+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

УСН – виды деятельности

Содержание

Виды деятельности ИП на УСН

УСН – виды деятельности

Начало нового бизнеса – это всегда затратное дело, и любые дополнительные расходы могут помешать удачному старту. Чтобы законно снизить платежи в бюджет, можно выбрать льготный режим с низкой налоговой ставкой. В России таких режимов несколько, и самый популярный из них – УСН.

Преимущества упрощенной системы

По статистике Федеральной налоговой службы в 2018 году из 3,8 млн индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения работают 1,6 млн ИП. Виды УСН (Доходы и Доходы минус расходы) при этом распределены неравномерно: 1,3 млн и 0,3 млн соответственно.

Такой интерес предпринимателей к упрощенке объясняется, в первую очередь, невысокой налоговой нагрузкой этого режима.

Так, ставка на УСН Доходы составляет 6% от полученных доходов, причем, рассчитанный налог можно еще уменьшить за счет уплаченных страховых взносов.

А на УСН Доходы минус расходы ставка колеблется от 5% до 15%, при этом облагается разница между доходами и расходами. Если сравнить эти ставки с общей системой налогообложения (13% НДФЛ плюс до 20% НДС), то преимущества упрощенки очевидны.

Обязательное условие деятельности по упрощенной системе – это подача в ИФНС заявления о переходе. Предприниматель вправе заявить о выборе льготного режима в течение 30 дней с даты регистрации ИП. Если этот срок упущен, то в следующий раз таким правом можно воспользоваться только с нового года.

Второй плюс упрощенной системы налогообложения – это простая отчетность. ИП на УСН сдают всего одну годовую декларацию и ведут один регистр налогового учета (КУДиР). Справится с отчетностью на УСН Доходы может самостоятельно любой предприниматель, даже не знакомый с учетом.

Но если вы выберете вариант УСН Доходы минус расходы, то придется собирать все документы, подтверждающие предпринимательские затраты, правильно их оформлять и учитывать. Скорее всего, для этого вам понадобится помощь бухгалтера или специализированного онлайн-сервиса.

Кто может работать на УСН

Конечно, работать на льготных режимах государство разрешает только субъектам малого бизнеса. Крупные налогоплательщики платят налоги в рамках общей системы налогообложения.

Ограничения по переходу на упрощенную систему могут быть связаны с размером годового дохода предпринимателя, количеством работников, видами деятельности, другими важными критериями. Причем, право на УСН для ИП можно потерять и в процессе деятельности, если нарушить одно из условий, указанных в статьях 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ.

О том, какие виды деятельности УСН может осуществлять индивидуальный предприниматель, мы расскажем ниже. Но сначала об ограничениях, которые распространяются на все направления бизнеса упрощенцев:

  • годовой доход на любом варианте упрощенной системы не должен превышать 150 млн рублей;
  • средняя годовая численность работников ИП – не больше 100 человек.

Виды деятельности, разрешенные на упрощенке

В отличие от таких режимов, как ЕНВД или ПСН, где разрешенные виды деятельности прямо указаны в НК РФ, для упрощенной системы такого списка нет. Здесь действует правило исключения, т.е. перечислены направления бизнеса, которыми на УСН заниматься нельзя.

Как правило, это прибыльные виды деятельности, на которых годовой доход превышает установленное ограничение в 150 млн рублей. Список можно найти в статье 346.12 НК РФ, перечислим эти направления:

  • банковская и страховая деятельность;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (песок, глина, гравий и др.);
  • деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • сельхозпроизводители, перешедшие на уплату сельхозналога;
  • частные агентства занятости.

Если посмотреть на список, то можно увидеть, что основная часть этих видов деятельности и так недоступна для ИП, потому что они разрешены только для организаций. А всеми остальными направлениями бизнеса на УСН можно заниматься.

Для сравнения – на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды услуг и розничная торговля. Хотите начать производство или оптовую торговлю? Тогда обязательно переходите на упрощенную систему. Так вы сможете больше заработанных денег направить на развитие бизнеса, а не на уплату налогов. Ну и розницу с бытовыми услугами тоже выгодно вести на УСН, а не на общей системе налогообложения.

Но это еще не все. На некоторые виды деятельности ИП на упрощенке действует дополнительная льгота – так называемые налоговые каникулы.

Налоговые каникулы на УСН

Чтобы стимулировать развитие производства, науки и социальной сферы, большинство регионов ввели у себя налоговые каникулы для ИП. Это возможность до двух лет работать на УСН по нулевой ставке.

Обратите внимание: на торговлю и многие бытовые услуги льготная ставка не распространяется.

Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно. Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе.

Например, закон г. Москвы от 18.03. 2015 № 10 установил такой перечень направлений, на которые действует нулевая ставка УСН:

  • производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкоголя;
  • текстильное производство;
  • производство одежды, обуви, кожи и изделий из нее, обработка меха;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки;
  • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
  • деятельность издательская и полиграфическая;
  • производство резиновых, пластмассовых, готовых металлических изделий;
  • производство машин, оборудования, вычислительной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи;
  • производство медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов;
  • производство мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек;
  • обработка вторичного сырья;
  • научные исследования и разработки;
  • здравоохранение, образование и социальные услуги;
  • деятельность в области спорта.

Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках каникул ИП по вашему виду деятельности, надо обратиться в ИФНС по месту прописки. Причем, перейти на нулевую ставку УСН необходимо сразу после регистрации индивидуального предпринимателя. Программа налоговых каникул действует до конца 2020 года.

Пониженные тарифы взносов за работников

И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.

Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:

  • производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
  • производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, бумаги и бумажных изделий;
  • производство химических веществ и продуктов;
  • производство лекарств, медицинских инструментов, оборудования, материалов;
  • производство резиновых, пластмассовых и металлических изделий;
  • производство компьютеров, электронных и оптических изделий, оборудования, транспорта;
  • производство музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек;
  • ремонт и монтаж машин и оборудования;
  • сбор и обработка сточных вод, утилизация отходов, обработка вторсырья;
  • строительство зданий и инженерных сооружений;
  • специализированные строительные работы;
  • ТО и ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля лекарствами, ортопедией и изделиями, применяемыми в медицинских целях;
  • деятельность сухопутного, трубопроводного, водного, воздушного и космического транспорта;
  • складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
  • деятельность почтовой связи и курьеров;
  • производство кино- и видеофильмов, телепрограмм;
  • деятельность в области теле- и радиовещания, телекоммуникации;
  • разработка компьютерного программного обеспечения и консультационные услуги в этой области;
  • деятельность в области информационных технологий;
  • управление недвижимым имуществом;
  • научные исследования и разработки;
  • деятельность ветеринарная;
  • деятельность турагентств;
  • обслуживание зданий и территорий;
  • образование и здравоохранение;
  • социальные услуги по уходу;
  • деятельность учреждений культуры и искусства, библиотек, архивов, музеев;
  • деятельность в области спорта;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  • предоставление прочих персональных услуг.

Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:

  • доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
  • годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.

К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить вносы на общих основаниях.

Источник: https://ipnalogi.ru/vidy-deyatelnosti-ip-na-usn/

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения: какие попадают под УСН и список льготных сфер

УСН – виды деятельности

Многие индивидуальные предприниматели до сих пор не решились перейти на “упрощёнку”. Это происходит потому, что люди попросту не могут оценить все плюсы, которые предлагает подобный налоговый режим.

Виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения довольно разнообразны. Значит, многие индивидуальные предприниматели могут позволить себе подобный переход, основываясь на статью 346.12 Налогового кодекса.

Рассмотрим плюсы перехода на УСН, а также выясним, кто подпадает под этот режим.

Преимущества использования “упрощёнки”

На сегодня УСН является самым распространённым налоговым режимом для ИП. Этот режим позволяет в особом порядке выплачивать налоги и сборы, а также облегчает сам процесс ведения учёта как в бухгалтерской, так и в налоговой сфере. Такой подход значительно упрощает жизнь представителей малого и среднего бизнеса.

Упрощённую систему налогообложения выбирают многие индивидуальные предприниматели

Также выделяют и другие плюсы, которые склоняют предпринимателей на переход к простому режиму оплаты сборов.

  1. Предприниматель избегает необходимости ежеквартально предоставлять свою бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Такой подход существенно экономит время и деньги на услуги бухгалтера.
  2. Предприниматель получает возможность самостоятельно выбирать объект налогообложения. Важно учитывать, что доход должен составлять 6%, а прибыль минус расход должны составлять 15%.
  3. Три налога, оплачивать которые нужно было отдельно и по каждому предоставлять отчётность, заменяются на один единственный.
  4. Уменьшается сам объём налоговой базы на величину средств и всех материальных и нематериальных активов предпринимателя одновременно в момент их введения в эксплуатацию.
  5. Устанавливаются новые рамки налогового периода. Теперь НК постановляет, что сдавать отчётность необходимо один раз в календарный год. В этот момент и подаётся декларация.
  6. Упрощённый способ вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Это важно! У предпринимателей, которые избрали простой режим оплаты сборов, появляется ещё один бонус. Они избегают уплаты налога на доходы физических лиц в сфере предпринимательской деятельности. Такой подход позволяет получить большую прибыль по итогу года.

Неоспоримый плюс УСН заключается в том, что ИП может как сразу же выбрать подобный режим оплаты сборов, так и перейти к нему, ранее использовав другой режим. Это очень удобно.

Сама процедура перехода после подачи документов в инспекцию длится всего один календарный месяц, что практически никак не повлияет на уровень дохода и бизнес в целом. Законодатель продумал вопрос перехода таким образом, чтобы минимизировать потери ИП в момент оформления. И это ещё один положительный момент.

Плюсы простого режима оплаты сборов очевидны. Поэтому каждый день всё большее число представителей малого бизнеса стремится проверить на себе такую возможность, предоставленную государством в рамках поддержки бизнесменов.

Условия применения

Далеко не каждый ИП может работать по УСН. НК содержит ряд запретов и особых положений, позволяющих фильтровать перечень организаций, которым предоставлена подобная возможность. Подробнее ознакомиться с условиями можно в статье 346.12 Налогового кодекса.

Это важно! Перейти на такой режим оплаты сборов могут все ИП, которые ранее применяли общий режим оплаты или ЕНВД.

Одно из самых важнейших условий – это объём дохода, который получил индивидуальный предприниматель за отдельно взятый период. Этот период считается с января по сентябрь текущего года. Доходы от деятельности, которые получил предприниматель, должны быть меньше или равны сумме 112 млн. руб.

Возможность перехода на УСН зависит от уровня доходов ИП

Если сумма полученных доходов превышает указанный показатель, то упрощённая система налогообложения не может применяться к данному бизнесу.

Но, помимо этого условия, существует ещё два не менее важных требования, которые применяются к ИП. Они освещены в пункте 3 статьи 346.12 НК:

  1.  Стоимость основных средств в остатке не должна превышать сумму 150 млн. руб. Если величина остаточной стоимости выше, ИП лишается привилегии на использование УСН.
  2. Второе условие сводится к тому, что количество работников и не должно превышать 100 человек. Считаются только те работники, которые осуществляют свою деятельность по трудовому или гражданскому договору.

Если индивидуальный предприниматель соответствует всем вышеперечисленным требованиям, он может явиться в отделение налоговой инспекции и написать заявление на переход на УСН.

Однако если хотя бы один из критериев не попадает под требования, установленные Налоговым кодексом, то предпринимателю придётся либо подгонять весь следующий год свой бизнес под требования, либо смириться с тем, что он не сможет работать по «упрощёнке».

Решение о переходе на УСН принимает исключительно сам предприниматель

Переход на УСН также, по сути, не влечёт за собой каких-либо сложностей. Действия сводятся к следующему перечню:

  1. Необходимо уведомить инспекцию о своём решении. Для этого составляется заявление-уведомление по особой форме номер 26. 2-1. В этом документе ИП указывает свои доходы или доходы минус расходы. Заполнение лучше осуществлять на компьютере или от руки, но печатными буквами. Это необходимо для того, чтобы сотрудник инспекции мог ознакомиться с изложенной информацией. Банк заполняется самостоятельно, при помощи специалистов бухгалтерии или же юристов.
  2. Собирается пакет документов, который свидетельствует о полученных доходах, а также о дате регистрации бизнеса в форме ИП.
  3. Все документы подаются на рассмотрение в инспекцию, где по истечении 30 календарных дней осуществляется постановка на учёт уже в форме УСН.

Обязать перейти на УСН налоговый орган ИП не может, так как подобный переход осуществляется только в добровольном порядке и по желанию самого бизнесмена.

Виды деятельности по УСН 2019

На текущий год под упрощённую систему попадают все виды деятельности, которые не оговорены в пункте 3 статьи 346.12 налогового законодательства. Это значит, что ИП с практически любым кодом ОКВЭД может перейти на простой режим оплаты сборов. Налогоплательщиками по данной системе могут быть как физические лица в форме ИП, так и юридические лица.

Важно, чтобы деятельность или вид организации не подпадал под запрет, который установлен статьей 346.12. В соответствии с этой нормой, по простому режиму оплаты сборов не могут работать следующие организации.

  • Предприятия, которые имеют отделения и филиалы.
  • Компании, которые организуют или проводят различные игры, в том числе и азартные.
  • Предприятия, которые участвуют в соглашениях о разделе производимой продукции.
  • Организации, остаточная стоимость которых превышает установленный рубеж его 150 млн. руб.
  • Банки.
  • Страховщики.
  • Инвестиционные фонды.
  • Ломбарды.
  • Участники рынка ценных бумаг на профессиональной основе.
  • Организации, которые выдают микрозаймы.
  • Бюджетные организации и казённые учреждения.
  • Организации, которые зарегистрированы иностранными лицами.
  • Компании, в которых доля участия других организаций составляет больше 1/4, то есть более 25%.

Не имеют права использовать УСН:

  • Организации и ИП, которые производят акцизные и подакцизные товары, например авто, топливо, алкоголь, табак и так далее;
  • Компании и ИП, которые перешли на единый сельскохозяйственный налог;
  • Компании, которые в срок не сообщили о своём решении перейти на простой режим оплаты сборов в установленном законом порядке;
  • Компании, которые имеют больше 100 работников;
  • Организации и ИП, которые связывают свою деятельность с добычей и продажей полезных ископаемых.

Также УСН нельзя применять в отношении адвокатов, юристов и нотариусов, которые учредили свои кабинеты и предоставляют юридические услуги.

Льготные сферы деятельности

К отдельным видам деятельности применяются особые условия. 27 ноября 2017 года в силу вступил ФЗ номер 335. В нём дается перечень льготных видов деятельности, занимаясь которыми предприниматели имеют право рассчитывать на скидку при УСН. Величина скидки равняется 20%. ИП могут платить страховые взносы по пониженным тарифам, если их деятельность подпадает под нижеуказанный перечень.

Код по ОКВЭД 2:

  • 10. Производство продуктов питания;
  • 11. 07. Выпуск безалкогольных напитков;
  • 13. Текстиль и его производство;
  • 14. Производство одежды;
  • 15. Производство изделий из кожи;
  • 16. Изделия из древесины;
  • 17. Производство из бумаги;
  • 20. Производство хим. веществ;
  • 21. Производство лекарственных препаратов;
  • 23. Производство минеральной продукции;
  • 24. 34. Производство проволоки;
  • 25. Производство готовых изделий из металла;
  • 28. Производство оборудования для машин;
  • 38. Сбор и обработка отходов жизнедеятельности;
  • 43. Работы по строительству;
  • 63. Деятельность в области информационных технологий;
  • 96. Деятельность по предоставлению персональных услуг.

Подробнее ознакомиться с данным перечнем можно в ФЗ номер 335-ФЗ. Всего список насчитывает около 40 наименований видов деятельности, которые могут подпадать под льготы при оплате по простому режиму оплаты сборов.

Федеральный закон 335-ФЗ регулирует все нюансы упрощённой системы налогообложения для ИП

В будущем планируется, что закон о льготных видах деятельности будет полностью пересмотрен ввиду того, что опыт прошлых лет показал, что граждане, осуществляющие свою деятельность в формате льготных видов деятельности, не испытывают проблем с оплатой УСН. В результате этого наблюдения сниженные ставки по выплате сборов оставят только благотворительным организациям, которые осуществляют свою деятельность на некоммерческой основе.

Остальные виды деятельности будут осуществлять выплату сборов по УСН без каких-либо поблажек. Данный закон существует как проект и, возможно, будет применён в январе 2019 года. Пока же законопроект продолжает принимать доработки, ведутся споры о сокращении перечня льготных отраслей.

: какую систему налогообложения выбрать

УСН – это идеальный вариант для начинающих ИП или лиц, которые имеют дело с небольшим оборотом денежных средств.

Такой способ оплаты налогов и сборов позволяет не отвлекаться от своей основной деятельности и как можно меньше взаимодействовать с представителями налоговой инспекции.

Если вы ещё не решились на переход к упрощённой системе, то стоит ещё раз взвесить все за и против и принять решение. Ваш бизнес нуждается в вашем участии, а своё драгоценное время не нужно тратить на составление деклараций и ежеквартальное присутствие в отделении инспекции.

Источник: https://ipexperts.ru/otkrytie/vidy-deyatelnosti-ip-po-usn.html

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

УСН – виды деятельности

Когда бизнесмен открывает предприятие, он сталкивается с необходимостью выбора системы налогообложения. Упрощенная система налогообложения для ИП – это оптимальный вариант. В данном случае имеет место упрощение бухгалтерской отчетности, а налоговых выплат становится меньше.

Что такое упрощенное налогообложение

Оптимизация налогов – один из важных компонентов успешного бизнеса. Выбрать налоговую нагрузку, чтобы она была минимальной, а значит, коммерция приносила большую прибыль – задача бизнесмена, бухгалтера, юриста. Упрощенкой именуют налоговый режим со следующими особенностями:

  • предприниматель не платит НДС (исключение – импорт);
  • не оплачиваются налоги на прибыль и имущество;
  • не требуется выплата НДФЛ на самого бизнесмена;
  • платится налог на доходы (6% или меньше от кассы и прихода на банковский счет) или на выручку с отминусованными расходами (не больше 15%).

Выгода работы по УСН

В итоге получается, что несколько налогов заменяется одним, это УСНО. Лучше это или хуже обычной системы (ОСНО) – в каждом конкретном случае решать бизнесмену. Вопрос в том, какая сумма больше – НДФЛ+прибыль+НДС или налог на «упрощенку».

Эти затраты подсчитывают хотя бы приблизительно, чтобы решить, что выгоднее. Но один момент однозначен – отчетность проще, так как по налогам, которые не платятся, не нужно посылать декларации.

А это значит, что бизнесмен уменьшит затраты на бухгалтерские услуги.

Данный режим не зря так любим бухгалтерами и владельцами бизнеса – за каждый период в течение минуты можно просчитать вручную, сколько составит прибыль. Нужно всего лишь взять доходы, или выручку за минусом расходов, умножить на коэффициент, прибавить траты на ПФ, медстрахование, ФСС.

Документ о переходе на упрощенку

Когда в РФ появилась эта система, многие предприятия перешли на нее безо всяких сомнений и не пожалели. Во многих сферах упрощенка для ИП выгоднее «классики». Бухгалтерский учет можно вести в такой популярной программе, как 1С. Но уже после появились другие особые режимы – ЕНВД, ЕСХН, патент, поэтому, просчитывая, что избрать, важно рассмотреть все системы.

Какие налоги должен платить ИП

ИП на патенте — какие налоги платить, обязательные взносы

Если предприниматель открывает предприятие, он может сразу подать бумагу на переход на новую систему, или перейти на нее с 1 января любого года.

Но по какой схеме будет подсчитываться сумма выплаты, он решает сам. Основной налог на УСН – это 6% от дохода или 15% от выручки минус расходы. Эти коэффициенты местные чиновники могут снижать.

Необходимо понимать, как считается налоговая база в каждом случае, чтобы подавать правильные декларации.

Уплата налогов

Налогооблагаемая база – доходы

Все денежные средства, поступившие через банк или в кассу – это доходная часть. Оплата векселем, чеком, распиской, через электронные терминалы тоже входит в доходы.

Обратите внимание! Фирме, начинающей работать по данной системе, важно учесть, что считается не только выручка от продажи товаров и оказания услуг, но и от сдачи в аренду, получения авансов от контрагентов, доход при передаче прав на интеллектуальную собственность и прочее.

Возвраты некачественного товара учитываются в том же периоде, когда было поступление денег:

  • пример 1. ИП торгует стройматериалами. Частное лицо купило у него 31 декабря поддон кирпича. Эти доходы будут в отчетности за год. Но 6 января покупатель вернул товар из-за неявного брака (пустоты, трещины), ему отдали все уплаченные деньги. На эти расходы уменьшают выручку в предыдущем году, согласно статье 346.17 НК. То есть за покупку, которую вернули, платить 6% налог не нужно. В КУДиР отражаются обе операции – покупка и возврат. Если возврат произошел после подачи налоговой декларации, можно подать уточненную, где указать уменьшенную на сумму возврата выручку;
  • пример 2 – в розничном магазине индивидуального предпринимателя выручка за год составила 835 000 руб (пробито по кассе) и на расчетный счет поступило 120 тысяч рублей за аренду части магазина от арендатора. Налогооблагаемая база – 955 000 руб, высчитываем 6% – получилось 57 300 руб. Такая цифра войдет в отчет, сдаваемый до 30 апреля последующего года.

Уведомление

Доходы за минусом расходов

Доходная часть считается так же, как в предыдущем случае – это суммарный приход финансов через банк и наличными, а также в виде расписок и прочего. Расходная часть регулируется статьей 346 пункт 4 и 346.15 Налогового Кодекса и включает следующее:

  • закупка и ремонтные работы ОС и нематериальных активов;
  • НДС по приобретенной продукции, услугам;
  • расходы на товары, закупленные для перепродажи (без НДС, который учитывают отдельно);
  • канцелярия;
  • командировочные выплаты;
  • выплаты в фонды за персонал;
  • почтовые расходы;
  • затраты на телефонные услуги и прочее.

При таких шикарных условиях у многих коммерсантов возникает соблазн увеличить расходы, чтобы платить поменьше налогов. Вот и начинают они собирать чеки на канцтовары чуть ли не тысячами. Но если занижение налоговой базы обнаружится в итоге камеральной или выездной проверки, начислят штрафные санкции от 20% до 40%, и саму сумму налога придется доплачивать.

У модели «доходы минус расходы» есть одна тонкость: если высчитанная сумма налога меньше, чем 1% от выручки, предприниматель заплатит тот самый один процент. Это верно, даже если потрачено больше заработанного.

Важно! Только фактическая оплата подтверждает как доходную, так и расходную часть.

Пример: ИП взял по договору реализации промтовары для продажи у другого юридического лица 20 декабря. Оплата была произведена 20 января последующего года. Оплата бизнес-партнеру войдет в новый налоговый период, в декабрь их включать нельзя.

Налоги из другой категории – на социальное страхование, в пенсионный Фонд, на медицину, взносы на себя, производятся аналогично другим налоговым режимам. НДФЛ на себя предприниматель не платит. Если импортируются товары, нужно отчитываться по НДС и оплачивать его.

Виды деятельности для УСН

Если не платить налоги ИП — что будет и какие грозят штрафы

Упрощенным налогообложением для работы ИП могут пользоваться многие, но не все. Не существует списка тех, кто может применить УСНО. Но есть перечисление видов деятельности (статья 346.12 НК), при которых нельзя перейти на этот режим. Список видов коммерции, к которым неприменима УСН:

  • кредитные и займовые организации;
  • адвокатура;
  • нотариат;
  • торгующие акциями, облигациями, криптовалютами, фьючерсами;
  • пенсионные фонды;
  • инвестфонды;
  • производители акцизной продукции;
  • деятельность ломбардов;
  • казино и другие.

Обратите внимание! Если вид коммерции не входит в перечень, можно смело подавать документы, чтобы применить с нового периода.

Расчет суммы взносов

Кто имеет право применять

Когда сфера деятельности подходит под УСН для ИП, нужно еще проверить, не подпадает ли под ограничения предприятие по следующим факторам:

  • среднесписочная численность коллектива – не более 100;
  • максимально возможная стоимость основных средств – 150 млн руб;
  • выручка – максимум 150 млн руб.

Патентная система налогообложения для ИП — что это такое и как она работает

Если в течение года число сотрудников будет больше нормативной, выручка превысит ограничения, или ОС станут дороже – нужно переходить на ОСНО.

Дополнительная информация! Количество сотрудников – это среднесписочная численность за год, а не на любой конкретный момент времени.

Открытие ИП на упрощенной системе

Для того, чтобы открыть ИП на УСН, достаточно принести налоговикам:

  • паспорт и копию.
  • заявление о регистрации ИП.
  • фискальный документ об оплате госпошлины и его копию.
  • уведомление о переходе на упрощенку.

Если коммерсант сразу не перешел на УСНО, можно осуществить это в 30-дневный срок после регистрации. Когда переход планируется с других видов налогообложения, это возможно с начала следующего года.

Обратите внимание! При переходе на УСН нужно подать не только соответствующее заявление, но и аналогичное о снятии с учета по другому виду налогов.

Как и когда платить налоги

При работе ИП на упрощенной системе налогообложения вносятся платежи:

  • по УСНО – после каждого квартала до 25 числа нужно вносить авансы. После отчетного периода, до 30.04 последующего года, надо произвести уточненный взнос;
  • на персонал: уплата взносов в фонды производится ежемесячно до 15-го числа месяца, последующего за расчетным. НДФЛ на трудящихся в ИП — не позже дня выдачи зарплаты;
  • годовой отчет по НДФЛ на каждого сотрудника – до 1 апреля последующего года. Если работников больше 25, отчет в фонды оформляется в электронной форме;
  • страховые взносы на себя – даже если бизнес убыточен, или деятельность не велась, надо внести до 31 декабря. Если доходы коммерсанта в течение года больше 300 тысяч рублей, один процент от разницы надо внести до 31 июля следующего года.

Достоинства и недостатки системы

Плюсы:

  • отчетность в фискальные органы действительно упрощенная, можно сэкономить на бухгалтерских услугах;
  • не требуется внесения платежа по НДС (кроме импортных товаров) и налога на имущество;
  • самостоятельный выбор налоговой базы и ставки;
  • в большинстве случаев выгоднее, чем «классика»;
  • в отличие от ПСН и вмененки уменьшение налоговой базы влечет за собой снижение налогового бремени.

Минусы:

  • есть ограничения по численности коллектива – не более 100, доход за год – не свыше 150 млн. руб., стоимость основных средств не превысила 150 миллионов рублей;
  • налоговая база не снижается на сумму хищений, недостач;
  • для УСНО по доходам, которые уменьшают на сумму расходов, есть минимум налога – в размере одного процента от доходной части, даже если бизнесмен в убытках;
  • тем, кто оплачивает НДС, будет невыгодно покупать товары у упрощенцев, так как придется выплачивать НДС, не предъявляя к вычету входящий налог;
  • обязательным условием является оплата налогов на себя. Их предприниматель платит даже в случае убытка.

Какие штрафы налагаются за нарушение режима

Штрафы, которые могут налагаться на ИП при упрощенке, можно разделить следующим образом:

  • занижение налоговой базы неумышленное – штраф 20% от недополученной суммы, и пени;
  • то же самое, но умышленно – штраф 40% сверх суммы, плюс пени;
  • если бизнесмен оплатит платеж по УСН в бюджет позже положенного срока – пени, а также 5% от суммы недоимки, помноженной на число месяцев просрочки. Но не больше 30% от суммы неуплаченной в срок;
  • неподача отчетности по РСВ (она подается в течение месяца после прошествия 1, 2, 3 и 4 квартала) вовремя – минимум 1 000 рублей, даже если декларация нулевая. По недоплаченным взносам в ФСС, ПФ, медстрахование – 5% за каждый месяц, но не более 30%. Если декларация не представлена по истечении положенного срока в течение 10 дней и более, ФНС имеет право заблокировать счета. Плюс к этому насчитают пени;
  • не подана декларация по УСН – штраф минимум 1 000 рублей;
  • если не сдать отчетность по НДФЛ за персонал – штрафные санкции одна тысяча рублей за каждый месяц, в том числе неполный. Если в справках некорректные сведения, за каждую такую справку взыщут еще по 500 рублей;
  • при долге по налогам от 900 тысяч рублей может быть уголовная ответственность.

Штрафы из налоговой

Если в бюджет недоплачено 3 000 рублей и более в течение не меньше 6 месяцев, ФНС уполномочена обратиться в суд за взысканием. По исполнительному листу начинают действовать приставы, которые имеют право на изъятие личного имущества по месту прописки налогоплательщика.

Таким образом, «упрощенка» в некоторых сферах просто незаменима, особенно в торговле, общепите, других предприятиях малого бизнеса. Налоговая отчетность несложная, и многие предприниматели сами ведут ее. С этой системой получится сэкономить на бухгалтере.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/uprosennaa-sistema-nalogooblozenia-dla-ip.html

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения

УСН – виды деятельности

Большинство начинающих предпринимателей знает о своём праве работать на льготном налоговом режиме. Самый популярный из них – УСН, и это не случайно. Расскажем, какие виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения существуют, и чем ещё привлекателен этот режим.

Зачем выбирать УСН

Для начала определимся с понятиями. Специальная система налогообложения – это особый порядок взимания налогов, для которого характерны пониженные ставки и другие льготы.

В России индивидуальный предприниматель может работать на таких льготных режимах:

  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН ).

В первую очередь при расчёте налоговой нагрузки учитывают размер ставки. Но, например, на ПСН и УСН Доходы ставка одинаковая – 6%. Одинаковая стандартная ставка установлена также для ЕНВД и УСН Доходы минус расходы – 15% (в некоторых регионах по определённым видам деятельности ставка может быть ниже).

Означает ли это, что при выборе системы налогообложения можно ориентироваться только на налоговую ставку? Конечно же, нет. Здесь есть много других нюансов, из-за которых налог к уплате на ПСН и УСН Доходы при одной ставке будет отличаться в несколько раз.

Чтобы понять, какой вариант будет выгоден для вашего бизнеса, надо сделать расчёт налоговой нагрузки для каждого режима. Поручить эту работу лучше опытному бухгалтеру, который хорошо знает все особенности учёта налогов и страховых взносов.

Если вы не знаете, к кому обратиться, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению.

Кроме того, для каждой налоговой системы установлены свои ограничения и требования. Это может быть размер годового дохода, численность работников, место ведения предпринимательской деятельности и др.

Но самое главное – не каждый налоговый режим подойдёт вашему бизнесу из-за ограничений по видам деятельности. Меньше всего таких ограничений установлено для упрощённой системы, о чем подробнее мы расскажем ниже.

Ещё один важный нюанс – работа в рамках УСН позволяет выбирать направления бизнеса, для которых характерна высокая доля расходов. Например, вы хотите заняться оптовой торговлей или производством.

Предполагается, что затраты превысят 80% от оборота. С большей вероятностью вам подойдёт вариант упрощёнки с объектом «Доходы минус расходы».

А если расходов по бизнесу будет немного, то проще и удобнее выбрать объект «Доходы», на котором никакие затраты не учитываются.

По данным Федеральной налоговой службы на упрощённую систему перешли 1,6 млн индивидуальных предпринимателей (из 3,8 млн). По каким же причинам ИП выбирают упрощёнку?

Вот основные преимущества этого режима:

  • два разных объекта налогообложения, поэтому можно выбирать между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы (на других системах такой возможности нет);
  • если бизнес временно не работает, налог не взимается (в отличие от ЕНВД и ПСН, где налог надо платить в любом случае);
  • пониженные налоговые ставки и дополнительная возможность уменьшать исчисленный налог за счёт страховых взносов ИП и его работников;
  • всего одна декларация в год;
  • высокий лимит годового дохода – 150 млн рублей;
  • возможность нанимать до 100 работников;
  • отсутствие территориальных ограничений;
  • возможность заниматься практически любым направлением бизнеса.

Какие виды деятельности доступны ИП на упрощённом режиме

Переходим к конкретике. Какие же виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения доступны в 2019 году?

Их можно разделить на три большие группы:

  • торговля;
  • производство;
  • услуги и работы.

Можно сказать, что для ИП в 2019 году на УСН практически нет ограничений, связанных с системой налогообложения. На других налоговых режимах запретов по видам деятельности намного больше.

Покажем для сравнения, чем может заниматься предприниматель на других льготных системах.

  • ЕНВД – розничная торговля и общепит на площади до 150 кв. м, бытовые услуги, автоперевозки, СТО, размещение наружной рекламы, сдача в аренду земельных участков для торговых объектов и точек общепита.
  • ПСН – розничная торговля и общепит на площади до 50 кв. м, многие бытовые услуги, автоперевозки, сдача в аренду собственной недвижимости, медицинская и частная детективная деятельность, производство некоторых продуктов питания.
  • ЕСХН – сельскохозяйственное и рыболовецкое производство, а также некоторые услуги, которые оказывают сельхозпроизводителям.

Таким образом, по своей универсальности упрощённая система для ИП в 2019 году не имеет равных среди льготных режимов. По этому критерию её можно сравнить только с основной системой налогообложения, где налоговые ставки намного выше.

И всё-таки, ограничения по видам деятельности на УСН действительно есть. Они приведены в статье 346.12 НК РФ, и это:

  • деятельность банков, МФО, ломбардов, страховщиков;
  • инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  • профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
  • организация и проведение азартных игр;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных.

Однако большинство пунктов из этого списка и так недоступны для ИП в 2019 году. Но не потому что предприниматель выбрал упрощённый режим, а из-за организационно-правовой формы. Физическим лицам, к которым относится ИП, эти виды деятельности запрещены на всех системах налогообложения, даже на общей (ОСНО).

Сколько видов деятельности можно вести на УСН

Дополнительный плюс упрощёнки в том, что для расчёта налога учитывается общий доход от разных видов деятельности.

Например, предприниматель на УСН занимается розничной торговлей. А ещё у него есть в собственности несколько грузовых автомобилей, поэтому дополнительно он запускает направление автоперевозок. Дела идут хорошо, и в какой-то момент ИП решает открыть две точки общепита, причём, в другом городе.

В данном случае по всем направлениям бизнеса он отчитывается в одной годовой декларации. Весь доход просто суммируется и облагается налогом по одной ставке, независимо от количества видов деятельности. Становиться на учёт в ИФНС по разным видам деятельности не требуется. Налог со всех направлений бизнеса и мест деятельности предприниматель платит в одну инспекцию – по своей прописке.

Казалось бы, что здесь удивительного? Но если бы ИП выбрал для своего бизнеса режим ЕНВД, то по каждому направлению он должен отчитываться отдельно. Расчет вменённого дохода и налог с него производится по разной базовой доходности, физическому показателю и коэффициенту К2.

Кроме того, если виды деятельности на ЕНВД ведутся в разных муниципальных образованиях, то по каждому из них надо становиться на учёт в местную инспекцию, сдавать туда декларации и платить налог.

Такие же территориальные особенности есть у ПСН. Если бы предприниматель из нашего примера работал на патентной системе, ему пришлось бы оформлять несколько разных патентов и отдельно платить за каждый из них. А ещё надо было бы отслеживать срок действия каждого патента и своевременно подавать заявление о получении нового.

Так что, упрощёнка для ИП в плане постановки на налоговый учёт действительно проще, чем другие льготные системы.

Виды деятельности для налоговых каникул

Информация о видах деятельности ИП на УСН была бы неполной без рассмотрения темы налоговых каникул. Это специальная льгота, при которой налог рассчитывается по нулевой ставке.

Налоговые каникулы действуют только на двух системах налогообложения – УСН и ПСН. Каждый субъект РФ принимает свой закон о нулевой ставке для ИП и устанавливает перечень льготных видов деятельности.

И здесь на самом деле есть существенные ограничения. Нулевая ставка возможна только для социально ориентированных сфер бизнеса. Торговля и многие бытовые услуги под налоговые каникулы не подпадают.

Например, Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 установил нулевую ставку для ИП на УСН только по этим направлениям:

  • растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • животноводство;
  • производство одежды;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки;
  • производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  • производство мебели;
  • производство изделий народных художественных промыслов;
  • научные исследования и разработки;
  • предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  • ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

Налоговые каникулы на УСН продолжат действовать до конца 2020 года, поэтому у только что зарегистрированных ИП ещё есть шанс поработать по нулевой ставке. А узнать перечень льготных видов деятельности в своем регионе можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vidy-deyatelnosti-ip-po-usn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.