+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат подоходного налога за земельный участок

Содержание

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка в 2019 году

Возврат подоходного налога за земельный участок

Тому, кто решил купить участок земли, в дальнейшем можно вернуть некоторую часть потраченных на приобретение недвижимости финансов. Для этого следует заявить о праве на налоговый вычет при покупке земельного участка.

Основной алгоритм возврата совпадает с тем, каким образом возвращаются деньги при покупке жилого помещения. Однако отличительные особенности все-таки имеются. Чтобы не попасть впросак, необходимо заранее разобраться, что подразумевается под индивидуальным жилищным строительством.

Это требуется, чтобы приобрести полную уверенность в том, что заявленный налоговый вычет будет получен в реальности.

В каких случаях можно получить вычет

Возврат налога при покупке земли происходит, если соблюдено хотя бы одно из трех оснований. К ним относятся:

  1. Покупка земли под строительство. После приобретения земельного участка, на нем обязательно должен быть построен жилой дом. Подать документы, являющиеся основанием для возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц, получится только в том случае, если право собственности на жилое строение зарегистрировано. Назначение купленной земли должно звучать только как «под ИЖС», в противном случае приобретение участка не будет являться основанием для возврата части потраченных на него средств.
  2. Приобретение земли, на которой уже выстроен жилой дом. Прежде чем подавать комплект документов для возврата налога, следует убедиться, что в нем присутствует официальное подтверждение права собственности на дом заявителя.
  3. Ипотека. В случае покупки земли с помощью кредитных средств можно возместить часть выплаченных ипотечных процентов. Объем такого вычета не находится в прямой зависимости от того, какая сумма получилась при расчете основного вычета (где идет речь о приобретении земли и жилья), и его получение никоим образом не привязано к этому условию.

Получить вычет при покупке земельного участка возможно при соблюдении двух основных условий. Покупатель должен:

  • быть российским гражданином и не покидать территорию страны по любой из причин дольше, чем на 183 дня ежегодно;
  • получать доход, который облагается подоходным налогом – его ставка равняется 13 процентам.

Нерезиденты РФ, безработные россияне, индивидуальные предприниматели, все, кто работает неофициально, без уплаты подоходного, претендовать на возврат части потраченных средств не имеют права.

Покупка земельного участка без дома

За любую купленную землю деньги не вернут. Возврат налога при покупке земельного участка возможен лишь при соблюдении основного условия: на нем должно быть построено именно жилье. В его статусе должно быть четко прописано, что оно предназначается для индивидуального жилищного строительства. Другие варианты абсолютно не подходят.

Не удастся вернуть уплаченный налог, если отведение земли мотивировалось одним из следующих поводов:

  • садоводство, включая объекты для дачного использования, а также принадлежащие садоводческому товариществу;
  • строительство объектов торговли, сферы услуг, бизнес-центров и т.д.;
  • сельскохозяйственное производство.

Ни один из этих статусов не рассматривается как основание для получения вычета.

Более того, одного зафиксированного факта, что земля приобретена с намерением построить полноценный дом, а не для применения в качестве дачи, недостаточно, чтобы ее владелец смог претендовать на льготу.

Такое право возникнет, когда завершится возведение жилья, и оно будет зарегистрировано собственником в установленном порядке.

Коробицына И. В., проживавшая на съемной квартире, решила постепенно улучшать свои жилищные условия. С этой целью она сумела приобрести участок земли, чтобы впоследствии построить на нем свое жилье. Однако спустя год ее семейное положение изменилось, она вышла замуж, переехала к супругу. Вместе они решили заняться бизнесом. Поскольку земля была куплена в бойком месте, а строительство дома только началось, семья решила перепланировать его под магазин, чтобы на первых порах сдавать в аренду торговому предприятию. Естественно, Ирине Коробицыной откажут в ее желании получить налоговый вычет при покупке участка ИЖС. Более того, возможно возникновение дополнительной проблемы, потому что использование купленной земли получилось нецелевым.

Налоговое законодательство содержит ряд ограничений по таким операциям с недвижимостью. На возврат имущественного налога при покупке земельного участка без дома не может претендовать тот, кому земельный участок продали близкие родственники, к которым относятся:

  • родители;
  • дети;
  • братья или сестры.

Денежные средства, которые идут на приобретение участка под строительство жилья, могут иметь происхождение исключительно из двух источников. Допускается использование:

  • личных накоплений граждан;
  • финансов, полученных в результате оформления банковского кредита.

Покупатели не будут иметь право на получение налогового вычета за земельный участок без дома, если заплатили за недвижимость с помощью иных источников – денежных средств, которые выделяются на государственном уровне в рамках специализированных программ. Это может быть использование:

  • материнского капитала;
  • жилищных сертификатов для военных;
  • аналогичных документов, которые выдаются выпускникам детских домов.

Собственник участка также не сумеет воспользоваться налоговым вычетом за земельный участок без дома, если покупку оплатило предприятие либо организация, с которыми он состоит в трудовых отношениях.

В случае если налогоплательщик сумеет доказать, что в приобретение частично вложены его личные деньги (еще один вариант – финансы, одолженные у банка), право на вычет возникнет – в рамках доказанной суммы.

Общий объем затрат при возведении дома на приобретенном земельном участке может выглядеть по-разному. Это непосредственно зависит от того, какие работы там производились. Он может пополняться следующими показателями:

  • оплатой работ нанятых специалистов, занятых строительством и окончательной отделкой жилого объекта;
  • затратами на то, чтобы изготовить проект и рассчитать первоначальную строительную смету;
  • выплатами за незавершенный объект, уже расположенный на приобретенном участке;
  • стоимостью, в которую обошлись закупленные в магазинах стройматериалы и те, что потребовались для отделки;
  • возмещением денежных средств, в которые вошли уплаченные за подключение коммуникаций деньги – это касается проведения электричества, подключения газо- и водоснабжения, оборудования канализации.

Важно! С 2014 года ограничение суммы имущественного вычета – два млн. руб. Количество объектов для того, чтобы реально рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке земельного участка до достижения этой суммы, не ограничено.

Покупка участка с жилым домом

Решившись приобрести дом, необходимо подстраховаться. Первым делом следует скрупулезно проверить момент, зафиксировано ли в установленном действующим законодательством порядке право собственности.

Нужно быть уверенным в том, что продавец действительно является собственником земельного участка.

Случаются неприятные сюрпризы в виде неоформленных в собственность участков или использования их на правах аренды.

Документальное оформление покупки подразумевает получение отдельных документов о праве собственности на приобретаемый дом и участок земли.

Закон не регламентирует, должна ли быть общая сделка купли-продажи или достаточно оформления отдельных договоров.

Практика выявила следующую закономерность: договор включает в себя существенную информацию о том, что земельный участок, на котором построен жилой дом, приобретается вместе с ним.

Важно! Так как получение налогового вычета за купленную землю невозможно без указания того, какова стоимость расположенного на ней жилого помещения, в договоре купли-продажи прописывается общая сумма – с уточнением, сколько именно приходится на приглянувшийся земельный участок.

Налоговый вычет на приобретение земельного участка, на котором уже расположено строение, также невозможен на сумму привлеченных государственных средств в рамках существующих программ финансирования или выделенных работодателем.

Важно помнить об определенных нюансах подобных сделок: если государство или работодатель не полностью оплатили стоимость объекта недвижимости, российский гражданин, выплачивающий 13-процентный налог на доходы, тоже имеет право воспользоваться имущественным вычетом.

Мать двоих детей Расторгуева А. Н. после рождения второго малыша с аллергическими проблемами решила переехать в деревню, чтобы дети дышали свежим воздухом, а она могла выращивать для них экологически чистые продукты. Для достижения своей цели она купила небольшой домик с прилагающимся к нему земельным участком. Общая сумма сделки составила один миллион рублей. Большую часть суммы Алла Расторгуева внесла с помощью банковского кредита в 550 тысяч рублей. Остальное она погасила за счет использования средств материнского капитала. При сборе всех необходимых документов налоговый вычет ей будет предоставлен – на объем средств, одолженных в банке. 13% от 550 тыс. руб. составят 71500 рублей.

Покупка земельного участка в кредит

Получить налоговый вычет при покупке земельного участка, приобретенного в кредит, можно и с уплаченных за него процентов. С 1 января 2014 года потолок по процентному вычету составляет 3 миллиона рублей. Эта сумма не привязана к основному вычету и выплачивается вне зависимости от того, получен он или нет.

Однако необходимо помнить о существующих ограничениях. Их несколько:

  • возвращаются 13% с фактически уплаченной в виде процентов суммы – при аннуитетных платежах в первые годы погашения кредита она не представляет из себя серьезную цифру;
  • назначение взятого кредита должно быть целевым – именно на приобретение недвижимости, к потребительским долгам это не относится;
  • заявить о своем праве допускается только однажды в разрезе одного объекта недвижимости – дозаявить остаток уже не получится.

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию, кроме стандартного комплекта документов, кредитный договор с банковской справкой о погашенных процентах и документально подтвердить их уплату.

Максимальная сумма возврата

У любого налогоплательщика существует право возместить часть денежных средств, использованных на приобретение в собственность земельных участков. Предельный размер денежных средств, с которых можно вернуть 13-процентный подоходный налог, составляет 2 миллиона рублей.

Соответственно, имущественный вычет при покупке земельного участка не превысит 260 тыс. руб. Если супруги приобретали недвижимость совместно, право на 260000 рублей имеется у каждого из них.

В соответствии с налоговым законодательством срока давности на получение положенного возврата НДФЛ в этом случае не существует. Вернуть можно подоходный налог за три года, предшествующие подаче заявления.

Можно одновременно получить налоговый вычет, положенный как за дом, так и за земельный участок, на котором он расположен.

К моменту оформления компенсации в обязательном порядке требуется, чтобы недвижимость была зарегистрирована в установленном порядке, на руках было свидетельство.

При заявлении права на льготы за два объекта – землю и дом, максимальная сумма все равно не превысит 260 тысяч рублей.

Порядок оформления налогового вычета

Вернуть уплаченные деньги допустимо одним из двух способов – либо у работодателя, либо непосредственно через налоговый орган.

При выборе первого варианта у работающего по найму не будут удерживать НДФЛ.

Этой преференцией он сможет на протяжении всего календарного года, в котором он имеет право на вычет (при условии недостижения потолка по выплатам).

Требуется, чтобы в течение этого периода работник получал доходы, для которых действует стандартное налогообложение по ставке 13%. Чтобы реализовать свое право, заявителю требуется:

  • запросить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее его право в отношении имущественного вычета;
  • подать его вместе с соответствующим заявлением на имя работодателя.

Второй вариант реализации своих прав требует заполнения и подачи в налоговую службу декларации 3-НДФЛ. Это лучше выполнить до 30 апреля календарного года, который следует за периодом возникновения соответствующего права.

Однако подача декларации не возбраняется и в последующем, если она преследует одну единственную цель – возврат уплаченной суммы.

Имущественным вычетом можно воспользоваться не позднее 3 лет после того, как закончится календарный год, дающий такое право.

Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/mozhno-li-poluchit-vozvrat-naloga-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Возврат налога при покупке земельного участка в 2019 году

Возврат подоходного налога за земельный участок

Участки земли не включены в список объектов, по которым государство предоставляет имущественный возврат в рамках Налогового кодекса Российской Федерации (ст.220). Налоговый вычет при покупке земельного участка можно получить при условии, что он приобретается вместе с домом или предназначен для его постройки.

Содержимое страницы

Условия получения вычета в случае купли земли

Налоговые вычеты при покупке участка под ИЖС – это предоставляемая государством льгота, заключающаяся в возвращении человеку части средств, уплаченных за земельный участок под строительство дома или с имеющейся постройкой.

Когда речь идёт о налоговом вычете при продаже земельного участка, НК РФ даёт право на льготу, если право собственности оформлено после 2016 года и участок находился во владении менее 5 лет. Если ПС зарегистрировано до 2016 года, вычет предоставляется, когда УЗ состоял в собственности менее 3-х лет.

Кто может вернуть НДФЛ

Правом возврата налога при покупке земли обладают физические лица:

  1. Являющиеся резидентами Российской Федерации.
  2. Официально трудоустроенные.
  3. Получающие облагаемый налогом доход по ставке 13% НДФЛ.
  4. Затратившие собственные деньги на покупку объекта недвижимости.

Важно! Вернуть часть денег, направленных на приобретение земли с домом или под индивидуальное строительство не смогут безработные, неофициальное трудоустроенные лица, женщины в декретном отпуске и пенсионеры (исключение – перенос остатка).

Возможность возвращения имущественного вычета при покупке земельного участка теряют граждане:

  1. Купившие УЗ и построившие на нём жилой дом за счёт денежных средств работодателя, материнского капитала или на государственную субсидию.
  2. Ранее оформлявшие возврат при строительстве дома или приобретении квартиры.
  3. Заключившие сделку с взаимозависимыми лицам (близкими родственниками).
  4. Находящиеся на территории нашей страны менее 183 дней в году, за который положено возмещение по НДФЛ.

Налогоплательщик может получить налоговый вычет при покупке земельного участка, когда будет зарегистрировано право собственности на возведённый на земле дом или готовую постройку.

Важно! Налоговое законодательство предусматривает однократное получение льготы. То есть лицо может оформить возврат 1 раз в жизни.

Допускается перенос остатка средств, если жилой объект был возведён и зарегистрирован в собственность после 2014 года. Оставшиеся деньги переносятся на другую недвижимость. Если ПС оформлялось до 2014 года, остаток сгорает. Остаток вычета по ипотечному кредиту нельзя перенести. Он положен на один недвижимый объект.

Земельный участок без дома

Законодательство не даёт права на компенсацию средств, потраченных на приобретение участка, если на нём не построить дом. Об этом велась речь в письме Министерства Финансов РФ в 2013 году. Самостоятельного возврата налога при покупке земельного участка без дома не предусмотрено. С заявлением в Налоговую службу обращаются только после окончания стройки жилого дома.

Приобретение ЗУ с домом

Когда человек приобретает землю с готовым для проживания строением, в заявлении на вычет обозначают оба недвижимых объекта. Их стоимость суммируется. В заявлении указывают кадастровые номера земли и постройки, дату регистрации и стоимость.

Если дом находится на садовой или дачной земле, оформление налогового вычета при покупке участка в СНТ осуществляется по общим правилам.

ЗУ под строительство

Имущественный вычет при строительстве – это налоговое послабление, которое заключается в компенсации части денег, которые направлены на приобретение ЗУ под возведение жилой постройки или достройку имеющейся.

Участки земли отличаются по целевому назначению. Землю под индивидуальное жилищное строительство используют под возведение домов. На садоводческой и сельскохозяйственной территории такой возможности нет. Но при оформлении налоговых вычетов первостепенное значение имеет не статус участка, а наличие на нём жилого сооружения.

Для примера: Зверев приобрёл земельный участок и построил на нём дачный дом. Он не сможет получить возмещение по налогам, так как оно предусмотрено только за жилые дома. Если дачу признают жилым строением, Зверев сможет кроме вычета за дом получить компенсацию на покупку ЗУ.

Когда постройка дома будет завершена и право собственности зарегистрировано, гражданин может обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога.

В рамках вычета по индивидуальному жилищному строительству включаются следующие расходы:

  1. Приобретение УЗ под ИЖС или с недостроенным домом.
  2. Закупка строительно-отделочных материалов.
  3. Подготовка проектно-сметной документации.
  4. Работы по возведению и отделке строения.
  5. Проведение коммуникационных сетей, подключение к электроснабжению.

Важно! В сумму налогового вычета при покупке земельного участка для строительства дома нельзя включать затраты на приобретение и монтаж сантехнического оборудования, покупку мебели и предметов интерьера, проведение перепланировки имеющейся постройки.

Сумма возврата по индивидуальному жилищному строительству в 2019 году составляет:

  1. 2000 000 рублей на расходы на приобретение участка земли и постройку жилого объекта.
  2. 3000 000 рублей на погашение процентов по займу, если недвижимость куплена в ипотеку.

Если сооружение возвели до 2014 года, государство возместит затраты на выплату кредита в полном объёме.

Важно! Налогоплательщик получит не все 2 000 000 рублей, а 13% от суммы – 260 000 рублей. 2 000 000 умножить на 13% и выйдет 260 000.

Пример вычета: Смирнов приобрёл в январе 2015 года участок под строительство. За два с половиной года он построил коттедж. Право собственности оформил в декабре 2017 года. Получить часть денег Смирнов сможет в 2018 году. Компенсацию выплатят за 2017 год – когда было зарегистрировано ПС на строение. Период с 2015-2016 года в расчёт не включается.

Смирнов потратил в итоге 7 000 000 рублей. Эти деньги ушли на покупку земли и строительные работы. Заработная плата за 2017 год составляла 1 920 000 рублей. На подоходный налог отчислено 249 600 рублей. Смирнов вправе заявить к возвращению 2 000 000 рублей. Он получит вычет в сумме 260 000 рублей.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Размер налогового вычета при покупке земли за счёт собственных средств не будет превышать 260 000 рублей – 13% от 2 000 000 рублей. Если УЗ с домом куплен в ипотеку, возмещение по НДФЛ рассчитывается иначе: к вычету добавляется 13% от суммы взносов по займу. Вы возвратите с 3 000 0000 рублей 390 000 рублей.

Какие требуются документы

Чтобы оформить возврат налога при покупке земельного участка с домом или под строительство, нужно подготовить перечень документов:

  1. Оригинал 3-НДФЛ декларации.
  2. Паспорт гражданина РФ (ксерокопии первых двух страниц).
  3. Справка о доходах 2-НДФЛ.
  4. Свидетельство о постановке на налоговый учёт (ИНН).
  5. Заявление на получение вычета.
  6. Договор покупки-продажи земли и дома (заверенные копии).
  7. Платёжная документация, удостоверяющая оплату недвижимого объекта (квитанции, платёжные поручения и т.д.).
  8. Выписка из ЕГРН о регистрации ПС (вместо свидетельства).
  9. Передаточный акт.

Если гражданин купил землю под жилищное строительство, предъявляют бумаги, подтверждающие фактические затраты на приобретение материалов, выполнение строительно-отделочных работ.

Когда недвижимость приобреталась по ипотеке, прилагают договор, ипотечное соглашение и график погашения кредита. Если имущество оформлено в долевую собственность или куплено в браке, предъявляют свидетельство о браке.

Порядок оформления возврата НДФЛ

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка осуществляется через налоговый орган или у работодателя.

Если собираетесь получать компенсацию в ФНС, обращайтесь по окончании календарного года, в котором зарегистрировали право собственности на купленный или построенный дом.

Алгоритм действий:

  1. Подготовка пакета документов.
  2. Заполнение декларации за прошедший год.
  3. Передача в налоговую инспекцию пакета документов и составление заявления на имущественный вычет.

Сотрудники Налоговой службы проводят камеральную проверку в течение трёх месяцев и выносят решение о выплате возмещения или об отказе. Если проверка пройдёт успешно, в течение месяца деньги поступят на банковский счёт.

Когда вычет будет выплачивать работодатель, не нужно ждать окончания года. Компенсацию по месту работы положена после оформления права собственности на недвижимое имущество. Необходимо подготовить все документы, и обратиться в налоговый орган для выдачи на руки уведомления о праве на возврат. Бумага будет готова через 30 дней.

В бухгалтерию по месту работы подают заявление, уведомление из ФНС, указанную выше документацию, кроме справки и налоговой декларации. Работодатель перестанет удерживать из заработка подоходный налог, пока сумма не будет исчерпана в полном объёме.

Когда отказывают

Иногда Федеральная налоговая служба отказывает гражданам в получении имущественного вычета. В случае принятия такого решения указывается причина. На практике встречаются следующие причины отказов:

  1. Передан неполный комплект документов.
  2. Отсутствует бумага, подтверждающая право собственности на недвижимость.
  3. Имущество оплачено третьим лицом.

Если не хватает документов, гражданину даётся срок в 30 дней для исправления ошибок. Если он уложится в этот период, повторное заявление в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Законодательство Российской Федерации даёт возможность воспользоваться налоговой льготой гражданам при приобретении участка земли, предназначенного под индивидуальное строительство или с имеющимся домом. Возврат НДЛ предоставляется официально трудоустроенным российским гражданам, уплачивающим 13% налога дохода в бюджет государства.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Источник: https://sdelka.guru/nalogovyj-vychet/vozvrat-naloga-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Можно ли сделать возврат налога при покупке земельного участка

Возврат подоходного налога за земельный участок

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется в соответствии с НК РФ. В зависимости от места обращения отличаются сроки и перечень документов.

Фактически условия, когда можно вернуть часть подоходного налога, зависят не от земли, а от наличия на ней жилых строений.

Законодательство

Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:

  1. В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:
  • резиденты РФ;
  • нерезиденты РФ.

Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.

  1. В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
  2. Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

Статьей 220 НК предусмотрено это право. Обязательное условие (выполняться должно хотя бы одно):

  1. Наличие на земельном участке жилого дома.
  2. Целевое назначение – индивидуальное жилищное строительство, а дом построен позднее и оформлен в собственность.

Поэтому вычет предоставляется не для участка, а для жилого объекта, хотя в сумму возмещаемого налога входят как постройка (покупка), так и покупка земли.

Можно ли вернуть НДФЛ

Приобретение участка под индивидуальное строительство или покупка земли с жильем – основание для возврата части уплаченной суммы.

ВАЖНО: возможность на налоговое послабление появляется сразу после внесения записей в реестр недвижимости о праве собственности на жилой дом. Подать заявление в налоговую можно только через год после покупки (постройки.

Необходимо помнить, что правом на возвращение обладают лица, платящие НДФЛ. Пенсионеры, доход которых составляет выплата от государства, и студенты, получающие стипендию, при строительстве жилого дома не получат возврат налога.

В связи с тем, что сама эта возможность введена в 2010 году, то право на возвращение возникает при покупке участка с домом или строительстве после вступления нормы в силу.

Как вернуть

Существует два порядка возвращения НДФЛ:

  • через федеральную налоговую службу;
  • через работодателя.

Законом предоставляется право на возмещение части расходов на выплату займа по кредитному договору, взятому для покупки земли и приобретения (постройки) дома на ней.

Какова величина налогового вычета

Размер возвращаемой части НДФЛ в соответствии со ст. 220 закона не может превышать 2 миллиона рублей за налоговый период.

ВАЖНО: Необходимо помнить, что возврат осуществляется пропорционально уплаченному налогу в 13 %.

Так, чтобы получать вычет в 2 млн, нужно приобрести один или несколько наделов на сумму, превышающую 15 млн рублей. При возврате суммы, выплаченной по займу, максимальный размер повышается до 3 млн рублей.

В статье также указано, какие расходы могут возмещаться:

  1. Разработка документации (проекты, сметы).
  2. Приобретение материалов (строительных, отделочных).
  3. Суммы на покупку возведенного жилья или его доли.
  4. Плата за оказанные услуги и выполненные работы при строительстве и отделке.
  5. Плата за подключение или создание автономных источников снабжения (газ, вода, электричество, канализация).

Сроки получения вычета

Период зависит от места обращения гражданина.

При подаче заявления в ФНС сроки более длительные:

  • 3 месяца для проверки поданных документов;
  • 1 месяц для начисления суммы.

ВАЖНО: заявление в ФНС возможно подать только в конце налогового периода, т.е. в декабре того года, когда сделана покупка.

Преимущество обращения в инспекцию – перечисление всей суммы сразу на счет налогоплательщика.

При обращении к работодателю сроки иные:

  1. 1 месяц рассматривается заявление в ФНС для выдачи уведомления.
  2. При получении уведомления с пакетом документов наниматель обязан перечислять зарплату без взимания НДФЛ до момента исчерпания вычитаемой суммы.

Существенный недостаток второго способа – большой срок выплаты, т.к. при больших суммах (например, 500 000 рублей) и невысокой зарплате расчет продолжается на протяжении нескольких лет.

Перечень документов для оформления

При оформлении возвращения через ФНС понадобятся:

  1. Декларация о доходах.
  2. Выписка из единого государственного реестра недвижимости, где должна быть запись о праве собственности на приобретенный участок.
  3. Договор купли-продажи земли.
  4. Документы, подтверждающие выплату стоимости надела (как полную, так и частичную), а также расходы на приобретение или строительство жилья.

Если для покупки заключался договор кредитования с банком, то он также предоставляется.

При обращении к работодателю в пакет документов входят:

  1. Заявление на получение вычета.
  2. Выписка из ЕГРН.
  3. Договор купли-продажи.
  4. Документы, подтверждающие оплату участка, расходы на строительство дома.
  5. Бумаги, подтверждающие уплату НДФЛ.
  6. Уведомление, свидетельствующее о праве на получение вычета (из ФНС).

Особенности заполнения заявления

Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.

Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:

  1. Наименование организации (ФНС, ее адрес).
  2. Ф. И. О., адрес заявителя.
  3. Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
  4. Список приложений.
  5. Дата и подпись заявителя.

При приобретении земли под ИЖС без дома

Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.

Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.

Консультация юриста:

Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:

Мск +7 (499) 938 5119

Спб +7 (812) 467 3091

Фед +8 (800) 350 8363

Источник: https://PoPravu.club/nalogi/vozvrat-ndfl-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Возврат налога при покупке земельного участка: с домом или без

Возврат подоходного налога за земельный участок

В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка? И что включается в понятие ИЖС? Давайте разбираться.

Допустим, приобретена дача, коттедж или участок под строительство дома. На это истрачены значительные средства. Можно ли вернуть хотя бы часть из них?

Рассмотрим более подробно, какие особенности имеет данный вид имущественного вычета,  и каков его размер, с каких выплат можно рассчитывать на возврат 13 процентов и в какие сроки, а когда он не может быть заявлен, то есть деньги государство не вернет.

Особенности заявления земельного вычета

Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет. В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры, но имеет ряд особенностей. Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

По ипотечным процентам по покупку земли

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле+жилью и не привязан к нему. Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:

  • покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
  • он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ.  Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.

В каких случаях государство откажет в льготе

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Основанием для отказа будет:

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Размер вычета по земле

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной – по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Основной вычет при покупке

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: «Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры».

Пример 1. Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Таким образом, максимально возможная сумма, которую вернут на руки составит 260 000 руб.

Пример 2. Допустим за год с зарплаты Булочкина вычитается подоходный налог – 31 000 руб. В этом случае, возмещать вычет он будет почти 9 лет: 31 000 * 9 = 279 000 руб.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Какие нужны документы для получения льготы

Давайте теперь определимся со списком документов, которые необходимо будет собрать, чтобы воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета.

  1. В первую очередь – это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте. Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье.

Порядок получения

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

В налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?»

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Возврат подоходного налога за земельный участок

В Налоговом кодексе РФ не прописан налоговый вычет при покупке земельного участка под строительство жилья. Расходы на приобретение могут быть включены только после ввода дома в эксплуатацию. Оформить возврат излишне уплаченного налога можно и в случае, когда земля продавалась с домом.

Особенности вычета

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно по ссылке. Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

  1. на земельном участке построен жилой дом;
  2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.

Есть и общие требования для ИНВ:

  1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
  2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб.

х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту.

При наличии ипотеки налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

  • возведение дома;
  • отделочные работы;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • покупка отделочных материалов.

Главное условие получение налогового вычета при покупке земли — документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Читать также:  Налоговый вычет для пенсионеров в 2019 году

Кто имеет право на вычет

Для получения налоговой льготы нужно соответствовать следующим требованиям:

  1. быть налоговым резидентом Российской Федерации;
  2. иметь налогооблагаемый доход, с которого отчисляется НДФЛ по ставке 13%.

Граждане, которые не платят налоги с доходов (студенты, пенсионеры и женщины в декретном отпуске), не имеют доходов или доходы, которые облагаются подоходным налогом по ставке отличной от 13% (ИП, кроме работающих на ОСН) не могут оформить вычет.

Примеры: в 2017 году Иванов купил дом с земельным участком в пригороде за 3,5 миллиона рублей. Право на имущественный вычет он не использовал ранее, поэтому после оформления обратился с документами в бухгалтерию. С месяца заключения договора купли-продажи и до исчерпания суммы в 2 миллиона рублей размер налогооблагаемого дохода будет снижаться до 0. За все время вернет 260 тысяч рублей.

В 2015 году Петров купил участок под индивидуальное жилищное строительство (далее ИЖС). В 2018 году закончил ремонт и оформил дом. Общие затраты составили 1,8 млн рублей. Он собирается обратился напрямую в налоговую инспекцию. Сделать он это сможет только в 2019 году.

При составлении 3-НДФЛ Петров включил расходы на землю, закупку материалов и строительно-монтажные работы, в том числе отделочные. Общих налогооблагаемый доход за 2018 год составил 700 тысяч, поэтому после проверки декларации вернул на карточку 700 тыс. х 13% = 91 тыс. рублей.

Декларацию придется подавать каждый год, пока Петров не получит вычет в размере затрат на дом. При сохранении текущего дохода это займет три года.

Покупка земельного участка в СНТ

Для получения вычета приобретаемый участок должен быть с правом на возведение жилого дома. Это может быть территория под ИЖС, так и дачного хозяйства. Единственным важным моментом является то, как оформлен дом. Если он зарегистрирован как жилое строение без права регистрации, то налоговая льгота не положена.

Если как жилой дом — проблем не возникнет. Дом должен быть прочным, соответствовать противопожарным нормам, иметь исправные инженерные системы и годится для проживания круглый год.

Если земля приобретаете только для ведения подсобного хозяйства или как садовый участок либо временного нахождения в теплое время года вычет не полагается.

Читать также:  Сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации

Как получить и какие потребуются документы

Получить налоговую компенсацию можно двумя способами:

  1. через работодателя;
  2. в налоговой инспекции.

В обоих случаях собираем необходимые документы. При обращении в ФНС берем в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Остальной список бумаг идентичен:

  • паспорт;
  • договор о купле-продаже;
  • разрешение на ипотеку и ипотечный договор;
  • номер банковского счета;
  • платежные документы;
  • выписка из Росреестра – подтверждение собственности земли и дома;
  • заявление на льготу.

Про сроки камеральной проверки и возврата денежных средств читайте здесь.

Через работодателя: сначала отправляетесь в налоговую инспекцию и относите комплект документов. В месячный срок пройдет проверка бумаг и инспектор должен сделать уведомление для работодателя. Его и заявление передаете в бухгалтерию. Со следующей заработной платы будет производиться перерасчет налоговой базы.

Через ФНС: с пакетом бумаг направляемся в налоговую инспекцию. Подаем комплект документов и ожидаем окончания проверки. После положительного решения в течение 30 дней ждем деньги за счет. Если годовой доход меньше вычета, то в следующем году повторяем процедуру.

Скачать образцы документов

Вот и все! Возможно вас заинтересует информация и о других видах вычета. Если остались вопросы – обратиться к юридическому консультанту в форме ниже.

Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.