение базы за счет авансовых платежей, что может в дальнейшем стать причиной допущения ошибок в перечисленных суммах;
  • необходимость в составлении отчетности по причине ликвидации ИП.

К сведению! Необходимо помнить, что в случае продажи основных средств, покупка которых была во время использования упрощенного режима налогообложения, налоговая база подлежит перерасчету, что становится основанием для доплаты сборов и пеней. Оплатить их нужно обязательно, иначе применить УСН «Доходы» нельзя.

Какие налоги нужно платить

Программа ИП УСН для рассчета налогов — описание возможностей

Если ИП на УСН «Доходы» какие налоги платить в 2019 году указано в Налоговом кодексе РФ. Их перечень зависит от того, используется труд наемных рабочих либо нет, из-за чего целесообразно рассмотреть каждый вариант по отдельности.

С работниками

Предприниматели, использующие режим налогообложения, обязаны перечислять в государственный бюджет налоги и страховые взносы. Многие ИП, которые работают на упрощёнке, имеют освобождение.

Вместо этого на них возложена обязанность по оплате единого упрощённого налога за каждый отчетный год и внесение авансовых ежеквартальных платежей.

Налоговая база при этом определяется по нарастающему итогу.

Период уплаты авансовых платежей предусмотрен нормами федерального законодательства и составляет:

  • за 1-й квартал — до 25-ого апреля;
  • за полугодие — до 25-ого июля;
  • за 9 месяцев — до 25-ого октября;
  • по итогам отчетного календарного года — до 30-ого апреля следующего налогового периода.

Вне зависимости от наличия либо отсутствия наемного штата сотрудников индивидуальные предпринимателя должны перечислять страховые взносы. При отсутствии работников предусматривается возможность уменьшения суммы налогов на размер перечисленных взносов в полном объеме. При наличии трудоустроенных лиц снизить можно не больше 50 % от перечисленных взносов.

Что платить, зависит от наличия рабочей силы

Без сотрудников

Предприниматели без сотрудников должны перечислять фиксированные взносы только за себя, с их наличием за них тоже.

Период оплаты фиксированного взноса — до 31-ого декабря расчетного календарного периода. Законодательство РФ допускает возможность разбить платежи на несколько частей (кварталов):

  • за 1-й — в период с 1 января до 31-ого марта;
  • за 2-й — в период с 1-ого апреля до 30-ого июня;
  • за 3-й — в период с 1-ого июля до 30-ого сентября;
  • за 4-й — с 1-ого октября до 31-ого декабря.

К сведению! Благодаря этому бизнесмен вправе мгновенно снизить авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения в рамках действующего федерального законодательства.

Расчет налога

3-НДФЛ ИП на ОСНО — как заполнять и посчитать доходы, срок уплаты

С целью определения облагаемого размера доходов индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность вести учет доходов в специально разработанной КУДиР (Книге учетов доходов и расходов) компаний и ИП, которые используют в работе упрощенный режим налогообложения в соответствии с нормами ст. 346.24 НК РФ. Форма утверждена Приказом Минфина № 135 от октября 2012 г.

Книга подразумевает под собой реестр документации, в соответствии с которым можно узнать размер доходов, после чего вычесть установленную ставку в 6 %. Помимо этого, в ней содержатся данные относительно перечисленных страховых взносов, используемых для снижения налоговой нагрузки.

Порядок расчета установлен нормами ст. 346.24 НК РФ

Обратите внимание! Основным источником получения информации с целью заполнения книги принято считать выписку по открытому расчетному счету индивидуального предпринимателя за выбранный отчетный период.

Кто может применять эту систему

Для возможности использовать упрощенный режим налогообложения УСН «Доходы» предприниматели должны соблюдать в 2019 г. несколько ключевых условий, прописанных в нормах законодательства РФ:

  • суммарная численность официально трудоустроенного персонала не превышает 100 человек минимум за девять месяцев отчетного года, которые предшествуют процедуре перехода на УСН «Доходы». В учет берутся: среднесписочная численность, средняя численность внешних официальных совместителей и лиц, с которыми предприниматель подписал договор ГПХ на выполнение работ или оказание различных видов услуг;
  • наличие лимита по остаточной стоимости основных средств на сумму до 150 млн руб.* С целью перехода на УСН ИП могут игнорировать правило, однако после подачи заявления на использование упрощёнки норма соблюдается в обязательном порядке, иначе налоговый орган автоматически переводит на другой спецрежим с начала нового отчетного квартала;
  • предельный лимит дохода за девять месяцев отчетного календарного года, который предшествует началу перехода на спецрежим, не превышает 112,5 млн руб. Предусматривается игнорирование правила, однако после завершения перехода следует придерживаться значения в 150 млн руб. При выявлении неточностей ИФНС аннулирует действие УСН с начала нового отчетного квартала;
  • составление и передача в региональное представительство налоговой службы уведомления о переходе предпринимателя на УСН. Заявка передается до 31-ого декабря того отчетного года, который предшествует началу использования упрощенного режима «Доходы». При отсутствии уведомления переход на УСН не представляется возможным. Во время проверки сотрудники ФНС имеют право доначислить налоги в соответствии с ранней системой налогообложения.

Важно! Некоторые категории индивидуальных предпринимателей не имеют права использования упрощенного режима налогообложения согласно нормам федерального законодательства.

Для использования спецрежима нужно отвечать минимальным условиям

К такой категории относятся:

  • предприниматели, которые заняты производством подакцизных товаров либо принимают участие в добыче с последующей реализацией полезных ископаемых;
  • ИП на ЕСХН.

С целью перехода на упрощёнку 6 % достаточно соблюдать вышеперечисленные условия и своевременно подать соответствующее уведомление в региональное представительство ИФНС.

Пример платежки для упрощенки «Доходы»

К основным реквизитам ПП (платежного поручения), которые должны обязательно указываться предпринимателями, принято относить:

  • сведения о налогоплательщике и получателе: полные наименования (какие-либо сокращения недопустимы), ИНН, КПП, данные о банке;
  • информация, которая идентифицирует налог: вид, тип, очередность платежа;
  • сведения о месторасположении (территориальной принадлежности) предпринимателя;
  • обобщенные данные относительно платежа: дата, номер документа, полное название платежного поручения.

Следовательно, во время заполнения платежного поручения, требуется указывать:

  • получателя платежа: налоговый орган;
  • ИНН/КПП: присвоенный соответствующий номер и код налоговой службы;
  • полное название местного представительства федерального казначейства: УФК;
  • БИК банка получателя и индивидуального предпринимателя, выступающего в роли отправителя;
  • номер счета ФНС и плательщика заполнить нужно внимательно без опечаток. Если оплачивать онлайн реквизиты, вводить не нужно, так как отображаются автоматически;
  • КБК;
  • статус индивидуального предпринимателя — 09;
  • разновидность операции;
  • очередность платежа — 5.е;
  • код УИП — 0;
  • код территориальной принадлежности;
  • основание платежки: по текущим платежам, задолженность, уплата по требованию;
  • отчетный налоговый период;
  • дату документа;
  • назначение платежа.

Скачать образец бесплатно можно здесь.

Авансовые платежи

Если применять рассматриваемую разновидность системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям в обязательном порядке нужно по итогам каждого отчетного квартала вносить авансовые платежи, рассчитать которые не составит большого труда (достаточно правильно указать процент).

Важно! Если по результатам исчислений полученный показатель налога окажется свыше вычетов, которые входят в размер оплаты положенных взносов на пенсионное и медицинское страхование за предпринимателей, а также больше сборов за официально трудоустроенных работников на 50 %, то возникает необходимость перечислить авансовый платеж по УСН.

Период совершения платежа:

  • до 30-ого апреля — за 4-й квартал;
  • до 25-ого апреля — за 1-й отчетный квартал;
  • до 25-ого июля — за 2-й отчетный квартал;
  • не позднее 25-ого октября — за 3-й отчетный квартал.

Чтобы исключить вероятность допущения ошибок, целесообразно рассмотреть пример.

Для расчета авансового платежа используется формула

Предположим, что доход предпринимателя за 1-й квартал текущего отчетного года составил 500 тыс. руб. Тогда 500 тыс. руб. х 6 % = 30 тыс. руб. нужно выплатить налога.

Также предприниматель должен подсчитать размер взноса (сборы, которые ИП обязан перечислить в течение первого квартала):

  • обязательное пенсионное страхование — 7,3 тыс. руб.;
  • обязательное медицинское страхование — 1,7 тыс. руб.

Следовательно, суммарный размер авансового платежа за 1-й квартал составит 9000 руб.

В какой срок нужно сдавать отчетность

При наличии в штате индивидуального предпринимателя хотя бы одного наемного рабочего общее количество обязательной отчетности увеличивается.

В ИФНС каждый год сдаются:

  • налоговая декларация — до 30-ого апреля;
  • справка по форме 2-НДФД (доходы физических лиц) — до 1-ого апреля отчетного года, который следует за предыдущим;
  • данные о средней численности работников — до 20-ого января.

В ФСС необходимо ежегодно передавать справку с целью подтверждения основного вида предпринимательской деятельности до 15-ого апреля следующего отчетного календарного года.

Игнорирование сроков влечет проблемы с контролирующими органами

Помимо этого, предусмотрена ежеквартальная отчетность:

  • в налоговый орган: расчет по форме 6-НДФЛ не позднее месяца, который следует за отчетным кварталом;
  • расчеты по страховым взносам до 30-ого числа месяца, следующего за расчетным кварталом;
  • в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС до 20-ого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В Пенсионный фонд передается отчет по форме СЗВ-М до 15-ого числа месяца, следующего за отчетным.

УСН «Доходы» несет за собой как преимущества, так и недостатки. В зависимости от сферы деятельности и наличия наемного штата сотрудников каждый предприниматель определяет целесообразность применения спецрежима.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/usn-ip-dohody.html

Усн «доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

УСН для ИП

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
  • до 27 апреля — за I квартал 2020 года,
  • до 27 июля — за полугодие 2020 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 07.11.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/46

Расчет УСН 6 процентов в 2020 году для ИП

УСН для ИП

Под термином УСН 6 процентов понимается налоговый спецрежим УСН с выбранным объектом налогообложения «Доходы». Ставка для данного объекта может быть и ниже 6 процентов, а сам рассчитанный налог уменьшается на суммы страховых взносов. В статье расскажем все об УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками — когда платить, как считать.

В статье есть таблица сравнения режимов на УСН для ИП, а также онлайн калькулятор расчета налогов ИП на УСН 6%.

Условия применения УСН 6 процентов в 2020 году для ИП

Для получения права вместо НДФЛ и НДС оплачивать единый налог индивидуальные предприниматели подают в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление о начале применения упрощенной системы налогообложения.

Сделать это можно либо в течение месяца с даты постановки на учет физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, либо до начала нового налогового периода, т. е. до 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощенку. В отдельных случаях право на переход вне указанных сроков получает предприниматель, прекративший применять ЕНВД в отношении тех или иных видов деятельности.

В уведомлении о применении УСН указывается и желаемый объект налогообложения – доходы или доходы за минусом расходов.

Раз в год можно изменить свое решение относительно выбранной налоговой базы – до 31 декабря можно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление об изменении объекта налогообложения.

Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП 6 процентов подразумевает, что предприниматель применяет в 2020 году УСН с объектом доходы. Ставка при этом может оказаться и ниже 6 процентов, об этом мы расскажем далее в нашей публикации.

Обращаем внимание, что для ИП на УСН власти хотят в 2020 году отменить личные взносы. Подробнее про реформу на примерах читайте в статье журнала “Бухгалтерия ИП”.

Каким ИП отменят личные взносы

Изменения в применении упрощенной системы налогообложения в 2020 году для ИП

Существенных изменений на федеральном уровне в порядке применения ИП УСН в 2020 году не произошло.

Пожалуй, единственным моментом, на который стоит обратить внимание, касается приобретения онлайн-касс в связи с изменением закона № 54-ФЗ и постепенным переходом на новый вид ККТ. Законом от 27.11.

2017 № 349-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, дающие право индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и на ПСН снижать сумму налога на расходы, связанные с приобретением новой кассовой техники.

Некоторые источники после таких изменений ошибочно писали и о возможности снижения также упрощенного налога на сумму понесенных затрат на онлайн-кассы. Это неверно.

ИП на 6 процентах в 2020 году снижать единый налог на УСН права в данном случае не имеет.

При упрощенке есть возможность только принять расходы на установку нового кассового оборудования при расчете налоговой базы с объектом «Доходы минус расходы».

Обратите внимание, что субъекты Российской Федерации, где зарегистрирован каждый конкретный предприниматель, могут также с 2020 года внести изменения в законодательные акты, регулирующие, например, размер налоговой ставки для единого налога на УСН.

.

Налог ИП на упрощенке в 2020 году — сколько платить?

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году подразумевает уплату единого налога. Мы уже отметили, что расчет данного налога зависит от выбранного объекта налогообложения.

При УСН 6 налог для ИП считается от доходов. Доходы определяются согласно нормам, описанным в ст. 346.15, а также ст. 346.17 НК РФ.

В книгу доходов и расходов налогоплательщика, а значит и в налогооблагаемую базу доходы попадают в момент их оплаты.

При этом налог ИП на упрощенке в 2020 году уплачивается и с авансовых поступлений независимо от того, состоялось ли фактическое оказание услуг, реализация товаров и т. п.

В момент возврата аванса или переплаты покупателю упрощенка 6 процентов для ИП в 2020 году подразумевает отражение в книге учета доходов и расходов налогоплательщика уменьшения доходов на сумму возврата и, как следствие, снижение налогооблагаемой базы на эту сумму.

Единый налог ИП на УСН доходы в 2020 году считается по следующей формуле:

Полученные за налоговый (отчетный) период доходы * налоговая ставка

Рассчитанные таким образом на упрощенке 6 процентов для ИП в 2020 году налоги могут снижаться, о чем мы расскажем в следующих разделах.

Налог для ИП по упрощенке в 2020 году — сколько процентов налоговая ставка?

На федеральном уровне налоговые ставки по единому налогу на упрощенке установлены в ст. 346.20 НК РФ. Для единого налога налогоплательщиков, выбравших в качестве налоговой базы свои доходы, установлена ставка 6%. Именно по этой причине и появилось такое устойчивое выражение в обиходе, как упрощенная система налогообложения для ИП 6 процентов.

Эта же статья Налогового кодекса описывает право субъектов устанавливать свои ставки на территории регионов Российской Федерации, но оставаясь в рамках от 1 до 6 % от налоговой базы.

Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей законодатели субъектов РФ могут устанавливать и нулевую налоговую ставку на срок до двух лет.

Как рассчитать налог для ИП по УСН 6 % в 2020 году?

Алгоритм расчета налога для ИП в 2020 году по упрощёнке с объектом «Доходы» таков:

  1. Определить налоговую базу, а именно сумму полученных за отчетный или налоговый период доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ.
  2. Определить действующую в регионе постановки на учет индивидуального предпринимателя налоговую ставку для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы».
  3. Посчитать сумму налога, умножив полученные доходы на налоговую ставку.
  4. Посчитать, на какую сумму можно снизить полученный единый налог и вычесть эту сумму.

Далее рассмотрим, какие суммы уменьшают налог для ИП по упрощенке в 2020 году.

Особенности УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками

Рассчитанный налог по упрощенке индивидуальный предприниматель вправе снизить на такие суммы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • страховые взносы, рассчитанные согласно гл. 34 НК РФ, а также закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;

Источник: https://www.26-2.ru/art/353963-usn-6-protsentov-v-godu-dlya-ip-2020

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.