+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Содержание

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Мы рассмотрим пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года и покажем, как отразить правильно отпускные, больничные, особенно, если отпуск или больничный лист «выпал» на сентябрь 2018 года.

Срок сдачи нашего отчета 6-НДФЛ – не позднее 31 октября 2018 года. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Скачать чистый бланк 6-НДФЛ

Как показывает практика, очень много вопросов возникает в ходе заполнения формы 6-НДФЛ в случае выплаты пособия по временной нетрудоспособности и отпускных.

Особое внимание мы уделим тому, когда отпуск или больничный лист выпали на дни сентября. При этом последний день (срок уплаты НДФЛ с отпуска и больничного) 30 сентября у нас – выходной.

Для того, чтобы было наглядно и понятно – давайте я покажу примеры, их будет несколько. Внимательно посмотрите на условия в примерах, и вы сможете разобраться с порядком заполнения. Если у вас будет затруднение в заполнении – пишите мне.

Пример 1 – рассмотрим самый простой вид заполнения, когда не было ни отпуска, ни больничного листа, была только выплата заработной платы и все.

Напомню, что сама форма состоит из двух разделов – первый отражает сводные данные, а во втором мы построчно показываем наши выплаты и указываем даты выплаты дохода, срок уплаты НДФЛ.

Допустим, что в компании была начислена следующая заработная плата:

– январь = 85 000– февраль = 85 000– март = 85 000– апрель = 85 000– май = 85 000– июнь = 85 000– июль = 102 000– август = 95 000

– сентябрь = 78 000

Соответственно, суммы НДФЛ по ставке 13% составили:

За январь – 11 050За февраль – 11 050За март – 11 050За апрель – 11 050За май – 11 050За июнь – 11 050За июль – 13 260За август = 12 350

За сентябрь = 10 140

Почему я взяла данные по заработной плате за весь год? А для того, чтобы вам показать, как правильно рассчитать суммы дохода и НДФЛ для раздела № 1 формы отчета 6-НДФЛ.

А теперь внимание – в первом примере я показываю «простой» вариант, где была начислена только заработная плата, за сентябрь зарплата будет выплачена 5 октября.

Раздел № 1 – в нем мы показываем сумму начисленной заработной платы (не выплаченной). Сумма показывается нарастающим итогом за все девять месяцев (вот почему я в примере показала размеры зарплаты за все месяцы).

Как мы видим на картинке, по строке «020» у нас идет общая сумма начисленной заработной платы за все девять месяцев 2018 года, по строке «040» идет сумма НДФЛ, которая начислена за 9 месяцев, по строке «060» отражено количество работников, которые получили указанные доходы, по строке «070» мы показываем ту сумму налога, которая фактически была удержана из дохода сотрудников.

По строке «070» мы показали сумму налога не 102 050 рублей, а всего 91 910 рублей, это за «минусом» налога за сентябрь (в сумме 10 140 рублей), потому что сама зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре и НДФЛ будет удержан тоже в октябре.

Переходим к разделу № 2

Мы в этом разделе (в отличие от раздела № 1) не будем перечислять зарплаты за все месяцы, а только за те месяцы, выплаты по которым вошли в III квартал: за июнь, за июль, за август.

Зарплаты за сентябрь нет, потому что выплата ее (по условиям нашего примера) пройдет в октябре и, соответственно, отразиться в отчете за 2018 год.

Отпускные в 6-НДФЛ

Пример 2 – оставим условия нашего примера № 1, но добавим к нему сумму отпуска, которая была начислена сотруднику в сентябре в размере 16 000 рублей.

Как мы знаем, последний срок уплаты НДФЛ с суммы отпускных (и больничных) приходится на последний день месяца. В нашем случае – это 30 сентября и он попадает на воскресенье.

Следующий рабочий день – уже 1 октября, поэтому мы не можем эту сумму выплаты показывать в отчете за 9 месяцев.

Обратите внимание, вы могли налог с суммы отпускных заплатить фактически в середине сентября, но в отчете по строке «120» мы показываем не фактическую дату удержания налога, а крайний срок уплаты по НК РФ.

А теперь посмотрите на наши раздел №1 и № 2 в случае выплаты отпускных сотруднику в сентябре 2018 года.

Как видно из картинки, раздел № 1 немного изменился – мы прибавили к общей сумме заработной платы сумму начисленного отпуска и НДФЛ с него. При этом значение строки «070» осталось неизменным.

Пример 3 – давайте представим себе, что у нас сумма отпуска была выплачена работнику не в сентябре, а в июне 2018 года (в июне последний день месяца тоже пришелся на выходной, кстати). Пусть размер начисленных отпускных будет такой же – 16 000 рублей и НДФЛ с него = 2080 рублей.

Раздел № 1 – по строке «070» сумма налога немного изменилась, тут мы показываем 93 990 рублей = общая сумма начисленного НДФЛ за 9 месяцев за минусом той суммы налога, которая будет удерживаться в октябре с сентябрьской зарплаты.

Раздел № 2 – он похож по заполнению на пример № 1, но с той лишь разницей, что мы добавим в самое начало строки по отпускным (которые не включены были в отчет за II квартала 2018 года).

Как мы видим, на картинке мы сначала отразили сумму выплаченного отпуска, потом идет сама зарплата за июнь, далее – за июль и август. А вот за сентябрь мы уже покажем в отчете за год.

Я очень надеюсь, что мои разъяснения вам помогли и помогут разобраться. Если будут сложности – обязательно пишите мне, и я вам помогу.

К настоящей статье открыт доступ для комментариев и вопросов, пишите в поле для комментариев ваши вопросы, ответы на которые мы все вместе будем разбирать.

Удачной вам работы и терпения на «отчетный» октябрь.

Friend me:

Источник: https://moy-nalog.ru/primer-zapolnenija-6-ndfl-za-9-mesjacev-2018-goda.html

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец и пример заполнения, форма и бланк, скачать

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года до 1 апреля 2019 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Для бухгалтеров компаний и ИП, которые являются налоговыми агентами, мы подготовили справочники. Они помогут вам правильно заполнить расчет 6-НДФЛ. Скачивайте бесплатно:  

Актуальная форма 6-НДФЛ и образец ее заполнения представлены ниже:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Актуальная форма 6-НДФЛ за 4 квартал* 2018 года

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период. Выглядит она так:

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.
  2. Предприниматели.
  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательство без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Сдавать отчет по выплатам и налогу с них, в том числе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года, указанные лица должны, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлицам-исполнителям услуг или работ по ГП договорам;
  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

По форме 6-НДФЛ применяется налоговое правило о том, что крайний срок сдать отчет, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую рабочую дату. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2018-2019 годах

Период отчетаОбщий срок по НК РФСрок в 2018 году
Первый квартал30 апреля3 мая
Второй квартал31 июля31 июля
Третий квартал31 октября31 октября
Четвертый квартал (год)1 апреля следующего года1 апреля 2019 года

Штрафы по расчету 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. См. санкции в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6 НДФЛ

НарушениеСанкция для фирмы
Нарушен срок сдачи 6 НДФЛ1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;
Отчет не сданБлокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета
В отчете есть ошибки или нестыковки500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ
Ошибки или нестыковки не привели к:

  • потерям для бюджета;
  • недоимке по НДФЛ;
  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Программа БухСофт протестирует заполненную форму 6-НДФЛ, найдет ошибки и поможет вам избежать налоговых санкций. Попробуйте бесплатно

Протестировать 6-НДФЛ онлайн

Пример 1

Бухгалтер ООО «Символ» сдал отчет 6-НДФЛ с задержкой на два месяца – 3 июня 2019 г. вместо 1 апреля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).

Директор «Символа» принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия «Символа» отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– 2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

– 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевой расчет 6 НДФЛ за 4 квартал

Если с начала 2018 года по состоянию на 31 декабря фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели годового расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Однако безопаснее подать нулевой отчет, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала фирму, предпринимателя или «самозанятое» лицо.

Куда подавать 6 НДФЛ за 4 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

  • фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности по представлению формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где сотрудник получает доходВ какую инспекцию отчитываться
В головном подразделенииПо месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделенииПо месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном
  • по доходам работу в головном подразделении – в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;
  • по доходам работу в обособленном подразделении – по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциямПо месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВДПо месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСНПо месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД
  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД – по месту этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче 6-НДФЛ

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;
  • о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполняем 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Заполнение 6-НДФЛ за 4 и другие кварталы заключается в оформлении титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняются обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.
  2. Буквы и цифры проставляются в ячейках слева направо.
  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставятся прочерки.
  4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляются по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал: титульный лист

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» – при первичной сдаче расечта;
  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – первый квартал;
  • код 31 – полугодие;
  • код 33 – девять месяцев;
  • код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

Заполняем раздел 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;
  • по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз – на первой странице Расчета:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
  • в строке 070 – удержанный налог;
  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

Программа БухСофт автоматически подготовит Расчет по работникам с использованием актуальной формы и с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Заполняем раздел 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года нужно учесть следующие общие правила.

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с октября по декабрь.

В блоке сток с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
  • по строке 110 – день удержания налога;
  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

Как заполнить расчет по зарплате

Если окончательный расчет по зарплате за сентябрь произошел в октябре, такая операция попадет в раздел 2 6 НДФЛ 4 квартала. 

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 3 числа следующего месяца. В 2018 году за сентябрь зарплата выдана 3 октября. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

  • № 100 – 30.09.2018;

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1370-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-obrazets-primer-zapolnenija

6 Ндфл образец заполнения 3 квартал 2018

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 г.

Налоговые агенты по НДФЛ ежеквартально представляют Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форму 6-НДФЛ ) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

О том, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года и в какие сроки его сдать, расскажем в нашей консультации.

Часто Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев именуется Расчетом за 3 квартал. Сразу оговоримся, что правильнее говорить о Расчете именно за 9 месяцев, ведь эта форма налоговой отчетности составляется нарастающим итогом.

С другой стороны, в разделе 2 Расчета за 9 месяцев показываются только те операции, которые были завершены за последние 3 месяца, т. е. в 3 квартале. Напомним, что операция считается завершенной в том периоде, в котором наступает срок перечисления НДФЛ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ ).

С учетом сказанного, как равнозначные в целях нашей консультации будут рассматриваться понятия расчетов за 9 месяцев и за 3-ий квартал 2018 года.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 – бланк

Для подготовки Расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 бланк используется тот же, что применялся для составления Расчета за 1-ый квартал и полугодие 2018 года.

Для подготовки формы 6-НДФЛ скачать бланк можно по ссылке ниже.

6-НДФЛ – бланк скачать (бесплатно)

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году регламентируется все тем же Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Как правильно заполнить 6-НДФЛ, указано в Приложении № 2 к Приказу.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Напомним некоторые общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Код периода представления на титульном листе Расчета за 9 месяцев указывается «33».

Код места нахождения (учета), если Расчет сдается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывается «214».

Приведем для формы 6-НДФЛ инструкцию по заполнению для всех строк Расчета, отдельно для Раздела 1 и Раздела 2.

Правила заполнения 6-НДФЛ для Раздела 1

Если в течение 9 месяцев 2018 года налоговый агент применял разные ставки НДФЛ, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой такой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физлицам, к доходам которых применялась конкретная ставка.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в течение 9 месяцев 2018 года ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

А применительно к строке 020 6-НДФЛ – что туда входит? В 6-НДФЛ по строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленной зарплаты, а также иного фактически выплаченного дохода за 9 месяцев 2018 года.

Если в течение этого периода выплачивались дивиденды, то их сумму нужно отразить еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст.

218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ .

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных по строке 025.

Если в организации или у ИП работают иностранцы, которые имеют патент и самостоятельно уплачивают НДФЛ, то налоговый агент может уменьшать исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Следовательно, сумму, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

Источник: https://nasledstvo2.ru/6-ndfl-obrazec-zapolnenija-3-kvartal-2018.html

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Действующие правила предусматривают, что расчет можно сдавать двумя способами:

  • электронно – этот способ могут использовать все фирмы-наниматели без исключения;
  • на бумаге – этот вариант доступен только для компаний и ИП с численностью персонала не более 25-ти человек.

Если документ подается в ИФНС на бумажном носителе, он заверяется печатью и подписью уполномоченного лица. Если он направляется посредством ТКС или приносится на флешке, данные визируются усиленной ЭЦП, которая оформляется фирмой заблаговременно.

Действующий порядок заполнения 6-НДФЛ предопределяет необходимость обратить внимание на следующие нюансы:

  • Данные вносятся в ячейки слева направо.
  • Каждый знак проставляется в «свое» отдельное поле. Разделителем для дат служит точка, для десятичных дробей – запятая.
  • Если в поле нечего указать из-за отсутствия операций определенного типа, оно прочеркивается.
  • Согласно актуальным правилам заполнения 6-НДФЛ, информация для внесения в документ (о зарплате, величине налогов, дате выплат и удержаний и т.д.) берется из регистров бухгалтерского учета.
  • Если одной страницы не хватает для указания всех сведений, заводится нужное число листов. Итоги подводятся в конце.
  • Сумма НДФЛ указывается в целых числах, округление производится по правилам математики.
  • Нумерация начинается с титульника, имеет сквозной характер по всему документу.

Чтобы не нарушить требования к составлению отчета, целесообразно изучить пример заполнения 6-НДФЛ за год 2018, который без проблем отыщется в свободном доступе в интернете.

Если фирма сдает расчет на бумаге, она использует строго одностороннюю печать, не скрепляет листы степлером. Руководитель организации должен завизировать все страницы. Недопустимо исправление содержимого при помощи корректирующих средств.

6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Структурные элементы отчета

Актуальные примеры заполнения 6-НДФЛ демонстрируют, что расчет включает три части, логически связанные между собой. В него входит:

Дает информацию о том, кем и куда подается расчет, данные за какой период в нем содержатся. В нижней части указывается ФИО лица, подтверждающего достоверность информации, в бумажной форме здесь проставляется его подпись.

Это подведение итогов отчета, где содержатся обобщенные данные, исчисленные нарастающим итогом с первого января.

Это детализация данных, отражающая конкретные суммы, даты их перечисления сотрудникам, моменты выплаты НДФЛ в бюджет.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 предполагает внесение корректных данных во все перечисленные разделы. Понятие нулевого отчета не предусмотрено законодательством: если фирма не совершала выплат с начала года в пользу физлиц, она не сдает форму в ИФНС, а заменяет ее письменными пояснениями.

Указание неверных данных в расчете влечет наложение штрафа в сумме 500 руб. согласно ст. 126.1 НК РФ. Фирма может избежать ответственности, если направит налоговикам «уточненку» до истечения сроков представления формы.

Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист

Заполнение отчета нужно начинать с поиска актуального бланка, который можно скачать на информационно-правовых сайтах. В 2018 году используется новая форма, у которой изменен штрих-код на первой странице по сравнению с предыдущим вариантом. Устаревший бланк будет автоматически отвергаться при попытке направить его в электронном виде по ТКС.

Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 предполагает внесение актуальных данных в титульный лист. В нем указывается следующая информация:

  • номер страницы по порядку – указывается «001»;
  • ИНН хозяйствующего субъекта;
  • КПП, соответствующий той налоговой инспекции, куда направляется отчет;
  • № корректировки в трехзначном формате: при первичном представлении данных указываются три нуля, при сдаче «уточненки» – «001», «002» и далее по порядку;
  • период, за который подготовлена форма 6-НДФЛ (в отчете за третий квартал указывается значение «33»);
  • номер года, за который представляются сведения, в четырехзначном формате;
  • код ИФНС, куда направляется форма (можно посмотреть на официальном сайте инспекции или уточнить при личном визите);
  • код по способу представления информации (берется из приложений к приказу ФНС ММВ-7-11/450@, где представлены подробные разъяснения и приложен образец заполнения 6-НДФЛ);
  • сокращенное название фирмы-составителя расчета согласно ее Уставу;
  • ОКМО (для каждого кода составляется отдельный отчет, направляемый в ИФНС по месту нахождения головной организации или «обособки»);
  • номер телефона фирмы для связи;
  • количество страниц формы и приложений к ней.

Снизу находятся два поля: правое предназначено для заполнения сотрудниками налоговой, в него не следует вписывать никакой информации.

В левой части бланка 6-НДФЛ выбирается, кто подтверждает достоверность фискальных сведений: руководитель фирмы (ИП) или иное уполномоченное лицо.

Во втором варианте ниже прописывается его ФИО и наименование документа, подтверждающего должностные правомочия. Если хозяйствующий субъект отчитывается на бумаге, ниже проставляется подпись обозначенного лица и оттиск печати.

Особые нормы, как правильно заполнить 6-НДФЛ, действуют для компаний, находящихся на стадии закрытия (слияния, разделения). Они вносят данные в специальные поля: ИНН и КПП реорганизуемой фирмы, указывают код формы реорганизации согласно приложению к приказу ФНС.

В нижней правой части расчета инспектор, принявший документ, прописывает дату и способ его сдачи, число листов, регистрационный №, присвоенный расчету.

6-НДФЛ за 2018 год: образец заполнения первого раздела

Это часть формы, включающая обобщенные сведения, рассчитанные с 01.01. Например, в отчет за 3-й квартал 2018 года войдут данные об операциях, совершенных с января по сентябрь. В структуре раздела выделяют два блока:

1. Первый (стр. с 10-й по 50-ю)

Заполняется отдельно для каждой ставки, действующей для конкретного вида дохода. Из образцов заполнения 6-НДФЛ 2018 очевидно, что он может занимать несколько страниц. В полях указывается следующая информация:

  • Размер ставки, применимой для конкретного случая (например, 13%, 30%) (стр. 10).
  • Начисленные доходы, относящиеся именно к этой ставке (стр. 20). В поле выплата указывается полностью, без учета удержанного налога и вычетов. Строка 020 6-НДФЛ: что туда входит? Сюда относится зарплата, премиальные, больничные пособия, отпускные, ценные подарки и другие виды поступлений работников.
  • «Зашитый» в них размер дивидендов, если таковые выплачивались (стр. 25).
  • Суммарные вычеты, на которые имеет право персонал фирмы (стр. 30).
  • Величина подоходного налога (стр. 40).
  • Размер учтенного в нем НДФЛ с дивидендных выплат акционерам (стр. 45).
  • Фиксированные платежи, перечисленные в бюджет специалистами-иностранцами при приобретении патентов (стр. 50).

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2018 год предполагает, что значение по стр. 50 не может превышать сумму в стр. 40. Если соотношение нарушено, бухгалтер совершил ошибку в вычислениях, ИФНС не примет такой расчет.

2. Второй (стр. с 60-й по 90-ю)

Это суммарные значения для всех ставок. В полях расчета указывается:

  • Количество наемных специалистов организации (стр. 60). Если одно лицо увольнялось и вновь трудоустраивалось за 12-ти-месячный период, оно считается как один работник.
  • Общий объем удержанного с персонала подоходного налога за период – 6-НДФЛ строка 070. В годовом отчете это значение должно быть равно сумме НДФЛ, указанного во всех справках 2-НДФЛ, оформленных на персонал фирмы.
  • Размер бюджетного обязательства, которое компания по тем или иным причинам не смогла удержать с физлиц (например, потому что преподносила подарки стоимостью более 4-х тыс. руб. лицам, не являющимся ее сотрудниками) – 6-НДФЛ строка 080.
  • Размер налога, возвращенного физлицам согласно положениям ст. 231 НК РФ (стр. 90).

Если компания не возвращала налог работникам, поле 90 прочеркивается.

Как заполнить второй раздел расчета?

В разделе №2 перечисления в пользу физлиц детализируются по календарным числам и суммам. В этот раздел входят строго те операции, которые совершались за истекший трехмесячный временной отрезок.

Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 предполагает необходимость внесения следующей информации по строчкам:

  • Стр. 100 – момент получения денежных средств физлицом. Порядок его определения подробно описывается в ст. 223 НК РФ.
  • Стр. 110 – календарный день, когда с гражданина по факту удержали налог.
  • Стр. 120 – дата, когда подоходный налог должен быть перечислен в казну. Например, для оклада и премиальных это момент их фактической выплаты наемным специалистам, для отпускных – крайний день текущего месяца.
  • Стр. 130 – размер перечисления, сделанного в адрес работника или иного лица.
  • Стр. 140 – сумма удержанного с гражданина подоходного налога.

Согласно образцам 6-НДФЛ, указанные комбинации строчек повторяются нужное количество раз, пока не будут отражены все выплаты в пользу физлиц, совершенные за трехмесячный временной интервал.

Подготовленный отчет заверяется «живой» или электронной подписью уполномоченного лица фирмы и направляется в ИФНС. Чтобы избежать штрафных санкций, бухгалтеру следует провести самоконтроль внесенной информации.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-3-kvartal-2018.html

6-ндфл за 3 квартал 2018 года – Бухгалтерия

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения скачайте бесплатно. Отчитаться нужно до 31 октября, чтобы не платить штраф. Смотрите руководство по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Читайте в статье:

Форма 6-НДФЛ – поквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период.

Попробуйте заполнить форму 6-НДФЛ онлайн.

  • Скачать бланк 6-НДФЛ.
  • Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.

Кто сдает расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.
  2. Предприниматели.
  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательство без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Сдавать отчет по выплатам и налогу с них, в том числе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года, указанные лица должны, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлицам-исполнителям услуг или работ по ГП договорам;
  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и за весь год

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно к 1 апреля года, следующего за отчетным.

По форме 6-НДФЛ применяется налоговое правило о том, что крайний срок сдать отчет, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую рабочую дату. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Период отчетаОбщий срок по НК РФСрок в 2018 году
Первый квартал30 апреля3 мая
Второй квартал31 июля31 июля
Третий квартал31 октября31 октября
Год1 апреля следующего года1 апреля 2019 года

Штрафы по 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. Читайте о санкциях в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6 НДФЛ

НарушениеСанкция для фирмы
Нарушен срок сдачи 6 НДФЛ1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;
Отчет не сданБлокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета
В отчете есть ошибки или нестыковки500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ
Ошибки или нестыковки не привели к:

  • потерям для бюджета;
  • недоимке по НДФЛ;
  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Нулевой расчет 6 НДФЛ: 3 квартал и не только

Если с начала 2018 года по состоянию на 30 сентября фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели расчета 6 НДФЛ 3 квартала будут нулевыми. В такой ситуации сдавать отчет не обязательно.

Однако безопаснее подать нулевой отчет, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала фирму, предпринимателя или «самозанятое» лицо.

  • Скачать нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал.

Куда подавать 6 НДФЛ: 3 квартал и любой другой период

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

  • фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности по представлению расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и годового отчета смотрите в таблице 3.

Таблица 3. 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Где сотрудник получает доходВ какую инспекцию отчитываться
В головном подразделенииПо месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделенииПо месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном
  • по доходам работу в головном подразделении — в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;
  • по доходам работу в обособленном подразделении — по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциямПо месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВДПо месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСНПо месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД
  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД — по месту этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Ошибки при сдаче 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Ошибка 1. Отчитаться о сотрудниках подразделений по месту расположения головного отделения.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного отделения – в инспекцию по его месту расположения;
  • о сотрудниках подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитаться на бумаге при числе наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать расчет 6 НДФЛ 3 квартала в электронной форме по ТКС.

Ошибка 3. Отчитаться одним бланком за головное отделение и обособленное подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного отделения и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитаться только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных отчета 6-НДФЛ:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года

Отчетность агентов по НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняются обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.
  2. Буквы и цифры проставляются в ячейках слева направо.
  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставятся прочерки.
  4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляются по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

6 НДФЛ 3 квартал: образец титульного листа

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения, если производят заполнение 6 НДФЛ 3 квартал.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» — при первичной сдаче расечта;
  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – первый квартал;
  • код 31 – полугодие;
  • код 33 – девять месяцев;
  • код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 1

При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала показатели первого раздела указываются по накоплению с начала года – то есть за период с 1 января по 30 сентября. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;
  • по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 30 сентября;
  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 30 сентября;
  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 30 сентября;
  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 30 сентября.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз — на первой странице расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
  • в строке 070 – удержанный налог;
  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.
  • Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.

6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года нужно учесть следующие общие правила.

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В расчете 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно только за период июль-сентябрь.

В блоке сток с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
  • по строке 110 – день удержания налога;
  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.
  • Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.

Как заполнить расчет по больничным

Так как 30 сентября в 2018 году – выходной день, возникают особенности по уплате налога с доходов физлиц в виде больничных и отпускных и по отражению таких операций в форме 6-НДФЛ.

Как заполнить расчет по премиям

Ежемесячные производственные премиальные поощрения считаются оплатой труда, а значит, дата их получения — последний день месяца.

Как заполнить расчет по отпускным

Оплата отпуска, начисленная во 2 квартале и перечисленная сотрудникам в 3 квартале, отражается во втором разделе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

* Здесь и далее для упрощения расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года назван расчетом 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Источник:

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Растет 6-НДФД должен быть предоставлен в налоговую инспекцию налоговыми агентами, которые производят начисление и выплату доходов в пользу физических лиц.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ за 3-й квартал 2018года

Налоговые агенты в обязательном порядке должны отчитаться перед ИФНС за уплаченные налоги за физических лиц. Налоговыми агентами могут выступать:

  • Юридические лица, а так же их филиалы и подразделения;
  • Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников;
  • «Самозанятые» физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных работников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Налоговые агенты предоставляют отчет 6-НДФЛ по уплате налога из выплаченного дохода, за тех физических лиц, с которыми заключены определенные договора, а именно:

  • Трудовой договор;
  • Гражданско-правовой договор;
  • Лицензионные договора или договора на отчуждения прав и т.д.

С каких начислений и выплат необходимо предоставлять отчет 6-ндфл

В расчете 6-НДФЛ должны отражаться доходы, по которые подлежат налогообложению. Если выплата не подлежит налогообложению, тогда она не отражается в отчете. В расчете 6-НДФЛ должны отражаться такие полученные доходы как:

  • Полученная заработная плата;
  • Полученное вознаграждение согласно условиям гражданско-правовому договору;
  • Начисленные отпускные;
  • Пособия по временной нетрудоспособности;
  • Премиальные выплаты;
  • Доплаты и надбавки, в соответствии с действующей системой оплаты труда на предприятии;
  • Получение единоразовой материальной помощи;
  • Выплата дивидендов;
  • Полученные доходы в натуральной форме.

Источник: https://buchgalterman.ru/blanki/6-ndfl-za-3-kvartal-2018-goda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.