+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Журнал учета полученных счетов фактур

Содержание

Журнал учета выданных и полученных счетов-фактур, Комментарий, разъяснение, статья от 01 июня 2013 года

Журнал учета полученных счетов фактур

Российскийбухгалтер, N 6, 2013 год

Карина Либерман,

шеф-редакторжурнала

При покупке товаров(работ, услуг) поступившие счета-фактуры регистрируются в журналеучета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур. Журналучета состоит из двух частей. Поговорим о том, как правильно егосоставлять и вести. Также затронем нюансы составления книгпокупок и продаж.

1часть – представляет собой таблицу (реестр всех полученныхсчетов-фактур) произвольной формы, в которой учитываются полученныесчета-фактуры по мере их поступления от продавцов.

2часть журнала – состоит из самих оригиналов счетов-фактур.

Организации могут принятьк возврату суммы НДС, уплаченные в служебных командировках.

Приэтом счета-фактуры на эти суммы не выписываются, а основанием длявозмещения служат бланки строгой отчетности, в которых отдельнойстрокой выделены эти суммы.

Поэтому, помимо учетасчетов-фактур (при их отсутствии) в журнале также хранятсяполученные бланки строгой отчетности, заполненные в установленномпорядке, в следующих случаях:

-при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебнойкомандировки работников;

-в отношении услуг по перевозке работников к месту служебнойкомандировки и обратно;

-в отношении услуг по предоставлению в пользование в поездахпостельных принадлежностей.

Журнал учета полученныхсчетов-фактур должен быть прошнурован, его страницы пронумерованы.В связи с этим, исходя из объема получаемых документов, указанныйжурнал можно заводить на неделю, месяц, квартал, год и т.д.

Счета-фактуры (в томчисле исправленные, корректировочные), составленные на бумажномносителе или в электронном виде, подлежат единой регистрации вхронологическом порядке в части 1 журнала учета по дате ихвыставления, а также составления (исправления) в случаях, когдасчета-фактуры, составленные налогоплательщиками, в том числеисполняющими обязанности налоговых агентов, не передаются.Счета-фактуры (в том числе исправленные, корректировочные),полученные на бумажном носителе или в электронном виде, подлежатединой регистрации в хронологическом порядке в части 2 журналаучета по дате их получения.

Вслучае если покупатель не получил от продавца счет-фактуру вэлектронном виде, допускается составление продавцом такогосчета-фактуры на бумажном носителе. При этом продавец переноситпоказатели из составленного счета-фактуры в электронном виде, неизменяя их, в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе. Присоставлении такого счета-фактуры на бумажном носителе организациейреквизиты счета-фактуры дополняются подписью главного бухгалтераорганизации или иного уполномоченного лица. В частях 1 и 2 журналаучета в этом случае продавец и покупатель соответственнорегистрируют только выставленный и полученный счет-фактуру набумажном носителе. После выставления продавцом и полученияпокупателем такого счета-фактуры на бумажном носителе егоперевыставление в электронном виде не допускается. Если на датусоставления указанного счета-фактуры на бумажном носителе возникланеобходимость внесения изменений в ранее составленный счет-фактурув электронном виде, в том числе в связи с изменениемуполномоченного лица, подписавшего счет-фактуру, покупателюнаправляется счет-фактура на бумажном носителе с реквизитами,исправленными в соответствии с приложениемN 1 к постановлению ПравительстваРоссийской Федерации от 26 декабря 2011 года N 1137, и суказанием в строке 1а порядкового номера исправления и датыисправления. Если продавец выставил покупателю, а покупательполучил только счет-фактуру с исправленными реквизитами, в частях 1и 2 журнала учета продавец и покупатель соответственно регистрируюттолько счет-фактуру с исправленными реквизитами.

Вжурнале учета указываются:

-полное или сокращенное наименование налогоплательщика всоответствии с учредительными документами или фамилия, имя,отчество индивидуального предпринимателя;

-ИНН и КПП налогоплательщика;

-налоговый период, за который составлен журнал учета.

В1 части журнала учета не подлежат регистрации счета-фактуры,направленные продавцами покупателям, в отношении которых продавецне получил извещения от покупателя о получении счета-фактуры приналичии у продавца подтверждения организации, обеспечивающей обменоткрытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационнымканалам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактурмежду продавцом и покупателем с указанием даты и временипоступления файла оператору электронного документооборота отпродавца.

Первая часть журналасодержит следующие данные:

1. Порядковый номерзаписи;

2. Дата выставлениясчета-фактуры.

В случае выставления в электронном видесчета-фактуры (в том числе корректировочного), исправленногосчета-фактуры (в том числе корректировочного), подписанногоэлектронной цифровой подписью в установленном порядке, в графувносится дата поступления файла счета-фактуры, корректировочногосчета-фактуры, исправленного счета-фактуры, исправленногокорректировочного счета-фактуры оператору электронногодокументооборота от продавца, указанная в подтверждении этогооператора, при наличии у продавца извещения покупателя о получениисчета-фактуры (в том числе корректировочного), исправленногосчета-фактуры (в том числе корректировочного), подписанногоэлектронной цифровой подписью покупателя и полученного черезоператора электронного документооборота. При повторном направлении(неоднократном направлении) в электронном виде одного и того жесчета-фактуры (в том числе корректировочного), исправленногосчета-фактуры (в том числе корректировочного) указывается дата тогонаправления, по которому получено извещение покупателя о получениисчета-фактуры (в том числе корректировочного), исправленногосчета-фактуры (в том числе корректировочного);

3.

Код способавыставления счета-фактуры (в том числе корректировочного):

1- при регистрации счета-фактуры (в том числе корректировочного),выставленного (составленного) на бумажном носителе;

2- при регистрации счета-фактуры (в том числе корректировочного),выставленного (составленного) в электронном виде.

Ваналогичном порядке указывается код способа выставления прирегистрации исправленного (в том числе корректировочного)счета-фактуры;

4. Код вида операции поперечню, определенному федеральным органом исполнительной власти,уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Вслучае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре(в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в томчисле корректировочном) указывается одновременно несколько кодовчерез разделительный знак;

5. Номер счета-фактуры идата составления счета-фактуры;

6. Номеркорректировочного счета-фактуры и дата составлениякорректировочного счета-фактуры;

7. Номер и датаисправления счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры);

8. Наименованиепокупателя;

9. ИНН и КППналогоплательщика-покупателя;

10. Наименование и кодвалюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют;

11. Стоимость товаров(работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре;

12. Сумма налога надобавленную стоимость по счету-фактуре;

13. Разница, отражающаяуменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав сучетом налога на добавленную стоимость;

14. Разница, отражающаяувеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав сучетом налога на добавленную стоимость;

15. Разница, отражающаяуменьшение суммы налога на добавленную стоимость;

16. Разница, отражающаяувеличение суммы налога на добавленную стоимость.

Вторая часть журналаучета содержит следующие данные:

1. Порядковый номерзаписи счета-фактуры (в том числе корректировочного), исправленногосчета-фактуры (в том числе корректировочного);

2. Дата получениясчета-фактуры;

3.

Код способавыставления полученного счета-фактуры (в том числекорректировочного):

1- при регистрации счета-фактуры (в том числе корректировочного),полученного на бумажном носителе;

2- при регистрации счета-фактуры (в том числе корректировочного),полученного в электронном виде (при наличии извещения покупателя ополучении счета-фактуры).

Ваналогичном порядке указывается код способа выставления прирегистрации исправленного счета-фактуры (в том числекорректировочного);

4. Код вида операцииполученного счета-фактуры по перечню, определяемому федеральныморганом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзорув области налогов и сборов.

В случае одновременного отражениянескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном),исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном)указываются одновременно несколько кодов через раздели- тельныйзнак;

6*. Номер и датасоставления счета-фактуры;

________________

*Нумерация соответствует оригиналу. – Примечание изготовителя базыданных.

7. Номер и датасоставления корректировочного счета-фактуры;

8. Номер и датаисправления счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры);

9. Наименованиеналогоплательщика-продавца;

10. ИНН и КППналогоплательщика-продавца;

11. Наименование и кодвалюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют;

12. Стоимость товаров(работ, услуг), имущественных прав;

13. Сумма налога надобавленную стоимость;

14. Разница, отражающаяуменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав сучетом налога на добавленную стоимость;

15. Разница, отражающаяувеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав сучетом налога на добавленную стоимость;

16. Разница, отражающаяуменьшение суммы налога на добавленную стоимость;

17. Разница, отражающаяувеличение суммы налога на добавленную стоимость.

Вслучае отсутствия в налоговом периоде полученных счетов-фактур (втом числе корректировочных), исправленных счетов-фактур (в томчисле корректировочных) графы части 2 журнала учета не заполняются,а заполняются только строки журнала учета.

Организация, реализующая(приобретающая) товары (работы, услуги), имущественные права черезсвои обособленные подразделения, если эти подразделения от имениорганизации выставляют покупателям (получают от продавцов)счета-фактуры (в том числе корректировочные), исправленныесчета-фактуры (в том числе корректировочные), ведет журнал учета поорганизации в соответствии с настоящим документом.

Журнал учета,составленный на бумажном носителе, подписывается до 20-го числамесяца, следующего за истекшим налоговым периодом, руководителеморганизации (уполномоченным им лицом) или индивидуальнымпредпринимателем, прошнуровывается, его страницы пронумеровываются.При этом страницы журнала учета, составленного организацией,скрепляются печатью этой организации.

Журнал учета за налоговыйпериод, составленный в электронном виде, подписывается электроннойцифровой подписью руководителя организации (уполномоченного имлица), индивидуального предпринимателя при передаче журнала учета вналоговый орган в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РоссийскойФедерации.

Контроль за правильностьюведения журнала учета на бумажном носителе или в электронном виде,составленного организацией, осуществляет руководитель этойорганизации (уполномоченное им лицо), журнала учета, составленногоиндивидуальным предпринимателем, – индивидуальныйпредприниматель.

Журнал учета,составленный на бумажном носителе или в электронном виде, хранитсяв течение не менее 4 лет с даты последней записи.

Счета-фактуры (в томчисле корректировочные, исправленные), подтверждения оператораэлектронного документооборота, извещения покупателей о получениисчета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного)хранятся в хронологическом порядке соответственно по мере ихвыставления (составления, в том числе исправления, еслисчета-фактуры не подлежат направлению покупателю либо еслинаправленные продавцом покупателю счета-фактуры (в том числекорректировочные, исправленные) не получены покупателем) илиполучения за соответствующий налоговый период.

Приложение N 3. Журнал учета полученных и выставленныхсчетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленнуюстоимость

Приложение N 3к постановлению ПравительстваРоссийской Федерацииот 26.12.2011 N 1137

НаименованиеналогоплательщикаОАО”Вымпел”
ИНН/КППналогоплательщика773515871525/6773501001

Часть1. Выставленные счета-фактуры

Nп/пДата выс-тав-ле-нияКод спо-соба выс-тав-ленияКод видаопе-ра-цииНомерсчета-фак-турыДатасостав-ления счета-фак-турыНомеркоррек-тировоч-ного счета-фактурыДатасостав-ления коррек-тировоч-ногоНомер исп-рав-ленияДата исп-рав-ленияНаиме-нова-ние поку-пателяИНН/ КППпоку-пате-ляНаиме-нова-ние и код валю-тыСтои-мость товаров (работ, услуг), иму-В том числесумма НДС по счету-фак-Разницастоимости с учетом НДС по корректиро-вочному счету-фактуреРазница НДС покорректи-ровочному счету-фактуре
счета-фактурыщест-венных прав по счету-фактуре – всеготуреумень-шениеувели-чениеумень-шениеуве-ли-че-ние
12345678910111213141516171819
1

Источник: http://rdocs3.cntd.ru/document/499027151

Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур 2018-2019

Журнал учета полученных счетов фактур

Представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур обязаны только организации-посредники. Исключение —достигнута договоренность между контрагентами о невыставлении счетов-фактур.

В октябре 2016 года Минфин России в письме от 31.10.16 № 03-11-11/63683 дал разъяснение по следующему вопросу. Продавец и агент, применяющий УСН, условились, что не будут выставлять счета-фактуры.

При этом агент покупает товары для физлица-принципала. Получается, что последнему счета-фактуры также не выставляются.

Не нарушит ли агент закон, если не будет ни вести, ни сдавать в ИФНС журнал учета счетов-фактур относительно данных коммерческих операций?

Минфин РФ пояснил, что это не будет засчитано как нарушение. Когда покупатель не платит НДС, то может вместе с продавцом подписать соглашение о невыставлении счетов-фактур. Получается, раз счета-фактуры не выставляются, агент не обязан вести журнал учета счетов-фактур относительно процедур покупки товаров для данного принципала.

Когда надо заполнять журнал полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал регистрации счетов-фактур посредник должен вести в тех кварталах, когда он выставлял или получал счета-фактуры.

Когда сдавать журнал в 2019 году

За последний квартал 2018 года — до 20 января

За первый квартал 2019 года — до 20 апреля

За второй квартал 2019 года — до 20 июля

За третий квартал 2019 года — до 20 октября

В каком виде оформлять журнал

Постановление Правительства РФ, описывающее формы документов, применяемых при расчетах НДС, разрешает вести журнал и на бумаге, и в электронном формате. Несмотря на это представить журнал в контролирующий орган необходимо исключительно в электронном варианте (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). 

Образец заполнения журнала (посредник не платит НДС)

Заказчик АО «Гамма-сигма» — подписала договор комиссии от 19 января № 15 с ООО «Пси-омега» — посредником, не являющимся плательщиком НДС. Условия договора таковы, что «Пси-омега» продает партию книг в количестве 300 штук, которые принадлежат «Гамме-сигме» на праве собственности. Партия товара стоит 750 000 рублей (в т. ч. НДС — 114 406,78 рубля).

В качестве вознаграждения за услуги посреднику предусмотрена сумма в размере 25 000 рублей. 10 февраля «Пси-омега» и ЗАО «Производственная фирма «Каппа-лямбда» заключили договор на поставку партии книг (300 штук). 20 февраля товар был отгружен покупателю, и тогда же «Пси-омега» выставил счет-фактуру от 20.02 № 28 в адрес «Каппы-лямбды» и передал его копию «Гамме-сигме».

В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж этот счет-фактура не был зарегистрирован.

На сумму проданных товаров «Гамма-сигма» выставила в адрес «Пси-омеги» счет-фактуру от 20.02 № 128. В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж «Пси-омеги» этот счет-фактура зарегистрирован не был.

Так как «Пси-омега» не является плательщиком НДС, он не выставляет счет-фактуру «Гамме-сигме» на сумму своего вознаграждения.

Образец заполнения журнала (посредник является плательщиком НДС)

Заказчик АО «Мю-ипсилон» заключил с посредником ООО «Дзета-тета», который платит НДС, договор комиссии от 2 июня. По договору «Дзета-тета» продает партию словарей (200 штук), принадлежащих «Мю-ипсилон» на праве собственности. Партия стоит 320 000 рублей (в т. ч. НДС — 48 813,56 рубля). Посреднику предусмотрено вознаграждение в размере 16 500 рублей (в т. ч. НДС — 2 516,95 рубля).

15 июня «Дзета-тета» заключила договор поставки с АО «Кси-омикрон» на поставку партии словарей в количестве 200 штук. Поставка состоялась 18 июня. Тогда же «Дзета-тета» выставила в адрес «Кси-омикрон» счет-фактуру от 18.06 № 812, а его копию передала «Мю-ипсилон». Данный документ в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, а в книге продаж — нет.

На сумму проданных словарей «Мю-ипсилон» выставила в адрес «Дзета-тета» счет-фактуру от 18.06 № 375. Полученный от «Мю-ипсилон» счет-фактуру в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, а в книге покупок — нет.

Так как «Дзета-тета» выступает плательщиком НДС, на сумму своего вознаграждения он выставил заказчику счет-фактуру от 18.06 № 987. Этот документ подлежит регистрации в книге продаж, а в журнале учета счетов-фактур — нет.

Коды видов операций

При перекрестном контроле поставщиков и покупателей, которые участвуют в посреднической сделке, инспекторы обращают внимание, насколько верно указаны коды видов операций. Как известно, в соответствии с Приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@  в журнале учета счетов-фактур нужно указывать коды видов операций по НДС. Это 24 кода, которые входят в одну таблицу.

Также налоговики дали разъяснения, какие значения кодов и других реквизитов необходимо проставлять в журнале, чтобы отразить те или иные сделки посредника.

Например, если посредник реализует товар, принадлежащий комитенту, то счет-фактура, выставленный посредником на имя покупателя, перевыставляется комитентом и отражается в книге продаж комитента (принципала) и в части 2 журнала посредника. Также в обе части журнала заносится КВО — 01.

Другая ситуация — когда посредник реализует товар комитента и одновременно свой собственный товар, то есть является и комиссионером, и поставщиком.

В этом случае посредник оформляет счет-фактуру на весь товар — и на тот, что принадлежит комитенту, и на свой. В качестве продавца при этом прописывается посредник.

Этот документ под кодом КВО 15 нужно зарегистрировать и в книге продаж посредника, и в части 1 журнала посредника. А в книге покупок покупателя необходимо поставить КВО 01.

Далее комитент перевыставляет счет-фактуру, куда заносит только свой товар. Этот счет-фактуру нужно отразить под кодом 01 в книге продаж комитента и под кодом 15 в части 2 журнала посредника.

Рассмотрим пример:

Комиссионер ООО «Тау-йота» отгрузил покупателю ООО «Фи-хи-пси» 30 товаров, из которых 22 являются собственностью комитента АО «Гимель-йод» и продаются в рамках посреднического договора. Товары «Гимель-йод» стоят 264 000 рублей (в т. ч. НДС — 40 271,19 рубля). Оставшиеся 8 товаров принадлежат «Тау-йоте» и стоят 178 000 рублей (в т. ч. НДС — 27 152,54 рубля).

ООО «Тау-йота» выставило на имя ООО «Фи-хи-пси» счет-фактуру № 657 на общую сумму 442 000 рублей (264 000 + 178 000) с указанием НДС 18 % на сумму 67 423,73 рубля (40271,19 + 27152,54). Этот счет-фактура зарегистрировали и ООО «Тау-йота», и ООО «Фи-хи-пси».

Затем ООО «Тау-йота» передал АО «Гимель-йод» показатели счета-фактуры № 657, и бухгалтер АО «Гимель-йод» выставил на имя «Тау-йота» счет-фактуру № 909 на сумму 264 000 рублей с указанием НДС на сумму 40 271,19 рубля. Этот документ был зарегистрирован у АО «Гимель-йод» и ООО «Тау-йота».

Разберем еще один случай — посредник делает закупки товара для комитента. Здесь счет-фактуру на имя посредника выставляет поставщик, а посредник заносит ее в часть 2 журнала. Также поставщик регистрирует ее в книге продаж.

Далее посредник перевыставляет счет-фактуру на имя комитента, где в качестве продавца прописывает фактического поставщика. Этот документ нужно зарегистрировать и в первой части журнала посредника, и в книге покупок комитента.

Во всех случаях при этом ставится код операции 01.

Например, посредник ООО «Нун-ламед» приобрел товар у поставщика ООО «Каф-хе». При этом часть товара была приобретена для комитента АО «Заин-мем» в рамках посреднического договора.

Стоимость закупок для «Заин-мем» составила 609 000 рублей (в т. ч. НДС — 92 898,31 рубля). Оставшуюся часть товара «Нун-ламед» приобрел для себя.

Стоимость товара, закупленного для «Нун-ламеда», составила 389 000 рублей (в т. ч. НДС — 59 338,98 рубля).

«Каф-хе» выставил на имя «Нун-ламеда» счет-фактуру № 1026 на сумму 998 000 рублей (609 000 + 389 000) с указанием НДС 18 % на сумму 152 237,29 рубля (92 898,31 + 59 338,98). Этот документ был зарегистрирован у «Каф-хе» и «Нун-ламеда».

После этого «Нун-ламед» выставил на имя АО «Заин-мем» счет-фактуру № 262. В этом документе отражен товар на сумму 609 000 рублей, приобретенный у «Каф-хе» для АО «Заин-мем», и указан НДС 18 % на сумму 92 898,31 рубля. Счет-фактура № 262 зарегистрирован у «Нун-ламеда» и «Заин-мема».

О сводных счетах-фактурах

В 2014 году Правительство РФ разрешило составлять так называемые сводные счета-фактуры — туда заносятся данные, когда товары закупаются сразу у нескольких продавцов. Тем самым сокращается количество счетов-фактур при оформлении сделок.

Например, заказчик АО «Хет-бет», чтобы возвести сооружение, обращается к застройщику ООО «Омега-ипсилон». Последний в свою очередь сотрудничает с несколькими подрядчиками и поставщиками и перевыставляет полученные от них счета-фактуры «Хет-бету».

В первом квартале «Омега-ипсилон» получил от поставщика АО «Шин-аин» счет-фактуру № 743 от 27.07.2016, а от подрядчика АО «Самех-пе» — счет-фактуру № 219 от 27.07.2016.

На основании этих счетов-фактур «Омега-ипсилон» составил сводный счет-фактуру и выставил его АО «Хет-бет» 27 июля 2016 года. Выставленный «Хет-бету» сводный счет-фактура и счета-фактуры, полученные от исполнителей, «Омега-ипсилон» зарегистрировал в журнале учета счетов-фактур.

«Хет-бет» зарегистрировал полученный сводный счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-фактур.

Коррекция после сдачи

У посредников — неплательщиков НДС может возникнуть вопрос: если организация сдала журнал и потом нашла там ошибки, то должна ли она представить в ИФНС исправленный журнал учета счетов-фактур? Ответ здесь следующий: в законе не прописано, что нужно сдавать откорректированный журнал в ИФНС. Однако лучше это сделать. Чтобы внести правки в документ, аннулируйте некорректный счет-фактуру. Это значит, отразите со знаком «–» стоимость товаров и сумму налога. Корректный счет-фактуру зарегистрируйте со знаком «+».

К примеру, посредник приобрел товары для заказчика. В бухгалтерии посредника увидели, что в журнале учета за II квартал введены неправильные реквизиты счета-фактуры, полученного от продавца. Указано: № 9769 от 9 марта 2017 г. Должно быть: № 3131 от 18 февраля 2017 г.

При этом журнал уже в инспекции. Тогда бухгалтер в части 1 журнала аннулировал некорректную запись и суммовые показатели указал со знаком «–». В следующую строку ввел то же самое, что и в аннулированной строке, и скорректировал графу 12, указав правильный номер счета-фактуры.

Показатели стоимости — указал со знаком «+».

В части 2 журнала аннулировал неверную запись и отразил суммовые показатели со знаком «–». В следующей строке указал то же самое, что и в аннулированной, но скорректировал графу 4, где исправил номер счета-фактуры. Показатели стоимости указал со знаком «+».

Журнал учета счетов-фактур в 1С 8.3

Журнал учета полученных счетов фактур

Некоторые организации обязаны вести журнал учета счетов-фактур. Это касается фирм, приобретающих товары или услуги по договорам комиссии и выступающих в роли агентов. Также обязаны формировать такой журнал застройщики. Читайте в этой статье как формировать журнал счетов фактур в 1С 8.3.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны формировать посредники. К ним относят организации и ИП, которые работают от своего имени, но в интересах третьих лиц:

  • Комиссионеров;
  • Агентов;
  • Экспедиторов, организующие доставку с привлечением третьих лиц;
  • Застройщиков, организующие строительство с привлечением подрядчиков.

Система налогообложения при этом значения не имеет – упрощенцы, которые ведут посредническую деятельность, обязаны заполнять журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

Журнал счетов-фактур сдают в электронном виде до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Далее читайте пошаговую инструкцию, как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия формировать журнал счетов фактур в учете у посредника. Для примера возьмем операции по поступлению и продаже товаров в учете у посредника (комиссионера).

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт 

Шаг 1. Оформите поступление товаров на комиссию

Чтобы в журнал полученных счетов фактур в 1С 8.3 Бухгалтерия попал счет-фактура от комитента, необходимо оформить в учете операции:

  1. Поступление товаров от комитента;
  2. Реализация товаров покупателю;
  3. Отчет комитенту.

Сначала оформите поступление товаров. Для этого зайдите в раздел «Покупки» и нажмите на ссылку «Поступление (акты, накладные)». В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» и выберете пункт «Товары, услуги, комиссия». В форме поступления выберете:

  • Организацию (1);
  • Поставщика (комитента) (2);
  • Склад (3);
  • Договор с комитентом (4). Вид договора должен быть «С комитентом (принципалом) на продажу».

Во вкладке «Товары» (5) заполните табличную часть. Укажите товар (6), его количество (7), цену (8) и ставку НДС (9) из счета-фактуры, которую предоставил вам комитент. Счет учета (10) выберете 004.01 «Товары на складе».

Этот забалансовый счет используют для учета товаров, принятых на комиссию. Храните комиссионный товар в отдельной группе справочника номенклатуры. Привяжите эту группу к счету 004.

01, чтобы этот счет автоматически подставлялся в документы при выборе данной номенклатуры.  

Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (11). Счет-фактуру от комитента пока не вводите.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Шаг 2. Оформите продажу комиссионных товаров

У посредника в журнале выданных счет фактур в 1С 8.3 должны быть отражены продажи комиссионного товара, даже если посредник на упрощенке.

Чтобы создать реализацию комиссионного товара, зайдите в раздел «Продажи» и нажмите ссылку «Реализация (акты, накладные)». В открывшемся окне нажмите «Реализация» и выберете пункт «Товары (накладная)». В форме реализации укажите:

  • Организацию (1);
  • Покупателя (2);
  • Склад (3);
  • Договор с покупателем (4).

Во вкладке «Товары» заполните табличную часть. Укажите номенклатуру, количество, цену и ставку НДС (5). Счет учета (6) выберете 004.01 «Товары на складе». Чтобы сформировать счет-фактуру, нажмите кнопку «Выписать счет-фактуру» (7). После этого на месте кнопки появится номер и дата счета-фактуры, он будет отражен в журнале выставленных счетов фактур в 1С 8.3.

Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (8).

Шаг 3. Создайте отчет комитенту в 1С 8.3

Чтобы создать отчет комитенту, зайдите в раздел «Покупки» (1) и нажмите на ссылку «Отчеты комитентам» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Отчет комитенту» (3) и выберете пункт «Отчет о продажах» (4).

Во вкладке «Главное» укажите комитента и договор с ним (5).

Во вкладке «Товары и услуги» (6) нажмите кнопку «Заполнить» (7) и выберете пункт «Заполнить реализованными по договору» (8). После этого табличная часть заполнится данным по проданному комиссионному товару.

Далее нажмите в отчете комитенту кнопку «Создать на основании» (9) и выберете пункт «Счет-фактура полученный» (10).

В открывшемся окне выберете «Счет-фактура на поступление» (11) и нажмите «Выбрать» (12). Откроется форма для заполнения.

Важно! Чтобы правильно сформировать журнал счетов фактур в 1С, надо связать отчет комитента со счетом-фактурой на продажу комиссионного товара. Для этого нажмите кнопку «Выбор» (13). В открывшемся окне нажмите кнопку «Добавить» (14), выберете покупателя и счет-фактуру выданный (15).

Важно! Далее вручную введите сумму продажи из этого счета-фактуры и сумму НДС (16). Чтобы сохранить данные нажмите кнопку «ОК» (17). Для завершения операции нажмите «Записать и закрыть» (18).

Теперь можно приступать к формированию в 1С журнала учета счетов фактур.

Шаг 4. Сформируйте в 1С журнал учета счетов фактур

Зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Журнал учета счетов-фактур» (2).

Для создания журнала выберете период (3), укажите организацию (4) и нажмите кнопку «Сформировать» (5). Журнал заполнится данными по полученным (6) и выставленным (7) счетам-фактурам.

Важно! В журнале выставленных счетов-фактур заполнены поля 10,12,12 (8) – это данные из счета-фактуры, полученного от принципала. Эти графы заполняют агенты, которые ведут деятельность в интересах других лиц по договорам комиссии.

Чтобы сформировать журнал по конкретному контрагенту нажмите кнопку «Показать настройки» (9) и выберете нужного контрагента. Это может понадобится для ответов на запросы налоговой.

Для вывода журнала на печать, нажмите кнопку «Печать» (10).

Чтобы отправить журнал в налоговую, нажмите «Выгрузить» (11) и выберете место на диске для сохранения XML-файла. Далее отправьте этот файл через сервис по отправке отчетности, например, СБИС или БухСофт. Посредники сдают журнал до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2154-kak-sformirovat-jurnal-schetov-faktur-v-1s-83-buhgalteriya

Как с октября 2017 года изменились правила заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных счетов фактур

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ

  • Новости
  • Подтверждающие документы

Как с октября 2017 года изменились правила заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 3 октября 2017 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В новой редакции порядка ведения журнала более четко сформулировано, кто и когда должен его вести. Как и прежде, такая обязанность есть у посредников, являющихся плательщиками НДС, не являющихся плательщиками НДС, освобожденных от уплаты данного налога и посредников — налоговых агентов по НДС. Однако появилось несколько важных уточнений и дополнений. Во-первых, увеличен перечень видов посреднической деятельности, при осуществлении которых нужно вести журнал. Прежде речь шла о посредничестве в рамках договора комиссии, агентского договора или договора поручения. Теперь к этому списку добавлена посредническая деятельность на основании договора субкомиссии, субагентского договора и выполнение функций застройщика. Кроме того, в перечень вошла посредническая деятельность в рамках договора транспортной экспедиции. Однако экспедиторы обязаны вести журнал не всегда, а только при выполнении двух условий. Первое условие — они закупают товар, работы или услуги для клиента, но от своего имени. Второе условие — в их облагаемые доходы включается только посредническое вознаграждение, а стоимость приобретенных для клиента товаров (работ, услуг) к расходам не относится (новая редакция п. 1 правил ведения журнала). Во-вторых, появилось положение, касающееся комиссионеров и агентов, продающих товар комитента или принципала сторонним покупателям. Если такие покупатели не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты этого налога, и по письменному согласию сторон счета-фактуры им не выставляются, посредник не должен вести журнал (вновь созданный пункт 1(3) правил ведения журнала).

Также добавлено правило, согласно которому посредники (в том числе экспедиторы и застройщики) не должны регистрировать в журнале полученные от клиентов счета-фактуры на сумму своего посреднического вознаграждения (вновь созданный пункт 1(2) правил ведения журнала).

Новшество для посредников — налоговых агентов по НДС

Существенная поправка внесена в отношении посредников — налоговых агентов, которые продают на территории РФ товары, работы или услуги, принадлежащие иностранным поставщикам, не зарегистрированным в российских налоговых органах (о них говорится в пункте 5 статьи 161 НК РФ). Начиная с октября 2017 года, такие налоговые агенты могут не вести журнал (вновь созданный пункт 1(3) правил ведения журнала).

Обратите внимание: для посредников — налоговых агентов, покупающих товар у иностранного поставщика, не зарегистрированного в российских налоговых органах, исключение не сделано. Такие налоговые агенты заполняют  журнал.

При этом в графах 10 и 12 части 1 они указывают сведения из счета-фактуры, составленного ими в единственном экземпляре, а в графе 4 части 2 — номер и дату этого счета-фактуры.

Что касается графы 11 части 1 и графы 9 части 2 (ИНН и КПП покупателя и продавца), то они не заполняются (новая редакция пункта 7 и пункта 11 правил ведения журнала).

Как регистрировать счета-фактуры, выставленные в прошлом периоде

С октября 2017 года правила ведения журнала пополнились важными положениями, которые касаются счетов-фактур, составленных в прошлых периодах. Теперь четко сказано, что регистрировать их нужно в части 2 журнала за тот период, которым они датированы.

Проиллюстрируем на примере. Допустим, в октябре посредник обнаружил, что полученный счет-фактура, датированный 20-м сентября, не зарегистрирован в части 2 журнала за третий квартал.

Согласно новым правилам, его следует зарегистрировать в журнале за третий, а не за четвертый квартал.

Причем, если счет-фактура за прошлый квартал регистрируются в журнале после 25-го числа текущего квартала, то есть когда декларация по НДС за прошлый квартал уже сдана, посредник обязан представить «уточненку».

Бесплатно сдать через интернет новую форму декларации по НДС и журнал учета счетов-фактур

Это следует из новой редакции пункта 12 правил ведения журнала. Если же посредник успел зарегистрировать счет-фактуру в части 2 журнала за прошлый квартал до 25-го числа текущего квартала, уточненная декларация не понадобится (новая редакция п. 7 правил ведения журнала).

Как вносить изменения в журнал

Новая редакция пункта 12 правил ведения журнала содержит инструкцию относительно того, как вносить изменения в журнал, в том числе после завершения налогового периода. Запись, которая нуждается в исправлении, зачеркивать не надо. Вместо этого следует сделать две новые записи в том же периоде.

Первая — это «исходная», то есть неправильная запись, с отрицательным значением. Вторая — это исправленная запись с положительным значением. При удалении из журнала ошибочно сделанной записи зачеркивание тоже не применяется.

В этом случае достаточно внести в этот же период точно такую же запись, но с отрицательным значением.

Важная деталь: если указанные выше исправления совершены в том или ином периоде после того, как декларация по НДС за этот период уже сдана, посредник должен представить «уточненку».

Регистрация счетов-фактур со сводными данными

Целый ряд поправок посвящен регистрации счетов-фактур, где есть данные о товаре, приобретаемом у нескольких поставщиков или предназначенном для нескольких покупателей.

В новой редакции правил ведения журнала отныне есть четкие указания, какую стоимость и сумму НДС указывать в различных ситуациях: если посредник одновременно продает товар комитента и свой собственный, если комиссионер закупает у одного поставщика товар для нескольких комитентов и проч. (см. табл. 1).

Таблица 1

Какие сведения указывать в журнале при регистрации счетов-фактур со сводными данными

Ситуация

Поле журнала

Что указывать

Посредник одновременно продает товар комитента и свой товар

графа 14 части 1 (стоимость по счету-фактуре всего)

Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры

графа 15 части 1 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)

Сумма НДС в отношении товаров комитента

Посредник продает одному покупателю товары, принадлежащие нескольким комитентам

графа 14 части 1 (стоимость по счету-фактуре всего)

Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом

графа 15 части 1 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)

Сумма НДС из графы 8 по строке «Всего к оплате» по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом

Посредник (экспедитор, застройщик) закупает у одного поставщика товар для нескольких комитентов (клиентов, инвесторов)

графа 14 части 1 (стоимость по счету-фактуре всего)

Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры в доле, предъявленной каждому комитенту (клиенту, инвестору)

графа 15 части 1 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)

Сумма НДС из графы 8 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры в доле, предъявленной каждому комитенту (клиенту, инвестору)

Посредник (экспедитор, застройщик) закупает у нескольких продавцов товар для одного комитента (клиента, инвестора)

графы 10-15 части 1 (сведения из счетов-фактур продавцов; стоимость по счету-фактуре всего; в т.ч. НДС по счету-фактуре)

В отдельных позициях данные из счетов-фактур, выставленных продавцами.

Данные в графе 15 части 1 в сумме должны равняться цифре из графы 8 по строке «всего к оплате» счета-фактуры, выставленного комитенту (клиенту, инвестору)

Посредник (экспедитор, застройщик) одновременно закупает товар для себя и для комитента (клиента, инвестора)

графа 14 части 2 (стоимость по счету-фактуре всего)

Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры

графа 15 части 2 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)

Сумма НДС в отношении товаров комитента (клиента, инвестора)

Агент продает одному покупателю товар, принадлежащий нескольким принципалам от имени принципалов

графа 14 части 2 (стоимость по счету-фактуре всего)

Стоимость по каждому принципалу

графа 15 части 2 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)

Сумма НДС по каждому принципалу

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур со своими контрагентами

Прочие изменения, связанные с журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур

Некоторые изменения претерпела форма части 1 журнала. В частности, изменено название, общее для граф 10, 11 и 12.

Теперь они называются «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов» (устаревшее название — «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчиком»).

Однако данное новшество никак не отразилось на содержании — как и раньше, посредник должен указывать в этих графах данные о поставщике.

Плюс к этому в правилах ведения журнала появились положения, касающиеся импортируемых товаров. Новая редакция содержит инструкции, какие сведения должен указывать посредник, если товар ввезен в Россию по таможенной декларации, либо по заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (см. табл. 2).

Купить сервис «Контур.Декларант» для формирования и отправки таможенных деклараций

Таблица 2

Какие сведения указывать в журнале при отражении данных из таможенной декларации и из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Поле журнала

Таможенная декларация (ТД)

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Часть 1 (выставленные счета-фактуры)

графа 10 (наименование продавца)

Сведения из ТД, полученной посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца

Сведения из заявления, полученного посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца

графа 11 (ИНН/КПП) продавца

Не заполняется

Не заполняется

графа 12 (номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца)

Регистрационный номер и дата ТД, полученной посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца

Номер и дата заявления, полученного посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца

графа 14 (стоимость по счету-фактуре всего)

Стоимость, отраженная в учете

Налоговая база, указанная в графе 15 заявления

графа 15 (в т. ч. НДС по счету-фактуре)

Величина НДС из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов ТД

Величина НДС из графы 20 заявления

Часть 2 (полученные счета-фактуры)

графа 4 (номер и дата счета-фактуры)

Регистрационный номер ТД (либо нескольких ТД через разделительный знак «;»)

Номер и дата заявления (либо нескольких заявлений через разделительный знак «;»)

графа 9 (ИНН/КПП продавца)

Не заполняется

Не заполняется

графа 14 (стоимость по счету-фактуре всего)

Стоимость, отраженная в учете

Налоговая база, указанная в графе 15 заявления

графа 15 (в т. ч. НДС по счету-фактуре)

Величина НДС из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов ТД

Величина НДС из графы 20 заявления

Наконец, упразднены положения, согласно которым при отсутствии полученных и выставленных счетов-фактур посредник мог не заполнять графы, но должен был заполнить строки журнала (п. 8 и п.

 12 прежней редакции правил ведения журнала).

Эта поправка, на наш взгляд, означает, что теперь посредник, не получивший и не выставивший счетов-фактур, вправе отказаться от заполнения не только граф, но и строк.

Напомним, что в системах для обмена юридически значимыми счетами-фактурами форма документа меняется на актуальную без участия пользователя.

Чтобы начать обмениваться с контрагентами юридически значимыми счетами-фактурами, накладными, УПД и прочими документами через систему «Контур.Диадок», достаточно иметь электронную подпись для налоговой отчетности. Получать документы от контрагентов можно бесплатно всегда.

А в рамках акции «Безлимит на 2 месяца» в течение двух месяцев можно бесплатно отправить контрагентам любое количество документов.

Участвуйте в акции «Безлимит на 2 месяца» Обсудить на форуме (4) В закладкиРаспечатать 27 512Обсудить на форуме (4) В закладкиРаспечатать 27 512

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2017/10/12737

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.